工程項(xiàng)目學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)告及管理知識(shí)分析

1、沈陽(yáng)工程學(xué)院治理工程系實(shí)習(xí)報(bào)告姓名： 學(xué)號(hào)： 專(zhuān)業(yè)： 財(cái)務(wù)治理 班級(jí)： 注冊(cè)本 實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師： 實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)成本治理（一）課程實(shí)踐 實(shí)習(xí)起止時(shí)刻： 自 2013年 06月17日至 2013 年 06月21日一、實(shí)習(xí)目的通過(guò)財(cái)務(wù)治理實(shí)習(xí)，使學(xué)生掌握財(cái)務(wù)治理基礎(chǔ)、企業(yè)籌資治理、企業(yè)投資治理、財(cái)務(wù)治理活動(dòng)專(zhuān)題等相關(guān)內(nèi)容。通過(guò)實(shí)習(xí)，學(xué)生能運(yùn)用所掌握和理解的財(cái)務(wù)治理差不多理論框架體系與企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)治理問(wèn)題進(jìn)行分析和推斷，提高分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。二、實(shí)習(xí)教學(xué)的內(nèi)容、方法和手段實(shí)習(xí)內(nèi)容：1、財(cái)務(wù)治理原則2、（伊利集團(tuán)、沈陽(yáng)同方多媒體科技有限公司）財(cái)務(wù)管3、福斯特財(cái)務(wù)治理軟件案例分析。

2、三、實(shí)習(xí)時(shí)刻 2013.6.17-2013.4.21四、實(shí)習(xí)地點(diǎn) 校內(nèi)、校外（伊利集團(tuán)、沈陽(yáng)同方多媒體科技有限公司）五、實(shí)習(xí)方式參觀性實(shí)習(xí)、案例分析性實(shí)習(xí)序號(hào)實(shí) 驗(yàn) 項(xiàng) 目實(shí) 驗(yàn) 內(nèi) 容學(xué)時(shí)實(shí)驗(yàn)類(lèi)型1財(cái)務(wù)治理原則競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境原則、有關(guān)制造價(jià)值的原則1天驗(yàn)證性2財(cái)務(wù)治理原則有關(guān)財(cái)務(wù)交易的原則1天驗(yàn)證性3伊利集團(tuán)財(cái)務(wù)治理企業(yè)籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)治理1天綜合性4沈陽(yáng)同方多媒體科技有限公司企業(yè)籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)治理1天綜合性5福斯特財(cái)務(wù)治理軟件案例分析2企業(yè)案例分析1天綜合性六、實(shí)習(xí)內(nèi)容 財(cái)務(wù)治理原則財(cái)務(wù)治理的原則，是指人們度財(cái)務(wù)活動(dòng)的共同認(rèn)識(shí)。它具有以下特征：理財(cái)原則必須符合大量觀看和事實(shí)，被多數(shù)人同

3、意。理財(cái)原理是財(cái)務(wù)加以和財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)。理財(cái)原理為解決新的問(wèn)題提供指引。原則在任何情況下不一定都絕對(duì)正確。原則的正確性與應(yīng)用環(huán)境有關(guān)，在一般情況下它都正確，而在專(zhuān)門(mén)情況下不一定正確。有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境原則值自利行為原則概念人們按照他們自己的財(cái)務(wù)利益行事。盡管可能存在個(gè)不的例外情況，但我們依舊假定人們的行動(dòng)遵循一條經(jīng)濟(jì)而理智的的方式。自利行為原則的依據(jù)是理性的經(jīng)濟(jì)人假設(shè)。理性的經(jīng)濟(jì)人假設(shè)認(rèn)為，人們對(duì)每一項(xiàng)交易都會(huì)衡量其代價(jià)和利益，同時(shí)會(huì)選擇對(duì)自己最有利的方案來(lái)行動(dòng)。應(yīng)用 自利行為原則的一個(gè)重要應(yīng)用是托付-代理理論。依照該理論，應(yīng)該把企業(yè)看成是各種自利人的集合。企業(yè)和各種利益關(guān)系人之間的關(guān)系，大部份屬于

