內(nèi)部控制規(guī)章制度-存貨

1、內(nèi)部操縱制度存貨 1、總則 11操縱目標 （1）規(guī)范存貨治理行為；（2）防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊；（3）愛護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率。12適用范圍（1）本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的、或為了出售仍處在生產(chǎn)過程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的存貨治理；（2）存貨治理包括打算、采購與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤點、記錄和報告；2、崗位分工與授權(quán)批準21不相容崗位分離（1）存貨的采購、驗收與付款分離；（2）存貨的保管與清查分離；（3）存貨的銷售與收款分離；（4）存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；（5）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄分離；（6）公司內(nèi)不得由同一

2、部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。22經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素養(yǎng)要求（1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素養(yǎng)；（2）熟悉存貨的用途、物理和化學性質(zhì)等差不多知識；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。23業(yè)務(wù)歸口辦理（1）存貨的采購由采購部門辦理；（2）存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗收；（3）存貨的數(shù)量驗收、保管、發(fā)出、保管由倉儲部門辦理；（3）付款和會計記錄由財務(wù)部門辦理；（4）公司未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。24部門職責241采購部門（1）受理采購申請，編制采購作業(yè)打算；（2）采購作業(yè)；（3）收集市場價格。242倉儲部門（1）數(shù)量驗收、保管存貨；（2）按發(fā)貨指令（領(lǐng)料單或發(fā)貨單）發(fā)貨；（3）對

3、存貨的收、發(fā)、存進行記錄和報告。243財務(wù)部門（1）參與制定存貨治理政策；（2）參與重大采購合同的簽訂、采購招標及反拍賣工作；（3）及時對存貨進行會計記錄；（4）審查采購發(fā)票，正確計算存貨成本；（5）參與存貨盤點，抽查保管部門的存貨實物記錄。244審計部門 （1）對存貨的采購合同進行審計。25授權(quán)審批251授權(quán)方式（1）存貨業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購或生產(chǎn)需經(jīng)董事會審批外，由公司總經(jīng)理審批；（2）公司總經(jīng)理對各級人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。252審批權(quán)限項 目審批人審批權(quán)限1、采購政策總經(jīng)理（1）制定和修訂；（2）以總經(jīng)理辦公會議形式審定。2、月度采購打算、月度生產(chǎn)打算總經(jīng)

4、理或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理（1）以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理辦公會議審批。3、采購作業(yè)打算公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。4、采購合同公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。5、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。6、存貨報廢、與處置總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。7、戰(zhàn)略性采購和生產(chǎn)董事會（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。8、同意投資或債務(wù)重組等方式取得存貨總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。253審批方式（1）重大戰(zhàn)略性采購與生產(chǎn)，經(jīng)董事會決議后，由董事長審批；（2）采購政策（包括庫存限額、采購方式的選擇、經(jīng)濟批量等政策性事項）和月度采購打算、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會議

5、或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達執(zhí)行；（3）存貨業(yè)務(wù)的其他事項審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。254批準和越權(quán)批準處理（1）審批人依照公司對存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務(wù)；（3）關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當拒絕，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。3、存貨取得、驗收與入庫操縱31采購存貨操縱311采購操縱程序圖月度物資需求打算總經(jīng)理審批 月度物資需求打算總經(jīng)理審批是否批準是否批準 NOYES制訂采購作業(yè)打算制訂采購作業(yè)打算 YES授權(quán)審批人審批授權(quán)審批人

6、審批是否批準 NO是否批準 YES 選擇供應(yīng)商選擇供應(yīng)商比價、洽談、簽約比價、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨供應(yīng)商發(fā)貨驗收驗收是否合格 NO是否合格 YES財務(wù)結(jié)算財務(wù)結(jié)算312內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人操縱要求1、物資需求打算生產(chǎn)部門打算員（1）每月28日依照下月銷售打算、生產(chǎn)打算和物資消耗定額編制物資需求打算；（2）依照總經(jīng)理指令下達、調(diào)整和修改需求打算?？偨?jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理（1）依照經(jīng)理辦公會議下達物資需求打算調(diào)整指令；（2）審簽需求打算。2、材料作業(yè)打算采購打算員（1）依照物料治理系統(tǒng)采購提示和月度物資需求打算，編制采購作業(yè)打算；（2）按授權(quán)報審批人批準后，將采購作業(yè)單下達采購員；（3）采購作

