商業(yè)銀行貨幣銀行學(xué)教學(xué)市公開(kāi)課金獎(jiǎng)市賽課一等獎(jiǎng)?wù)n件

1、第五章 貸款政策與管理 1. 貸款種類及組合 2. 貸款政策與程序 3. 貸款審查 4. 貸款質(zhì)量評(píng)價(jià) 5. 問(wèn)題貸款發(fā)覺(jué)與處理 6. 我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)實(shí)狀況 10/10/1第1頁(yè)第一節(jié) 貸款種類及組合 一、貸款主要性發(fā)放貸款一直是銀行最主要經(jīng)濟(jì)功效之一，通過(guò)發(fā)放貸款能夠影響地域和國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。合理貸款規(guī)模和結(jié)構(gòu)能夠滿足經(jīng)濟(jì)增加對(duì)資金需求，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)于我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行而言，貸款活動(dòng)占到銀行總資產(chǎn)2/3以上，帶來(lái)收益占銀行總收入3/4甚至更多。一樣，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也主要集中在信貸領(lǐng)域。所以，銀行監(jiān)管部門自然將監(jiān)管重點(diǎn)放在了貸款管理上。10/10/2第2頁(yè) 二、貸款主要種類按期限活

2、期貸款（透支）定時(shí)貸款（短、中、長(zhǎng)）按貸款數(shù)量“批發(fā)”貸款“零售”貸款貸款種類按保障程度擔(dān)保貸款信用貸款按償還方式一次性償還貸款分次償還貸款10/10/3第3頁(yè)三、貸款組合銀行貸款組合目標(biāo)是最大程度地提升銀行貸款發(fā)放收益，降低整體貸款風(fēng)險(xiǎn)。 貸款種類選擇： 考慮兩個(gè)基本原因：收益和風(fēng)險(xiǎn)決定某個(gè)銀行貸款組合結(jié)構(gòu)首要原因是特定市場(chǎng)環(huán)境。 銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模一樣也能決定銀行貸款組合結(jié)構(gòu)。 10/10/4第4頁(yè)一、貸款政策標(biāo)準(zhǔn) （“6C”標(biāo)準(zhǔn)) （1）品質(zhì)（character)（2）能力 (capacity) （3）資本（現(xiàn)金流） (cash) （4）擔(dān)保（抵押） (collateral)（5）環(huán)境 (co

3、nditions) （6）控制 (control) 第二節(jié) 貸款政策與程序10/10/5第5頁(yè)1.依法貸款標(biāo)準(zhǔn)2.遵照平等、自愿、公平和老實(shí)信用標(biāo)準(zhǔn)3.遵照公平競(jìng)爭(zhēng)、親密協(xié)作標(biāo)準(zhǔn)4.安全性、流動(dòng)性、效益性標(biāo)準(zhǔn)5.區(qū)分對(duì)待，擇優(yōu)支持標(biāo)準(zhǔn)貸 款 原 則我國(guó)商業(yè)銀行貸款標(biāo)準(zhǔn)10/10/6第6頁(yè) 二、貸款政策 貸款政策是指銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)，管理和控制信用風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)方針、辦法和程序總稱，是銀行從事貸款業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。主要包含一下內(nèi)容： 貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 貸款審批分級(jí)授權(quán) 貸款期限和品種結(jié)構(gòu) 貸款發(fā)放規(guī)?？刂?關(guān)系人貸款政策 信貸集中風(fēng)險(xiǎn)管理政策 貸款定價(jià) 貸款擔(dān)保政策 貸款檔案管理政策 貸款審批和管理程序

