高等師范學(xué)校財務(wù)管理制度

1、南通高等師范學(xué)校財務(wù)治理制度第一章 總就第 1 條 為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,加強財務(wù)治理,提高資金使用效益,促進事業(yè)進展,依據(jù)中華人民共和國會計法、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)章 、事業(yè)單位會計準(zhǔn)就 、事業(yè)單位會計制度和高等學(xué)校財務(wù)制度以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我校辦學(xué)特點,制定本制度；第 2 條財務(wù)治理的基本原就是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財務(wù)和會計行為；堅持勤儉辦學(xué)的方針,厲行節(jié)省,禁止浪費鋪張；正確處理事業(yè)進展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系；第 3 條財務(wù)治理的任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進行

2、掌握和治理；科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)省支出,提高資金使用效益；加強資金治理,防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；照實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督；其次章 財務(wù)組織治理制度第一節(jié) 財務(wù)治理體制第 4 條 本校實行“ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中治理、歸口負(fù)責(zé)” 的財務(wù)治理體制；第 5 條 本校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制,校長對本校財務(wù)治理、會計核算和會計資料的合法性、 真實性及完整性負(fù)全部責(zé)任；學(xué)校黨委和校長室是本校財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體,對本校財務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；第 6 條本校設(shè)置財務(wù)處,作為學(xué)校的一級財務(wù)機構(gòu),在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一治理學(xué)校的各項財務(wù)工作,制定財務(wù)規(guī)

3、章制度,編制財務(wù)收支預(yù)、決算,集中治理學(xué)校的各種資金,按規(guī)定進行會計核算和會計監(jiān)督；第 7 條 本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)；其次節(jié) 財務(wù)崗位設(shè)置第 8 條 依據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定,結(jié)合本校的定編、定崗、定員的要求,財務(wù)處崗位設(shè)置：財務(wù)到處長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總賬會計、出納會計、報賬員；必要時,可增設(shè)幫助會計崗 位；第三節(jié)財會崗位職責(zé)校長是學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)者和最終決策者,對本校財務(wù)工第 9 條校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)；作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；其職責(zé)是：1、貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī),執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,遵守各項財會

4、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律；2、對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的訓(xùn)練,定期進行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng),提高理財水平；3、領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,對學(xué)校重點經(jīng)濟活動制定財務(wù)掌握和監(jiān)督方法；4、對學(xué)校的重大經(jīng)濟事項作出決策,批閱學(xué)校各類報表,審批學(xué)校各項開支及學(xué)校年度財務(wù)預(yù)、決算,對財務(wù)治理提出指導(dǎo)性看法；5、依法多渠道籌集資金,確保學(xué)校訓(xùn)練教學(xué)工作正常開展和事業(yè)進展的需要；6、選拔、任用學(xué)校的財會干部人員；第 10 條 財務(wù)分管校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)；1、幫助校長加強對分校區(qū)財會工作的管理,依據(jù)校長的決策具體組織實施各類經(jīng)濟活動；2、具體領(lǐng)導(dǎo)分校區(qū)的財務(wù)治理

5、、資產(chǎn)管理、會計結(jié)報及內(nèi)部掌握工作,考核財會人員工作質(zhì)量；3、按校長規(guī)定的審批權(quán)限核批各項經(jīng)費開支； 4、參與學(xué)校經(jīng)濟事項的決策；第 11 條 財務(wù)處工作職責(zé)；財務(wù)處在校長室的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全校經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)管理和會計處理工作；其財務(wù)工作職責(zé)是：1、貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策和各項財政、財務(wù)規(guī)章制度, 以及上級和主管部門制定的財會治理方法,制定本校內(nèi)部財會治理制度并組織實施； 2、負(fù)責(zé)編報本校年度經(jīng)費預(yù)決算,擬定經(jīng)費預(yù)算治理方法,掌握和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情形,年終辦理財務(wù)決算,并進行考核和分析；3、對資金運用的各個方面、各個環(huán)節(jié),依據(jù)會計制度的規(guī)定,履行會計手續(xù), 進行會計核算, 做到手續(xù)齊

6、備, 內(nèi)容真實, 數(shù)字精確,賬目清晰,按時編報財務(wù)會計報告；財務(wù)制度,保證資產(chǎn)安全；4、對學(xué)校的經(jīng)濟活動實施監(jiān)督,愛護財經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行第 12 條 財務(wù)到處長職責(zé)；財務(wù)到處長在校長和分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下,主持財務(wù)處日常工作；其財務(wù)工作崗位職責(zé)是：1、貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策,執(zhí)行各項財務(wù)治理規(guī)章制度,愛護財經(jīng)紀(jì)律,制定本單位的各項內(nèi)部財務(wù)治理制度,檢查考核其執(zhí)行情形；2、負(fù)責(zé)全處的日常治理工作,檢查、督促財會人員履行崗位職責(zé),并定期進行考核；組織全處人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù),不斷提高全處財會人員的工作才能和思想道德水平；3、組織編制本校的年度經(jīng)費預(yù)算草案,并組織實施經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；后印發(fā)各部門執(zhí)

7、行,并依據(jù)實際操作情形不斷完善；4、擬定內(nèi)部財務(wù)制度,經(jīng)批準(zhǔn) 5、依據(jù)經(jīng)濟核算原就,定期檢查、分析財務(wù)工作情形,考核資金使用成效,揭露治理中存在的問題,準(zhǔn)時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議,提高經(jīng)濟效益； 6、負(fù)責(zé)處理本校與其他單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系,與上級有關(guān)部門聯(lián)系各項工作；7、審核各類會計憑證是否真實、合法,檢查會計業(yè)務(wù)處理是否正確；8、參與爭論財會人員的任用和調(diào)配； 9、依據(jù)國家政策和有關(guān)部門的規(guī)定加強收費治理,禁止亂收費；10、加強財會室的安全保衛(wèi)工作,排除事故隱患；第 13 條 總賬會計崗位職責(zé)；總賬會計在財務(wù)到處長的領(lǐng)導(dǎo)下進行工作,具體負(fù)責(zé)總賬（含培訓(xùn)中心、食堂、基建）會計工作；其崗位職責(zé)是：1、執(zhí)行

8、財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度,把握各項費用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn),加強財務(wù)監(jiān)督, 幫助處長開展工作, 把好財務(wù)收支關(guān)；2、編制學(xué)校經(jīng)費的預(yù)算、決算,并依據(jù)事業(yè)方案及用款進度負(fù)責(zé)申領(lǐng)經(jīng)費,定期檢查預(yù)算 執(zhí)行情形； 3、依據(jù)會計制度的規(guī)定,仔細(xì)審核原始憑證,正確運用會計科目,依據(jù)部門預(yù) 算項目逐一核算,明細(xì)到部門及科室,精確、準(zhǔn)時地登記賬簿,按規(guī)定結(jié)賬、報賬,編制財務(wù)會計月報、季報、年報,做到數(shù)字真實,內(nèi)容完整,報送準(zhǔn)時；每月進行財務(wù)分析,針對 預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和不足提出改進措施,以書面形式向?qū)W校分管領(lǐng)導(dǎo)報告；4、按 照人事、財政等部門規(guī)定和要求準(zhǔn)時編報工資表和發(fā)放教職工（含離、退休人員）工資,及