7、業(yè)打算分送倉庫、財務(wù)等部門。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽作業(yè)打算。3、選擇供應(yīng)商采購員（1）查找供應(yīng)商以保證：供應(yīng)物料順暢；進料品質(zhì)穩(wěn)定；交貨數(shù)量符合；交貨期準確；各項工作協(xié)調(diào)。（2）建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄要緊供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況；（3）建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系；（4）采購前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報送報價清單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購、保管、財務(wù)部門（1）制訂選擇要緊供應(yīng)商評審標準，包括：供貨歷史；供貨能力和頻率；產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量操縱能力；服務(wù)水平；財務(wù)及信用狀況；治理規(guī)范；來自其他客戶的評價。（2）定期審定供應(yīng)商清單。（3）定期對供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供

8、應(yīng)商清單。4、比價、洽商、簽訂合同采購員（1）收料市場價格信息；（2）對供應(yīng)商報送的報價清單進行比價；（3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的交易價格和去年同期交易價格）；（4）與公司下達的采購指導價比較；（5）分析價格趨勢；（6）填寫價格比較單，報主管審批；（7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運輸方式、結(jié)算、責任等達成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報請批準或確認；（8）合同條款應(yīng)符合中華人民共和國合同法的規(guī)定；（9）重要采購合同至少有兩人參加洽談；（10）3000元以上的采購必須簽訂合同，并送財務(wù)部門一份；（11）100000元以上的采購合同必須經(jīng)審計部門審計；（12）

9、雙方簽署的訂單視同合同。審計部門（1）單項10萬元以上的大宗采購，在合同簽署前進行審計，在審批單上簽署書面意見；（2）重點審計合同的采購方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購價格是否合理等。財務(wù)部門（1）金額在10萬元以上的采購合同，審定其付款結(jié)算方式。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽合同。總經(jīng)理或授權(quán)審批人（1）依照市場情況確定采購方式：反拍賣；招標；比價；議價；訪價（金額小，且對產(chǎn)品質(zhì)量阻礙小或無阻礙）。（2）按授權(quán)審簽合同。5、采購采購員（1）提貨或通知供應(yīng)商送貨；（2）記錄供應(yīng)商檔案；（3）登記采購手冊；（4）裝訂采購作業(yè)單、訂單或合同存檔。6、驗收質(zhì)量檢驗員（1）制定需質(zhì)檢的材料清單；（2

10、）對需質(zhì)量檢驗的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進行質(zhì)量檢驗；（3）出具質(zhì)檢報告或在收料單上標明質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”；（4）對不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見；（5）對不符質(zhì)量要求的材料加以顯著標記。倉庫保管員（1）將送來的物資放在待驗區(qū)，將檢驗合格的物資放在適當?shù)奈恢?；?）對需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；（3）對物資進行數(shù)量驗收和質(zhì)量驗收，對無采購作業(yè)打算的物資以及超打算采購的物資經(jīng)批準后方能驗收；（4）將不合格的物資隔離放置，并加以標記；（5）正確使用計量設(shè)備和儀器；（6）出具送貨差異報告（多送或少送）；（7）對驗收合格的材料，填制入庫單，登記實物賬，對實際驗收入庫的物資予以確認

11、，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫。授權(quán)審批人（1）批準或不批準超打算采購；（2）對質(zhì)量差異報告提出退貨或降價處理批示；（3）對送貨差異報告批示；（4）責成查明差異責任和質(zhì)量不符責任。采購員（1）查明差異緣故和質(zhì)量不符緣故；（2）按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價談判、補足物資等事宜；（3）記錄采購差異的內(nèi)容及處置過程。7、貨款結(jié)算財務(wù)部門會計（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對；（2）發(fā)票與合同及采購打算匹配核對；（3）發(fā)票與收料單匹配核對；（4）按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納（1）依照審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。32制造存貨321存貨制造操縱流程月度生產(chǎn)打算月度生產(chǎn)打算制訂生產(chǎn)作業(yè)

