稅費(fèi)類政策解讀

1、 PAGE 10 稅 費(fèi) 類 政 策 解 讀38.政策原文：在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。政策出處：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011第13號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013第66號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅201636號(hào)）。政策解讀：市稅務(wù)局按照文件規(guī)定認(rèn)真做好政策宣傳輔導(dǎo)工作，通過(guò)稅務(wù)局網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、微

2、信公眾號(hào)等平臺(tái)及時(shí)將稅收優(yōu)惠政策告知納稅人，并廣泛開展走訪調(diào)研工作，深入輔導(dǎo)納稅人稅收政策，確保納稅人充分享受稅收紅利。（國(guó)家稅務(wù)總局濟(jì)寧市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅科，責(zé)任人：王任，電話：2978830）政策類型：稅費(fèi)政策39.政策原文：降低城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)，按現(xiàn)行稅額標(biāo)準(zhǔn)的80%調(diào)整，報(bào)省政府同意后，2019年1月1日起執(zhí)行，高新技術(shù)企業(yè)土地使用稅稅額按調(diào)整后的50%執(zhí)行，最低不低于法定稅額標(biāo)準(zhǔn)。政策出處：關(guān)于貫徹落實(shí)魯政發(fā)201821號(hào)文件推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)（濟(jì)政發(fā)201821號(hào)）政策解讀：各市按現(xiàn)行稅額標(biāo)準(zhǔn)的80%調(diào)整。濟(jì)寧市市區(qū)一級(jí)土地由14元調(diào)整為11.2元，二級(jí)土地由

3、10元調(diào)整為8元；縣市區(qū)一級(jí)土地分別由10元、8元調(diào)整為8元，6.4元，建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)土地由5元調(diào)整為4元。高新技術(shù)企業(yè)土地使用稅稅額按調(diào)整后的50%執(zhí)行。調(diào)整后標(biāo)準(zhǔn)如下：濟(jì)寧市市區(qū)一級(jí)土地5.6元，二級(jí)土地4元；縣市區(qū)一級(jí)土地分別為4元，3.2元，建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)土地為2元。（國(guó)家稅務(wù)總局濟(jì)寧市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅科，責(zé)任人：孫毅，電話：2928885）政策類型：稅費(fèi)政策40.政策原文：降低印花稅稅負(fù)，2018年10月1日起，將實(shí)行印花稅核定征收方式的工業(yè)企業(yè)購(gòu)銷金額、商業(yè)零售企業(yè)購(gòu)銷金額、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)銷金額、貨物運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸收入、倉(cāng)儲(chǔ)保管企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)保管收入、加工承攬企業(yè)加工和承攬收入的印花稅核定征

4、收計(jì)稅金額比例下調(diào)至50%、20%、50%、80%、80%、80%。政策出處：關(guān)于貫徹落實(shí)魯政發(fā)201821號(hào)文件推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)（濟(jì)政發(fā)201821號(hào)）政策解讀：市稅務(wù)局已制定國(guó)家稅務(wù)總局濟(jì)寧市稅務(wù)局關(guān)于印花稅有關(guān)問(wèn)題的公告（2018年第6號(hào)），于2018年10月1日起下調(diào)部分計(jì)稅金額比例。購(gòu)銷合同類：工業(yè)企業(yè)由銷售收入的130%調(diào)整為50%；商業(yè)批發(fā)企業(yè)由銷售收入的100%調(diào)整為20%；商業(yè)零售企業(yè)由采購(gòu)金額的50%調(diào)整為20%；外貿(mào)企業(yè)由銷售收入的140%調(diào)整為50%。加工承攬合同：由按加工、承攬金額的100核定征收調(diào)整為80%征收。貨物運(yùn)輸合同：由按運(yùn)輸收入、費(fèi)用的10

5、0%核定征收調(diào)整為80%征收。倉(cāng)儲(chǔ)保管合同：由按倉(cāng)儲(chǔ)保管收入、費(fèi)用的100%核定征收調(diào)整為80%征收。（國(guó)家稅務(wù)總局濟(jì)寧市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅科，責(zé)任人：吳海燕，電話：2397629）政策類型：稅費(fèi)政策41.政策原文：2019年1月1日起，將貨運(yùn)車輛（包括貨車、掛車、專業(yè)作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車）車船稅適用稅額下調(diào)至現(xiàn)行稅額的一半征收。政策出處：關(guān)于貫徹落實(shí)魯政發(fā)201821號(hào)文件推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)（濟(jì)政發(fā)201821號(hào)）政策解讀：貨車、專業(yè)作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車由按整備質(zhì)量每噸72元征收調(diào)整為按每噸36元征收，掛車由按整備質(zhì)量每噸36元征收調(diào)整為按每噸18元征收。（國(guó)家稅務(wù)總局濟(jì)寧

