稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)教案20

1、一、復(fù)習(xí)導(dǎo)入新課復(fù)習(xí)內(nèi)容：1.企業(yè)所得稅的應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式？IT 口2.企業(yè)所得稅的征稅方法？導(dǎo)入新課：前面學(xué)習(xí)了企業(yè)所得稅的計(jì)算。在實(shí)際工作中企業(yè)所得稅的計(jì)算講解5分鐘是通過填寫納稅申報(bào)表來完成的，今天我們就來學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。二、明確學(xué)習(xí)目標(biāo)講授2分鐘能夠計(jì)算核定征收應(yīng)納所得稅額，能正確填寫預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)三、知識學(xué)習(xí)（一）企業(yè)所得稅的征稅方法案例引28分鐘1.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至入，學(xué)生探討，教12月31日止，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。師解析。2.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)

2、際經(jīng)營期缺乏十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。3.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。（二）企業(yè)所得稅的納稅期限1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。3.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅

3、。（三）企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)1.居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅比照法地點(diǎn)。居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。2.非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)非居民企業(yè)取得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、 場所所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以 上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場 所匯總繳納企業(yè)所得稅。4.非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得， 以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。（四）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的

4、種類L查賬征收企業(yè)所得稅申報(bào)（1）年度納稅申報(bào)表（2）月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表2 .核定征收企業(yè)所得稅申報(bào)A.納稅人具有以下情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者本錢資料、收入憑證、費(fèi)用憑 證殘缺不全，難以查賬的。（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。（6）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人的具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的 納稅人，核定應(yīng)稅所

5、得率或者核定應(yīng)納所得稅額。（1）核定應(yīng)稅所得率。具有以下情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率：能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）本錢費(fèi)用 總額的。能正確核算（查實(shí)）本錢費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入 總額的。通過合理的方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或本錢費(fèi)用 總額的。應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額X應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額二本錢（費(fèi)用）支出額+ （1應(yīng)稅所得率）X應(yīng)稅所得率（2）核定應(yīng)納所得稅額。納稅人不屬于核定應(yīng)稅所得率1#形的， 核定其應(yīng)納所得稅額。C.核定征收企業(yè)所得稅申報(bào)表核定征收企業(yè)所得稅申報(bào)月（季）度預(yù)繳和年度

6、納稅申報(bào)使用1啟發(fā)式教 學(xué)法張表，并且沒有附表。四、技能學(xué)習(xí)預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)，必須填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其有關(guān)附 表，還應(yīng)附送同期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等。預(yù)繳所得稅可以按規(guī)定填制“企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào) 表”1,進(jìn)入月（季）由報(bào)實(shí)訓(xùn)至統(tǒng)平臺舉一反三 訓(xùn)練法20分鐘1祝稅務(wù)實(shí)訓(xùn)平臺 令分H樓定下戲評分國申報(bào)作廢而JfFSQ封立 FTER業(yè)務(wù)佰區(qū)：0歆所田48： 201 7年09月）izf申報(bào)表填寫與胴輯甲孑反科唉申報(bào)枝壬應(yīng)納俄額.士 s + a*企業(yè)所總稅目41ftA至一 申報(bào)結(jié)軍查詞國網(wǎng)上繳稅介質(zhì)傳送 1 曹。1 程.填寫申報(bào)表主表及附表企業(yè)所得月度納稅申報(bào)表（

7、蟒 不麗收A和稅蜃減免應(yīng)納施 固定資產(chǎn)加國斤舊（扣除）明細(xì)W 減免麻期額明細(xì)表（附表三）.申報(bào)表發(fā)送.網(wǎng)上繳稅.評分教材案例，根據(jù)案例有關(guān)資/ 繳納稅申報(bào)表。自）主表用導(dǎo)額明g蒞（附表:L要求出表（附好）二）填寫企業(yè)所得稅月（季）預(yù)五、模仿、整合訓(xùn)練1.企業(yè)可以選擇按國（地區(qū)）別分別計(jì)算，或者不按國（地區(qū)） 別匯總計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按規(guī)定的稅率，分別計(jì) 算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額，即可以選擇分國不分項(xiàng)計(jì)算 或者不分國匯總計(jì)算，每年都可以進(jìn)行重新選擇計(jì)算方式。（X ）2,企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清 繳，多退少補(bǔ)。（V ）舉一反三 訓(xùn)練法18分鐘六、課堂小結(jié)1.企業(yè)所得稅的征稅方法.