4、托付代理關(guān)系。這種相互依靠又相互沖突的利益關(guān)系，需要通過(guò)制度來(lái)協(xié)調(diào)。最后，形成企業(yè)內(nèi)部操縱制度、財(cái)務(wù)制度、行政治理制度等，因此，托付-代理理論是以自利行為原則為基礎(chǔ)。有人主張，把“托付代理關(guān)系”單獨(dú)作為一條理財(cái)原則，可見(jiàn)其重要性。自利行為原則的另一個(gè)重要應(yīng)用是機(jī)會(huì)成本的概念。確實(shí)是有競(jìng)爭(zhēng)力的值得做的行動(dòng)經(jīng)常地被采納。當(dāng)某人采取了一種行動(dòng)時(shí)，這種行動(dòng)就取消了其他可能的行動(dòng)。因此他必須要將這種行動(dòng)和其他行為相比，看該行為是否對(duì)自己有利，一種行動(dòng)的價(jià)值和最佳選擇的價(jià)值之間的差異構(gòu)成機(jī)會(huì)成本。采納一個(gè)方案而放棄另一個(gè)方案時(shí)，被放棄方案的收益是被采納方案的機(jī)會(huì)成本，也稱(chēng)擇機(jī)代價(jià)。盡管人們對(duì)機(jī)會(huì)成本或擇機(jī)

5、代價(jià)的概念有分歧，它們的計(jì)算也經(jīng)常會(huì)遇到困難，然而人們都不否認(rèn)機(jī)會(huì)成本是決策時(shí)不能不考慮的重要問(wèn)題之一。雙方交易原則（1）概念雙方交易原則是指每一項(xiàng)交易都至少存在兩方，一方依照自己的經(jīng)濟(jì)利益決策時(shí)，另一方也會(huì)按照自己的經(jīng)濟(jì)利益決策行動(dòng)，同時(shí)對(duì)方和你一樣聰慧、勤奮和富有制造力，因此你在決策時(shí)要正確預(yù)見(jiàn)對(duì)方的反應(yīng)（2）交易原則的建立依據(jù)雙方交易原則的建立依據(jù)是商業(yè)交易至少有兩方、交易是“零和博弈”。以及各方差不多上自利的。每一項(xiàng)交易都有一個(gè)買(mǎi)方和一個(gè)賣(mài)方，這是不爭(zhēng)的事實(shí)。不管是買(mǎi)方市場(chǎng)依舊賣(mài)方市場(chǎng)，在差不多成為事實(shí)的交易中，買(mǎi)進(jìn)的資產(chǎn)和賣(mài)出的資產(chǎn)總是一樣多。（3）雙方交易原則對(duì)稅收阻礙雙方交易原則

6、還要求在理解財(cái)務(wù)交易時(shí)要注意稅收的阻礙。由于稅收的存在，使得一些交易表現(xiàn)為“非零和搏弈”。政府是不請(qǐng)自來(lái)的交易第三方，凡是交易政府都要從中收取稅金。而在交易中合理避稅能夠使交易雙方都受益。因此，有人主張應(yīng)把“稅收阻礙決策”單獨(dú)作為一條理財(cái)原則，因?yàn)槎愂諘?huì)阻礙所有的交易。信號(hào)傳遞原則概念信號(hào)傳遞原則是指行動(dòng)能夠傳遞信息，同時(shí)比企業(yè)的聲明更有講服力。信號(hào)傳遞原則是自利行為原則的延伸。應(yīng)用信號(hào)傳遞原則要求決策者依照公司的行為推斷它以后的收益狀況。例如，經(jīng)常大量配股的公司可能自身的現(xiàn)金產(chǎn)生的能力較差；大量購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的公司可能缺少凈現(xiàn)值為正數(shù)的投資機(jī)會(huì)；內(nèi)部持股人出售股份，常常是公司盈利能力惡化的重要信