12、打算制訂生產(chǎn)作業(yè)打算授權(quán)審批人審批授權(quán)審批人審批是否批準是否批準 NO YES生產(chǎn)生產(chǎn)驗收驗收 報廢是否合格 NO報廢是否合格 YES入庫入庫會計核算會計核算322內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人操縱要求1、月度生產(chǎn)打算打算員（1）依照月度銷售打算、庫存存量操縱標準，制定月度生產(chǎn)打算；（2）將生產(chǎn)打算報總經(jīng)理批準。2、生產(chǎn)作業(yè)打算打算員（1）依照銷售合同和銷售部的出貨打算和庫存存量操縱標準，編制生產(chǎn)作業(yè)打算；（2）依照總經(jīng)理的指令調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)打算。授權(quán)審批人（1）審簽生產(chǎn)作業(yè)打算；（2）平衡生產(chǎn)能力，調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)打算；（3）下達緊急生產(chǎn)作業(yè)打算。3、制造生產(chǎn)班組（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）依照生產(chǎn)作業(yè)打

13、算（生產(chǎn)指令）生產(chǎn)；（3）改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)；（4）安全、優(yōu)質(zhì)、按時、按量生產(chǎn)。4、驗收質(zhì)量檢驗員（1）建立質(zhì)量檢驗標準和規(guī)程；（2）生產(chǎn)各工序完工后及時檢驗、出具檢驗報告，或在生產(chǎn)指令卡上簽字；（3）將不合格的產(chǎn)品加以顯著標記。倉庫保管員（1）將合格產(chǎn)品按包裝要求包裝，將合格證放在包裝內(nèi)，在包裝上貼上商標；（2）將合格半成品放置規(guī)定位置；（3）將不合格品隔離放置不予入庫，并加以顯著標識；（4）將檢驗合格入庫的自制半成品、產(chǎn)成品、模具等開具入庫單，及時登記入賬；（5）將不合格品開具報廢單；（6）每月編制本月完工入庫報表，及時報送財務(wù)部門等相關(guān)部門?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽報

14、廢單；（2）責令生產(chǎn)部門分析報廢緣故，并報送書面分析報告。5、會計核算財務(wù)部門會計（1）及時收集存貨生產(chǎn)、入庫資料；（2）按成本核算規(guī)程核算，并結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。33委外加工331外協(xié)加工商：由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部門、財務(wù)部門等共同評審協(xié)作加工商。332委外加工類不：（1）成品委外加工：由公司提供材料或半成品，托付協(xié)作廠商制造成產(chǎn)成品。（2）半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，托付協(xié)作廠商制造，其協(xié)作加工商加工后尚需公司再加工方為成品。（3）材料委外加工：產(chǎn)品制造所需通過的某段加工過程必需的材料，須委外協(xié)作加工后方能用于產(chǎn)品生產(chǎn)。333委外加工操縱程序：委外加工申請委外加工申請授權(quán)審批人審

15、批授權(quán)審批人審批是否批準 NO是否批準 YES選擇托付加工商選擇托付加工商比價、洽談、簽約比價、洽談、簽約外協(xié)加工外協(xié)加工驗 收驗 收是否合格 NO是否合格 YES入 庫入 庫財務(wù)結(jié)算財務(wù)結(jié)算334內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人操縱要求1、委外加工申請生產(chǎn)部打算員（1）提出委外加工申請必須基于以下緣故：公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能力負荷已達飽和狀態(tài)；專門零件、材料無法購得現(xiàn)貨，也無法自制時；協(xié)作廠商有專門性的技術(shù)，利用委外加工成本低廉且有品質(zhì)保證；配合公司銷售、生產(chǎn)需要，需通過協(xié)作廠商完成新產(chǎn)品的試制、及試制經(jīng)認可后的大量外協(xié)制造作業(yè)。（2）書面提出委外加工申請?zhí)顚懳饧庸ど暾埍?，注明加工緣故及加工類?/p>

