中級經(jīng)濟(jì)師考試金融知識點解讀 財務(wù)管理

1、xx 年中級經(jīng)濟(jì)師考試金融知識點解讀 財務(wù)管理財務(wù)管理是利用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運(yùn)動進(jìn)行的綜合管理，是對財務(wù)活動進(jìn)行方案組織、調(diào)節(jié)控制等一系列管理工作的總稱。1.財務(wù)管理的核心：基于價值的管理2.財務(wù)管理的目標(biāo)3.財務(wù)管理的功能商業(yè)銀行財務(wù)管理分為三個層次：第一個層次是傳統(tǒng)的會計職能，而會計的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)視控制;二是反映信息;三是標(biāo)準(zhǔn)反映信息。第二個層次是財務(wù)，主要表達(dá)在為方案制定、決策選擇和資源分配提供支持。第三個層次是公司財務(wù)，著眼點在于企業(yè)的價值、股權(quán)的價值，是通過業(yè)務(wù)經(jīng)營和股權(quán)交易來實現(xiàn)銀行價值的最大化。4.財務(wù)管理的原那么科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、標(biāo)準(zhǔn)的管理原那么?！纠?/p>

2、 1單項選擇題】現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心是基于(的管理。A.利潤最大化B.效率最大化C.價值D.核心資本增值【正確答案】C【答案解析】此題考查商業(yè)銀行財務(wù)管理的相關(guān)知識。商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心是基于價值的管理。(二)財務(wù)管理的內(nèi)容財務(wù)管理包括資本金管理、本錢管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務(wù)報告等方面。資本金管理 (1資本金是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營過程中的一局部利潤積累，是商業(yè)銀行賴以生存和開展的根底。資本金構(gòu)成根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，銀行資本分為兩級：A、核心資本，包括：普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無

3、形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的 4%。B、附屬資本，包括：各項損失準(zhǔn)備、次級債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券。按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的比率不得低于 8%，附屬資本最高不得超過核心資本的 100%。我國人行規(guī)定的口徑核心資本即所有者權(quán)益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤;附屬資本包括各項損失準(zhǔn)備、長期次級債券等。(2)資本管理的內(nèi)容資本管理的目標(biāo)：在滿足監(jiān)管要求的根底上，通過優(yōu)化資本配置效率，實現(xiàn)股東價值最大化。資本管理的具體目標(biāo)：優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);增強(qiáng)資本融資能力;優(yōu)化資本配置，提

4、高資本利用效率。資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理、股利政策管理、融資政策管理、經(jīng)濟(jì)資本管理、賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理、營運(yùn)資金管理、并購與股權(quán)投資管理等。2心資本的是( )。A.B.損失準(zhǔn)備C.D.股本債券【正確答案】C【答案解析】此題考查商業(yè)銀行的資本金管理。根據(jù)“巴塞爾協(xié)議”，商業(yè)銀行核心資本包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益以及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無形資產(chǎn)(包括購置抵押效勞權(quán)、購置信用卡等)。本錢管理商業(yè)銀行本錢是商業(yè)銀行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項支出。商業(yè)銀行全部本錢涵蓋的內(nèi)容包括：籌集資金、運(yùn)用資金、回收資金、及其他經(jīng)營活動中所

5、發(fā)生的消耗(運(yùn)營本錢)，還包括資金本錢、風(fēng)險本錢、資本本錢。支出、營業(yè)外支出、其他支出。么、本錢責(zé)任制原那么、本錢管理科學(xué)化原那么。本錢管理是商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心內(nèi)容。利潤管理商業(yè)銀行利潤是在一定時期業(yè)務(wù)經(jīng)營中所取得的最終財務(wù)成果，是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理成效大小的重要綜合指標(biāo)。(1)利潤總額的構(gòu)成ABC(2依法交納所得稅后：第一，抵補(bǔ)已交納的、在本錢和營業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出;第二，彌補(bǔ)以前年度虧損;第三，按照稅后利潤的 10%提取法定盈余公積金。法定盈余公積金可彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金，彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余局部不得低于資本的 25%;(3)提高利潤的途徑A、擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，

6、增加資產(chǎn)收益; B、降低本錢;C、加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高效率; D、靈活調(diào)度資金;E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險損失。【例3多項選擇題】商業(yè)銀行利潤總額的構(gòu)成包()A.購置企業(yè)股票利得B.證券交易傭金收入C.營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收支凈額【正確答案】CDE財產(chǎn)管理嚴(yán)格控制根本建立。財務(wù)報告及其分析財務(wù)報告：會計報表、財務(wù)狀況說明書。資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映商業(yè)銀行某一特定時點全部資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況的財務(wù)報表。損益表：綜合反映商業(yè)銀行在一定時期利潤實現(xiàn)和虧損發(fā)生的實際情況的報表。財務(wù)狀況變動表：反映商業(yè)銀行在一定時期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各工程增減變化的動態(tài)報表。財務(wù)分析分為資金分析、財務(wù)分析兩大局部，兩局部均應(yīng)