7、號(hào)。引導(dǎo)原則概念引導(dǎo)原則。是指當(dāng)所有的方法都失敗時(shí)，查找一個(gè)能夠信賴(lài)的榜樣作為自己的引導(dǎo)應(yīng)用引導(dǎo)原則的一個(gè)重要應(yīng)用，是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)概念。比如：對(duì)一項(xiàng)產(chǎn)品的價(jià)格評(píng)估，假如系統(tǒng)的估價(jià)方法成本過(guò)高，不如觀看一下近期該產(chǎn)品的成交價(jià)格，利用資本市場(chǎng)信息評(píng)估產(chǎn)品價(jià)格。（個(gè)人理解：引導(dǎo)原則能夠理解為信息成本的一個(gè)節(jié)約方法，也確實(shí)是信息傳遞原則的一種運(yùn)用。）引導(dǎo)原則的另一個(gè)重要應(yīng)用確實(shí)是“自由跟莊”概念，利用現(xiàn)有領(lǐng)頭人的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)模仿成功經(jīng)驗(yàn)、規(guī)避失敗經(jīng)驗(yàn)等方法節(jié)約信息處理成本。中華人民共和國(guó)專(zhuān)利法確實(shí)是在知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域上愛(ài)護(hù)領(lǐng)頭人的法律。（事實(shí)上在利用領(lǐng)頭人經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)要考慮領(lǐng)頭人的信息傳遞正確性，領(lǐng)頭人能夠利用信

8、息不對(duì)稱(chēng)的條件進(jìn)行錯(cuò)誤引導(dǎo)，造成模仿者損失。）有關(guān)制造價(jià)值的原則有價(jià)值的創(chuàng)意原則概念有價(jià)值的創(chuàng)意原則，是指新創(chuàng)意能獲得額外的酬勞。應(yīng)用有價(jià)值的創(chuàng)意原則要緊應(yīng)用于直接投資項(xiàng)目。重復(fù)過(guò)去的投資項(xiàng)目或者不人的已有做法，最多只能取得平均的酬勞率，維持而不是增加股東財(cái)寶（這也是引導(dǎo)原則導(dǎo)致的局限性）。這一現(xiàn)象也講明，新的創(chuàng)意遲早被不人效仿，因此只有不斷創(chuàng)新，不斷維持產(chǎn)品的差異化，才能營(yíng)造更多的短期優(yōu)勢(shì)，從而不斷增加股東財(cái)寶。該項(xiàng)原則還應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)和銷(xiāo)售活動(dòng)。例如：B2C電子商務(wù)銷(xiāo)售模式產(chǎn)生的巨大交易量。比較優(yōu)勢(shì)原則概念比較優(yōu)勢(shì)原則，是指專(zhuān)長(zhǎng)能制造價(jià)值。在市場(chǎng)上要想賺鈔票，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮你的專(zhuān)長(zhǎng)，你必須在某一方面

9、比不人強(qiáng)，沒(méi)有比較優(yōu)勢(shì)的人，專(zhuān)門(mén)難取得超出平均水平的收入。沒(méi)有比較優(yōu)勢(shì)的企業(yè)，專(zhuān)門(mén)難增加股東財(cái)寶。應(yīng)用比較優(yōu)勢(shì)原則的一個(gè)應(yīng)用是“人盡其才、物盡其用”。假如每個(gè)人都去做能做得最好的情況，每項(xiàng)工作都找到最稱(chēng)職的人，就會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效率。國(guó)際貿(mào)易的基礎(chǔ)，確實(shí)是每個(gè)國(guó)家生產(chǎn)它最能有效生產(chǎn)的產(chǎn)品和勞務(wù)，如此能夠使每個(gè)國(guó)家都受益。比較優(yōu)勢(shì)原則的另一個(gè)應(yīng)用是優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。一方有某種優(yōu)勢(shì)，如獨(dú)特的生產(chǎn)技術(shù)，另一方有其它優(yōu)勢(shì)，如杰出的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)，兩者結(jié)合，就會(huì)形成新的優(yōu)勢(shì)。期權(quán)原則概念期權(quán)原則，是指不附帶義務(wù)的權(quán)利，它是有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的。在財(cái)務(wù)上，一個(gè)明確的期權(quán)合約經(jīng)常是指按照預(yù)先約定的價(jià)格買(mǎi)賣(mài)一項(xiàng)資產(chǎn)的權(quán)利。許多資產(chǎn)都存在