6、市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅科，責(zé)任人：孫毅，電話：2397629）政策類型：稅費(fèi)政策42.政策原文：提高出口退稅效率，對(duì)一、二、三、四類出口企業(yè)申報(bào)的符合條件的退（免）稅，分別在受理企業(yè)申報(bào)之日起2、10、15、20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)。（濟(jì)寧市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局根據(jù)職責(zé)分工解讀）政策出處：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第46號(hào)）政策解讀：為進(jìn)一步優(yōu)化出口退稅管理，更好地發(fā)揮出口退稅支持外貿(mào)發(fā)展的職能作用，提高納稅人稅法遵從度，根據(jù)出口企業(yè)的納稅信用等級(jí)、稅收遵從等情況，將出口退（免）稅企業(yè)分類四類，有針對(duì)性地實(shí)施差別化管理和

7、服務(wù)措施。對(duì)納稅信用好、稅收遵從度高的一類、二類企業(yè)，簡(jiǎn)化申報(bào)手續(xù)，縮短退稅辦理時(shí)限，全面推行無(wú)紙化申報(bào)；對(duì)納稅信用差的四類企業(yè)，強(qiáng)化管理，從嚴(yán)審核，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)。為促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)增長(zhǎng)，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了關(guān)于加快出口退稅進(jìn)度有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第48號(hào)），通過(guò)適當(dāng)降低一類企業(yè)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)、取消三類出口企業(yè)部分評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)等措施，進(jìn)一步擴(kuò)大了一類企業(yè)戶數(shù)，推了動(dòng)部分中小企業(yè)按規(guī)定調(diào)高分類管理類別；同時(shí)，取消了管理類別年度評(píng)定次數(shù)限制，使得今后信用評(píng)級(jí)高、納稅記錄好的出口企業(yè)只要達(dá)到一、二類管理類別標(biāo)準(zhǔn)，就能盡快調(diào)整管理類別，提高其退稅效率。（國(guó)家稅務(wù)總局濟(jì)寧市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局，責(zé)任人：欒

8、義強(qiáng)，聯(lián)系電話：2978835）政策類型：稅費(fèi)政策43.政策原文：對(duì)2016年1月1日以后未及時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限最長(zhǎng)為3年。政策出處：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知(財(cái)稅2015119號(hào))政策解讀：為進(jìn)一步貫徹落實(shí)中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于深化體制機(jī)制改革加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見(jiàn)精神，更好地鼓勵(lì)企業(yè)開展研究開發(fā)活動(dòng)和規(guī)范企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策執(zhí)行，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的追溯期限最長(zhǎng)為3年，自2016年1月1日起執(zhí)行。例如，某企業(yè)2016年度實(shí)際發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用支出，

9、如果未在2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠，可以在2019年度匯算清繳期之前追溯調(diào)整納稅申報(bào)表，從而享受優(yōu)惠。另外,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，不再報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。即企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，應(yīng)按照公告的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。（國(guó)家稅務(wù)總局濟(jì)寧市稅務(wù)局企業(yè)所得稅科

10、，責(zé)任人：王祥兵，聯(lián)系電話：2586239）政策類型：稅費(fèi)政策44.政策原文：對(duì)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重點(diǎn)行業(yè)（項(xiàng)目），在國(guó)家批復(fù)額度內(nèi)，優(yōu)先對(duì)2018年1月1日起新增留抵稅額予以退稅，剩余額度內(nèi)對(duì)2017年年底前存量留抵稅額退稅，待國(guó)務(wù)院正式批復(fù)后實(shí)施。（市財(cái)政局會(huì)同市稅務(wù)局負(fù)責(zé)對(duì)接爭(zhēng)取，并組織實(shí)施）政策出處：濟(jì)寧市人民政府關(guān)于貫徹落實(shí)魯政發(fā)201821號(hào)文件推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)（濟(jì)政發(fā)201821號(hào)）政策解讀：目前省政府已經(jīng)向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院尚未批復(fù)同意。政策類型：上級(jí)新政45.政策原文：降低企業(yè)社保費(fèi)率，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例繼續(xù)按18%執(zhí)行

