某公司預(yù)算管理體系的編制

1、xxxxx 公司預(yù)算管理制度目錄 TOC o 1-5 h z 第一章總則 1第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu) 2第三章預(yù)算管理體系 4第四章預(yù)算的編制 6第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整 15第六章預(yù)算的控制與分析 17第七章預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲 24第八章附則 24第一章總則第一條 為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益， 增強(qiáng)各部門的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，合理控制財(cái)務(wù)支由， 加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)筑公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力， 特制定本制度。第二條 預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流 量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理 其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)

2、 計(jì)制度。第三條 預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核 為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn) 略目標(biāo)。第四條預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù) 算制度和編制表格說(shuō)明組成的，根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前后銜接、 相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)表體系，它體現(xiàn)了公司 對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)能力，通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對(duì) 比分析，可以對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行過(guò)程控制，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)的完成。第五條 本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、 預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制 與分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。第六條 預(yù)算按預(yù)算期的長(zhǎng)短分為年度預(yù)

3、算和月度預(yù)算。.本公司的年度預(yù)算期限為當(dāng)年 1月1日至次年12月31 日，它是以公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制 全年的銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用、資本性支由等預(yù)算，組成年 度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列由月度目標(biāo)， 便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算 是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。.月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡 和費(fèi)用管理。.長(zhǎng)期預(yù)算是公司未來(lái)3 - 5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期 預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)第七條公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會(huì)議的%算專

4、項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門的預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。1第八章總經(jīng)理辦公會(huì)議是公司預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在3算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽(tīng)取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。|會(huì)議由公司總經(jīng)理主持， 各副總經(jīng)理（XXXX總監(jiān)）、職能部門經(jīng)理參加會(huì)議。財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。 I第九條 總經(jīng)理辦公會(huì)議在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：.組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；.審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序.組織召開(kāi)質(zhì)詢會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和 公司整體預(yù)算草案提由質(zhì)詢， 并就必要的修改與調(diào)整提

5、由意見(jiàn);.根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算；.每季度末聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提 由的預(yù)算調(diào)整方案；.定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門及其他部 門的匯報(bào)，提由改進(jìn)意見(jiàn)，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；第十條 財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)：.根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定、修改公司的預(yù)算政策、 預(yù)算管理的具體措施和辦法；.參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會(huì)議，向其他部門傳達(dá)預(yù)算 的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。.根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公 司的預(yù)算草案。.召開(kāi)各部門預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論平衡預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理 辦公會(huì)議審批。.將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)

6、行，并且跟蹤 實(shí)際執(zhí)行情況。.預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異 分析報(bào)告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門，季度提 交預(yù)算差異分析報(bào)告給總經(jīng)理辦公會(huì)議。.初審各部門提由的預(yù)算調(diào)整方案。.協(xié)助總經(jīng)理辦公會(huì)議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由現(xiàn)的一些問(wèn)題。第十一條 公司的生產(chǎn)、人力資源、營(yíng)銷公司、辦公室、 信息管理、設(shè)備管理、房產(chǎn)項(xiàng)目、審計(jì)等職能部門具體負(fù)責(zé)本 部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作, 并配合財(cái)務(wù)部門做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控 制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過(guò)程，并 對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第三章預(yù)算管理體系第十二

7、條公司的預(yù)算分類為：.按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算；.按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算；第十三條 具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：年、季、月度預(yù)算公司預(yù)算部門預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算1 L1財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算1 L1 I 應(yīng)交稅金預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算管理預(yù)算權(quán)益性資本投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算銷售預(yù)算銷售成本預(yù)算 貨款回收預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算辦公設(shè)備投資預(yù)算 生產(chǎn)設(shè)備投資預(yù)算 技改項(xiàng)目投資預(yù)算 基建項(xiàng)目投資預(yù)算銷售預(yù)算銷售成本預(yù)算 貨款回收預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算辦公設(shè)備投資預(yù)算 生產(chǎn)設(shè)備投資預(yù)算 技改項(xiàng)目投資預(yù)算 基建項(xiàng)目投資預(yù)算生產(chǎn)預(yù)