10、隱含的期權(quán)。凈增效益原則概念凈增效益原則是指財(cái)務(wù)決策建立在凈增效益的基礎(chǔ)上，一項(xiàng)決策的價(jià)值取決于它和替代方案相比所增加的凈收益。應(yīng)用凈增效益原則的應(yīng)用領(lǐng)域之一是差額分析法，也確實(shí)是在分析投資方案的時(shí)候只分析它們有區(qū)不的地點(diǎn)，而省略其相同的部分。凈增效益原則的另一個(gè)應(yīng)用是沉沒(méi)成本概念。沉沒(méi)成本是指差不多發(fā)生、可不能被以后的決策改變的成本。沉沒(méi)成本與將要采納的決策無(wú)關(guān)。有關(guān)財(cái)務(wù)交易的原則風(fēng)險(xiǎn)酬勞權(quán)衡原則概念風(fēng)險(xiǎn)酬勞權(quán)衡原則是指風(fēng)險(xiǎn)和酬勞之間存在一個(gè)權(quán)衡關(guān)系，投資人必須對(duì)酬勞和風(fēng)險(xiǎn)作出權(quán)衡為追求較高的酬勞而承擔(dān)的較大風(fēng)險(xiǎn)，或者為減少風(fēng)險(xiǎn)而同意較低的酬勞。投資分散化原則概念投資分散化原則，是指不要把全

11、部財(cái)寶投資于一個(gè)公司，而要分散化投資應(yīng)用分散化原則具有普遍意義，不僅僅適用于證券投資，公司各項(xiàng)決策都應(yīng)注意分散化原則。重要的情況不要依靠一個(gè)人完成；重要的決議不要由一個(gè)人做出。有風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，都要貫徹分散化原則，以降低風(fēng)險(xiǎn)。理論依據(jù)投資分散化原則的理論依據(jù)是投資組合理論。馬克維茨的投資組合理論認(rèn)為，若干種股票組成的投資組合，其收益是這些股票的加權(quán)平均數(shù)，其風(fēng)險(xiǎn)要小于這些股票的加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)，因此投資組合能降低風(fēng)險(xiǎn)。資本市場(chǎng)有效原則概念資本市場(chǎng)有效原則。是指交易的金融資產(chǎn)價(jià)格反映了所有的可獲得的信息，而且面對(duì)新信息完全能迅速地做出調(diào)整。它要求在理財(cái)時(shí)重視市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的估價(jià)。資本市場(chǎng)有效原則的具體細(xì)則1

12、.風(fēng)險(xiǎn)酬勞原則；2.投資分散原則； 3.市場(chǎng)估價(jià)原則；4.重視投資原則貨幣時(shí)刻價(jià)值原則概念貨幣時(shí)刻價(jià)值原則，是指在進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)量時(shí)要考慮貨幣時(shí)刻價(jià)值因素?！柏泿诺臅r(shí)刻價(jià)值”是指貨幣在通過(guò)一定時(shí)刻的投資和再投資所增加的價(jià)值。應(yīng)用貨幣時(shí)刻價(jià)值的首要應(yīng)用是現(xiàn)值概念。由于1元貨幣比今后的1元貨幣經(jīng)濟(jì)價(jià)值大，把今后的1元貨幣折現(xiàn)為價(jià)值稱(chēng)為“現(xiàn)值”。在財(cái)務(wù)估價(jià)中，廣泛使用現(xiàn)值計(jì)算資產(chǎn)的價(jià)值。貨幣時(shí)刻價(jià)值的另一個(gè)重要應(yīng)用是“早收晚付”觀念。關(guān)于不附帶利息的貨幣收支，與其晚收不如早收，與其早付不如晚付。伊利集團(tuán)財(cái)務(wù)治理伊利產(chǎn)品的介紹和生產(chǎn)線(xiàn)參觀產(chǎn)品介紹在抵達(dá)伊利生產(chǎn)部后，首先由伊利銷(xiāo)售人員給我們介紹了有關(guān)伊利公

13、司生產(chǎn)開(kāi)發(fā)的一系列產(chǎn)品。通過(guò)這次對(duì)產(chǎn)品的介紹我了解到了伊利的各種產(chǎn)品的定位、營(yíng)銷(xiāo)策略等各種信息。同時(shí)還從側(cè)面了解到了伊利集團(tuán)在全中國(guó)的銷(xiāo)售份額之大。參觀生產(chǎn)線(xiàn)介紹完伊利的產(chǎn)品在有伊利的工作人員的帶領(lǐng)下我們?cè)谝晾膮⒂^走廊里看到了伊利產(chǎn)品的生產(chǎn)、包裝、裝箱、物資儲(chǔ)存等一系列設(shè)備。當(dāng)時(shí)就給我們?cè)趫?chǎng)的所有同學(xué)看蒙了，全自動(dòng)化機(jī)器生產(chǎn)線(xiàn)讓我們都目瞪口呆。然而在聽(tīng)完工作人員的細(xì)心介紹我們明白了其中的原理后就感到事實(shí)上那些也不是那么的奇妙。伊利財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)工作介紹參觀生產(chǎn)線(xiàn)后，我們來(lái)到了伊利財(cái)務(wù)會(huì)議室。首先給我們講的是有關(guān)稅法的相關(guān)知識(shí)，我們?nèi)サ氖且晾纳a(chǎn)加工廠，因此在稅法上他們講的確實(shí)是平常涉及較多的

