會計檔案管理制度

1、會計檔案管理制度會計檔案的范圍四個部分。( 1 ) 會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、銀行存款（借款）對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。( 2 ) 會計帳簿會計帳簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的帳頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按科目設(shè)置的總分類帳、各類明細(xì)分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳以及輔助簿等。( 3 ) 會計報表會計報表是反映公司會計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，主要有主要財務(wù)指標(biāo)快報，月、季度會計報表、年度會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)情況說明書等。( 4

2、) 其他會計核算資料會計檔案的裝訂會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他文字的裝訂。會計帳簿的裝訂。各種會計帳簿年度結(jié)帳后，應(yīng)按時整理立卷。會計檔案的保管應(yīng)按下列程序進(jìn)行：A、開列清冊，填寫交接清單；B、在帳簿使用日期欄填寫移交日期；C、交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。會計檔案的借閱。A、外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理歸期等情況登記清楚。C3會計檔案的保管期限。各種會計檔案的保管期限，按其特點可分為永久性和35101520256種。會計檔案的保管期限，從會計12312008年1日開始計算。（見下表）及時記載會計檔案的保存數(shù)，借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到中心有數(shù)、不出差錯。年初數(shù)本年增加數(shù)會計檔案備查表年初數(shù)本年增加數(shù)總計數(shù)憑證檔案帳簿檔案會計報表檔其他會計資案料檔案本年減少數(shù)本年減少數(shù)本年年終數(shù) 復(fù)制檔案情況歸還檔案情況自用外調(diào)填報單位負(fù)責(zé)人：填表人：會計檔案的銷毀部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊。會計檔案要銷毀時，報分管財務(wù)副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀。另行立卷，由負(fù)責(zé)檔案人員保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止；（ 會計檔案銷毀審批表銷毀會計檔案意見銷毀會計檔案意見帳簿卷（冊）數(shù)憑證卷（冊）數(shù)備注鑒定單位領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人（簽名）年月日主 管 負(fù) 責(zé) 人 批 示（簽名）年月日監(jiān)銷人（簽名）年月