11、，按規(guī)定為符合條件的困難企業(yè)辦理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳、延繳手續(xù)，緩繳、延繳期間免收滯納金。（市人力資源社會(huì)保障局根據(jù)職責(zé)分工解讀）政策出處：關(guān)于貫徹落實(shí)魯政發(fā)201821號(hào)文件推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的意見(jiàn)（濟(jì)政發(fā)201821號(hào)）政策解讀：從2012年起，全市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例已調(diào)整為18%。緩繳條件：依法參加社會(huì)保險(xiǎn)并按規(guī)定履行繳費(fèi)義務(wù)的用人單位，符合以下情況之一的，可以申請(qǐng)緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：因不可抗力，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重困難，無(wú)力支付職工最低工資連續(xù)6個(gè)月以上的；因不可抗力，造成無(wú)法正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)6個(gè)月以上，職工僅發(fā)生活費(fèi)的；其它因法定事由可以緩繳的情況。申報(bào)材料：緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的申請(qǐng)，申

12、請(qǐng)中應(yīng)注明單位基本情況、造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重困難原因等相關(guān)內(nèi)容，屬于政府行為的，提供政府出臺(tái)的相關(guān)文件或規(guī)定；經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的上年度財(cái)務(wù)報(bào)告；提出緩繳申請(qǐng)時(shí)1年內(nèi)的會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行存款日記賬及銀行對(duì)賬單、工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表等；依法參加社會(huì)保險(xiǎn)并按時(shí)足額繳費(fèi)的證明。緩繳期限：緩繳期限一般不超過(guò)1年。其中，醫(yī)療、生育保險(xiǎn)緩繳期限一般不超過(guò)6個(gè)月。對(duì)于首次緩繳期不足一年的，緩繳期滿，用人單位仍無(wú)法恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)，可在緩繳期滿前60日內(nèi)，再次提出緩繳申請(qǐng)。連續(xù)申請(qǐng)不得超過(guò)兩次，且兩次緩繳期限累計(jì)不超過(guò)1年。醫(yī)療、生育保險(xiǎn)首次緩繳期滿，不再受理再次緩繳申請(qǐng)。若干具體問(wèn)題說(shuō)明：緩繳期滿，用人單位應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額補(bǔ)繳相應(yīng)

13、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，緩繳期間免收滯納金。緩繳期間職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇不受影響。職工到達(dá)退休年齡或需辦理社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移的，用人單位應(yīng)單獨(dú)為其足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障職工合法權(quán)益。（市人力資源社會(huì)保障局養(yǎng)老保險(xiǎn)科，責(zé)任人劉圣福，聯(lián)系電話：2966798）政策類型：稅費(fèi)政策46.政策原文：延長(zhǎng)階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率至1%的政策。政策出處：關(guān)于貫徹落實(shí)魯政發(fā)201821號(hào)文件推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的意見(jiàn)（濟(jì)政發(fā)201821號(hào)）政策解讀：按照省規(guī)定，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由1.5%降至1%，其中單位費(fèi)率由1%降至0.7%，個(gè)人費(fèi)率由0.5%降至0.3%，政策執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2019年4月30日。（市人力資源社會(huì)保障局就業(yè)

14、促進(jìn)科，責(zé)任人張慧慧，聯(lián)系電話：2967915）政策類型：稅費(fèi)政策47.政策原文：全市參加工傷保險(xiǎn)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位、企業(yè)的工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率在現(xiàn)行費(fèi)率基礎(chǔ)上下調(diào)50%，降低費(fèi)率期限自2018年5月1日起執(zhí)行至2019年4月30日。政策出處：關(guān)于貫徹落實(shí)魯政發(fā)201821號(hào)文件推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的意見(jiàn)（濟(jì)政發(fā)201821號(hào)）政策解讀：目前全市工傷保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)在24個(gè)月以上，按照省規(guī)定，全市參加工傷保險(xiǎn)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位、企業(yè)的工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率在現(xiàn)行費(fèi)率基礎(chǔ)上下調(diào)50%。下調(diào)政策執(zhí)行期限自2018年5月1日起至2019年4月30日。（市人力資源社會(huì)保障局醫(yī)療工傷保險(xiǎn)科，責(zé)任人張磊，聯(lián)系電話：2966769）政策類型：稅費(fèi)政策48.政策原文：所有采取有效措施不裁員、少裁員、依法足額繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)可分類享受穩(wěn)崗補(bǔ)貼。政策出處：關(guān)于貫徹落實(shí)魯政發(fā)201821號(hào)文件推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的意見(jiàn)（濟(jì)政發(fā)201821號(hào)）政策解讀：對(duì)于化解產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩、淘汰落后產(chǎn)能、節(jié)能減排、主輔分離、兼并重組、單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)較嚴(yán)重虧損、單位連續(xù)3個(gè)月不能正常發(fā)放工資、單位有20