企業(yè)如何加強內(nèi)部控制制度建設(shè)

1、企業(yè)如何加強內(nèi)部控制制度建設(shè)企業(yè)如何加強內(nèi)部控制制度建設(shè)國有企業(yè)改革的不斷深入，面對日趨激烈的市場競爭，企業(yè)要生存和 發(fā)展，就必須強化企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)。下面對建立企業(yè)內(nèi)部控 制制度建設(shè)談幾點認(rèn)識：一、現(xiàn)代內(nèi)部控制概念及內(nèi)容促進各項經(jīng)營活動有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法、 控制措施的總稱。內(nèi)部控制是企業(yè)管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，是管理當(dāng)局為 實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而設(shè)計的自律系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度由五個要素組成：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。內(nèi)部控制重要性的態(tài)度的各種控制行為、政策和程序組成。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)是人制定的，也是由人完成的，為企業(yè)提供了自律架構(gòu)，樹立員工的控制意識和企業(yè)文化

2、的氛圍。企業(yè)的誠信原則、道德價值觀、員工的素質(zhì)、企業(yè)文化等對內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的效果有重要影響。險，就要對這些風(fēng)險進行評估。風(fēng)險評估受制于企業(yè)的經(jīng)濟環(huán)境、規(guī)章制度、經(jīng)營環(huán)境等因素，必須與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等指標(biāo)結(jié)合起來，以使錯誤和不合法行為的發(fā)生降低到最低水平?？刂七^程中所需要的信息，這些信息包括經(jīng)營、財務(wù)等方面的信息， 并且能夠交換。各種政策和程序。任何企業(yè)都可能有許多這類的政策和程序，但一般都可歸納為以下幾種：職責(zé)分工、授權(quán)與批準(zhǔn)、充分的憑證和紀(jì)錄、資產(chǎn)和記錄的實物控制、獨立檢查。進行經(jīng)?；蚨ㄆ诘馁|(zhì)量評估，以確定內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)是否按照既定的目的運行，以及對特定情況下發(fā)生的變化進行適當(dāng)

3、的修正。對內(nèi)部控制監(jiān)督所需的信息，來自于多種渠道，包括內(nèi)部審計人員的報告、有關(guān)控制活動的例外報告、有關(guān)管理機構(gòu)提交的報告、經(jīng)營人員的反饋信息以及顧客對賬單費用的意見等各個方面。二、內(nèi)部控制的目標(biāo)效果，歸納有四個目標(biāo)：保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對其的有效使用。保證會計信息及各種管理信息的存在、可靠和及時提供。保證企業(yè)經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性。序進行。三、內(nèi)部控制固有的局限內(nèi)部控制只能為企業(yè)達(dá)到其經(jīng)營目標(biāo)提供合理的保證，因為內(nèi)部控制還有其固有的局限，管理當(dāng)局在制定內(nèi)部制度時許多無法預(yù)料的因素及許多對于內(nèi)部控制本身就無法控制，例如：誤解上級指令而失效。本不應(yīng)高于因舞弊和錯誤所造成的可能損

4、失。當(dāng)企業(yè)員工相互勾結(jié)、內(nèi)外串通共謀時也無法控制。當(dāng)管理人員濫用職權(quán)或不能正確使用權(quán)力時無法控制?；蚴А１M管管理當(dāng)局力爭取得有效的控制效果，但由于上述及其他限制因素存在，內(nèi)部控制不可能完美無缺，這是企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時要認(rèn)真思考的問題，內(nèi)部控制制度的建立也存在著經(jīng)濟性和有效性的關(guān)系。四、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些問題由于受長期計劃經(jīng)濟的束縛，我國在企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)上還存在不少問題，表現(xiàn)在：企業(yè)管理層重生產(chǎn)、輕經(jīng)營、重開發(fā)、輕內(nèi)部管理，甚至把內(nèi)個企業(yè)經(jīng)營管理的高度來考慮。而未得到切實的貫徹執(zhí)行。的稽核，有的內(nèi)部稽核不規(guī)范，未形成制度。一些事故隱患長期得不到發(fā)現(xiàn)和解決。五、加強企業(yè)的內(nèi)部控制會計法對建立內(nèi)部控制制度做出了明確規(guī)定，建立現(xiàn)代企業(yè)制度