2021臺(tái)灣注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬卷

1、第 頁2021臺(tái)灣注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬卷本卷共分為2大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意） 1.甲公司采用銷貨百分比法預(yù)測(cè)資金需要量，預(yù)計(jì)2009年的銷售收入為7200萬元，預(yù)計(jì)銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用占銷售收入的百分比分別為70%、2%、15%、1%，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若甲公司2009年計(jì)劃股利支付率為60%，則該公司2009年留存收益的增加額應(yīng)為_萬元。A315.8B259.2C972D648 2.下列項(xiàng)目中，不在現(xiàn)金流量表“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目中反映的是_。A本期退回的增

2、值稅B支付的教育費(fèi)附加C預(yù)交的營業(yè)稅D支付的土地增值稅 3.標(biāo)價(jià)為100000元的某增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售，商業(yè)折扣10%，付款條件為2/10，1/20，N/30，適用的增值稅稅率17%，按照含增值稅的價(jià)格計(jì)算現(xiàn)金折扣。購貨單位已于本期售出商品后的第8天一次付清這筆貨款。該批商品的實(shí)際成本為75000元，該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)使本期利潤總額增加_元。A34247B13100C12894D15000 4.下列各項(xiàng)中，沒有體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是_。A采用年數(shù)總和法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊B企業(yè)期末對(duì)其持有的可供出售金融資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備C采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨進(jìn)行期末計(jì)價(jià)D融資租入固定資產(chǎn)作為自有固

3、定資產(chǎn)核算 5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點(diǎn)的是_。A提高企業(yè)的償債能力B增強(qiáng)股東的投資能力C減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu) 6.某企業(yè)2008年期初發(fā)行在外的普通股5000萬股，4月1日新發(fā)行600萬股，9月1日回購150萬股，企業(yè)當(dāng)年前2個(gè)月的凈利潤為400萬元，3月1日至9月1日實(shí)現(xiàn)的凈利潤為800萬元，9月1日至年底實(shí)現(xiàn)的凈利潤為800萬元。該企業(yè)2008年的基本每股收益為_元。A0.28B0.30C0.4D0.37 7.企業(yè)在計(jì)算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時(shí)，需要直接利用資金成本信息的是_。A內(nèi)含報(bào)酬率B凈現(xiàn)值C投資回收率D投資報(bào)酬率 8.企業(yè)在計(jì)算持

4、有現(xiàn)金總成本時(shí)，通常不需要考慮的因素是_。A現(xiàn)金持有時(shí)間B有價(jià)證券的報(bào)酬率C全年現(xiàn)金需求總量D一次的轉(zhuǎn)換成本 9.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入存貨入賬成本的是_。A為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品而支付的設(shè)計(jì)費(fèi)B為生產(chǎn)符合資本化條件的存貨資本化期間內(nèi)發(fā)生的專門借款費(fèi)用C以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得存貨時(shí)支付的補(bǔ)價(jià)D非正常消耗的制造費(fèi)用 10.某服裝廠2009年因管理不善造成毀損一批庫存成衣，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為_。A23400元B22040元C21360元D20000元 11.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，

5、以_為成本。A公允價(jià)值B公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)C購買價(jià)款D成本與市價(jià)孰低 12.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有_。A依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營企業(yè)B依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)D依照外國法律成立未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 13.企業(yè)來源于中國境外的所得的抵免限額，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)_。A分國(地區(qū))分項(xiàng)計(jì)算B世界各國匯總計(jì)算C分國(地區(qū))不分項(xiàng)計(jì)算D每類項(xiàng)目匯總計(jì)算 14.某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟，成本費(fèi)用為150

6、萬元(不含傭金)，代銷合同規(guī)定銷售價(jià)為200萬元，境外公司實(shí)際銷售210萬元。外商投資企業(yè)向境外公司支付傭金、手續(xù)費(fèi)為40萬元(能提供有效憑證)。不考慮相關(guān)稅費(fèi)的情況下，該外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額為_。A10萬B30萬C66萬D70萬 15.下列關(guān)于商品銷售收入的確認(rèn)，正確的規(guī)定是_。A銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入C銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對(duì)贈(zèng)品按照捐贈(zèng)行為進(jìn)行稅務(wù)處理 16.某書店2009年毀損一批庫存圖書，賬面成本20148.8元(含運(yùn)費(fèi)14