4、 貸款日常管理和催收政策 對(duì)全部貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 對(duì)不良貸款處理 10/10/7第7頁(yè) 貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 包含銀行希望業(yè)務(wù)擴(kuò)展速度和貸款規(guī)模、開(kāi)展業(yè)務(wù)行業(yè)和區(qū)域、品種等。 1、比如，某銀行在信貸政策中提出，企業(yè)貸款增加15，貸款規(guī)模到達(dá)4000億元；個(gè)人消費(fèi)貸款增加10，規(guī)模到達(dá)500億元，其中，信用卡貸款增加20，市場(chǎng)擁有率到達(dá)10，貸款規(guī)模到達(dá)100億元。 2、某二級(jí)分行年信貸管理工作意見(jiàn)： (1)主動(dòng)營(yíng)銷城建及開(kāi)發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。 (2)繼續(xù)力口大對(duì)電力、交通、石油化工、醫(yī)藥等傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)行業(yè)信貸投放。 (3)加大優(yōu)質(zhì)制造業(yè)、新型制造業(yè)優(yōu)質(zhì)客戶投入。 (4)努力增加對(duì)衛(wèi)生醫(yī)療、教育等非生

5、產(chǎn)流通領(lǐng)域貸款投放。重點(diǎn)國(guó)家級(jí)示范重點(diǎn)高中、省級(jí)重點(diǎn)中學(xué)、二甲(含)以上醫(yī)院中資產(chǎn)負(fù)債率低、現(xiàn)金流量大、市場(chǎng)擁有率高信貸客戶。 （5）在控制風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，快速做大建筑業(yè)市場(chǎng)。 （6）主動(dòng)拓展物流、商貿(mào)領(lǐng)域貸款。五金城、醫(yī)藥城、不銹鋼交易市場(chǎng)等商貿(mào)集散地。 10/10/8第8頁(yè)三、貸款決議程序貸與不貸及貸款結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)綜合分析確定貸款結(jié)構(gòu)提出貸款結(jié)構(gòu)方案與客戶談判能否滿足銀行與客戶需要拒絕貸款完成貸款文件發(fā)放貸款否否10/10/9第9頁(yè) 我國(guó)銀行貸款業(yè)務(wù)程序 貸款申請(qǐng)對(duì)借款人信用等級(jí)評(píng)定貸款前調(diào)查貸款審查、審批簽署借款協(xié)議貸款發(fā)放貸后檢驗(yàn)貸款收回和不良貸款處置貸款資料整理歸檔10/10/10第10頁(yè)

6、四、貸款協(xié)議（借款協(xié)議） 貸款協(xié)議主要條款:貸款金額、期限、貸款用途要求；利率與計(jì)息；提款條件、提款時(shí)間及提款手續(xù)；還款；擔(dān)保；保險(xiǎn)；申明與承諾；違約事件及處理；扣劃；稅費(fèi)；抵銷、轉(zhuǎn)讓與權(quán)利保留；變更與解除；法律適用、爭(zhēng)議處理及司法管轄；附件 10/10/11第11頁(yè)第三節(jié) 貸款審查一、審查目標(biāo)：P114二、審查標(biāo)準(zhǔn)1、定時(shí)審查2、借款人財(cái)務(wù)情況與還款能力3、貸款文件完整性和貸款政策一致性4、銀行對(duì)抵押和擔(dān)?？刂瞥潭?、增大對(duì)問(wèn)題貸款審查力度 10/10/12第12頁(yè)第四節(jié) 貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)一、貸款質(zhì)量分類（貸款五級(jí)分類） 貸款五級(jí)分類指銀行信貸人員和管理人員，或監(jiān)管當(dāng)局檢驗(yàn)人員，綜合取得全部信息

7、并利用最佳判斷，對(duì)貸款質(zhì)量作出評(píng)價(jià)，確定貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量劃分為 正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失 五類一個(gè)方法。10/10/13第13頁(yè)借款人能夠推行協(xié)議，沒(méi)有理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。這類貸款借款人財(cái)務(wù)情況無(wú)懈可擊，沒(méi)有任何理由懷疑貸款本息償還會(huì)發(fā)生任何問(wèn)題。 正常貸款關(guān)注貸款 盡管借款人當(dāng)前有能力償還貸款，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響原因。假如這些原因繼續(xù)下去，則有可能影響貸款償還，所以，需要對(duì)其進(jìn)行關(guān)注，或?qū)ζ溥M(jìn)行監(jiān)控。 次級(jí)貸款 指借款人依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已經(jīng)無(wú)法償還貸款本息，而不得不經(jīng)過(guò)重新融資或拆東墻補(bǔ)西墻方法來(lái)償還貸款，表明借款人還款能力出現(xiàn)了顯著問(wèn)題。 10/1