8、算材料采購(gòu)預(yù)算 單位產(chǎn)品成本預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算 設(shè)備大修預(yù)算 產(chǎn)銷存平衡預(yù)測(cè)第十四條 銷售預(yù)算是各單項(xiàng)預(yù)算的編制起點(diǎn)，利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映。各預(yù)算之間的關(guān)系為:長(zhǎng)期銷售預(yù)測(cè)銷售預(yù)算 近期銷售預(yù)測(cè)管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算采購(gòu)資金預(yù)算資本性指出預(yù)算期末存貨預(yù)算預(yù)計(jì)損益表長(zhǎng)期銷售預(yù)測(cè)銷售預(yù)算 近期銷售預(yù)測(cè)管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算采購(gòu)資金預(yù)算資本性指出預(yù)算期末存貨預(yù)算預(yù)計(jì)損益表第四章預(yù)算的編制第十五條預(yù)算的編制原則：.目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù) 算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。.全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做 到全員參與、全

9、面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程 監(jiān)控。.適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù) 算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。.分級(jí)預(yù)算原則。各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對(duì)預(yù) 算編制負(fù)責(zé)，公司對(duì)各部門予以監(jiān)控審批。.上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算.不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調(diào)整，以 保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第十六條預(yù)算的編制程序及流程.公司預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、 分類匯總、綜合平衡的方式編制。下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展 戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提由下一年度公

10、司的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷 售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái) 務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各職能部門。編制上報(bào)。各職能部門按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和 政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測(cè)的條件，提由詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算 方案，于11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。審查平衡。財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn) 行審查、匯總，提由綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中， 由總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)， 對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提由初步調(diào)整的意見(jiàn), 并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基 礎(chǔ)上，編制由公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論。對(duì) 于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目

11、標(biāo)的事項(xiàng)，總經(jīng)理辦公 會(huì)責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ) 上，財(cái)務(wù)部門正式編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì) 或總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理經(jīng)理辦公會(huì)審議 批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。.預(yù)算編制流程如下：各預(yù)算編制部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審批人各預(yù)算編制部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審批人第十七條 預(yù)算編制的內(nèi)容要求.業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí) 現(xiàn)

12、的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、 預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編 制。生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn) 品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn) 能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀 況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各 種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及 其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成 本、單位成本和銷售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材 料預(yù)算、直接人工

13、預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。采購(gòu)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要 而從外部購(gòu)買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算, 主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì) 存量編制。期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管 理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定 費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用 水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、 費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科技開(kāi)發(fā) 費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng) 重點(diǎn)列示。其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支由、繳納 稅金、

14、政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支生及其他營(yíng)業(yè)外支由等，根據(jù) 實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定編制。.資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、 更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決 策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的 現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單 位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資 決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資 本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本

15、預(yù)算。3,籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以 及對(duì)原有借款券還本付息的預(yù)算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。4.財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益 表等形式反映。現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公 司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本 預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主 要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的 綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的 資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌 資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)

16、算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、 產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制第十八條各職能部門的預(yù)算編制分工及要求業(yè)務(wù)操 作具體預(yù) 算 類別操作部 門編制要求資本預(yù) 算權(quán)益性 資本投 資預(yù)算資本運(yùn) 營(yíng)部門(1 )根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略編制公司的短 期投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股 權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算基建投 資預(yù)算房產(chǎn)項(xiàng) 目部門(1 )編制公司的房屋建筑物等工 程項(xiàng)目支由、維修預(yù)算機(jī)器設(shè) 備投資 預(yù)算設(shè)備動(dòng) 力部門(1)編制公司的機(jī)器設(shè)備購(gòu)置、 維修保養(yǎng)等投資預(yù)算IT系列投資預(yù) 算信息管 理部門(1 )編制公司的IT系統(tǒng)投資、

17、 維修保養(yǎng)預(yù)算辦公設(shè) 施投資 預(yù)算辦公室()編制公司的辦公設(shè)備、家具 等的購(gòu)置、維修保養(yǎng)支由預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù) 算銷售預(yù) 算公 部 藥部 銷 貿(mào) 料易 營(yíng)司外門原貿(mào)門(1)編制銷售收入預(yù)算；(2)編制銷售費(fèi)用預(yù)算；(3)編制銷售貨款回收預(yù)算。生產(chǎn)預(yù) 算生產(chǎn)部 門(1)編制直接生產(chǎn)成本預(yù)算；(2)編制直接人工費(fèi)用預(yù)算；業(yè)務(wù)操 作具體預(yù) 算 類別操作部 門編制要求(3)編制制造費(fèi)用預(yù)算；(4)編制產(chǎn)品單位成本預(yù)算；供應(yīng)部 門(1 )編制原輔材料采購(gòu)預(yù)算研發(fā)預(yù) 算科技管 理部門API認(rèn)證 辦公室(1 )編制研發(fā)費(fèi)用支由預(yù)算管理預(yù) 算人力資 源部門(1)編制用人計(jì)劃預(yù)算；(2)編制員工薪酬預(yù)算；(3)編制員工