14、土地、銷(xiāo)售、城建、教育附加等有關(guān)的土地增值稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加和印花稅等一系列法律知識(shí)和相關(guān)政策。也確實(shí)是給我們的稅法補(bǔ)了一課。不僅如此，還豐富了我們平常稅法課是沒(méi)有的課外知識(shí)呢！我想，這怎么講是在實(shí)際工作之中，因此就會(huì)比在課堂上的理論知識(shí)要多的多。講完企業(yè)稅法之后，又由另一位比我們大一點(diǎn)點(diǎn)的財(cái)務(wù)學(xué)哥跟我們分享了他的會(huì)計(jì)從業(yè)之路和他所擔(dān)任的崗位的相關(guān)內(nèi)容。他的從業(yè)的過(guò)程在他自己看來(lái)是專(zhuān)門(mén)簡(jiǎn)單的，由學(xué)校推舉給了伊利，然后參加伊利的招聘考試。最后就去了伊利擔(dān)任了在企業(yè)中如此重要的成本會(huì)計(jì)職位。我想講的是，事實(shí)上他的創(chuàng)業(yè)過(guò)程看似簡(jiǎn)單，沒(méi)有費(fèi)多大的勁就得到了自己想要的工作。然而

15、在我看來(lái)并不是那么簡(jiǎn)單，他是花了四年的時(shí)刻才得到今天的工作。我想在大學(xué)里他的努力、勤奮是使他求職之路專(zhuān)門(mén)堅(jiān)實(shí)的墊腳石！否則，可不能這么簡(jiǎn)單就能在企業(yè)尤其是生產(chǎn)型的企業(yè)之中擔(dān)任這么重要的職務(wù)。在會(huì)計(jì)崗位上他講到有關(guān)自己的工作范圍、權(quán)限等內(nèi)容。在成本核確實(shí)是最關(guān)鍵的，也是最為復(fù)雜的環(huán)節(jié)，各方面比如講材料、人工、易耗品、費(fèi)用等在成本核算時(shí)的歸類(lèi)劃分以及注意事項(xiàng)?；顒?dòng)感受在伊利的這次實(shí)訓(xùn)活動(dòng)中，當(dāng)聽(tīng)完稅法后，我深切的感受到理論與實(shí)踐工作的差距，理論學(xué)的再好，在實(shí)際生活和工作的時(shí)候，不一定都能夠解決。然而，沒(méi)有理論的支撐，那就什么都不可能做到。因此在學(xué)好理論知識(shí)的前提下多多走到實(shí)踐之中去體驗(yàn)體驗(yàn)正所謂見(jiàn)

16、多識(shí)廣，為以后多積存積存經(jīng)驗(yàn)，打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)！同時(shí)，在學(xué)校期間作為一名學(xué)生，我們的任務(wù)就因該是好好學(xué)習(xí)，把自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能學(xué)的更加過(guò)硬就像那為財(cái)務(wù)學(xué)哥一樣，有了好的成績(jī)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，為后來(lái)的求職打好了良好的基礎(chǔ)！沈陽(yáng)同方多媒體科技有限公司參觀清華同方生產(chǎn)線(xiàn)清華同方在國(guó)內(nèi)也有相當(dāng)大的名氣了，這次專(zhuān)門(mén)榮幸能夠受到同方財(cái)務(wù)副總的接待同時(shí)帶領(lǐng)我們參觀了清華同方液晶顯示屏的生產(chǎn)線(xiàn)。走進(jìn)生產(chǎn)車(chē)間，看到的是一條條井然有序的生產(chǎn)線(xiàn)、在產(chǎn)的顯示屏和一位位勤勤懇懇敬業(yè)的車(chē)間工人。個(gè)我印象最為深刻的是車(chē)間里的秩序和環(huán)境。那么大的車(chē)間里地面是那么的潔凈、不暄不鬧，要在其他地點(diǎn)可能專(zhuān)門(mén)難做到這一點(diǎn)。同方副總財(cái)務(wù)講座副總