9、時辦理教職工獎金、福利、津貼等發(fā)放手續(xù)；5、對各項開支的合理性、合規(guī)性、真實性進行審核,對不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù),有權(quán)拒絕辦理,并有責(zé)任向上級匯報；6、參與組織學(xué)校財產(chǎn)物資的治理工作,會同有關(guān)部門定期進行清查盤點,保證賬物相符； 負(fù)責(zé)辦理學(xué)校政府選購及大宗物資選購手續(xù)的報審工作；7、負(fù)責(zé)全校會計檔案整理工作,準(zhǔn)時裝訂及妥當(dāng)保管各種憑證、賬簿、報表等會計檔案資料,并按會計檔案要求準(zhǔn)時立卷歸檔；8、參與制定學(xué)校內(nèi)部財務(wù)治理制度,并積極組織落實執(zhí)行；理各類往來款項,掌握往來款項的數(shù)量,以防發(fā)生呆賬；9、仔細(xì)進行往來結(jié)算,定期清 10、定期結(jié)算同學(xué)代辦費和核定學(xué)生代辦費標(biāo)準(zhǔn)；11、積極完成領(lǐng)導(dǎo)

10、交辦的其他工作和任務(wù)；第 14 條 出納會計職責(zé)；出納會計在財務(wù)到處長的領(lǐng)導(dǎo)下進行工作,具體負(fù)責(zé)出納會計工作,其崗位職責(zé)是：1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度,把好現(xiàn)金收付關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定,不得“ 坐支” 現(xiàn)金,不得以“ 白條” 充庫,不得挪用公款,隨時接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金賬、款的檢查；2、依據(jù)財務(wù)制度規(guī)定,做好學(xué)校內(nèi)部各項經(jīng)費的收支工作和同學(xué)繳費電腦票據(jù)的打印工作；3、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)（含 POS操作系統(tǒng)） 的收付工作, 以及財政統(tǒng)一的國庫支付申報工作,對不合法及不真實的原始憑證有權(quán)拒付； 4、負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記賬,現(xiàn)金賬面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符,做到

11、日清月結(jié), 真實精確； 銀行存款的賬面余額和信用卡部財務(wù)報銷卡余額要準(zhǔn)時與銀行對賬單核對,對未達(dá)賬項要準(zhǔn)時查詢；月末編制銀行存款余額調(diào)劑表,使賬面余額和對賬單調(diào)劑表相符； 5、全部款項的收付,以及其他需要辦理睬計手續(xù)、進行會計核算的事項都要準(zhǔn)時進行財務(wù)處理程序,準(zhǔn)時傳遞；6、妥當(dāng)保管好現(xiàn)金、各種票據(jù)及財務(wù)印章,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出借銀行賬戶,用完或作廢的收費憑證、票據(jù)要準(zhǔn)時辦理核銷手續(xù)；7、負(fù)責(zé)個人所得稅、公積金、醫(yī)保金、失業(yè)保險金等代扣代繳工作,記好個人所得稅和公積金臺賬；8、負(fù)責(zé)復(fù)核海門校區(qū)報賬員結(jié)報業(yè)務(wù)的原始憑證,準(zhǔn)時辦理結(jié)報費用的支付手續(xù)；9、年度終止將現(xiàn)金、銀行日記賬、銀行對賬單

12、等相關(guān)資料移交給總賬會計整理立卷歸檔；10、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和任務(wù)；第 15 條 報賬員崗位職責(zé)；報賬員在校長室和財務(wù)處長的領(lǐng)導(dǎo)下工作,具體負(fù)責(zé)海門校區(qū)財務(wù)結(jié)報工作,其崗位職責(zé)是：1、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,仔細(xì)執(zhí)行會計法、財會制度和本單位財務(wù)治理方法；2、負(fù)責(zé)辦理海門校區(qū)同學(xué)收費（含同學(xué)繳費電腦票據(jù)的打?。?、結(jié)算（含同學(xué)代辦費） 、經(jīng)營性資產(chǎn)收費治理、繳存銀行和報賬業(yè)務(wù)；工作仔細(xì),禮貌待人,熱情服務(wù),不急不躁,語言文明,按時上下班；3、負(fù)責(zé)向出納會計編報海門校區(qū)用款方案,并依照現(xiàn)金治理暫行條例治理和使用備用金,核銷和保管好備用金,不得以“ 白條” 充庫,不得挪用公款,隨時接受有關(guān)部門和人

13、員定期或不定期對庫存現(xiàn)金賬、款的檢查；報賬員應(yīng)對備用金的安全負(fù)完全責(zé)任,實行有效措施防盜、防遺失； 屬于財政國庫支付款項準(zhǔn)時報送出納會計統(tǒng)一支付；4、票據(jù)必需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）、負(fù)責(zé)人簽字,發(fā)票單價、數(shù)量、金額核對無誤后,方能報銷；對不合法及不真實的原始憑證有權(quán)拒付報支；5、做好現(xiàn)金和銀行存款及各類幫助賬戶登記工作,做到日清月結(jié),賬賬、賬款相符；6、準(zhǔn)時辦理海門校區(qū)費用開支結(jié)報業(yè)務(wù),審查歸集原始憑證；每周12 天在南通校區(qū)上班（早出晚歸）,辦理結(jié)報業(yè)務(wù),并將原始憑證輸入電腦制單,交出納會計入賬,同時辦理書面移交 手續(xù)； 7、負(fù)責(zé)海門校區(qū)教職工的工資、獎金、福利等費用的發(fā)放造冊編報工作

14、,由學(xué)校統(tǒng) 一發(fā)放；準(zhǔn)時辦理教職工（含離、退休人員）的住房公積金、醫(yī)保金、失業(yè)金、經(jīng)營性資產(chǎn)出租稅等計繳工作；8、負(fù)責(zé)向財務(wù)處報送海門校區(qū)政府選購項目書面材料；9、負(fù)責(zé)海門校區(qū)財會室的安全工作,妥當(dāng)保管好各種票據(jù)及印章,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出借銀行； 10、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和任務(wù)；第 16 條 委派財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)；財務(wù)負(fù)責(zé)人在訓(xùn)練會計服務(wù)中心負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)受派單位財務(wù)治理工作,其崗位職責(zé)是：的規(guī)定,對受派單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算；1、依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)會計制度 2、負(fù)責(zé)制訂受派單位會計內(nèi)部治理制度并組織實施；3、對受派單位財會人員的配備、任用、考核提出建議