16、、數(shù)量和質(zhì)量要求等。生產(chǎn)部門負責人（1）審核加工申請，對委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審查。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽加工申請。2、選擇受托加工商委外加工員（采購員）（1）選擇外協(xié)加工商以保證：加工品質(zhì)穩(wěn)定；交貨期準確；各項工作協(xié)調(diào)。（2）建立“外協(xié)加工商”檔案，定期調(diào)查外協(xié)加工商的動態(tài)和產(chǎn)品質(zhì)量，定期審查要緊外協(xié)加工商的表現(xiàn)。（3）建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系。（4）托付加工時，在合格外協(xié)加工商中選擇，并通知至少三家外協(xié)加工商報送報價單（專門外協(xié)加工除外）。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、財務(wù)部（1）制訂選擇要緊外協(xié)加工廠商評審標準，包括：加工生產(chǎn)歷史；加工能力；加工質(zhì)量及質(zhì)量操縱能力；加工價格；服務(wù)水平

17、；財務(wù)及信用狀況；治理規(guī)范；來自其他客戶的評價。（2）實施調(diào)查或書面審查外協(xié)加工商。（3）對外協(xié)加工商考核，選定要緊外協(xié)加工商，將不合格外協(xié)加工商剔出外協(xié)加工商清單。3、比價洽商、簽訂合同生產(chǎn)部門委外加工員（采購員）（1）收集市場價格信息。（2）對外協(xié)加工商報送的報價單進行比價，填寫價格比較單，報主管審批。（3）選定外協(xié)加工商，與外協(xié)加工商談判，就委外加工合同達成協(xié)議，擬定加工合同，按授權(quán)報請批準或確認。（4）所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財務(wù)部門一份。審計部門（1）對合同進行審計。財務(wù)部門（1）審查付款結(jié)算方式。生產(chǎn)部長（1）審核合同。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽合同。4、托付加工生產(chǎn)部

18、打算員（1）依照合同，填寫“委外加工單”和“委外加工領(lǐng)用單”。倉庫（1）依照“委外加工領(lǐng)用單”發(fā)放委外加工的材料或半成品。（2）依照“領(lǐng)用單”準確發(fā)放。委外加工員（采購員）（1）將“委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方（外協(xié)加工商）。（2）提供加工圖紙、加工及檢驗標準等技術(shù)資料。（3）指導外協(xié)加工商按照公司規(guī)定進行加工或制造。（4）協(xié)助其提高品質(zhì)。（5）與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進度和品質(zhì)。（6）加工完后，及時提貨或通知送貨，對質(zhì)檢不合格的加工品與外協(xié)加工商協(xié)商。財務(wù)部門（1）審查領(lǐng)用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合同一致，并加蓋財務(wù)審核章。門衛(wèi)（1）依照財務(wù)審核后的出門證

19、對出門的物資核對放行。5、驗收、入庫質(zhì)量檢驗員（1）依照倉庫保管員的通知，對委外加工產(chǎn)品及時檢驗。（2）按與外協(xié)加工商雙方協(xié)定的驗收標準和抽樣來驗收。（3）出具質(zhì)檢報告或在收料單上標注質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”。（4）對不合格的托付加工品提出處理意見，協(xié)助委外加工員就質(zhì)量問題與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉。倉庫保管員（1）將送來的委外加工品放在待驗區(qū)，將檢驗合格的物資放在適當位置。（2）通知質(zhì)檢員質(zhì)檢。（3）對物資進行數(shù)量驗收。（4）將不合格品隔離放置，并加以標記。（5）對驗收合格品，填制入庫單，對驗收入庫的物資予以確認，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬。（6）出具送貨差異報告（多送或少送）。授權(quán)審

20、批人（1）審查差異報告。（2）責成查明差異責任。（3）對有關(guān)責任人提出處罰意見。（4）簽署處罰意見書。委外加工員（采購員）（1）查明差異緣故。（2）與外協(xié)加工商協(xié)商處理數(shù)量、質(zhì)量差異事項。（3）記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過程。6、加工結(jié)算會計（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對。（2）發(fā)票與合同及“委外加工單”匹配核對。（3）發(fā)票與收料單匹配核對。（4）按合同填制會計憑證。（5）及時進行會計處理。出納（1）依照審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款。34受托加工341受托加工操縱程序接洽托付接洽托付生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負荷評估生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負荷評估是否有加工能力是否有加工能力 NO YES簽訂合同簽