18、福利、各種基金支 由預(yù)算；(4)編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支由預(yù) 算辦公室(1 )編制管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù) 算應(yīng)交稅 金預(yù)算財(cái)務(wù)部 門(1 )根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制公司應(yīng)交 有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算；籌資預(yù) 算財(cái)務(wù)部 門(1 )編制籌資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi) 用預(yù)算財(cái)務(wù)部 門(2)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用支由利潤(rùn)預(yù) 算財(cái)務(wù)部 門(1 )編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù) 債預(yù)算財(cái)務(wù)部 門(1 )編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流財(cái)務(wù)部(1 )編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表業(yè)務(wù)操 作具體預(yù) 算 類別操作部 門編制要求量預(yù)算門預(yù)算平 衡財(cái)務(wù)部 門(1)根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合 平衡；(2)根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)總經(jīng)理 審批。預(yù)算編 制財(cái)務(wù)部 門(1 )根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結(jié)果 編制預(yù)算。

19、審議批 準(zhǔn)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理(1 )依章程規(guī)定及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃批復(fù) 預(yù)算下達(dá)執(zhí) 行各預(yù)算 執(zhí)行部 門(1 )財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù) 算卜達(dá)各部門；(2)各部門按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行第十九條 公司的年度預(yù)算編制期為每年的10-12月。年度預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)及編制方法由公司于10月底前下發(fā)至各單位。各部門預(yù)算在11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門，12月20日前財(cái)務(wù)部 門編制好預(yù)算上報(bào)待批復(fù)。具體時(shí)間要求為：1.11月25日前公司各部門在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況 的基礎(chǔ)上，根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制下 一預(yù)算年度的預(yù)算草案，報(bào)分管副總經(jīng)理審核提由意見(jiàn)并進(jìn)行修改2

20、.11月27日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào) 公司財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算草案是否符合編制要求，提 一 由修改意見(jiàn)。3.12月10前財(cái)務(wù)部門匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制 . 公司總體預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn) 一 ,、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審 |議。4.12月15日前由總經(jīng)理辦公會(huì)議組織召開(kāi)全面預(yù)算編制一 質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案。5.12月20日前由財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì) 詢會(huì)的審議，修改各部門及公司整體全面預(yù)算草案，并報(bào)董事 會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審核待批。第二十條 季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)

21、算。季度預(yù)算于每季上月20日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門。月度預(yù)算方案編制的具體時(shí)間要求為：.每月20日，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個(gè)月的計(jì)劃，上報(bào)分管副總經(jīng)理 審核，提由意見(jiàn)并進(jìn)行修改。.每月25日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)財(cái)務(wù)部 門。財(cái)務(wù)部門審查各部門上報(bào)的月度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公 司目標(biāo)，若不合格，返回各部門重新編制。.每月28日前，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的月度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議。.每月28日前，由總經(jīng)理辦公會(huì)召開(kāi)月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，蕾議各部門及公司月度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門組織各部門，根

22、據(jù)月 館預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的精神，修改月度預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審 帆。.每月30日前，財(cái)務(wù)部門將經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后的月度一 預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。第二十一條 公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算 的編制假設(shè)及編制說(shuō)明。編制表格另行下發(fā)。第二十二條公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)細(xì)則.會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門提前1周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求， 各部門提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。.參加人員：公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、 各部門經(jīng)理、分廠廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。.主要內(nèi)容：董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）介紹公司的總3經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、 財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受 與會(huì)人員質(zhì)詢

23、，明確修改方向；董才長(zhǎng)（總經(jīng)理）明確各部門 計(jì)劃修改方向。.會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門提由預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表； 跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預(yù)算草案，報(bào)L總經(jīng)理辦公會(huì)審核、公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整第二十三條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部 門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第二十四條 費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度 使用。成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān) 部門提由申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支由。第二十五條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。 但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等

24、發(fā)生重大變化，或 生現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編 制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要 調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。第二十六條公司預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中由現(xiàn)的重要的或非正常的 關(guān)鍵性差異方面；.預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。第二十七條 需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門書面報(bào)告，闡述 預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成 的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副總經(jīng)理審核提由意 見(jiàn)并進(jìn)行修改。財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析， 集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方

