財(cái)務(wù)管理基本制度

1、XXXX公司財(cái)務(wù)管理基本制度第一章財(cái)務(wù)管理總那么第一條 為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)XXXX保安公司（以下簡稱“集 團(tuán)”）財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中 的作用，依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法企業(yè)財(cái)務(wù)通那么企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、公司章程及國家相關(guān)的法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公 司實(shí)際情況，制定本制度。第二條集團(tuán)及下屬公司嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，并接受 財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等上級(jí)主管單位和集團(tuán)黨委會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事 會(huì)的檢查和監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與全面科學(xué)管理相結(jié)合，努力增 收節(jié)支、開源節(jié)流，提高服務(wù)質(zhì)量和資金使用效益，確保國有資 產(chǎn)的保值增值。第三條財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)是：建立和健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制 度，做

2、好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、控制、核算、分析和考核工 作，合理籌集和使用資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，控制本錢費(fèi)用， 實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。第四條 本制度適用于集團(tuán)及下屬公司（包含全資子公司及 控股公司），各下屬公司在具備條件的情況下，應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際 情況，根據(jù)本管理制度制定相應(yīng)的管理細(xì)那么。非控股但實(shí)際擁有 控制權(quán)或管理權(quán)的下屬公司參照執(zhí)行。定承當(dāng)責(zé)任。財(cái)務(wù)人員對違反財(cái)務(wù)行為如不制止和糾正的，又不向 企業(yè)負(fù)責(zé)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承當(dāng)責(zé)任。（四）財(cái)務(wù)人員必須對每次付款的原始憑證即合同、發(fā)票、 收據(jù)等的真實(shí)性、合規(guī)合法性進(jìn)行嚴(yán)格審查。對不真實(shí)、不合理 的原始憑證不予受理；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑

3、證，在不予 受理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原 因，追究當(dāng)事人責(zé)任；對審批手續(xù)不全的報(bào)賬憑證和超過標(biāo)準(zhǔn)或記 載不準(zhǔn)確及不完整的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充。（五）財(cái)務(wù)人員在發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物不符時(shí),應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù) 紀(jì)律的有關(guān)規(guī)定辦理，并立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因， 做出處理，無權(quán)自行處理。（六）財(cái)務(wù)部門除法定的會(huì)計(jì)賬冊外，不得另立會(huì)計(jì)賬冊，公 司的資金不得以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。（七）公司對外的經(jīng)濟(jì)結(jié)算必須使用加蓋財(cái)務(wù)有效印章的收 據(jù)或發(fā)票，部門行政印鑒不得用于經(jīng)濟(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)。（A）集團(tuán)聘任財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。即公司控股股 東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的親屬

4、不得擔(dān)任集團(tuán)及下屬公司 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、資金管理負(fù)責(zé)人和出納等職務(wù),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親 屬不得在集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)部門任職。（九）財(cái)務(wù)人員實(shí)行輪崗制度，特別是重要的崗位，集團(tuán)財(cái)務(wù) 部可根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期實(shí)行輪崗制度。（十）集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)工作依法接受國家機(jī)關(guān)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、股東、監(jiān)事和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)、檢查和監(jiān)督。（十一）財(cái)務(wù)人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機(jī)密對集團(tuán) 和下屬公司造成經(jīng)濟(jì)損失或重大影響，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng) 紀(jì)律等對其追究法律或經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四章財(cái)務(wù)審批權(quán)限第十九條 集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)審批權(quán)限按照公司經(jīng)營管 理需要和集團(tuán)“三重一大”決策規(guī)定進(jìn)行設(shè)定，需要集團(tuán)黨委會(huì)、