8、0/14第14頁(yè)可疑貸款指借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也必定要造成一部分損失。這類貸款具備了次級(jí)貨款全部特征，不過(guò)程度愈加嚴(yán)重。損失貸款指在采取了全部可能辦法和一切必要法律程序之后，本息仍無(wú)法收回，或只能收回極少部分。這類貸款銀行已沒(méi)有意義將其繼續(xù)保留在資產(chǎn)帳面上，應(yīng)該在推行必要內(nèi)部程序之后，馬上沖銷。 10/10/15第15頁(yè)貸款生命周期:分析框架10/10/16第16頁(yè)貸款五級(jí)分類范例貢良啤酒廠，成立于1987年，是貢江市第一家啤酒生產(chǎn)廠家。該市人口約600萬(wàn)人。當(dāng)初生產(chǎn)銷售占全市啤酒銷量45%，是該市重點(diǎn)企業(yè)和利稅大戶。1998年為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，向工商銀行申請(qǐng)技術(shù)改造

9、貸款1000萬(wàn)元，期限3年（1998年3月至3月），按季還本付息。同時(shí)貸款由貢江食品企業(yè)提供600萬(wàn)元擔(dān)保，并用貢良啤酒廠全部設(shè)備作抵押。10/10/17第17頁(yè)第一次分類時(shí)間：9月。基本情況：借款人能按協(xié)議要求使用貸款，且能按期償還本息。財(cái)務(wù)報(bào)表資料顯示財(cái)務(wù)情況良好，銷售收入和利潤(rùn)均穩(wěn)定增加，現(xiàn)金凈流量為正值。技改后生產(chǎn)正常，產(chǎn)量擴(kuò)大，在該市市場(chǎng)份額繼續(xù)擴(kuò)大到49%。未出現(xiàn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)不利原因。分類結(jié)果：正常貸款10/10/18第18頁(yè)第二次分類時(shí)間：9月?；厩闆r：借款人申報(bào)展期3個(gè)月能按期支付利息。財(cái)務(wù)情況主要指標(biāo)比上年增幅放緩，現(xiàn)金凈流量為正值。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力減弱，周圍地域新建了2家啤酒

10、廠投產(chǎn)，市場(chǎng)份額下降至32%。受通貨膨脹影響，農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格上漲，廠家生產(chǎn)成本上升。分類結(jié)果判斷：關(guān)注貸款。10/10/19第19頁(yè)第三次分類時(shí)間：年9月。基本情況：在中，借款人出現(xiàn)三次延期還本付息現(xiàn)象，其中1次拖欠近70天。借款人市場(chǎng)份額大幅下降至18%，銷售量大幅下降，產(chǎn)品積壓較嚴(yán)重，甚至一度采取限產(chǎn)辦法。財(cái)務(wù)情況急轉(zhuǎn)直下，賬面出現(xiàn)小幅虧損，現(xiàn)金凈流量為-46萬(wàn)元。分類結(jié)果判斷：次級(jí)貸款。10/10/20第20頁(yè)第四次分類時(shí)間：9月?；厩闆r：借款人財(cái)務(wù)情況惡化，虧損嚴(yán)重，現(xiàn)金凈流量和資產(chǎn)凈值均為負(fù)數(shù)。借款人3條生產(chǎn)線已停產(chǎn)2條，市場(chǎng)份額僅占7%，與相鄰地域A廠談并購(gòu)事項(xiàng)沒(méi)有結(jié)果。借款人已經(jīng)

11、逾期本皋達(dá)490萬(wàn)元，逾期時(shí)間達(dá)320多天。借款人擔(dān)保企業(yè)貢江食品企業(yè)已于3月破產(chǎn)倒閉。分類結(jié)果判斷：可疑貸款。10/10/21第21頁(yè)第五次分類時(shí)間：8月。基本情況：借款人于3月全方面停產(chǎn)，4月向地方計(jì)委提出破產(chǎn)申請(qǐng)。經(jīng)過(guò)資產(chǎn)清理，償還銀行貸款本金240萬(wàn)元，另有310萬(wàn)元本息則無(wú)以著落。結(jié)果：銀行最終損失貸款本息310萬(wàn)元。10/10/22第22頁(yè)1.不良貸款余額 / 全部貸款余額2.（正常貸款余額關(guān)注貸款余額） / 全部貸款余額 3.加權(quán)不良貸款余額 / （關(guān)鍵資本準(zhǔn)備金）4.其它比率（1）逾期貸款余額 / 全部貸款余額（2）重組貸款余額 / 全部貸款余額（3）停頓計(jì)息貸款余額 / 全部