25、案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議批 準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司予以否決。第二十八條預(yù)算調(diào)整流程如下：第六章預(yù)算的控制與分析第二十九條預(yù)算執(zhí)行的控制.預(yù)算內(nèi)資金的支由，由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審 批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由I財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 XXXX I、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。.預(yù)算外資金的支由由申請(qǐng)部門填寫申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明 超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門經(jīng)理審 核、分管副總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 XXXX |核準(zhǔn),總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分董事會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)第三十一條預(yù)算外支由審批控制流程為:.部門負(fù)責(zé)

26、人按權(quán)限-W分管副總 經(jīng)理審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核-41總經(jīng)理 或董事 會(huì)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門*審核手續(xù)并付款Ti1 4 AiyV經(jīng)辦人根據(jù)預(yù) 算填制用款申 請(qǐng)單并說(shuō)明原第三十二條各類資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限如下工作事項(xiàng)職 能 部 門財(cái) 務(wù) 部 門分管 副總 經(jīng)理財(cái)務(wù)總 經(jīng) 理董 事 長(zhǎng)董事 會(huì)負(fù)A責(zé)xxxx固定 資產(chǎn) 購(gòu)置50萬(wàn)以下審 核 審 核 審核s審 批 50萬(wàn)以上審 核 審 核 審核審 批 核準(zhǔn)貨款 支付2萬(wàn)以下審 核 審 核 審批審批2萬(wàn)-50萬(wàn)審 核 審 核 審批核準(zhǔn)審 批 50萬(wàn)-100萬(wàn)審 核審 核審批審 批審 批100萬(wàn)以上審 核審 核 審批核準(zhǔn)審 批 審 批 通過(guò)2萬(wàn)以下審 核審 核審核1

27、審 核審 核審 批定金2萬(wàn)-50萬(wàn)審核核準(zhǔn)50萬(wàn)以上審 核審 核審核1)n審 批審 批擔(dān)保 貸款100萬(wàn)以下審 核核準(zhǔn)審 批100 萬(wàn)-500審 核 核準(zhǔn)審 批審 批萬(wàn)500萬(wàn)以上審 核核準(zhǔn)審 批審 批通過(guò)下屬50萬(wàn)以下審核準(zhǔn)審企業(yè) 借款核批50萬(wàn)以上審 核核準(zhǔn)審 批審 批2000元以下審 核審 核 審批生批行政 費(fèi)2000-50000元審 核審 核審核核準(zhǔn)審 批50000 元以上審 核審 核審核核 迫準(zhǔn)審 批審 批招待1000元以下審 核審 核審批更批費(fèi)1000元以上審 核審 核審核核準(zhǔn)審 批差旅3000元以下審審審批審批費(fèi)核核3000元-10000 元審 核審 核審批核準(zhǔn)審 批10000

28、元以上審 核 審 核 審核核準(zhǔn)審 批 審 核 審 核 審核核準(zhǔn)審 批 宣傳廣告費(fèi)用10000 元以審 核 審 核 審核核準(zhǔn)審 批 削價(jià) 處理 荀 品下10000 元以審 核 審 核 審核核準(zhǔn)審 批 損失上浮 LE 獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃內(nèi)審 核 審批審批計(jì)劃外審 核 審核核準(zhǔn)審批福利 醫(yī)藥 費(fèi)開(kāi)200元以下審 核 核 準(zhǔn) 更批200 元-1000元審 核 審 核 審批審批1000元以上審 核 審 核 審核核準(zhǔn)審批對(duì)外捐款贊助審 核 審 核 審批核準(zhǔn)審 批 對(duì)外單位或私人借款審 核 審 核 核準(zhǔn)審 批 說(shuō)明：.審核：指職能部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性、從 票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提由初步意見(jiàn)。.核準(zhǔn)：指財(cái)

29、務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理等方 面對(duì)已審批的支付款項(xiàng)加以核準(zhǔn)。.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)， 個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)。.審批順序?yàn)椋合认录?jí)，后上級(jí)；先定性審批，后定量核 準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)部門、行政部門等有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)部門（按表 中所標(biāo)號(hào)順序即可）。若遇有關(guān)審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)等人員由差在 外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。第三十三條 各職能部門應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期 或不定期地對(duì)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考 評(píng)。公司對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完 成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。第三十四條 對(duì)已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑 證不合規(guī)的貨幣資金支由項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不給辦理支付。第三十五條公司各職能部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公司內(nèi)部有關(guān)業(yè) 務(wù)部門的溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互 監(jiān)督、核對(duì)一致。并利用有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、 法律等方面的信息資料，從定量與定