淺析審計風險在會計信息系統(tǒng)下的特征分析及對策

1、淺析審計風險在會計信息系統(tǒng)下的特征分析及對策論文關鍵詞審計風險會計信息系統(tǒng)特征分析對策論文摘要計算機網(wǎng)絡技術的廣泛運用實現(xiàn)了會計工作的信息化趨勢，新會計信息系統(tǒng)的運用給會計人員的工作帶來了較大的挑戰(zhàn)，審計風險那么是會計信息系統(tǒng)運行中需要重點考慮的問題?；诖?，本文對審計風險在會計信息系統(tǒng)下的特征及對策進展了討論。會計電算化是單位會計信息系統(tǒng)的標志，對于單位財務信息的處理有很大的促進作用。但新會計形式的推廣給會計人員的工作造成了一定的難度，使得了會計信息系統(tǒng)的審計風險增大。由于會計信息系統(tǒng)的審計風險不容易覺察，一旦風險發(fā)生后那么會造成宏大的經(jīng)濟損失，這是單位管理中必需要注重的問題。而廣闊審計人員

2、在對會計信息系統(tǒng)審計過程中，必須從思想上認識到審計風險的危害性，然后選擇科學的審計方法獲得審計結論。一、會計信息系統(tǒng)審計的風險1.誤報風險1會計信息系統(tǒng)里采用了計算機自動化處理技術，對原始信息數(shù)據(jù)編排處理后自行生成財務表格。盡管整個過程無需會計人員參與完成，但紙面信息變成了只有計算機才能識別的磁性介質上的代碼，而會計人員在磁質代碼的識別上還存在缺乏，這些往往會導致會計信息系統(tǒng)出現(xiàn)誤報、錯報等問題。2計算機是會計信息化控制的主要設備，單位的內部控制那么調整為對人和機器的雙重控制。在這種會計環(huán)境下，當被審計單位內部缺乏科學的控制制度時，對計算機數(shù)據(jù)和程序的修改后完全覺察不出來，這些都會給管理者私自

3、修改信息創(chuàng)造條件。并且系統(tǒng)會遭到“黑客的入侵和“病毒的侵襲，這些都使得審計重大錯報風險增大。2.檢查風險1檢查工作的開展是為了防止虛假信息、錯誤信息的存在，其可以通過檢查工作來實現(xiàn)各項數(shù)據(jù)的科學審計。面對計算機系統(tǒng)運行形式，內部控制融匯于財務軟件之中，這就要求審計人員掌握足夠的業(yè)務數(shù)據(jù)，對軟件的控制才能綜合檢測處理?？紤]到大部分審計人員在計算機操作技能、理論知識上還存在缺乏，假設要想通過計算機對相應的數(shù)據(jù)信息審計檢查，那么常常會增加審計檢查風險。2信息技術的開展促進了會計軟件的更新，使得歷史文件提取的難度降低。而很多重要的賬戶檢測必需要依賴于單位的歷史數(shù)據(jù)，假設軟件版本不斷更新晉級那么會阻礙原

4、始數(shù)據(jù)的處理。既降低了審計效率，也使得審計檢查風險不斷增大。二、減小審計風險的有效策略1.制定標準，執(zhí)行準那么對于會計信息系統(tǒng)制定科學的管理標準，對潛在的風險狀況及時防范處理，這是降低審計風險的前提條件。計算機審計可以對單位信息進展有效地審查，對內部財務信息系統(tǒng)及會計工作進展科學的監(jiān)測評估，對單位資金、各種資產施行親密跟蹤，這對于審計風險的評估是有幫助的，可以從事前、事中、事后多方審計。單位制定審計準那么過程中，需要將重點放在計算機系統(tǒng)內部控制上，要求會計人員按照標準對原始數(shù)據(jù)進展處理。此外，還需要構建與新情況相適應的審計準那么，如：系統(tǒng)設計、開發(fā)、運行、維護等標準，這不僅滿足了會計信息化的要

5、求，也能給審計風險的評估創(chuàng)造條件。2.定期檢查，理解情況作為審計部門，應定期對單位開展審計檢查，掌握單位經(jīng)過管理的實際狀況。在檢查過程中需要把握的內容包括：1熟悉被審單位采用的會計軟件情況、業(yè)務操作處理流程等，這樣可以及時發(fā)現(xiàn)會計操作面臨的風險隱患。2考核會計人員的職業(yè)素養(yǎng)，特別是會計信息系統(tǒng)的工作者，如：管理人員、操作人員、維護人員等，防止人為因素造成的審計風險。3創(chuàng)立審計信息庫，對被審單位的信息系統(tǒng)創(chuàng)立龐大的信息庫，這樣可以方便單位調用資源。信息庫中應涉及到單位各方面的信息，如：采購、銷售、財務等等，從而理解被審單位的背景狀況以及最新動態(tài)。利用信息庫查閱資料，可降低審計部門的工作難度，將潛

6、在的審計風險控制在最校3.內部控制，優(yōu)化審計從目前單位會計信息系統(tǒng)運行的狀況看，內部控制主要涉及到了：制度控制、程序控制等兩大塊，這些主要可采取加強內外部平安機制、權限密碼、完善軟件功能、改良數(shù)據(jù)錄入、優(yōu)化信息傳輸?shù)却胧┐趾侠?，保證審計風險得到有效控制。審計人員在調查被審計單位會計信息系統(tǒng)內部控制情況時，需注意檢查被審計單位會計信息系統(tǒng)存在的缺陷，防止“假賬真查的問題的發(fā)生。通?？蛇x擇抽查原始憑證與機內憑證，通過兩者之間的比照后發(fā)現(xiàn)問題?；蛘叱椴榇蛴∪沼涃~和機內日記賬，對被審單位的報表取數(shù)公式嚴格檢查，通過這樣的方式來分析單位提供的財務信息是否屬實。在檢查時假設發(fā)現(xiàn)各種問題，審計人員有權要求單

7、位負責人配合處理，只有每一筆賬務都檢查到位才能降低審計風險。4.選擇軟件，統(tǒng)一接口會計軟件是信息系統(tǒng)的主要工具，單位在選擇會計軟件之后要保證數(shù)據(jù)構造的統(tǒng)一性。當前，單位要堅持采用會計管理及核算系統(tǒng)的標準數(shù)據(jù)接口標準，確保會計人員在使用時不會出現(xiàn)信息喪失等問題。標準數(shù)據(jù)接口標準是對所有正在使用的會計軟件規(guī)定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)輸入輸出格式，這樣可以為審計人員的查詢、審計工作提供方便，及時搜集到單位相關的信息后進一步審計。制定標準數(shù)據(jù)接口標準能加快標準信息領域的各種數(shù)據(jù)信息，給稅務部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作帶來方便，為單位的日常經(jīng)營工作提供指導。審計人員在操作中只需把會計軟件中的輸入文件調入審計軟件即可，簡單的操作流程可顯著減少審計風險。作為財政部那么應及時調整會計軟件根本的功能標準，重視數(shù)據(jù)接口的標準的規(guī)定，這樣可以增強各會計軟件開發(fā)商對數(shù)據(jù)接口的革新優(yōu)化。三、結語總而言之，會計信息系統(tǒng)是將來單位財務工作的新形式，在會計