12、貸款余額貸款質(zhì)量相關(guān)定量指標(biāo)10/10/23第23頁(yè)案例分析 新達(dá)貿(mào)易企業(yè)于9月向銀行申請(qǐng)一筆5年期按揭貸款240萬(wàn)元，用于購(gòu)置商場(chǎng)，分60期償還。物業(yè)購(gòu)置價(jià)為320萬(wàn)元，抵押率為75%。因?yàn)榻杩钊私?jīng)營(yíng)不善，產(chǎn)品銷路不暢，在償還第10期樓款之后，借款人再也無(wú)法按時(shí)償還每個(gè)月貸款本息。截止年末，還有44期樓款未付，逾期貸款本金余額198萬(wàn)元。在貸款檢驗(yàn)日，借款人已經(jīng)停頓經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，大部分員工已離開(kāi)企業(yè)，借款人正申請(qǐng)破產(chǎn)倒閉。銀行在訴諸法律程序后，業(yè)已取得該商場(chǎng)全部權(quán)，將于近期舉行拍賣，拍賣底價(jià)為150萬(wàn)元，扣除費(fèi)用 30萬(wàn)元，銀行預(yù)計(jì)最少將可收回資金120萬(wàn)元。 請(qǐng)對(duì)198萬(wàn)元貸款余額進(jìn)行（拆分）

13、分類并說(shuō)明評(píng)級(jí)理由。10/10/24第24頁(yè) 二、分類過(guò)程 第一步：閱讀信貸檔案 第二步：審查貸款基本情況 第三步：確定還款可能性 第四步：確定貸款分類結(jié)果10/10/25第25頁(yè)閱讀貸款檔案 評(píng)定擔(dān)保情況 確定貸款分類結(jié)果 定義特征 分 類確定還款可能性 評(píng)定還款能力 財(cái)務(wù)分析 現(xiàn)金流量分析非財(cái)務(wù)原因分析 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)還款意愿審查貸款基本情況 貸款目 還款起源 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期 還款統(tǒng)計(jì) 未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況 綜合分析 過(guò)去業(yè)績(jī) 現(xiàn)在財(cái)務(wù)情況 現(xiàn)有和潛在問(wèn)題10/10/26第26頁(yè)還款起源分析：借款人還款起源主要是：銷售收入、重新籌資、資產(chǎn)銷售、抵押品清償、擔(dān)保人償還等。因?yàn)檫@幾個(gè)還款起源穩(wěn)定

14、性、可變現(xiàn)性以及成本費(fèi)用等不一樣，因而風(fēng)險(xiǎn)程度也就不一樣。 普通說(shuō)來(lái)，經(jīng)過(guò)正常經(jīng)營(yíng)所取得現(xiàn)金（如銷售收入）是償還債務(wù)最可靠、最有保障還款起源，所以，在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法中，把它作為第一還款起源首先進(jìn)行分析。而重新籌資和擔(dān)保、抵押，因?yàn)椴淮_定原因較多和成本費(fèi)用較高，風(fēng)險(xiǎn)就大，故而，在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法中，把它作為第二還款起源進(jìn)行分析。因此，這就要求在詳細(xì)分類時(shí)，應(yīng)判斷借款人約定還款起源是否合理，風(fēng)險(xiǎn)程度怎樣。10/10/27第27頁(yè)還款統(tǒng)計(jì) 還款記錄對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類具有重要作用。 一方面還款記錄明確告訴分類人員，該筆貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過(guò)拖欠或者是正在拖欠？本息逾期時(shí)間多長(zhǎng)？應(yīng)收未收利息金額