21、訂合同驗收受托加工品驗收受托加工品是否合格 NO是否合格 YES加工加工驗收驗收是否合格 NO是否合格出貨通知出貨通知發(fā)貨、核對發(fā)貨、核對是否正確是否正確 NO YES發(fā)運發(fā)運財務(wù)結(jié)算財務(wù)結(jié)算342內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、同意托付業(yè)務(wù)員（1）接洽客戶；（2）按客戶的托付加工要求送交生產(chǎn)部評估；（3）經(jīng)評估公司有能力加工后，正式受理托付加工單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量等部門（1）依照業(yè)務(wù)員提供的托付加工要求進行評估：公司的生產(chǎn)負荷，是否能滿足時刻要求；公司的設(shè)備加工能力是否有能力加工及是否能滿足質(zhì)量要求。（2）出具評估意見。銷售部門授權(quán)審批人（1）審核托付加工單；（2）審核加工合同。授權(quán)審批人

22、（1）按授權(quán)審簽加工合同。2、驗收托付加工品質(zhì)檢員（1）按合同規(guī)定的質(zhì)量要求，驗收托付方送交的材料或半成品；（2）出具質(zhì)量報告。倉庫保管員（1）按合同規(guī)定的數(shù)量要求，驗收托付方送交的材料或半成品；（2）設(shè)置來料加工備查登記簿，實時登記來料數(shù)量及領(lǐng)用情況；（3）今后料放置在特定區(qū)，不與公司材料（半成品）混合放置。3、加工銷售部內(nèi)勤人員（1）通知生產(chǎn)部門加工；（2）向生產(chǎn)部門提供受托加工的相關(guān)技術(shù)資料。生產(chǎn)部打算員（1）下達生產(chǎn)用料標準。領(lǐng)料員（1）填寫領(lǐng)料單，送交授權(quán)審批人審批。領(lǐng)料單應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、加工單號等內(nèi)容。（2）依照授權(quán)審批人審批的領(lǐng)料單，到倉庫領(lǐng)料，核對領(lǐng)用材料（

23、或半成品）與領(lǐng)料單的材料（或半成品）、型號、數(shù)量是否一致；（3）辦理物資交接手續(xù)，并簽上自已的姓名。倉庫保管員（1）按經(jīng)批準的領(lǐng)料單發(fā)料；（2）按托付加工單和托付單位的來料匹配發(fā)料；（3）與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽名；（4）登記來料加工備查登記簿；（5）加工單完成后剩余材料（或半成品）按合同規(guī)定處理：需送回托付單位的通知業(yè)務(wù)員，辦理手續(xù)后退回托付單位；剩余材料（半成品）歸公司的，辦理正式入庫手續(xù)，并將其從特定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公司材料（或半成品）區(qū)。生產(chǎn)各班組（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）依照生產(chǎn)指令生產(chǎn)；（3）按客戶的技術(shù)標準和質(zhì)量標準生產(chǎn)。4、驗收質(zhì)量檢驗員（1）各工序完工后，及時檢驗，出具

24、質(zhì)量檢驗報告；（2）依照客戶要求的質(zhì)量標準檢驗；（3）發(fā)覺質(zhì)量問題，及時報告，并會同相關(guān)部門分析質(zhì)量緣故；（4）下達質(zhì)量整改通知，并督促落實。倉庫保管員（1）按客戶的包裝要求包裝；（2）將合格品放在特定區(qū)；（3）通知業(yè)務(wù)員：加工品已加工完畢。5、通知發(fā)貨銷售業(yè)務(wù)員（1）接到加工完畢通知后，向倉庫下達發(fā)貨通知。6、裝箱倉庫保管員發(fā)運員（1）按出貨通知、客戶托付加工單核對無誤后，由另一人如數(shù)裝箱：核對確認數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后發(fā)貨；按客戶的要求包裝。（2）填寫出庫單。7、核對發(fā)運員（1）核對物資；（2）核對每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標簽等。8、發(fā)運發(fā)運員（1）核對托付加工單的單號、地名、人