5、總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)前置審議的，需要派駐企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 的事項(xiàng)均按規(guī)定流程辦理，原那么上應(yīng)控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，具 體如下：（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)審批權(quán)限集團(tuán)財(cái)務(wù)審批權(quán)限和審批流程嚴(yán)格按照附件集團(tuán)資金審批 權(quán)限表執(zhí)行，如遇政策變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整和修訂。派駐企業(yè)財(cái) 務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽事項(xiàng)詳見附件聯(lián)簽規(guī)定。資金審批流程為：經(jīng)辦人一用款部門負(fù)責(zé)人一用款部門分管 領(lǐng)導(dǎo)一財(cái)務(wù)部一財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人一財(cái)務(wù)局部管領(lǐng)導(dǎo)一總經(jīng)理一董事 長。.應(yīng)付職工薪酬：由人力資源部統(tǒng)一核算，審批完成后提交 財(cái)務(wù)部發(fā)放。.招待費(fèi)：單筆支付金額在1萬元以下的，審批至總經(jīng)理; 支付金額在1萬元（含）以上的，審批至董事長。.單筆非經(jīng)營性費(fèi)用支出、提備用金

6、（非經(jīng)營性），單次差 旅費(fèi)開支總額，個(gè)人因公借款，及日常管理費(fèi)用：支付金額在5 萬元以下的，審批至總經(jīng)理；支付金額在5萬元（含）以上的， 審批至董事長。.提備用金（經(jīng)營性）：單筆支付金額在10萬元以下的，審 批至總經(jīng)理；支付金額在10萬元（含）以上的，審批至董事長。.日常生產(chǎn)費(fèi)用，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，在建工程：支付金 額在20萬元以下的，審批至總經(jīng)理；支付金額在20萬元（含） 以上的，審批至董事長。.各項(xiàng)稅費(fèi)，公司往來款，關(guān)聯(lián)方交易：支付金額在50萬元 以下的，審批至總經(jīng)理；支付金額在50萬元（含）以上的，審批 至董事長。.公司內(nèi)部同名轉(zhuǎn)款（含定期、通知存款等）：支付金額在 1000萬元以下的

7、，審批至總經(jīng)理；支付金額在1000萬元（含）以 上的，審批至董事長。.對外投資、融資、擔(dān)保，轉(zhuǎn)出境外資金，出借資金，資產(chǎn) 處置，對外捐贈(zèng)：無論金額大小審批至董事長。（二）下屬公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限下屬公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限和審批流程應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況制定，報(bào)集團(tuán)審批后執(zhí)行。附件1集團(tuán)公司資金審批權(quán)限表工作事項(xiàng)金額集團(tuán)公司經(jīng) 辦 人用款部 門/歸 口管理 部門負(fù) 責(zé)人用款 部門 分管 領(lǐng)導(dǎo)財(cái) 務(wù) 部財(cái)務(wù) 部負(fù) 責(zé)人財(cái)務(wù) 部門 分管 領(lǐng)導(dǎo)總 經(jīng) 理董 事 長應(yīng)付職工薪酬按公司核定的 薪酬標(biāo)準(zhǔn)，由 人力資源部統(tǒng) 一核算OAV招待費(fèi)（單筆）1萬元OAV21萬元OAV單筆非經(jīng)營性費(fèi)用支出/提備 用金

8、（單筆非經(jīng)營性）/日常管 理費(fèi)用/差旅費(fèi)（單筆）/個(gè)人 因公借款5萬元OAV25萬元OV提備用金（單筆經(jīng)營性）10萬元OV210萬元OV日常生產(chǎn)費(fèi)用/固定資產(chǎn)/無形 資產(chǎn)/在建工程20萬元O7220萬元OV各項(xiàng)稅費(fèi)、公司往來借款、關(guān) 聯(lián)方交易50萬元OA50萬元OV公司內(nèi)部同名轉(zhuǎn)款（含定期、 通知存款等）1000萬元OVN1000萬元OV報(bào) 備對外投資、融資、擔(dān)保 轉(zhuǎn)出境外資金、出借資金（含 集團(tuán)與下屬公司之間的借款）不管金額大小O不管金額大小OV資產(chǎn)處置、對外捐贈(zèng)不管金額大小OAV備注：1、O申請；審核；復(fù)核；會(huì)簽；J審批。附件2聯(lián)簽規(guī)定序號(hào)聯(lián)簽事項(xiàng)金額設(shè)定具體內(nèi)容1收入類合同1.1服務(wù)（工