17、經(jīng)歷簡(jiǎn)介 財(cái)務(wù)工作的崗位分類(lèi)首先，給我們講的是有關(guān)財(cái)務(wù)人員從業(yè)的具體職位以及相關(guān)職位的具體職責(zé)。會(huì)計(jì)崗位相關(guān)職責(zé)具體職責(zé)總賬會(huì)計(jì)編制憑證、計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用、核算稅金、制作報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表分析（l）負(fù)責(zé)登記總賬；（2）負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表; （3）負(fù)責(zé)治理會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。成本會(huì)計(jì) 編制成本憑證、核算材料成本、核算燃料動(dòng)力、核算人工成本、核算輔助消耗成本、制作成本報(bào)表及成本分析表；（1）擬定成本核算方法；（2）制定成本費(fèi)用打算；（3）負(fù)責(zé)成本治理基礎(chǔ)工作；（4）核算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用；（5）編制成本費(fèi)用報(bào)表并進(jìn)行分析；（6）協(xié)助治理在產(chǎn)品和自制半成品往來(lái)帳會(huì)計(jì)

18、負(fù)責(zé)往來(lái)賬的登記和往來(lái)資料統(tǒng)計(jì)分析（l）建立往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)制度；（2）辦理往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)；（3）負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算的明細(xì)核算銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售類(lèi)賬的登記、負(fù)責(zé)成品發(fā)出庫(kù)存的統(tǒng)計(jì)（1）正確核算庫(kù)存商品成本和已銷(xiāo)商品成本； （2）依照相關(guān)的稅收財(cái)經(jīng)法規(guī)，準(zhǔn)確的確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)；（3）及時(shí)反映庫(kù)存變動(dòng)情況，為業(yè)務(wù)部門(mén)提供采購(gòu)信息；（4）掌握應(yīng)收賬款和分期收款銷(xiāo)售商品的收款時(shí)限，及時(shí)清結(jié)賬款； （5）核算采購(gòu)商品的進(jìn)項(xiàng)稅額已銷(xiāo)商品銷(xiāo)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)確計(jì)算增值稅。出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、負(fù)責(zé)辦理貸款和承兌匯票等（1）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù) （2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；（3）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；

19、（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票 講完財(cái)務(wù)人員的具體崗位之后，接下來(lái)給我們學(xué)財(cái)務(wù)的學(xué)生提供了有關(guān)與我們專(zhuān)業(yè)的對(duì)口職業(yè)，然后職業(yè)規(guī)劃活動(dòng)感受福斯特財(cái)務(wù)治理軟件案例分析案例一：廣東利華機(jī)械股份有限公司公司簡(jiǎn)介 廣東利華機(jī)械股份公司是廣東省最大的紡織機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)、國(guó)內(nèi)較大規(guī)模專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)紡織機(jī)械的公司，也是中國(guó)紡織機(jī)械器材協(xié)會(huì)100家骨干企業(yè)之一。是經(jīng)廣東省人民政府以粵政函19972XX號(hào)文批準(zhǔn)，由廣東利華機(jī)械股分有限公司依法變更而成的股份有限公司。1997年12月8日經(jīng)廣東省工商行政治理局核準(zhǔn)，領(lǐng)取了注冊(cè)號(hào)為XX00001999xxx的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督治理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)行字200

20、0XX號(hào)文核準(zhǔn)，本公司于2000年6月18日向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行人民幣一般股（A股）2,000萬(wàn)股，每股面值1.00元，每股發(fā)行價(jià)8.56元，并于2001年7月3日在上海證券交易所上市交易。 公司通過(guò)引進(jìn)國(guó)內(nèi)先進(jìn)的技術(shù)，在消化汲取的基礎(chǔ)上，不斷改進(jìn)和創(chuàng)新，已形成年生產(chǎn)3000臺(tái)LH系列劍桿織機(jī)和噴氣織機(jī)的生產(chǎn)能力。LH系列織機(jī)產(chǎn)品為廣東省重點(diǎn)新產(chǎn)品、省鼓舞生產(chǎn)和使用的國(guó)產(chǎn)先進(jìn)技術(shù)產(chǎn)品；LH368B玻璃纖維撓性劍桿織機(jī)和LHZ368系列可編程序操縱撓性劍桿織機(jī)是國(guó)家級(jí)新產(chǎn)品；LH566系列微電腦操縱高速劍桿織機(jī)是集光機(jī)電一體化的高科技產(chǎn)品，并評(píng)為省級(jí)重點(diǎn)新產(chǎn)品。 公司董事會(huì)委任公司總經(jīng)理?yè)?dān)任技術(shù)中心主