7、8.8元)，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為_。A20148.8元B22768.04元C22760元D23560元 17.可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易的合理轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是_。A再銷售價(jià)格法B交易凈利潤法C可比非受控價(jià)格法D利潤分割法 18.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B食業(yè)取得勞務(wù)收入100萬元，并向B轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn)，收入500萬元，該財(cái)產(chǎn)凈值420萬元，不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)代扣A企業(yè)的預(yù)提所得稅為_。A17.1萬元B18萬元C26萬元D36萬元 19.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)

8、營收入所屬納稅年度起_。A第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 20.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是_。A銷售貨物所得B權(quán)益性投資所得C動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D特許權(quán)使用費(fèi)所得 21.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是_。A經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出B各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出C罰金支出D非廣告性質(zhì)的贊助支出 22.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資

9、產(chǎn)，以該資產(chǎn)的_為成本。A公允價(jià)值B公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)C購買價(jià)款D成本與市價(jià)孰低 23.以下不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的條件是_。A稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可以是我國的居民企業(yè)或非居民企業(yè)C享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，有從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的限制D享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元 24.企業(yè)銷售位于計(jì)劃單列市政府所在地郊區(qū)的開發(fā)項(xiàng)目，未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按不得低于_確定。A15%B10%C5%D3% 25.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)

10、虧損規(guī)定的是_。A被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)B投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分叫的所得彌補(bǔ)C企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)D企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) 二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有多個(gè)符合題意） 1.注冊(cè)稅務(wù)師審核企業(yè)材料入庫數(shù)量及材料超定額損耗的處理時(shí)，應(yīng)將相應(yīng)材料明細(xì)賬借方發(fā)生額與發(fā)票、材料入庫單相對(duì)照，核實(shí)_。A賬面數(shù)量、入庫數(shù)量與發(fā)票數(shù)量是否相符B賬面數(shù)量與生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量是否相符C材料采購價(jià)格差異大小D材料損耗是否合理E材料銷售價(jià)格 2.注冊(cè)稅務(wù)師在對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅進(jìn)行納稅審核時(shí)，不準(zhǔn)予稅

11、前扣除的項(xiàng)目有_。A經(jīng)營租賃費(fèi)用B新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用C投資者的工資D投資者的家庭支出E雇員的工資 3.注冊(cè)稅務(wù)師在審核企業(yè)工資支出時(shí)，具體方法有_。A將“應(yīng)付職工薪酬”賬戶的每月借方發(fā)生額在月份間相互對(duì)照B審核工資卡、職工名冊(cè)C審核工資計(jì)算單D提現(xiàn)的原始憑證E勞動(dòng)工資部門查詢有關(guān)資料 4.注冊(cè)稅務(wù)師在審核主營業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)處理是否正確時(shí)，應(yīng)特別注意審核庫存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，檢查其對(duì)應(yīng)賬戶關(guān)系時(shí)可能存在問題的情況有_。A對(duì)應(yīng)賬戶為“在建工程”等，應(yīng)注意是否為在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品，未通過主營業(yè)務(wù)收入賬戶漏記收入B對(duì)應(yīng)賬戶為“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等，應(yīng)注意是否將產(chǎn)品作為饋贈(zèng)禮物C對(duì)應(yīng)賬戶為“銀行存