9、程）收入合同集團(tuán)合同總金額大于等于50萬元進(jìn)行抄送1. 2銷售收入合同集團(tuán)合同總金額大于等于50萬元進(jìn)行抄送1. 3除本表上述1. 1及1. 2以外的其他收入類合同合同總金額大于等于100萬元進(jìn)行聯(lián)簽；合同總 金額大于等于50萬元小于100萬元進(jìn)行抄送不含13.2其他資產(chǎn)出租（不含房屋、土地）1.4戰(zhàn)略合作協(xié)議聯(lián)簽1. 5重大經(jīng)營合同聯(lián)簽開展新型業(yè)務(wù)、進(jìn)行資源置換等類型的經(jīng)營事項(xiàng)2采購類合同2. 1工程采購合同合同總金額大于等于50萬元聯(lián)簽包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、撤除、修繕 等以及造價(jià)咨詢、招標(biāo)代理、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等與工程有關(guān) 的服務(wù)采購2.2物資采購合同合同總金額大于等

10、于50萬元聯(lián)簽包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等各種形態(tài)的物品采購2.3服務(wù)采購合同合同總金額大于等于50萬元聯(lián)簽包括工程、物資以外的服務(wù)采購3資金劃轉(zhuǎn)3. 1企業(yè)轉(zhuǎn)出境外（含港澳臺(tái)）資金聯(lián)簽3.2企業(yè)出借資金（含集團(tuán)與全資子公司之間的借 款）聯(lián)簽包含個(gè)人因私借款3.3企業(yè)對外捐贈(zèng)聯(lián)簽3.4單筆非經(jīng)營性費(fèi)用支出、非經(jīng)營性備用金支取大于等于5萬元聯(lián)簽3.5實(shí)際支付與本表上述收入類合同、采購類合同 相關(guān)聯(lián)的款項(xiàng)聯(lián)簽（分次付款金額未達(dá)50萬元的亦聯(lián)簽）4銀行賬戶聯(lián)簽設(shè)立、合并、撤銷銀行賬戶和證券賬戶5融資和擔(dān)保聯(lián)簽所有融資及各項(xiàng)擔(dān)保事項(xiàng)6投資聯(lián)簽包括各類投資、融資租賃、合作經(jīng)營以及委托理財(cái)?shù)仁马?xiàng)（投 資

11、的無風(fēng)險(xiǎn)保本型金融類產(chǎn)品除外）7資產(chǎn)處理聯(lián)簽包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、經(jīng)營權(quán)出讓、債權(quán)的核銷、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非正常報(bào)損和報(bào)廢等資產(chǎn)處置事項(xiàng)8重組聯(lián)簽資產(chǎn)或債務(wù)重組方案及在重組中涉及產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的方案9預(yù)決算（含下屬企業(yè)）聯(lián)簽?zāi)甓阮A(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案及決算報(bào)告10預(yù)算外支出聯(lián)簽超出年度預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案范圍的支出11財(cái)務(wù)報(bào)告（含下屬企業(yè)）聯(lián)簽季度及年度財(cái)務(wù)報(bào)告（含合并、匯總報(bào)表）12關(guān)聯(lián)方交易大于等于50萬元聯(lián)簽13資產(chǎn)出租13. 1房屋、土地出租聯(lián)簽13.2其他資產(chǎn)出租（不含房屋、土地）年租金大于等于10萬元聯(lián)簽14其他事項(xiàng)根據(jù)需要根據(jù)監(jiān)管需要認(rèn)為應(yīng)當(dāng)聯(lián)簽的其他事項(xiàng)第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條根據(jù)公司經(jīng)營特點(diǎn)和管理

12、要求，設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門, 配備財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)集團(tuán)及下屬公司財(cái)務(wù)工作。第六條集團(tuán)財(cái)務(wù)部接受集團(tuán)分管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)， 嚴(yán)格執(zhí)行派駐市管企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。第七條集團(tuán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部是集團(tuán)及下屬公司財(cái)務(wù)工作的職能部門，實(shí)行垂 直統(tǒng)一管理，主要職能：（一）認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，如 實(shí)反映集團(tuán)及下屬公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納國家 稅收；（二）建立健全集團(tuán)及下屬公司財(cái)務(wù)管理制度及細(xì)那么，組織 編制財(cái)務(wù)預(yù)算，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分 析和考核工作，為集團(tuán)和下屬公司開展提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)服務(wù)；（三）根據(jù)集團(tuán)及下屬公司生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資等需求，合 理籌集、使用