15、；4、參與擬定受派單位年度預(yù)、決算方案、財務(wù)收支方案、重大項目資金籌措使用方案等；5、監(jiān)督執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支方案,合理、有效地使用資金；6、參與組織受派單位的會計活動,負(fù)責(zé)審核財務(wù)收支工作； 7、審核受派單位的財務(wù)報表、報告,確認(rèn)其真實性、合法性、完整性；8、監(jiān)督檢查受派單位財務(wù)工作,禁止和訂正違法違紀(jì)行為,如未能有效地禁止,應(yīng)準(zhǔn)時書面對市教育局報告,重大問題仍應(yīng)將處理看法報市財政局；10、履行法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)；第四節(jié) 會計人員的任用、考核和培訓(xùn)9、依據(jù)有關(guān)規(guī)定,積極組織各項收入；第 17 條財務(wù)處長任用的條件；有肯定的政策理論水平,把握肯定的訓(xùn)練財務(wù)治理學(xué)問,熟識學(xué)校財會工作的方針、

16、政策和法規(guī),具有較強的組織和諧和業(yè)務(wù)才能；第 18 條 會計人員任用的條件；有肯定的政策理論水平,把握訓(xùn)練財務(wù)治理等相關(guān)科學(xué) 學(xué)問, 熟識學(xué)校財會工作的方針、政策和法規(guī), 會計人員應(yīng)當(dāng)持有會計從業(yè)資格證書和會計 電算化證書, 必需具備肯定的會計專業(yè)技術(shù)職稱,在財會工作中能做到誠信為本,操守為重,遵守準(zhǔn)就,不做假賬；自覺遵守職業(yè)道德,嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律,喜愛本職工作,刻苦鉆研業(yè)務(wù),并能依據(jù)規(guī)定程序和要求從事會計工作,嚴(yán)守財經(jīng)隱秘, 運用把握的會計信息和會計方法完 善學(xué)校內(nèi)部財務(wù)治理,提高資金使用效益；第 19 條 學(xué)校對未被委派的財會人員的工作情形進行考核；考核一般從德、能、勤、績 四個方面進行,主要

17、考核其工作態(tài)度、業(yè)務(wù)處理水平、崗位職責(zé)、財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情形和工作 實績等； 稱職的條件是： 會計人員能夠依據(jù)會計人員基本要求和崗位職責(zé)的規(guī)定,在會計工 作中能夠做到賬目清晰,處理規(guī)范,真實精確,賬實相符,聽從領(lǐng)導(dǎo)分工,積極主動地完成 本職工作； 優(yōu)秀的條件是： 對某方面工作提出建設(shè)性看法,并取得良好成效, 工作積極主動,作出較突出的奉獻；不稱職的條件是：1、違反財經(jīng)紀(jì)律,有侵吞公私財物行為的；2、賬目 不清晰、不精確,處理紛亂,賬賬不符,賬物不符,造成較壞影響的；3、由于個人過失等緣由,給學(xué)校資產(chǎn)造成較大缺失的；4、受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分的；第 20 條 委派財務(wù)負(fù)責(zé)人由市訓(xùn)練局計財處和受派單位聯(lián)合

18、考核；第 21 條 財會人員應(yīng)定期或不定期地參與上級主管部門組織的各種培訓(xùn),仔細(xì)學(xué)習(xí)黨和國家制定的路線、方針、政策和財會法律、法規(guī),學(xué)習(xí)國家頒布的財務(wù)制度、會計準(zhǔn)就,不斷提高思想政治素養(yǎng)和專業(yè)業(yè)務(wù)素養(yǎng),提高自身的職業(yè)道德素養(yǎng)；第五節(jié) 會計工作交接第 22 條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員；沒有辦理交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職；接替人員應(yīng)當(dāng)仔細(xì)接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項；第 23 條移交人員移交時應(yīng)做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢； （2）尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)填制完畢,并在最終一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印

19、章；（3）整理應(yīng)當(dāng)移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料；編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；第 24 條 移交時,按清冊逐項點交,庫存現(xiàn)金和有價證券必需與會計賬簿余額一樣,銀行存款賬戶余額與銀行對賬單相符,憑證、賬簿、報表和其他會計資料必需完整無缺,各明細(xì)賬余額與總賬余額一樣,移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章、及其他物品逐一點交；第 25 條會計人員辦理移交手續(xù)時須有監(jiān)交人員監(jiān)交；一般會計移交由財務(wù)到處長監(jiān)交；財務(wù)負(fù)責(zé)人移交由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交；移交完畢,交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名；移交清冊上須注明移交日期

20、、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、 清冊頁數(shù)以及需要說明的情形；移交清冊一式三份,交接雙方各一份, 學(xué)校存檔一份； 移交人對所移交內(nèi)容的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任；接替人員肯定連續(xù)使用移交的會計賬簿,不得重新建立新賬；第三章 基礎(chǔ)治理制度第一節(jié) 財務(wù)處理程序制度第 26 條 全部財務(wù)處理必需依據(jù)規(guī)定的步驟和方法進行；依據(jù)事業(yè)單位會計制度和高校會計制度 及市財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進行核算,某些科目不需要用的可以不用, 但不得自行編造、更換會計科目； 依據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)治理的實際需要設(shè)置明細(xì)科目和幫助賬；第 27 條 辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),必需按規(guī)定取得或填制原始憑證；經(jīng)辦人應(yīng)準(zhǔn)時檢

21、查原始憑證是否合法有效,內(nèi)容是否齊全, 印章是否完整、 齊全和清晰, 大小寫金額是否相符,物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實、有效及財務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報銷等；出納會計要依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證；不同事項、 不同日期的原始憑證,不得合并編制同一張記賬憑證,當(dāng)日發(fā)生的同類經(jīng)濟事項可以適當(dāng)合并后編制；第 28 條 財務(wù)處理程序是： （1）依據(jù)原始憑證填制記賬憑證；（2）依據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬；（ 3）依據(jù)記賬憑證登記總分類賬；（4）月末,將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對,同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對； （5）

22、月末, 依據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的資料編制會計報表和財務(wù)分析報告；會計報表分為月報、季報、年報三種,報表要求數(shù)字真實、內(nèi)容完整、運算精確、報送準(zhǔn)時；第 29 條 賬簿處理遵循真實性、可比性、一樣性、準(zhǔn)時性、明晰性、重要性和全面性的原就；會計賬簿、憑證等使用依據(jù)市財政局有關(guān)會計建賬監(jiān)管方法執(zhí)行；第 30 條 會計核算采納借貸記賬法；人民幣為記賬本位幣；會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止；會計期間以公歷月份劃分,文字采納漢字；其次節(jié) 財務(wù)監(jiān)督制度第 31 條 財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)： （1）國家的方針、政策； （2）國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度；度制定的具體實施方法或補充

