七、委托收款結(jié)算 天津市第一商業(yè)學(xué)校

1、出納崗位核算任務(wù)三 7委托收款結(jié)算知識目標(biāo)： 了解委托收款結(jié)算概念能力目標(biāo)： 熟悉委托收款結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，掌握委托收款結(jié)算的方法德育目標(biāo)： 培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)情操、具備出納員根本條件，遵紀(jì)守法的意識。 工作任務(wù)目標(biāo) 天津華普電器向北京某購進(jìn)50000元材料一批，北京某可以使用哪些票據(jù)結(jié)算方式？你會從中選擇那種方式，請說明理由。 工作情境導(dǎo)入1.了解委托收款有關(guān)管理規(guī)定2.委托收款付款的業(yè)務(wù)處理3.委托收款收款的業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)今天給趙青云布置的任務(wù)是：委托收款有關(guān)管理規(guī)定工作任務(wù)子任務(wù)一 2021年12月15日,出納趙青云收到銀行轉(zhuǎn)來的付款通知，要求支付北京國立電器公司的貨款70200元。趙青云該支

2、付嗎？需要到銀行支付嗎？應(yīng)該如何審核？，在12月18日針對該筆業(yè)務(wù)應(yīng)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理？ 工作任務(wù)子任務(wù)二一委托收款結(jié)算有關(guān)規(guī)定知識準(zhǔn)備委托收款的有關(guān)規(guī)定委托收款結(jié)算的概念委托收款結(jié)算的起點金額委托收款的付款期限委托收款的適用范圍委托收款結(jié)算的流程1、委托收款結(jié)算的概念： 委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單、經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票、運(yùn)單、費(fèi)用清單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款分郵寄和電報劃回兩種。2、起點金額： 委托收款結(jié)算不受金額起點的限制 知識準(zhǔn)備 根據(jù)?支付結(jié)算方法?的規(guī)定銀行可根據(jù)付款人的不同而在不同

3、的時間付款 1.以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人。 2.以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時通知付款人。按照有關(guān)方法規(guī)定，需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的應(yīng)交給付款人，并簽收。付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款；如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。 3、付款期限：知識準(zhǔn)備4、適用范圍： 凡在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的單位和個體經(jīng)濟(jì)戶的商品交易，公用事業(yè)單位向用戶收取水電費(fèi)、郵電費(fèi)、煤氣費(fèi)、公房租金等勞務(wù)款項以及其他應(yīng)收款項，無論是在同城還是異地，均可使用委托收款的結(jié)算

4、方式知識準(zhǔn)備 凡在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的單位和個體經(jīng)濟(jì)戶的商品交易，公用事業(yè)單位向用戶收取水電費(fèi)、郵電費(fèi)、煤氣費(fèi)、公房租金等勞務(wù)款項以及其他應(yīng)收款項，無論是在同城還是異地，均可使用委托收款的結(jié)算方式。5、根本流程知識準(zhǔn)備收款人收款人開戶銀行付款人開戶銀行付款人1提供商品或勞務(wù)3寄送委托收款憑證6劃轉(zhuǎn)款項2委托銀行收款7款項收妥入賬4通知付款5同意付款知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備知識準(zhǔn)備二業(yè)務(wù)核算1、付款業(yè)務(wù)知識準(zhǔn)備委托付款業(yè)務(wù)辦理流程審核無誤 按規(guī)定付款收到銀行委托付款憑證進(jìn)行審核填制付款憑證 登記銀行存款日記賬 付款人開戶銀行接到收款人開戶銀行寄來的委托收款憑證，經(jīng)審查無誤，應(yīng)及時通知付款人。 付

5、款人接到通知和有關(guān)附件，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行審核。審查的內(nèi)容主要包括三項：1.委托收款憑證是否應(yīng)由本單位受理；2.憑證內(nèi)容和所附的有關(guān)單證填寫是否齊全正確；3.委托收款金額和實際應(yīng)付金額是否一致，承付期限是否到期。 知識準(zhǔn)備 付款人審查無誤后，應(yīng)在規(guī)定的付款期內(nèi)付款，付款后在付款通知聯(lián)上加蓋“銀行付訖戳記。 付款期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出付款通知的次日算起(付款期內(nèi)遇例假日順延)，付款人在付款期內(nèi)未向銀行提出異議，銀行視作同意付款，并在付款期滿的次日(例假日順延)上午銀行開始營業(yè)時，將款項主動劃給收款人開戶銀行。知識準(zhǔn)備2、收款業(yè)務(wù)知識準(zhǔn)備收款業(yè)務(wù)取得托收憑證第一聯(lián)受理回單收款單位出納到銀行辦理委托

6、收款手續(xù)傳遞票據(jù) 填制收款憑證登記銀行存款日記帳 收款單位出納員應(yīng)按規(guī)定逐項填明委托收款憑證的各項內(nèi)容,如收款單位名稱、賬號、開戶銀行、付款單位的名稱、賬號或地址、開戶銀行、委托金額大、小寫、款項內(nèi)容(如貨款,勞務(wù)費(fèi)等)、委托收款憑據(jù)名稱(如發(fā)票等)及所附單證張數(shù)等,然后在委托收款憑證第二聯(lián)上加蓋收款單位印章后,將委托收款憑證和委托收款單據(jù)一并送交開戶銀行。知識準(zhǔn)備 收款単位開戶銀行收到收款単位送交的委托收款憑證和有關(guān)単據(jù)后，按照委托收款的有關(guān)規(guī)定和填寫憑證的有關(guān)要求進(jìn)行認(rèn)真審查,審查無誤后辦理委托收款手續(xù)，在委托收款憑證第一聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)用公章后退給收款単位，同時按規(guī)定收取一定量的手續(xù)費(fèi)和郵電

7、費(fèi)。 收款単位財務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的委托收款憑證第一聯(lián)和發(fā)票等有關(guān)原始憑證按照有關(guān)業(yè)務(wù)性質(zhì)編制有關(guān)記賬憑證. 如企業(yè)銷售產(chǎn)品,在辦妥委托收款手續(xù)后應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證編制轉(zhuǎn)賬憑證。知識準(zhǔn)備工作任務(wù)任務(wù)完成一委托收款概念、種類提問學(xué)生學(xué)生回答 委托收款是. . 是. . 2021年12月15日,出納趙青云收到銀行轉(zhuǎn)來的付款通知，要求支付北京國立電器公司的貨款70200元。趙青云該支付嗎？需要到銀行支付嗎？應(yīng)該如何審核？，在12月18日針對該筆業(yè)務(wù)應(yīng)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理？ 趙青云應(yīng)該支付，可以不必到銀行，因為付款人在付款期內(nèi)未向銀行提出異議，銀行視作同意付款，并在付款期滿的次日(例假日順延)上午銀行開始營業(yè)時，將款項主動劃給收款人開戶銀行。 該業(yè)務(wù)主要審核以下內(nèi)容1委托收款憑證是否應(yīng)由本單位受理；2憑證內(nèi)容和所附的有關(guān)單證填寫是否齊全正確，如單位名稱、賬號。3委托收款金額和實際應(yīng)付金額是否一致，承付期限是否到期。 12月18日，趙青云應(yīng)該在托收憑證付款通知聯(lián)加蓋銀行付訖戳記。并交會計編制銀行付款憑證，審核后登記現(xiàn)金日記賬。工作任