13、、管理和分配資金，厲行節(jié)約，保障資金收益。（四）組織編制集團(tuán)和下屬公司的財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告，并向上 級(jí)主管部門和有關(guān)單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；（五）參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的談判和擬訂，參與企業(yè)經(jīng) 營決策；（六）執(zhí)行公司內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的平安完整。（七）完成集團(tuán)交辦的其他工作。第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長對集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)全面責(zé)任，并對集團(tuán) 負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，主要工作職責(zé)：（一）全面主持財(cái)務(wù)部工作，指導(dǎo)部門人員完成各項(xiàng)工作；（二）制訂和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)公司中、長期經(jīng) 營計(jì)劃，組織指導(dǎo)集團(tuán)及下屬公司編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì) 劃、融資計(jì)劃等，擬定資金籌措使用方案，合理有效地使用資金；（三

14、）定期對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，向各級(jí)單位 報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)告，及時(shí)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層提供準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)信 息并提出合理建議；（四）做好本錢費(fèi)用的預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考 核，催促集團(tuán)及下屬公司降本增效；（五）做好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理及稅收籌劃，認(rèn)真配合審計(jì)工作；（六）參與集團(tuán)戰(zhàn)略開展規(guī)劃、新工程、重大投資、重要經(jīng) 濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)建議；（七）做好與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等上級(jí)主管部門的溝通，熟 悉財(cái)經(jīng)政策和規(guī)范的重大變動(dòng)，并及時(shí)指導(dǎo)集團(tuán)及下屬公司的財(cái) 務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范；（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第九條集團(tuán)財(cái)務(wù)部副部長集團(tuán)財(cái)務(wù)部副部長在業(yè)務(wù)上受集團(tuán)財(cái)務(wù)部長直接領(lǐng)導(dǎo)，行政 上受集團(tuán)分管財(cái)務(wù)工

15、作領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部長領(lǐng)導(dǎo)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部副部長須服從部長的業(yè)務(wù)分工安排，協(xié)助部長完 成財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作職能，對集團(tuán)分管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部長負(fù)責(zé)。第十條委派財(cái)務(wù)經(jīng)理集團(tuán)向下屬公司委派財(cái)務(wù)經(jīng)理，其主要職責(zé)：（一）委派財(cái)務(wù)經(jīng)理在業(yè)務(wù)上受集團(tuán)財(cái)務(wù)部直接領(lǐng)導(dǎo)，在行政 上受集團(tuán)和所在公司雙重領(lǐng)導(dǎo)。（二）嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，完成集團(tuán)財(cái) 務(wù)部部署的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，對集團(tuán)及所在公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù) 部長負(fù)責(zé)。（三）積極參與下屬公司的經(jīng)營活動(dòng)，為下屬公司負(fù)責(zé)人提供 有效財(cái)務(wù)信息，做好企業(yè)投融資、本錢費(fèi)用管控等方面的參謀，努 力為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益做好服務(wù)；（四）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十一條會(huì)計(jì)崗集團(tuán)及下屬

16、公司會(huì)計(jì)人員由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，主要工作 職責(zé)：（一）服從集團(tuán)財(cái)務(wù)部的崗位分工，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。（二）遵守國家、上級(jí)主管單位及集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù) 制度，認(rèn)真準(zhǔn)確地記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備。（三）做到數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚、按期報(bào)賬、及時(shí)編制并報(bào)送 會(huì)計(jì)報(bào)表。（四）按照經(jīng)濟(jì)核算原那么，定期檢查，分析本單位財(cái)務(wù)、本錢 和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果。（五）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。（六）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十二條出納崗集團(tuán)及下屬公司出納人員由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，主要工作 職責(zé)：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金及銀行存款管理制度及相關(guān)規(guī)定。（二）做好現(xiàn)金、