23、規(guī)定；業(yè)務(wù)方案等；（3）上級業(yè)務(wù)主管部門依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一會計制（4）本單位內(nèi)部財會治理制度； （5）單位內(nèi)部各種經(jīng)濟、第 32 條財務(wù)監(jiān)督的對象： 本單位及其附屬經(jīng)濟實體的資金活動情形；財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：（1）預(yù)算編制的真實性、科學(xué)性、合理性,預(yù)算執(zhí)行的進度與方案是否適應(yīng)、是否準(zhǔn)時合 理的調(diào)整；（ 2）各種收入的方案性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否準(zhǔn)時入賬、是否全額納 入預(yù)算治理； （3）各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按方案與預(yù)算開支、是否履行審核和批報手 續(xù)；（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的治理使用情形,以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點情形；（5）負(fù)債的規(guī)模,各種應(yīng)繳款項

24、有無準(zhǔn)時、足額解繳,債務(wù)是否準(zhǔn)時結(jié)清,債務(wù)是否在可控范疇內(nèi)；（ 6）國有資產(chǎn)是否流失,專用基金是否?？顚Ｓ?結(jié)余資金的安排情形； （7）有無亂發(fā)獎金福利、揮霍鋪張、貪污盜竊等問題；（8）其他財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情形；第 33 條 財務(wù)監(jiān)督工作由校長室、財務(wù)處、內(nèi)審小組、及相關(guān)人員依據(jù)各自的分工,各司其職； 學(xué)校內(nèi)審小組組長由學(xué)校分管紀(jì)檢領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,副組長由學(xué)校工會主席擔(dān)任,小組成員 5 名由教代會推選； 內(nèi)審小組依法獨立對本單位全部經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；內(nèi)審小組于每學(xué)期終止對本學(xué)期學(xué)校的全部經(jīng)濟活動情形依據(jù)有關(guān)法規(guī)和規(guī)定進行審計,審計終止將審計結(jié)果形成書面文字向校長室報告；第 34 條 財務(wù)監(jiān)

25、督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情形；有權(quán)監(jiān)管預(yù)算支配和執(zhí)行情形；有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務(wù)資料的完整性、準(zhǔn)時性、精確性；對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為,監(jiān)督人員有權(quán)提出處理看法,并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映；財務(wù)監(jiān)督人員依法愛護財會人員的合法權(quán)益,對財會人員打擊報復(fù)的要進行莊重查處；第三節(jié) 內(nèi)部牽制制度第 35 條 為了加強學(xué)校內(nèi)部的財務(wù)治理,保證財產(chǎn)物資的安全牢靠,保證會計資料的準(zhǔn)確性和牢靠性, 保證訓(xùn)練經(jīng)費的使用效益,財務(wù)治理必需實行內(nèi)部牽制；內(nèi)部牽制的基本要求是： 任何財務(wù)、 會計事項的處理,必需經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物

26、掌握措施；每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理,都要使下級受上級的監(jiān)督,上級受下級的制約,促進上下級均忠于職守；第 36 條 財務(wù)工作依據(jù)機構(gòu)分設(shè),職務(wù)分別,錢、賬、物分管的原就進行治理；每一項 業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約；出納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互 兼任；出納人員不得兼任收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案 治理工作； 審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任選購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗 位分別；物資選購與物資保管、物資核算崗位分別；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分別；第 37 條 重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分別,并對執(zhí)行情形和執(zhí)行結(jié)果 進行監(jiān)督； 任何一

27、項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理必需由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理；經(jīng)辦人 員之間相互牽制,相互制約、相互監(jiān)督；重大經(jīng)濟事項必需由分管校長或財務(wù)處提出看法,經(jīng)校長或校長辦公會集體爭論打算；第 38 條 各財會人員必需在規(guī)定的崗位職責(zé)范疇內(nèi)辦理睬計事項；財務(wù)處理按規(guī)定的程 序辦理；財務(wù)印鑒必需由兩人以上分開掌管；第四節(jié) 財務(wù)審批制度第 39 條 學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報；審核由財務(wù)處負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；批報由學(xué)校校 長擔(dān)任,實行“ 一支筆” 批報；審核和批報兩項工作不得兼任；第 40 條 學(xué)校每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)辦人第一要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽 名手續(xù),然后把和經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的全部憑證如物品申購單

28、、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核,最終由學(xué)校校長批報；無上述審批手續(xù),出納不得支付；第 41 條 學(xué)校重大購置、修理和活動費用支出需報校長室集體爭論爭論打算,并報請市 訓(xùn)練局批準(zhǔn)后方可組織實施；凡屬控購范疇的購置須按程序辦理審批手續(xù)；屬政府選購中心 負(fù)責(zé)范疇內(nèi)的購置應(yīng)上報政府選購中心組織實施；第 42 條 審核和批報人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù),財會人員嚴(yán)格把關(guān)；審核和批 報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任,財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；第五節(jié) 原始記錄治理制度第 43 條 原始記錄是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的原始治理核算資料,是對經(jīng)濟業(yè)務(wù) 活動有關(guān)事項

29、的直接記載,是加強經(jīng)濟核算和治理的基礎(chǔ)；第 44 條原始記錄的基本內(nèi)容包括：（1）原始記錄名稱； （2）填制日期； （3）填制單位或填制人姓名； （4）原始記錄編號； （5）經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容； （6）數(shù)量、單價和金額或其他計量 單位；（7）經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等；第 45 條 原始記錄的格式按財政部門具體治理和核算的要求執(zhí)行；各種原始記錄要由業(yè) 務(wù)部門和財務(wù)部門進行仔細(xì)審核,重點是真實性、精確性、規(guī)范性和合法性；原始記錄的審 核方式包括技術(shù)性審核和政策性審核兩個方面；第 46 條 原始記錄的填制必需符合以下要求；1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必需真實牢靠,反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)符合實際情形；2、各種內(nèi)容要按

30、規(guī)定的格式填寫齊全,不得遺漏,并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必需仔細(xì)審查,簽字蓋章,做到手續(xù)齊備；3、文字簡明扼要,數(shù)字清晰,易于辨認(rèn), 阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清晰,不得連寫, 在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號,屬于套寫的憑證肯定要寫透；4、各種憑證必需連續(xù)編號,以便檢查；在發(fā)生錯誤作廢時,應(yīng)加蓋“ 作廢” 戳記,并將作廢單據(jù)全部儲存?zhèn)洳?不得撕毀；5、不得涂改、刮擦、挖補,填寫錯誤需要更正時,應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章；6、原始記錄要準(zhǔn)時填寫,按規(guī)定程序進行傳遞；7、原始記錄記載后按財務(wù)治理規(guī)定科學(xué)儲存,不得遺失；第六節(jié) 票據(jù)治理制度第 47 條 本制度所指票據(jù)包括向財政部門、上級主管部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收

31、費收據(jù)、行政事業(yè)單位結(jié)算憑證和向銀行購領(lǐng)的結(jié)算空白憑證；票據(jù)；學(xué)校一律不得私自印刷票據(jù)替代上述第 48 條 學(xué)校全部票據(jù)的購領(lǐng)、保管、繳銷、治理統(tǒng)一歸口財務(wù)處,具體治理工作由總賬會計負(fù)責(zé)； 建立領(lǐng)用情形登記簿,領(lǐng)用票據(jù)時在登記簿上登記起止號碼,并由領(lǐng)用人簽名；交回時須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容；票據(jù)使用完后,按財政部門規(guī)定進行核銷；第 49 條 1、票據(jù)的使用按收費許可證中規(guī)定的項目和制定的各項收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；2、使用票據(jù)必需按號碼次序使用,在啟用時應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、 串格及其他印刷質(zhì)量問題,發(fā)覺問題準(zhǔn)時報告,準(zhǔn)時處理；3、填開票據(jù)各聯(lián)必需用雙面