25、名、單位名、電話；（2）將物資清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫上“內(nèi)附貨單”字樣；（3）箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；（4）填寫物資發(fā)運單如數(shù)及時發(fā)貨；（5）與倉庫保管員雙方在發(fā)運單上簽字。9、財務(wù)結(jié)算開票員（1）依照合同、倉庫裝箱單、發(fā)運單開具發(fā)票；（2）當天將發(fā)票和抵扣聯(lián)及相關(guān)附件送交業(yè)務(wù)員，將記賬聯(lián)送交財務(wù)部門記賬。業(yè)務(wù)員（1）與客戶辦理收款手續(xù)；（2）催收加工款。財務(wù)部門（1）及時計算、結(jié)轉(zhuǎn)加工成本；（2）及時對加工業(yè)務(wù)進行會計賬務(wù)處理。35同意投資和抵頂債務(wù)取得存貨操縱351公司同意投資者投入的存貨，事實上有價值和質(zhì)量狀況應(yīng)當通過評估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。352公司取得的

26、存貨為對方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得，事先經(jīng)有關(guān)部門和人員審核，總經(jīng)理或授權(quán)批準人批準，事實上有價值和質(zhì)量狀況應(yīng)當符合雙方的有關(guān)協(xié)議。4、倉儲與保管操縱41倉儲打算操縱、公司依照銷售打算、生產(chǎn)打算、采購打算、資金籌措打算等制定倉儲打算，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。42存貨接觸操縱。嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。43分類保管操縱。公司對存貨實行分類保管，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、周密儀器、危險品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實行嚴格授權(quán)批準，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦。44安全操縱：（1）公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、

27、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責任追究機制；（2）公司倉儲、保管部門建立崗位責任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、物資調(diào)運、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責任務(wù)，并對其進行檢查。45生產(chǎn)現(xiàn)場存貨操縱。公司生產(chǎn)部門應(yīng)當加強對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的治理和操縱，依照生產(chǎn)特點、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進行登記。46存貨保管的具體要求業(yè)務(wù)操作操作人操縱要求1、倉庫選擇設(shè)置主管部門經(jīng)理（1）提出倉庫設(shè)置規(guī)劃：材料倉庫位置應(yīng)方便生產(chǎn)使用；有利于安全保衛(wèi)；考慮保管物資的物理性能和化學性能；有物資進出通道，有照明、防火、

28、防水、防盜設(shè)施；有合理的存貨空間，易于發(fā)貨、搬運、盤點?？偨?jīng)理（1）批準倉庫設(shè)置規(guī)劃。2、物資堆放保管員（1）保持倉庫清潔；（2）采納立堆放方式；（3）按存貨的品種、規(guī)格堆放，不同物理性能和化學性能的物品分開堆放；危險品隔離存放；（4）劃分保管區(qū)、待驗區(qū)、不合格品區(qū)；（5）堆放考慮先進先出，易于盤點；（6）對外形規(guī)則的物資采納五五堆放法等合理方法；（7）填制物料儲位圖，存貨依分區(qū)及編號順序排放；（8）建立存貨賬及物料卡，物料標示朝外。3、物資保管保管員（1）保管好倉庫鑰匙，防止丟失；（2）每月定期核對賬物；（3）發(fā)覺物料變質(zhì)及時報告；（4）對半年以上的呆滯物品編制報表；（5）當日進出貨單，當日

29、登記入賬，實時反映倉庫庫存；（6）保持倉庫通風條件，定期檢查通風設(shè)備和防火、防水、防盜設(shè)施，防止物資霉爛變質(zhì)、失火、失盜。4、保管檢查部門經(jīng)理每月檢查倉庫和倉庫保管職員作一次主管副總經(jīng)理每季抽查倉庫及保管職員作一次總經(jīng)理每年抽查倉庫及保管職員作一次5、領(lǐng)用、發(fā)出與處置操縱51存貨領(lǐng)用操縱511存貨領(lǐng)用操縱程序月度生產(chǎn)打算月度生產(chǎn)打算其他相關(guān)打算其他相關(guān)打算配方治理配方治理定額治理物料領(lǐng)用打算定額治理物料領(lǐng)用打算領(lǐng)料申請領(lǐng)料申請審批審批是否批準是否批準 NO YES 發(fā)料 發(fā)料記賬記賬512內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、物料領(lǐng)用打算打算員（1）生產(chǎn)用料打算，依照配方標準和物料耗用標準編制；（