12、款”、“現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”，應(yīng)注意其價(jià)格是否正常，有無低估收入等情況D對(duì)應(yīng)賬戶為“原材料”等存貨類賬戶，應(yīng)注意是否存在以物易物，互不開銷售發(fā)票，從而少計(jì)收入的情況E對(duì)應(yīng)賬戶為“主營業(yè)務(wù)成本”、“委托發(fā)出商品”、“代銷商品”等類賬戶，應(yīng)注意是否存在不開銷售發(fā)票，從而少計(jì)收入的情況 5.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師審核生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)審核“費(fèi)用分配表”的分配費(fèi)用總額與該項(xiàng)費(fèi)用賬戶的發(fā)生額是否相符，注意企業(yè)有無_情況。A將應(yīng)由下期成本承擔(dān)的費(fèi)用提前在本期分配的B將不應(yīng)由產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的非生產(chǎn)項(xiàng)目的費(fèi)用，計(jì)入分配額的C將直接費(fèi)用錯(cuò)記作間接費(fèi)用分配的D將免稅產(chǎn)品的費(fèi)用計(jì)入分配額轉(zhuǎn)嫁給應(yīng)稅產(chǎn)

13、品的E將免稅產(chǎn)品的費(fèi)用計(jì)入分配額轉(zhuǎn)嫁給其他免稅產(chǎn)品的 6.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)營業(yè)外收入確認(rèn)的審核中，主要從以下_方面入手。A檢查“銀行存款”日記賬及“現(xiàn)金”日記賬的記錄，從摘要記錄及對(duì)方科目中發(fā)現(xiàn)線索B有重點(diǎn)的檢查“庫存商品”明細(xì)賬記錄，必要時(shí)檢查有關(guān)的記賬憑證和原始憑證，了解其會(huì)計(jì)處理是否符合實(shí)際業(yè)務(wù)情況C有重點(diǎn)的檢查“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬記錄，必要時(shí)檢查有關(guān)的記賬憑證和原始憑證D有重點(diǎn)的檢查“應(yīng)付職工薪酬”明細(xì)賬記錄，必要時(shí)檢查有關(guān)的記賬憑證和原始憑證，了解其會(huì)計(jì)處理是否符合實(shí)際業(yè)務(wù)情況E有重點(diǎn)的檢查“其他應(yīng)付款”等明細(xì)賬記錄，必要時(shí)檢查有關(guān)的記賬憑證和原始憑證，了解其會(huì)計(jì)處理是否符合實(shí)際業(yè)務(wù)情況

14、7.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師審核主營業(yè)務(wù)成本時(shí)，主要審核有無不按銷售產(chǎn)品的數(shù)量計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，造成產(chǎn)品銷售成本不實(shí)的，詳細(xì)的說就是_。A有無不按加權(quán)平均法(或先進(jìn)先出法、移動(dòng)平均法等)計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，造成多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)銷售成本的B有無將銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售數(shù)量，不作銷售退回處理的C有無不按年計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本應(yīng)分擔(dān)的產(chǎn)品成本差異的D有無將在建工程領(lǐng)用產(chǎn)成品，自制半成品記在產(chǎn)品銷售成本中，而又不作銷售收入的E有無不按當(dāng)月實(shí)際發(fā)生額計(jì)算工業(yè)性勞務(wù)收入和結(jié)轉(zhuǎn)工業(yè)性勞務(wù)成本，造成多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本的 8.根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，下列有關(guān)第二審程序的說法中，正確的有_。A第二審程

15、序也就是終審程序B第二審人民法院審理案件應(yīng)當(dāng)組成合議庭審理C第二審合議庭認(rèn)為不需要開庭審理的，可以徑行判決D對(duì)判決的上訴案件，應(yīng)在第二審立案之日起2個(gè)月內(nèi)審結(jié)E對(duì)裁定的上訴案件，應(yīng)在第二審立案之日起30日內(nèi)作出終審裁定 9.以下以增值稅專用發(fā)票為犯罪對(duì)象的行為屬于危害稅收征管犯罪的是_。A虛開增值稅專用發(fā)票B非法出售或者購買該發(fā)票C偽造或者出售該偽造發(fā)票D盜竊增值稅專用發(fā)票E騙取增值稅專用發(fā)票 10.根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)的表述中，不正確的有_。A國有企業(yè)可以成為有限合伙企業(yè)的普通合伙人B有限合伙人可以土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備和勞務(wù)出資C自然人作為有限合伙人，可以執(zhí)行合伙事務(wù)，