32、復(fù)寫紙?zhí)讓?單位名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、經(jīng)辦人、收款人等填寫齊全,字跡清晰, 大小寫金額必需一樣,并加蓋財務(wù)專用章或單位公章；對供應(yīng)的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒,只有在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時方可蓋具；置上加蓋“ 作廢” 戳記；4、對錯填的票據(jù)將完整儲存,并在各聯(lián)顯著位第 50 條票據(jù)的其他治理： 1、已用完的票據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時辦理繳銷手續(xù),未用完的應(yīng)嚴(yán)格治理,妥當(dāng)保管,防止被盜和丟失；2、發(fā)覺票據(jù)被盜和丟失,應(yīng)準(zhǔn)時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人,并協(xié)同有關(guān)部門準(zhǔn)時查找,隱瞞不報者,一切責(zé)任自負(fù)；屬于個人有意或過失,追究有關(guān)人員的責(zé)任,非因個人緣由造成的,要準(zhǔn)時報主管機關(guān)處理；3、對不符合規(guī)

33、定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財務(wù)報銷憑證,財會人員有權(quán)拒絕受理；4、票據(jù)使用后的存根聯(lián)必需和會計檔案一起儲存；未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位,除責(zé)令限期更正外,追究有關(guān)人員的責(zé)任；6、私自印制、偽造票據(jù),購買非正式收據(jù)、假發(fā)票的單位除一律查封外,仍應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定莊重處理；第七節(jié) 現(xiàn)金治理制度第 51 條 現(xiàn)金的使用應(yīng)符合國務(wù)院頒布的現(xiàn)金治理暫行條例的規(guī)定；支付范疇為：（1）、職工工資、津貼； （ 2）、個人勞務(wù)酬勞； （3）、依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；（4）、各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）、出差人員必需隨身

34、攜帶的差旅費；（ 7）、結(jié)算起點以下的零星開支；（8）、中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出；結(jié)算起點 1000 元以上的收支和購置?？厣唐?須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得用現(xiàn)金支付；第 52 條 庫存現(xiàn)金的存放不得超過銀行核定的限額,超過限額部分,當(dāng)日必需準(zhǔn)時送存銀行；調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由財務(wù)處提出申請,報主管校長批準(zhǔn)后,由開戶銀行核定；第 53 條 收取大額現(xiàn)金要準(zhǔn)時送存銀行；下班后,辦公桌內(nèi)不存放現(xiàn)金；大額現(xiàn)金的繳存、支取,要有保衛(wèi)人員伴隨；積極推廣先進的結(jié)算方法,如工資發(fā)放用信用卡,職工大額現(xiàn)金報銷直接打卡等,削減現(xiàn)金的流量；第 54 條 現(xiàn)金限于本單位使用,單位之間不得相互借用現(xiàn)金；不得保

35、留帳外公款,不得用轉(zhuǎn)賬憑證、 編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金,個人名義存入銀行；更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以第 55 條 從銀行支取現(xiàn)金,出納人員應(yīng)在支票上寫明用途,經(jīng)財務(wù)處長審核并簽章后,方能支取現(xiàn)金； 現(xiàn)金收入必需當(dāng)日送存銀行,不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付,即“ 坐 支” 現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“ 白條” 抵充庫存現(xiàn)金；第 56 條 出納人員每天必需依據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后次序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬,每 日終了,將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對,保證帳實相符,如有差錯,即使查 明緣由；第八節(jié) 銀行存款治理制度第 57 條 財務(wù)處依據(jù)中國人民銀行和財政局的有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行

36、賬戶,一個單位只能開 設(shè)一個基本存款賬戶,工資、 獎金等現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理,全部現(xiàn)金收入不 能直接存入基本存款賬戶,只能存入財政分戶；因特殊緣由確需撤銷原有賬戶開設(shè)新賬戶,必需報分管財務(wù)的校長同意后按規(guī)定辦理報批和其他手續(xù),財務(wù)處不得擅自作出打算；學(xué)校其他部門和系科不得以學(xué)校名義在銀行開立賬戶；學(xué)校不得出租出借銀行賬戶；第 58 條 學(xué)校與其他單位之間的一切收付業(yè)務(wù),除了制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部格外,都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；第 59 條 學(xué)校必需遵照中國人民銀行支付結(jié)算方法的規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),按規(guī)定購 買各種銀行往來使用的憑證,如進帳單、支票、解款單等,開具票據(jù)必需精確規(guī)范；

37、不得透 支,不得簽發(fā)“ 空頭” 支票、“ 遠(yuǎn)期” 支票；不得套取銀行信用；第 60 條 出納人員應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的先后次序逐筆處理銀行存款業(yè)務(wù),銀行存款日 記賬做到日清月結(jié),日記賬余額每月與銀行對賬單逐筆核對,有未達(dá)賬的, 要編制銀行存款 余額調(diào)劑表調(diào)劑相符；如編制調(diào)劑表后,雙方余額仍不一樣的,準(zhǔn)時查找緣由,屬于記賬差 錯的,應(yīng)立刻更正；第九節(jié) 應(yīng)收款治理制度第 61 條 我校的應(yīng)收款主要包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款,是學(xué)校在日常教學(xué)活動和其他活動中發(fā)生的各項應(yīng)收債權(quán),是學(xué)校資產(chǎn)的重要組成部分；應(yīng)收賬款主要用于學(xué)校與其他單位之間發(fā)生的各種預(yù)付及應(yīng)收款項結(jié)算,算；其他應(yīng)收款主要用于學(xué)校與個人之間發(fā)

38、生的款項結(jié)第 62 條 因公需借款時,由經(jīng)辦人員填寫一式三聯(lián)的“ 付款申請單” ,所列項目應(yīng)填寫清晰,按審批權(quán)限辦理審批手續(xù),借款后削減該部門的經(jīng)費指標(biāo)；第 63 條 教職工因公出差借款,必需合理猜測所需量,一般掌握在來回路費、伙食補助費和其他零星開支的范疇內(nèi),不得隨便多借；公事辦完后,經(jīng)辦人必需在一周內(nèi)（節(jié)假日順延）班里報銷手續(xù)（以車票日期和購貨發(fā)票為準(zhǔn)）經(jīng)費的使用,直至清賬,前款不清,后款不借；,逾期不辦理,會計人員有權(quán)停止該部門第 64 條 對個人讀研、基建項目借款,由于周期較長,可跨年度結(jié)賬,但學(xué)業(yè)終止、基建項目竣工決算后,即辦理結(jié)賬手續(xù)；第 65 條除了出差、讀研、基建以外的借款,借