21、任，全面支持中心工作。公司制定技術(shù)中心組織手冊(cè)，作為中心運(yùn)行和治理的制度保證。中心在建立靈活、高效的內(nèi)部治理體系的同時(shí)，將充分利用市場(chǎng)機(jī)制作用，并實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，提高中心運(yùn)行效率和質(zhì)量。公司以中心為平臺(tái)，整合企業(yè)內(nèi)外部研究開(kāi)發(fā)力量，縮短新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)周期，減少開(kāi)發(fā)投入，培養(yǎng)和提高公司的技術(shù)創(chuàng)新能力。公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析理論方法報(bào)表結(jié)構(gòu)分析的一般步驟是： 第一，以財(cái)務(wù)報(bào)表中的總體指標(biāo)為100%，計(jì)算其各組成項(xiàng)目指標(biāo)占總體指標(biāo)的百分比。 第二，通過(guò)各項(xiàng)目所占的百分比，分析各項(xiàng)目在企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理中的重要性，一般所占百分比越大的項(xiàng)目，其重要程度越高，對(duì)總體的阻礙越大。 第三，將分析期各項(xiàng)目所占比重與前期同項(xiàng)目所

22、占百分比對(duì)比，研究各項(xiàng)目的比重變動(dòng)情況；也可將本企業(yè)分析期項(xiàng)目比重與同類(lèi)企業(yè)的可比項(xiàng)目比重進(jìn)行對(duì)比，研究本企業(yè)與同類(lèi)企業(yè)的差異，看到自己的成績(jī)和不足。損益表結(jié)構(gòu)分析廣東利華機(jī)械股份有限公司20102012利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析表項(xiàng)目2010年2011年2012年一、營(yíng)業(yè)收入111減：營(yíng)業(yè)成本0.425320.411810.38822營(yíng)業(yè)稅金及附加0.019640.021150.02241銷(xiāo)售費(fèi)用0.058810.059650.06532治理費(fèi)用0.139980.13980.1397財(cái)務(wù)費(fèi)用0.003310.003730.00344資產(chǎn)減值損失0.001770.001770.00121加：公允價(jià)值變動(dòng)收益

23、（損失以“”號(hào)填列）000投資收益（損失以“”號(hào)填列）0.00320.006940.01167二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）0.354370.369030.39137加：營(yíng)業(yè)外收入0.000070.000980.00133減：營(yíng)業(yè)外支出0.010120.014270.011708三、利潤(rùn)總額（虧損以“”號(hào)填列）0.344320.355750.3562減：所得稅費(fèi)用0.054070.055630.05928四、凈利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）0.290250.300110.31634企業(yè)每1元銷(xiāo)售收入所提供的凈利潤(rùn)；治理費(fèi)用呈下降趨勢(shì)，講明企業(yè)這幾年的操縱有一定成效；銷(xiāo)售費(fèi)用在增加，要緊是銷(xiāo)售人員的

24、工資增加引起的；所得稅費(fèi)用所占的比例略有上升單幅度不大，重要是企業(yè)利潤(rùn)在增長(zhǎng)，這是正常變化。（3）財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分析 2010-12運(yùn)營(yíng)能力分析表營(yíng)運(yùn)能力比率2010年2011年2012年貨幣資金周轉(zhuǎn)率3.66833.808262.91763應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1.00510.37070.86716存貨周轉(zhuǎn)率7.77357.158556.26096庫(kù)存材料周轉(zhuǎn)率103.2571054144710460616在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率129.5431154.43162179.3609庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)率9.29118.387237.19198總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.87640.872140.84245結(jié)論：1.從在產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率能夠看