16、對(duì)外代表有限合伙企業(yè)D若合伙協(xié)議無相反約定，有限合伙人可以經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)E除合伙協(xié)議另有約定外，有限合伙人對(duì)外轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)份額應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他合伙人一致同意 11.下列選項(xiàng)中，關(guān)于行政法淵源中效力沖突問題，表述錯(cuò)誤的是_。A國務(wù)院部門規(guī)章與地方性法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院裁決B根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致時(shí)，不能確定如何適用時(shí)，由全國人大來裁決C法律之間對(duì)同一事項(xiàng)新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時(shí)，不能確定如何適用時(shí)，由全國人大常委會(huì)裁決D部門規(guī)章高于地方政府規(guī)章E各部門規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院才裁決 12.下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)工作人

17、員的權(quán)利和義務(wù)，說法正確的是_。A受到行政處分的公務(wù)員可以提起行政復(fù)議B公務(wù)員某甲下班后與某菜市場(chǎng)小販發(fā)生了爭(zhēng)吵，造成該小販鼻骨骨折，對(duì)此造成的損失要由甲所在機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償C行政機(jī)關(guān)工作人員有提出申訴和控告的權(quán)利D在行政訴訟中，公務(wù)員可以作為原告或是被告E公務(wù)員非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不能被免職、降職或是辭退 13.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于債權(quán)人會(huì)議職權(quán)的有_。A核查債權(quán)B決定更換管理人C決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營業(yè)D通過重整計(jì)劃E通過債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的管理方案 14.根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定下列各項(xiàng)中，屬于共同地域管轄的有_。A經(jīng)過復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的案件管轄B確認(rèn)發(fā)明專

18、利權(quán)案件的管轄C對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起訴訟的案件管轄D海關(guān)處理的納稅案件的管轄E因不動(dòng)產(chǎn)提起的案件管瞎 15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席上市公司股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)2/3以上通過的有_。A增加公司注冊(cè)資本的決議B發(fā)行公司債券的決議C公司合并、分立的決議D修改公司章程的決議E一年內(nèi)擔(dān)保金額超過凈資產(chǎn)30%的 16.下列有關(guān)股份有限公司股東股份轉(zhuǎn)讓限制的說法中，正確的有_。A發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過公司已公開發(fā)行股份總數(shù)的25%C公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日

19、起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其所持有的公司股份E公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司 股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 17.下列人員中，享有獨(dú)立上訴權(quán)的有_。A被告人B自訴人C被告人的法定代理人D被告人的近親屬E自訴人的法定代理人 18.運(yùn)輸公司指派本單位司機(jī)甲運(yùn)送白灰膏。由于泄漏，造成沿途路面大面積嚴(yán)重污染。司機(jī)發(fā)現(xiàn)后立即向公司匯報(bào)。該公司即組織人員清掃被污染的路面。下列說法正確的是_。A路面被污染的沿途三個(gè)區(qū)的執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)本案均享有管轄權(quán)，如發(fā)生管轄權(quán)爭(zhēng)議，由三個(gè)區(qū)的共同上級(jí)機(jī)關(guān)指定管轄B對(duì)該運(yùn)輸公司應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰C本案的違法行為人是司機(jī)甲D本案的違法行為人是該運(yùn)輸公司E本案的違法行為人是該運(yùn)輸公司和司機(jī)甲 19.甲犯罪后自動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，并如實(shí)供述了自己的罪行，下列選項(xiàng)中，對(duì)甲的量刑正確的是_。A應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰B可以從輕或者減輕處罰C如果犯罪較輕，應(yīng)當(dāng)免除處罰D如果犯罪較輕，可以免除處罰E如果犯罪較輕，酌情減輕處罰 20.行政機(jī)關(guān)及其工作人員違反行政許可法的規(guī)定有法定情形的，由其上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。該法定情形包括_。A未依法說明不受理行政許