15、有多大等等。全部這些信息，足以幫助分類人員一開(kāi)始就能對(duì)該筆貸款風(fēng)險(xiǎn)程度作出一個(gè)初步判斷。 其次，還款記錄還是判斷借款人還款意愿重要依據(jù)。這是因?yàn)椋杩钊诉€款意愿往往不可以直接觀察到，而經(jīng)過(guò)借款人還款記錄，就可以對(duì)借款人還款意愿作出基本推斷。10/10/28第28頁(yè)評(píng)定貸款擔(dān)保情況 信用支持分析：第二還款起源 1、抵押是否正當(dāng)有效？抵押品價(jià)值是否充分 （市場(chǎng)價(jià)值和變現(xiàn)折價(jià)率 ） 2、確保人是否含有確保資格？是否有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)起源和足夠代償能力？10/10/29第29頁(yè)我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款情況表 單位：億元、.6.30.12.30余額占全部貸款百分比余額占全部貸款百分比不良貸款12425.15.581

16、2549.2 7.09其中：次級(jí)類貸款2154.20.972674.6 1.51 可疑類貸款4294.91.935189.3 2.93 損失類貸款5975.52.684685.3 2.65 國(guó)有商業(yè)銀行11031.77.4310534.9 9.22 股份制商業(yè)銀行731.11.651168.12.81 城市商業(yè)銀行501.92.72654.7 4.78 農(nóng)村商業(yè)銀行122.03.62153. 65.90 外資銀行38.40.5037.90.78資料：10/10/30第30頁(yè)第五節(jié) 問(wèn)題貸款發(fā)覺(jué)與處理一、問(wèn)題貸款產(chǎn)生與發(fā)覺(jué) 當(dāng)一筆貸款未能按照原協(xié)議按時(shí)償還本息時(shí)，或未能按要求方式償還時(shí)，就應(yīng)該被

17、視為問(wèn)題貸款。 問(wèn)題貸款是怎樣形成？ 企業(yè)方面原因 外部環(huán)境原因 銀行本身原因 10/10/31第31頁(yè) 案例：年6月，某銀行三支行與科海企業(yè)簽署了一份確保借款協(xié)議，確保人是聯(lián)合開(kāi)發(fā)有限企業(yè)，貸款金額200萬(wàn)元，期限3個(gè)月，利率6696。該支行于協(xié)議簽署之日將貸款200萬(wàn)元轉(zhuǎn)于借款單位賬戶。該筆貸款在貸前調(diào)查匯報(bào)中稱：“截止4月，借款企業(yè)總資產(chǎn)46億元，凈資產(chǎn)17億元，資產(chǎn)負(fù)債率63，規(guī)模較大，效益很好，流動(dòng)比率高，還貸能力強(qiáng)，貸款用途用于購(gòu)置鋼材興建XX廣場(chǎng)。法人代表朱XX，商界奇人，已編入世界名人錄，含有開(kāi)拓眼光。其企業(yè)屬XX集團(tuán)，將在香港聯(lián)交所掛牌。所以，貸款風(fēng)險(xiǎn)較小。擔(dān)保單位為其下屬單

18、位，未發(fā)生過(guò)銀行借款及擔(dān)保情況，含有較強(qiáng)擔(dān)保資格?！钡摴P貸款到期后經(jīng)屢次催收未還，貸款到期后3個(gè)月借款企業(yè)宣告破產(chǎn)，雖已起訴但收回?zé)o望。 銀行在貸款管理過(guò)程中存在哪些問(wèn)題？10/10/32第32頁(yè) 怎樣及時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題貸款？ 在定時(shí)和不定時(shí)貸后檢驗(yàn)中注意借款人財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù) 預(yù)警信號(hào)，并采取防范和控制風(fēng)險(xiǎn)辦法。信貸人員：發(fā)覺(jué)問(wèn)題貸款第一道防線內(nèi)部檢驗(yàn)與稽核：發(fā)覺(jué)問(wèn)題貸款第二道防線外部檢驗(yàn)：發(fā)覺(jué)問(wèn)題貸款第三道防線10/10/33第33頁(yè)早期財(cái)務(wù)信號(hào)主要有：（1）杠桿作用：負(fù)債權(quán)益比率是最輕易發(fā)覺(jué)問(wèn)題指標(biāo)。當(dāng)這一比率超出行業(yè)平均值時(shí)，就應(yīng)引發(fā)銀行注意。 （2）贏利能力：企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是贏利，當(dāng)借款人沒(méi)有