39、款期限最長不超過6 個月結(jié)賬；逾期不結(jié)賬,暫停該部門經(jīng)費使用,直至結(jié)賬；第 66 條 全部借款的經(jīng)辦人必需是本校的在冊職工,非本校人員借款, 財務(wù)處不予受理；第 67 條 學(xué)校選購員備用金定額為 1000 元,年終結(jié)清, 下年初重新辦理借款手續(xù),工作變動時,準(zhǔn)時結(jié)清；第 68 條 財務(wù)處每季末對應(yīng)收款進行一次清理結(jié)算；應(yīng)收款不得長期掛賬,對的確無法收回的五年以上的應(yīng)收款要查明緣由,分清責(zé)任,經(jīng)校長室報財政局批準(zhǔn)后核銷；第十節(jié) 出差報銷治理制度第 69 條 住宿費開支方法：1、出差住宿費在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷；實際住宿費超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理,不予報銷； 由接待單位免費接待或住親友家,無

40、住宿費收據(jù)的,不予報銷住宿費；2、住宿費報支標(biāo)準(zhǔn)：副教授及以上職務(wù)人員出差北京、上海、廈門、廣東、海南,住宿標(biāo)準(zhǔn)為元/ 天,其余人員出差北京、上海、廈門、廣東、海南,住宿標(biāo)準(zhǔn)為元 / 天；副教授及以上職務(wù)人員出差上述以外的地區(qū),住宿標(biāo)準(zhǔn)為元 /天,其余人員出差上述以外的地區(qū),住宿標(biāo)準(zhǔn)為元 / 天；第 70 條 交通費開支方法：1、乘坐火車：晚 8 時至次日晨 7 時之間,在車上過夜 6 小時以上,或連續(xù)乘車時間超過 12 小時的, 可購?fù)P鋪票； 2、符合以上條件而不買臥鋪票的,按以下比例發(fā)給個人補助費：（1）按慢車和直快列車硬座票價的 60%計發(fā)；（2）按特快列車硬座票價的 50%計發(fā)；（

41、3）按新型空調(diào)特快和新型空調(diào)直快硬座票價的 30%計發(fā)；（4）軟臥改軟座的加發(fā)一天伙食補助費；3、乘坐飛機要從嚴(yán)掌握,出差人員一般不行乘坐飛機,特殊情形需事先經(jīng)學(xué)校校長批準(zhǔn),批準(zhǔn)后由財務(wù)處按規(guī)定辦理機票選購業(yè)務(wù)；4、工作人員出差期間,每人每天發(fā)市內(nèi)交通費3 元,包干使用；到外地參與會議和各種訓(xùn)練班,自帶交通工具或乘其他單位供應(yīng)交通工具的,不發(fā)放市內(nèi)交通補貼費；5、出差人員一般不行乘坐出租車, 任務(wù)緊急或情形特殊需乘坐出租車的,事前須由主管校領(lǐng)導(dǎo)審批,事后按報銷審批程序辦理出租車票報銷手續(xù),不再享受出差期間的市內(nèi)交通費補貼；第 71 條 出差人員的伙食補助費：1、每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū) 1

42、5 元,特殊地區(qū)（包括：北京、上海、廈門、廣東、海南）20 元,本市所轄六縣（市）8 元； 2、在途期間,連續(xù)乘車船超過 12 小時（含 12 小時）的,可憑車船票每滿 12 小時,加發(fā) 20 元伙食補助費；途中不住宿的,前后乘坐車船時間可合并運算；3、出差人員外出參與會議的途中市內(nèi)交通費、伙食補助費,按規(guī)定發(fā)給；中途確需住宿的住宿費,其住宿費報銷按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；會議期間由主辦單位統(tǒng)一收取住宿費、伙食補助費；伙食費的, 按標(biāo)準(zhǔn)報銷, 會議期間收取會務(wù)費的一般不報銷第 72 條 出差人員趁出差之便,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就近回家探親辦事的,其繞道車船費,應(yīng)由個人負(fù)擔(dān),假如繞道車船費少于出差路線車船費的應(yīng)憑車船票

43、按實報銷；第 73 條 未婚教職工探望父母,已婚教職工探望配偶,一年報銷一次車船費；已婚教職工探望父母,四年報銷一次,報銷車船費超過工資30%以外的部分；乘坐車、船的等級標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)一般教職工的標(biāo)準(zhǔn)報銷,繞道車船費等由個人負(fù)擔(dān)；第十一節(jié) 會計檔案治理制度第 74 條 學(xué)?？傎~會計負(fù)責(zé)會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥當(dāng)保管等具體工作,同時對會計檔案的全面性、真實性負(fù)責(zé)；第 75 條 會計憑證每月按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔；會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔；第 76 條 各種記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證,依據(jù)編號次序折疊整齊,按期裝訂成冊,并加入

44、封面,注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起止號碼,由裝訂人在封簽處簽名或蓋章；對數(shù)量過多的原始憑證,可以單獨裝訂保管,在封面上注明該記賬憑證日期、編號、種類,同時在記賬憑證上注明：“ 附件另訂” 和原始憑證名稱及編號；第 77 條 會計檔案必需專人專室保管,當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后,由會計室保管一年,期滿后,移交給檔案室保管；會計檔案原件原就上不得借出,如有特殊情形,須報經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),但不得拆散原卷冊,并限期歸仍；第 78 條 會計檔案的保管期限,依據(jù)其特點,分為永久、長期兩類；各種原始憑證和記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、會計移交清冊儲存15 年,現(xiàn)金、銀行日記賬、會計檔案的保管清

45、冊和銷毀清冊儲存 25 年,涉及外事的會計憑證和決算永久儲存,單位的會計月、季度報表儲存 5 年；第 79 條 銷毀會計檔案必需編制銷毀清冊,由財務(wù)處和檔案室共同鑒定,提出申請報告,經(jīng)上級主管部門和校長室批準(zhǔn)后,由財務(wù)處和檔案室共同派人監(jiān)銷,監(jiān)銷人同時在銷毀清單上簽字；未清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和永久儲存的資料,在銷毀時抽出,另行立卷；第 80 條 會計檔案的保管,要存放有序、查找便利,防火、防盜、防潮、防蛀；第四章 預(yù)算治理制度第 81 條 預(yù)算是指學(xué)校依據(jù)事業(yè)進展方案和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支方案；預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算；收入預(yù)算包括財政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入、 其他收入等；支出

46、預(yù)算包括常常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出等；學(xué)校全部收入和支出都必需納入預(yù)算,不得在預(yù)算之外另留收支項目；第 82 條 預(yù)算編制的原就：編制預(yù)算必需堅持“ 量入為出、收支平穩(wěn)” 的總原就；收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原就；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)省等原就；第 83 條 預(yù)算編制方法：參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情形,依據(jù)預(yù)算年度事業(yè)進展方案和任務(wù)與財力可能,以及年度收支增減因素進行編制；不得編制赤字預(yù)算；第 84 條 預(yù)算編報程序： 1、學(xué)校提出概算；2、財政部門下達(dá)預(yù)算指標(biāo)；3、學(xué)校編報預(yù)算； 4、財政部門預(yù)批預(yù)算；5、調(diào)整學(xué)校預(yù)算,正式編報預(yù)算；6、財政部門正式批復(fù)預(yù)算；第 85 條

