淺談內(nèi)部審計(jì)在羅萊家紡公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

1、淺談內(nèi)部審計(jì)在羅萊家紡公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用淺談內(nèi)部審計(jì)在羅萊家紡公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用1羅萊公司根本概況羅萊公司創(chuàng)辦于1992年，94年成立南通羅萊臥室用品，99年成立上海羅萊公司。2022年，羅萊家紡再次榮獲同類產(chǎn)品市場(chǎng)綜合占有率第一名。羅萊公司建立了較為完善的公司治理構(gòu)造，確保了董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使公司的經(jīng)營決策權(quán)。2內(nèi)部審計(jì)在公司整體風(fēng)險(xiǎn)控制中的應(yīng)用羅萊公司設(shè)立專門審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查監(jiān)視內(nèi)部控制的有效施行和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。公司審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門或者個(gè)人的干預(yù)。為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)本文由論文聯(lián)盟搜集整理控審計(jì)工作，對(duì)已制

2、定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)等重新進(jìn)展梳理，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)出發(fā)，增加控制目的和關(guān)鍵控制活動(dòng)等內(nèi)容?；诩壹彽男袠I(yè)的現(xiàn)狀，羅萊公司急需加強(qiáng)內(nèi)部的經(jīng)營管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)組織目的的實(shí)現(xiàn)。3內(nèi)部審計(jì)在詳細(xì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用3.1內(nèi)部審計(jì)在控制銷售和收款風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用羅萊公司的內(nèi)審部門通過對(duì)銷售系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)展審計(jì)，以風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)作為審計(jì)工作的重點(diǎn)，檢查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性。應(yīng)收賬款。從識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的角度看，羅萊公司的應(yīng)收賬款在2022年總額到達(dá)1.5億，同比增長(zhǎng)54.55%;從衡量已有風(fēng)險(xiǎn)的

3、角度看，由于應(yīng)收賬款的考核制度還存在著一定的破綻，公司通過衡量應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)與以往實(shí)際比較、與方案比較、與同行業(yè)比較，藉此衡量應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的大小，公司也應(yīng)在結(jié)算方式和銷售客戶的選擇、信譽(yù)政策的制定、催收策略和手段的運(yùn)用等方面，對(duì)應(yīng)收賬款的及時(shí)回收進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)衡量。廣告費(fèi)用。從識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的角度看，羅萊公司每年的廣告費(fèi)用都超過5000萬元，而且每年都是超過年初的預(yù)算開支額;從衡量已有風(fēng)險(xiǎn)的角度看，營銷人員違犯公司章程規(guī)定，擅自拿取廣告費(fèi)用中的一部分金額，或是克扣廣告費(fèi)用，從客戶處借資金等;而在評(píng)價(jià)和防范風(fēng)險(xiǎn)角度，對(duì)廣告費(fèi)用實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)視管理及嚴(yán)格的考核制度，將廣告費(fèi)用投入的效益與個(gè)人收入掛鉤。租賃費(fèi)

4、用。從識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的角度看，羅萊公司全國31個(gè)省400多個(gè)城市每年的租賃費(fèi)用都超過1000萬元;從衡量已有風(fēng)險(xiǎn)的角度看，隨著加盟商的不斷增加，租賃門店不斷拓展，督查的力度難免捉襟見肘;而在評(píng)價(jià)和防范風(fēng)險(xiǎn)角度，設(shè)立專門的檢查團(tuán)隊(duì)，實(shí)行垂直管理。差旅費(fèi)用。從識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的角度看，羅萊公司的差旅費(fèi)用在2022年超過800萬元，同比增長(zhǎng)了75%，其原因有公司加大研發(fā)投入增派設(shè)計(jì)師出國導(dǎo)致差旅費(fèi)用的上升;從衡量已有風(fēng)險(xiǎn)的角度看，差旅費(fèi)用的單據(jù)比較混亂，弄虛作假的虛列科目比較多;而在評(píng)價(jià)和防范風(fēng)險(xiǎn)角度，重新制定?差旅費(fèi)用管理方法?，對(duì)營銷人員的差旅費(fèi)進(jìn)展包干。3.2內(nèi)部審計(jì)在控制采購循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用下簽約單。