30、2）其他領(lǐng)料打算依照其他相關(guān)打算和定額消耗標準編制；（3）依照原材料實際參數(shù)等調(diào)整用料打算并作為領(lǐng)料操縱標準。2、領(lǐng)料申請領(lǐng)料員（1）領(lǐng)料員必須通過授權(quán)；（2）填寫領(lǐng)料單。注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、產(chǎn)品批不等內(nèi)容。3、領(lǐng)料審批班組長、部門經(jīng)理按審批權(quán)限審批4、發(fā)料倉庫保管員（1）不經(jīng)批準的領(lǐng)料申請，不予發(fā)料；（2）核對領(lǐng)料打算，是否按公司規(guī)定的審批權(quán)限審批；（3）按領(lǐng)料單點裝物資，并與領(lǐng)料員當面點清，不得多發(fā)或少發(fā)；（4）材料按先進先動身放；（5）與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽上名字；（6）調(diào)整貨倉的材料標牌（或物料卡）數(shù)量；（7）發(fā)料后立即登記實物賬。領(lǐng)料員（1）核對領(lǐng)用材料與領(lǐng)

31、料單的材料名稱、型號、數(shù)量是否一致；（2）辦理物資交接手續(xù)，并簽上自已的名字。5、賬目記錄倉庫保管員（1）實時記錄材料領(lǐng)用；（2）月末，原材料庫匯總向財務(wù)部門報送領(lǐng)料單，其他材料一領(lǐng)一單向財務(wù)部門報送。財務(wù)部門會計（1）按成本核算規(guī)程計算領(lǐng)用成本；（2）定期到倉庫點收料單；（3）及時進行會計賬務(wù)處理。52銷售發(fā)出521發(fā)出操縱程序同意訂單備貨同意訂單備貨出貨通知出貨通知裝箱裝箱核對核對是否正確 NO是否正確放單、發(fā)貨 YES放單、發(fā)貨財務(wù)結(jié)算財務(wù)結(jié)算522內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、同意訂單業(yè)務(wù)員（1）按銷售操縱制度受理訂單。授權(quán)審批人（1）審核訂單；（2）按授權(quán)簽訂合同；信用治理員（1

32、）提供有關(guān)信用資料。2、備貨內(nèi)勤人員（1）通知倉庫備貨或通知生產(chǎn)部生產(chǎn)。倉庫保管員（1）備足貨后通知內(nèi)勤員。3、通知發(fā)貨內(nèi)勤員（1）依照合同和備貨情況，向倉庫下達發(fā)貨通知。4、裝箱倉庫保管員發(fā)運員（1）按出貨通知、客戶訂單核對無誤后，由另一人如數(shù)裝箱，并附上檢驗合格證：核對確認數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后，在訂單和發(fā)貨通知上標注；裝箱統(tǒng)一用公司包裝盒，內(nèi)置產(chǎn)品應(yīng)安全、平坦、包滿。（2）填寫裝箱單。5、核對發(fā)運員（1）核對裝箱單；（2）核對每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標簽等。6、放單發(fā)貨發(fā)運員（1）核對各訂單的單號、地名、人名、單位名、電話；（2）將物資清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫上“內(nèi)附貨單”字樣

33、；（3）箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；（4）填寫物資發(fā)運單如數(shù)及時發(fā)貨；（5）與倉庫保管員雙方在發(fā)運單上簽字。53對外捐贈和對外投資發(fā)出存貨531公司對外捐贈存貨，必須按公司授權(quán)，經(jīng)授權(quán)審批人審批，有明確的捐贈對象、合理的捐贈方式、可監(jiān)督檢查的捐贈程序，同時簽訂捐贈協(xié)議。532公司運用存貨進行對外投資，必須按公司對外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對一致。54呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置541標準（1）呆滯料：指品質(zhì)（型號、規(guī)格、材質(zhì)、效能）不合標準，或存儲過久（半年以上）已無使用機會，或有使用機會但用料極少、存量多且有變質(zhì)疑慮，或因陳腐、劣化、革新等現(xiàn)狀已不適用需專