47、學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整； 假如國家有關(guān)政策或事業(yè)方案有較大調(diào)整,對收支預(yù)算影響較大,確需調(diào)整時,學(xué)校應(yīng)書面對主管部門及財政部門報請,待批準(zhǔn)后再作必要的調(diào)整；第 86 條 財務(wù)處每月要依據(jù)財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情形編報財務(wù)報表和財務(wù)情形說明書；年終編制決算,同時全面分析本年度預(yù)算執(zhí)行和資金使用情形；第五章 收入治理制度第 87 條 本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動依法取得的非償仍資金；收入包括財政補助收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入；第 88 條 收入治理的要求：1、必需按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入,不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織

48、收入；2、各項收入應(yīng)按規(guī)定治理,對撥入經(jīng)費要按國家預(yù)算治理制度加強管理,對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行,實行財政專戶治理,接受財政監(jiān)督；3、各項收入必需統(tǒng)一納入財務(wù)處核算,不得設(shè)立“ 小金庫” 或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮,綜合支配,使有限的資金發(fā)揮最大效益；4、依據(jù)收入類別,合理設(shè)置明細(xì)賬,并準(zhǔn)時、精確地記賬,防止收入流失,提高核算的精確性度；第 89 條 預(yù)算外資金是從財政專戶核撥的預(yù)算外資金；預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實行收支兩條線治理； 1、學(xué)校收取的預(yù)算外資金,統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶,再依據(jù)財政部門的核定,從財政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入；2、調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)和范疇,必需按規(guī)定程序報經(jīng)

49、有關(guān)部門批準(zhǔn)；3、嚴(yán)格依據(jù)規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和范疇收取費用,憑收費許可證亮證收費,并實行收費公示制,嚴(yán)禁亂收費；凡有以下情形之一者,均屬亂收費；（1）超越治理權(quán)限制定收費的； （2）擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)的； （3）擅自增加收費項目的； （4）不按規(guī)定申領(lǐng)或年審收費許可證而收費的；（5）沒有收費員證的人員收費的；（6）不使用規(guī)定票據(jù)收費的；（7）其他亂收費行為；第 90 條 對違反規(guī)定亂收費的,任何部門和個人都可以向物價、財政部門檢舉揭發(fā),接 受上級部門的查處；其非法所得,應(yīng)退仍交費者；不能退仍的,上繳財政；并按規(guī)定追究有 關(guān)人員責(zé)任；第 91 條 要嚴(yán)格執(zhí)行財政部門的規(guī)定和審批的支出方案使用預(yù)算外資金

50、,嚴(yán)禁將預(yù)算外 資金轉(zhuǎn)作部門和單位“ 小金庫” 或公款私存,更不得用預(yù)算外資金搞方案外投資、經(jīng)營性單 位周轉(zhuǎn)、炒股票、炒房地產(chǎn)、進行期貨交易以及投資入股等違法亂紀(jì)活動；第 92 條 其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌支配使用,作為財政預(yù)算撥款的補充；但取得其他 收入須符合國家政策規(guī)定,不得違法取得；依據(jù)預(yù)算治理要求,對其他收入照實填報,不得 瞞報、不報或虛報；第六章 支出治理制度第一節(jié) 支出治理要求第 93 條 支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和缺失,包括常常 性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出；第 94 條 支出治理的任務(wù)是：愛護本校的正常運轉(zhuǎn)；保證學(xué)?；竟ぷ魅蝿?wù)的完成；節(jié) 約使

51、用各項資金,提高資金使用效益；第 95 條 支出治理的要求是：嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和財務(wù)規(guī)章制度；堅持適度從 緊、實行保證與掌握并重的原就；建立健全各項支出治理制度,增強支出治理的科學(xué)性,積 極實行措施,強化支出治理；深化支出改革,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益；第 96 條學(xué)校各項支出必需納入預(yù)算,各項支出由財務(wù)處負(fù)責(zé)辦理,實行統(tǒng)一歸口治理；其他處室不得在財務(wù)處治理之外設(shè)立賬外賬或“ 小金庫” ；財務(wù)處在審核辦理各項支出時,要嚴(yán)格執(zhí)行財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算,包括開支數(shù)額、開支項目等,不得超預(yù)算支配支出,不得 將批準(zhǔn)的預(yù)算項目,特殊是專項支出自行變更或廢止,將資金挪作他用；第 97 條 完善和

52、執(zhí)行重大支出項目的審批程序；對金額較大或?qū)ｍ椫С鲰椖康牧㈨?、?批等決策性工作,要建立和完善審批制度,嚴(yán)格審批程序； 要嚴(yán)格依據(jù)主管部門制定的基本建設(shè)投資、 固定資產(chǎn)治理、 大宗物資選購的規(guī)定執(zhí)行；學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長辦公會集體爭論打算, 并列入學(xué)校預(yù)算和財務(wù)方案予以實施,防止多頭審批或造成無方案開支和缺失浪 費；對需要報有關(guān)部門批準(zhǔn)的,要履行報批手續(xù)；第 98 條 財務(wù)處要照實反映財務(wù)情形,嚴(yán)格依據(jù)財政部門提出的有關(guān)要求,對各項資金 的支配使用分別予以反映,并做到反映準(zhǔn)時、情形真實、符合要求；第 99 條 要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范疇和標(biāo)準(zhǔn),不得自行擴大開支范疇和提高開支標(biāo) 準(zhǔn)；用于職工待

53、遇方面的支出,必需嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范疇和標(biāo)準(zhǔn),執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策；未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范疇和標(biāo)準(zhǔn),包括用于個人的福利待遇支出,一律不得執(zhí)行；對違反財經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付；第 100 條 支出治理要重點保證人員經(jīng)費和學(xué)校正常運轉(zhuǎn)所必需的開支,嚴(yán)格執(zhí)行財政部 門批準(zhǔn)的預(yù)算, 對批準(zhǔn)的人員經(jīng)費支出和愛護學(xué)?；具\轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費支出要予以落實；在 預(yù)算執(zhí)行過程中, 要盡量掌握和壓縮大型設(shè)備購置及大型會議等支出,努力保證國家規(guī)定所 必需的人員經(jīng)費支出,保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出；第 101 條 堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)省,實行有效措施,對