17、銀行存款日記賬管理。（三）做好支票及有價(jià)票據(jù)的管理。（四）做好出納與會(huì)計(jì)的對賬、報(bào)賬工作。（五）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。（六）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十三條委派合資公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合資公司章程規(guī)定，需要集團(tuán)向合資公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人的，遵循以下規(guī)定：（一）委派合資公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)上受集團(tuán)財(cái)務(wù)部直接 領(lǐng)導(dǎo),在行政上受所在公司負(fù)責(zé)人及集團(tuán)首席產(chǎn)權(quán)代表領(lǐng)導(dǎo)；（二）嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度及本公司各 項(xiàng)規(guī)章制度，完成集團(tuán)財(cái)務(wù)部部署的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，對所在公司負(fù) 責(zé)人、集團(tuán)首席產(chǎn)權(quán)代表及集團(tuán)財(cái)務(wù)部長負(fù)責(zé)；（三）積極參與合資公司的經(jīng)營活動(dòng)，為公司負(fù)責(zé)人提供有效 財(cái)務(wù)信息，做好企業(yè)投融資

18、、本錢費(fèi)用管控等方面的參謀，努力為 企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益做好服務(wù)；（四）協(xié)調(diào)好股東單位與所在公司的關(guān)系;（五）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章財(cái)務(wù)管理規(guī)范第十四條 根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作 規(guī)范等國家有關(guān)法律法規(guī)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，主要 包括：（一）制定財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，分清職責(zé)，嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提 高財(cái)務(wù)工作效率；（二）確定會(huì)計(jì)核算方法和核算程序，保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序 地進(jìn)行；（三）建立和健全各項(xiàng)原始記錄管理制度；（四）制定和完善各種定額標(biāo)準(zhǔn)（包括庫存定額、消耗定額、 費(fèi)用定額等），建立并確定財(cái)產(chǎn)物資的管理、清查制度，確定財(cái)產(chǎn)物 資歸口責(zé)任部門和人員；（五）建立稽核、檢查、

19、監(jiān)督等內(nèi)部牽制制度；（六）加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案、空白發(fā)票、收據(jù)、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印 鑒的管理；（七）建立資金使用跟蹤制度，設(shè)立專項(xiàng)檔案，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的監(jiān) 督作用；（A）制定現(xiàn)金管理方法和費(fèi)用開支管理方法；（九）制定財(cái)務(wù)審批權(quán)限和付款程序；（十）制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系。（十一）制定會(huì)計(jì)電算化的工作規(guī)范和制度。第十五條采用的主要會(huì)計(jì)政策：（一）集團(tuán)及下屬公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么及相關(guān)法規(guī)；（二）會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止；（三）記賬本位幣為人民幣；（四）集團(tuán)及下屬公司的會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各 項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際本錢計(jì)量。年度終了，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全 面檢查，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，合

20、理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能 發(fā)生的損失并計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、在建工程減值 準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等；（五）存貨核算方法：存貨在取得時(shí)按照實(shí)際本錢入賬，發(fā)出 和領(lǐng)用時(shí)，按合理方法計(jì)價(jià)（如加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等），低值 易耗品在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷；（六）固定資產(chǎn)折舊方法:按年限平均法計(jì)提折舊；（七）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法為：賬齡分析法；（A）會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，必須經(jīng) 批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。第十六條 核算的會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、 收入、費(fèi)用、利潤（一）資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁 有或控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。（二）負(fù)

21、債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)計(jì)會(huì)導(dǎo) 致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。（三）所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由使用者享有的 剩余權(quán)益。（四）收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益 增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。（五）費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán) 益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。（六）利潤是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。包括收入 減去費(fèi)用后的凈額，直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。第十七條財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告編制要求（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容包括：.資產(chǎn)負(fù)債表；.利潤表；.現(xiàn)金流量表；.所有者權(quán)益表（或股東權(quán)益變動(dòng)表）;.稅費(fèi)明細(xì)表;.預(yù)算執(zhí)行情況表；.按使用情況要求的個(gè)性化報(bào)表。（二）編報(bào)要求