5、內(nèi)部審計(jì)檢查簽約合同的內(nèi)容有沒有違犯法律政策的相關(guān)規(guī)定，檢查簽約合同的當(dāng)事人主體是否合格，檢查企業(yè)是否存在超越經(jīng)營;通過各方面的調(diào)查，準(zhǔn)確地掌握合同另一方的履約才能。采購招標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)檢查物資采購招標(biāo)是否按照標(biāo)準(zhǔn)的程序進(jìn)展，是否存在違犯規(guī)定的行為發(fā)生;采購經(jīng)辦部門和人員是否對(duì)供應(yīng)商進(jìn)展調(diào)查，選擇合格供應(yīng)商;是否每年對(duì)供應(yīng)商進(jìn)展一次復(fù)審評(píng)定。下訂單。內(nèi)部審計(jì)可以從源頭上防范家紡企業(yè)的物資采購風(fēng)險(xiǎn)，建立與完善內(nèi)部控制制度與程序，重視員工的職業(yè)道德建立，加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)人員的在職培訓(xùn)和教育，提升職工的法制觀念，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范才能，從根本上杜絕合同風(fēng)險(xiǎn)。入庫。內(nèi)部審計(jì)對(duì)材料入庫進(jìn)展全過程、全方

6、位的監(jiān)視，重點(diǎn)是對(duì)質(zhì)量驗(yàn)收關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)視，以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)視要求對(duì)采購數(shù)量、采購目的、采購時(shí)間、使用方案等進(jìn)展有效保證。對(duì)不合格品控制執(zhí)行情況審計(jì)，發(fā)現(xiàn)不合格應(yīng)及時(shí)記錄，并采取措施。發(fā)出。內(nèi)部審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)物資發(fā)貨的審計(jì)，審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，做好物資到貨驗(yàn)收工作和原始記錄，嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行情況，對(duì)物資發(fā)放過程進(jìn)展驗(yàn)收控制。3.3內(nèi)部審計(jì)在控制現(xiàn)金或是現(xiàn)金等價(jià)物風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用庫存現(xiàn)金。內(nèi)部審計(jì)人員審查企業(yè)?貨幣資金管理施行細(xì)那么?制度的遵循情況，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金賬面金額相符，加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。票據(jù)。內(nèi)部審計(jì)人員審查企業(yè)

7、?票據(jù)管理施行細(xì)那么?制度的遵循情況，檢查票據(jù)的登記是否及時(shí)、是否完好，銀行匯票登記簿是否及時(shí)登記，另外空白支票、發(fā)票是否登記，作廢支票有沒有按照時(shí)間順序順號(hào)登記。銀行存款余額調(diào)節(jié)表。內(nèi)部審計(jì)人員審查企業(yè)?銀行帳戶管理施行細(xì)那么?制度的遵循情況，檢查銀行余額調(diào)節(jié)表的編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表有沒有按規(guī)定進(jìn)展有效復(fù)核。4完善內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用的詳細(xì)措施4.1提升內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)內(nèi)部審計(jì)部門是智力型部門，它需要充分發(fā)揮每一個(gè)員工的創(chuàng)造性思維才能，這就需要內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍應(yīng)從由單純的財(cái)務(wù)人員構(gòu)成向具有綜合知識(shí)和才能的多元化高素人才的構(gòu)造轉(zhuǎn)換。內(nèi)部審計(jì)人員必須掌握會(huì)計(jì)、審

8、計(jì)、法律等方面的知識(shí)，也能熟悉理解關(guān)于金融、稅務(wù)、企業(yè)管理等方面的知識(shí)。內(nèi)部審計(jì)人員不但要理解本企業(yè)的運(yùn)營情況，而且也要理解社會(huì)、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況和地位，可以準(zhǔn)確地分析國家的政治相貌、法律政策的公布以及社會(huì)上發(fā)生的大型事件等會(huì)對(duì)本行業(yè)、本企業(yè)的運(yùn)營造成怎樣的影響。這樣正確地識(shí)別現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，才可以更深層次地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)找出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施，正確地做出和實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，明確地化解所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。4.2進(jìn)步審計(jì)人員獨(dú)立性企業(yè)要想真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性是前提條件，這就要求企業(yè)設(shè)置專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，并進(jìn)步內(nèi)審機(jī)構(gòu)的直屬指導(dǎo)層次，因?yàn)閮?nèi)部機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的層次越高，其獨(dú)立性越強(qiáng);權(quán)威性越高，審計(jì)工作越容易展開。4.3企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和重視內(nèi)部審計(jì)公司面臨復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，要順應(yīng)市場(chǎng)就不能逃避風(fēng)險(xiǎn)，要具備識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方案的才能。羅萊公司擴(kuò)張過程中面臨著資金不能滿足快速擴(kuò)張需求、管理人才缺乏、單門面營業(yè)額下滑及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的惡性競(jìng)爭(zhēng)等風(fēng)險(xiǎn)。這時(shí)要求公司內(nèi)部審計(jì)人員必須樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的技能，進(jìn)步其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性，從而制定以