54、薄弱環(huán)節(jié)加強治理,加大掌握力 度,杜絕花錢大手大腳、鋪張鋪張的行為；特殊是要對節(jié)省潛力大、治理薄弱的支出項目實行重點治理和掌握,分別制定治理方法,從嚴(yán)掌握這些支出的過快增長；必要時可依據(jù)情形適當(dāng)運用經(jīng)濟手段來治理與個人利益有關(guān)的支出；其次節(jié)人員經(jīng)費治理、獎金和其它工資的支付嚴(yán)格按編委、第 102 條學(xué)校在編人員工資、補助（津貼、補貼）人事局核定的編制和工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；第 103 條 學(xué)校在編人員的職工福利費（包括工會經(jīng)費、福利費、獨子保健費、職工醫(yī)療 費、喪葬費、遺屬補助費、職工探親差旅費、職工福利費其它）的提取和支付,嚴(yán)格按財政 和其他部門制定的政策及規(guī)定執(zhí)行,超標(biāo)準(zhǔn)或未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)不得支付

55、；第 104 條 社會保證（包括住房公積金、房租補貼、醫(yī)改補貼、社保及其他）的提取和支 付,嚴(yán)格依據(jù)政府和有關(guān)部門制定的規(guī)定執(zhí)行；第 105 條 學(xué)校調(diào)進調(diào)出人員和新錄用人員的工資支付時間及標(biāo)準(zhǔn)按人事部門的規(guī)定執(zhí) 行；第 106 條學(xué)校人員發(fā)放的獎金（工作量）、補貼和福利費,嚴(yán)格依據(jù)財政部門核定的當(dāng)年度預(yù)算指標(biāo)和學(xué)校制定的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),統(tǒng)一由財務(wù)處核發(fā)；第三節(jié)公用經(jīng)費治理強化定額治理, 堅持民主理財與專業(yè)第 107 條公用經(jīng)費支出, 必需執(zhí)行公用經(jīng)費預(yù)算,治理相結(jié)合,精打細(xì)算,厲行節(jié)省；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)有關(guān)規(guī)定把住審批關(guān),財會人員依據(jù)財會 制度把住報銷關(guān)；不辦理無方案開支；不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支；不辦理手續(xù)

56、不全的開支；第 108 條公用經(jīng)費治理的具體要求是：1、辦公費由校長辦公室與財務(wù)處共同擬定各處室、系科辦公費用定額,報校長批準(zhǔn)后實施定額安排；2、水電費由后勤處分生活區(qū)、教學(xué)區(qū)、辦公區(qū)等區(qū)域分別裝表,擬定各區(qū)域支出定額,報校長批準(zhǔn)后實施定額治理；對于超定額部分,要查明緣由,區(qū)分不憐憫形加以掌握；3、差旅費要嚴(yán)格執(zhí)行財政部門制定的報支標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定,不得擅自擴大報支范疇和開支標(biāo)準(zhǔn)；4、會議費要嚴(yán)格依據(jù)部門預(yù)算項目治理, 要嚴(yán)格掌握出席會議的人數(shù)、會期, 要嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校和上級部門制定的會議費開支標(biāo)準(zhǔn)； 5、汽車燃油費用和修理費用的掌握由校長辦公室指派專人負(fù)責(zé)治理,嚴(yán)格按學(xué)校制定的車輛使用治理規(guī)定執(zhí)

57、行；燃油費通過里程數(shù)考核,修理費必需在財政指定修理點產(chǎn)生；汽車需要修理時,治理人員必需伴隨前往；6、設(shè)備購置和基建修理；在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置設(shè)備、 基建修理方案和編制財務(wù)預(yù)算,報校長室和財政部門審批,在具體實施時依據(jù)上級部門有關(guān)規(guī)定辦理設(shè)備選購和修理立項手續(xù)；7、基建項目必需先立項,后預(yù)算,再招標(biāo),最終與承建單位簽訂合同,未完成上述程序的項目不予付款；8、專項業(yè)務(wù)費及辦公設(shè) 備添置的各項支出；如招生經(jīng)費、教學(xué)參考資料費、體育愛護費、教職工進修培育費、科研 費、獎學(xué)金、 社團活動費、 特困生補助費以及辦公設(shè)備的添置等由各處室在學(xué)年初擬定方案 報校長批準(zhǔn)后,納入預(yù)算,由財務(wù)處實行定額治理；第

58、 109 條專項資金要專項審批,對于其支出要單獨核算,?？顚Ｓ? 定期報送使用情形,同時建立專項資金包干負(fù)責(zé)制,落實到人；專項工程完工后,要進行專項驗收,驗收內(nèi)容包 括是否?？顚Ｓ?有無缺失鋪張、資金積壓等情形,專項資金的使用成效如何,是否達(dá)到預(yù) 期的目標(biāo)；第 110 條業(yè)務(wù)款待費治理方法：1、學(xué)校的業(yè)務(wù)款待實行歸口支配、定額治理、單獨列項的治理方法；具體由校長辦公室歸口治理；2、公務(wù)接待凡須支配就餐的,按對口接待的原就,由負(fù)責(zé)接待的處室填寫接待通知單,報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；接待通知單應(yīng)包括接待時間、接待對象、接待標(biāo)準(zhǔn)、伴隨人員、就餐地點等內(nèi)容；未經(jīng)審批,其費用不予報銷；3、公務(wù) 接待標(biāo)準(zhǔn),視具體情

59、形而定,一般情形下支配工作餐,就餐地點原就上支配在學(xué)校食堂（七 菜一湯,不喝酒） ,如有特殊情形,經(jīng)校長同意后可到定點的一、兩家飯店就餐；4、學(xué)校任 何人不得擅自提高款待標(biāo)準(zhǔn),確需提高的須經(jīng)校長批準(zhǔn)；未經(jīng)批準(zhǔn)的超額部分,不予報銷；5、學(xué)校食堂每月初將上月學(xué)校發(fā)生的款待費進行結(jié)算,開具收據(jù)連同接待通知單到財務(wù)處辦理付款手續(xù)； 校外款待的餐飲發(fā)票須由接待人員按標(biāo)準(zhǔn)核對后,批,再辦理報銷手續(xù)；第七章 專用基金治理制度連同接待通知單報校長審第 111 條專用基金是學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的具有特地用途的資金,包括修購基金、 職工福利基金、嘉獎獎學(xué)基金、其他基金；第 112 條 修購基金每年按規(guī)定提取,在修

60、繕費和設(shè)備購置費中各列支 50%,固定資產(chǎn)出售收入、 變價收入也列入修購基金,用于固定資產(chǎn)的修理和購置；修購基金的使用要納入學(xué)校年底預(yù)算,與其他資金統(tǒng)籌支配；加強修繕、購置項目的可行性爭論和論證,強化項目管理；第 113 條 職工福利基金按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提??；主要用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等；在某些具體支出項目上,職工福利基金與工作人員福利費可以合并全部；職工福利基金堅持量入為出、方案開支的原就；重大開支項目的方案支配、支出決算要經(jīng)職代會同意,接受教職工監(jiān)督；不得平均發(fā)放或作為獎金使用；第 114 條 嘉獎獎學(xué)基金是接受社會捐贈,特地用于嘉獎教職工和同學(xué)的無須保留的基金；該基金由校長辦公室和