34、案處理的材料。（2）廢料：指報廢的物料，即通過相當使用，本身已殘破不堪或磨損過甚或超過其壽命年限，以致失去原有的功能而本身無利用價值的物料。（3）舊料：指物料經(jīng)使用或儲存過久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價值減低。（4）邊角余料：指加工過程中，所產(chǎn)生的物料零頭，并已喪失其要緊功能。（5）呆滯品：指品質(zhì)不合標準、儲存不當變質(zhì)或制成后遭客戶取消、超量制造等因素阻礙，導致儲存期間超過6個月，需專項處理的成品。（6）廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標準，不能按照原定用途使用的在產(chǎn)品、半成品或產(chǎn)成品。542處置方式和處置部門項 目處置方式處置部門參與部門1、呆滯料（1）銷售（變賣）；（2）改變原有用途利用；

35、（3）非貨幣交易（交換）。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務(wù)部門等2、廢料（1）銷售（變賣）；（2）利用；（3）銷毀。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務(wù)部門等3、舊料（1）利用；（2）銷售（變賣）。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務(wù)部門等4、邊角余料（1）利用；（2）銷售（變賣）。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務(wù)部門等5、呆滯品（1）降價銷售；（2）非貨幣交易（交換）。公司授權(quán)財務(wù)部門等6、廢品（1）破裂變賣；（2）銷毀、利用。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務(wù)部門等543處置操縱程序確認確認處置申請?zhí)幹蒙暾垖徟鷮徟欠衽鷾适欠衽鷾?NO YES處置處置會計處理會計處理544內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、確認經(jīng)管部門（1）按本制度所規(guī)定的標準予以

36、確認；（2）分析緣故，提出分析報告，提出整改治理措施；（3）按季填寫報告單；（4）設(shè)置備查登記簿。經(jīng)管部門主管（1）審核報告單；（2）對實物進行核查。質(zhì)量部門（1）進行質(zhì)量檢驗；（2）出具質(zhì)量報告。財務(wù)部門（1）核查報告單；（2）參與實物核查。授權(quán)審批人（1）審簽報告單。2、處置申請經(jīng)管部門（1）優(yōu)先利用為原則；（2）填寫處置申請單，注明處置物的處置緣故、處置物的名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、處置方式。銷售部門（1）負責呆滯產(chǎn)品的處置；（2）填寫處置申請單（沒有降價的除外），注明處置品的名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、降價幅度等內(nèi)容。財務(wù)部門（1）在“處置申請”中簽署意見。3、審批授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審批

37、；（2）確定處理期限。4、處置處置部門（1）未經(jīng)批準不予處置；（2）按時處置；（3）處置收入必須上交財務(wù)部門；（4）處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。財務(wù)部門參與處置的全過程；（2）開具收據(jù)、發(fā)票等。5、會計處理財務(wù)部門（1）及時進行會計處理；（2）正確處理。55凡需出門的存貨必須辦理出門手續(xù)，經(jīng)財務(wù)部門審核蓋章并留存后方可出門。6、存貨盤點61盤點安排（1）倉庫保管員每月末自盤；（2）財務(wù)部門存貨會計每月抽點；（3）部門負責人每月抽點；（4）主管副總經(jīng)理每季抽點；（5）不定期抽點；（6）每年年終結(jié)賬日公司全面盤點。62自盤（1）倉庫保管員每月應(yīng)對自己經(jīng)管的物資必須自盤一次，庫存品種、規(guī)格超

38、過100種以上的，能夠抽點，抽點比例不抵于50%但許多于100種；（2）自盤時，可要求部門負責人派人協(xié)點；（3）自盤時，發(fā)覺呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤虧，填寫自盤報告單，并由財務(wù)部門派人核實。63抽點（1）抽點人隨機抽點，抽點比例為20%左右；（2）抽點時，由倉庫保管員配合，將未辦妥手續(xù)、及代管物資分開存放，并加以標識；（3）抽點后，由抽點人填寫抽點表，抽點人和倉庫保管員簽字認可，發(fā)覺盈虧，填寫“盤點盤虧匯總表”報總經(jīng)理。64年終全面盤點641年終全面盤點由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)組織，由財務(wù)部門制定盤點打算。642盤點人員包括盤點人、會點人、協(xié)點人和監(jiān)盤人：（1）盤點人由盤點小組指定，負責點量工作；（2）會點人由財務(wù)部門派員擔任，負責盤點記錄；（3）協(xié)點人由倉庫搬運人員擔任，負責盤點時物資搬運；（4）監(jiān)盤人由內(nèi)部審計人員或總經(jīng)理派員擔任，以及負