25、出企業(yè)在采購(gòu)治理及產(chǎn)品效率有提高的趨勢(shì)，這也是企業(yè)在運(yùn)用先進(jìn)的治理所致。企業(yè)庫(kù)存材料存貨的周轉(zhuǎn)率比上年略有下降，但總的趨勢(shì)看，這屬于正常變化，緣故是企業(yè)調(diào)整了生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量，導(dǎo)致2009年庫(kù)存材料增加；2公司的存貨治理呈下降趨勢(shì)，講明公司的存貨治理水平有所下降；3企業(yè)應(yīng)從增加營(yíng)業(yè)收入、加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨治理、處置閑置資產(chǎn)入手；4.公司存貨治理水平的下降，重要體現(xiàn)在庫(kù)存商品存貨上，講明公司的庫(kù)存積壓一年比一年多，銷(xiāo)量沒(méi)有跟上去；5公司的貨幣資金回收的速度在逐年下降，資金的使用效果年年下跌。其要緊緣故在于公司的閑置資金過(guò)多，而收入并沒(méi)有增加。公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)理論方法財(cái)務(wù)預(yù)確實(shí)是企業(yè)全面預(yù)算的一部分，它

26、和其他預(yù)確實(shí)是聯(lián)系在一起的，整個(gè)全面預(yù)確實(shí)是一個(gè)數(shù)字相互銜接的有機(jī)體。它能夠使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。它的一般流程以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算銷(xiāo)售及治理費(fèi)用的預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算報(bào)表預(yù)算。在財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程中，許多數(shù)字并不是單一的流向，而是相互的阻礙，企業(yè)做好一個(gè)預(yù)算也不是財(cái)務(wù)治理人員單方面所能完成的，它是企業(yè)各個(gè)部門(mén)共同協(xié)調(diào)來(lái)完成。 在采納權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上，當(dāng)期的現(xiàn)金凈收入與損益表上當(dāng)期凈收益的數(shù)字可能會(huì)出現(xiàn)差異。在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，必須考慮這一差異。要搞清哪些項(xiàng)目是當(dāng)期的現(xiàn)金收入，哪些項(xiàng)目是當(dāng)前的現(xiàn)金支出。同時(shí)，應(yīng)弄清哪些收入、支出既阻礙

27、現(xiàn)金的流量，又阻礙當(dāng)期的收益增減，以便正確地可能當(dāng)期的現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出數(shù)?？沙掷m(xù)增長(zhǎng)治理 結(jié)論：1、企業(yè)3年的銷(xiāo)售凈利潤(rùn)不斷增長(zhǎng)，股東權(quán)益不斷的增長(zhǎng)；2、企業(yè)資產(chǎn)收益率呈下降趨勢(shì)，留存利潤(rùn)在增長(zhǎng)，企業(yè)的實(shí)際增長(zhǎng)始終低于可持續(xù)增長(zhǎng)；3、計(jì)算結(jié)果講明企業(yè)的財(cái)務(wù)政策并不理想，要緊是資產(chǎn)收益率偏低，負(fù)債率的降低引起，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)從這兩方面入手，提高收益率的同時(shí)適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)政策。案例二：廣東華紡股份有限公司公司簡(jiǎn)介廣東華紡股份有限公司是廣東省最大的紡織機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)、國(guó)內(nèi)較大規(guī)模專(zhuān)業(yè)華生產(chǎn)紡織機(jī)械的公司，也是中國(guó)紡織機(jī)械器材協(xié)會(huì)100家骨干企業(yè)之一。 廣東華紡股份有限公司座落于廣州市新港西路889號(hào)，占地200畝，其前身是廣州市華紡織機(jī)械廠，隸屬于廣東省輕紡廳，始建于1983年，企業(yè)自1983年開(kāi)始生產(chǎn)華紡牌縫紉機(jī)，1993年依據(jù)市場(chǎng)需求，利用多年生產(chǎn)縫紉機(jī)的技術(shù)條件，開(kāi)始試制和生產(chǎn)紡織機(jī)。1996年引進(jìn)德國(guó)西門(mén)子技術(shù)，投資2000萬(wàn)元進(jìn)行第一期技術(shù)改造，1997年研制成功了性能高、質(zhì)量好、造型美觀的具有世界九十年代末期水平的LH368B玻璃纖撓性行劍桿織機(jī)，1998年投入批量生產(chǎn)。1999年經(jīng)廣東省