19、足夠贏利能力時(shí)，銀行就要對(duì)該借款人生存能力表示懷疑了。衡量企業(yè)贏利能力指標(biāo)很多，但總資產(chǎn)收益率可能是最好。 （3）流動(dòng)性：有許多關(guān)鍵性指標(biāo)能夠用來(lái)測(cè)試企業(yè)流動(dòng)性，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，但都必須綜合使用。10/10/34第34頁(yè)非財(cái)務(wù)信息早期信號(hào)1、借款者拖延向銀行提交財(cái)務(wù)匯報(bào)，拖延付款或沒(méi)有同銀行信貸員及時(shí)聯(lián)絡(luò)，而這種拖延是異常并難以解釋。2、借款企業(yè)突然改變或違反會(huì)計(jì)規(guī)則3、企業(yè)重組未還債務(wù)或取消分紅或者企業(yè)信用等級(jí)發(fā)生改變。4、借款者股票價(jià)格下跌。5、實(shí)際銷售和現(xiàn)金流量與計(jì)劃有所偏離。6、借款者保持存款余額有突然地、非預(yù)期和無(wú)法解釋改變。10/10/35第35

20、頁(yè) 1、繼續(xù)貸款：銀行與借款人見(jiàn)面，商討合作可能性，如可能，銀行會(huì)繼續(xù)向借款人注入新資金。 2、尋求新對(duì)策：當(dāng)追加資金方案不能選擇時(shí)，銀行和企業(yè)還能夠協(xié)商制訂一個(gè)雙方同意政策。 包含：貸款展期、增加抵押品、擔(dān)保人 即時(shí)監(jiān)控、 建立損失-安全點(diǎn) 3、清算：當(dāng)銀行與企業(yè)雙方無(wú)法實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)時(shí)，則只有清算最終一個(gè)選擇了。 二、有問(wèn)題貸款處理程序 10/10/36第36頁(yè) 三、呆帳準(zhǔn)備金 1、定義：貸款呆帳準(zhǔn)備金是從銀行收入中提取，用于填補(bǔ)貸款損失一個(gè)價(jià)值準(zhǔn)備。 2、目標(biāo)：銀行提取呆帳準(zhǔn)備金唯一目標(biāo)是填補(bǔ)評(píng)定日貸款組合中內(nèi)在損失。 3、標(biāo)準(zhǔn) ：銀行提取呆帳準(zhǔn)備金要符合兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)： 及時(shí)性標(biāo)準(zhǔn)， 充分性標(biāo)

21、準(zhǔn)。10/10/37第37頁(yè)貸款呆帳準(zhǔn)備金普通準(zhǔn)備金專題準(zhǔn)備金尤其準(zhǔn)備金4、種類10/10/38第38頁(yè) 5、計(jì)算步驟 （1）計(jì)算所需專題呆帳準(zhǔn)備金：依據(jù)貸款分類結(jié)果，按不一樣百分比計(jì)提。參考百分比為：損失類貸款為100%；可疑類貸款為50%；次級(jí)類貸款為20%；關(guān)注類貸款為2%。 （2）計(jì)算普通呆帳準(zhǔn)備金：貸款即使屬于正常類，仍存在損失可能，所以需計(jì)提普通呆帳準(zhǔn)備金。普通呆帳準(zhǔn)備金（貸款總額-專題呆帳準(zhǔn)備金）要求百分比 （3）呆帳準(zhǔn)備金總量專題呆帳準(zhǔn)備金普通呆帳準(zhǔn)備金10/10/39第39頁(yè)一個(gè)慣用指標(biāo)：不良貸款撥備覆蓋率不良貸款撥備覆蓋率=(普通準(zhǔn)備+專題準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級(jí)類貸款+可

22、疑類貸款+損失類貸款) 例：某銀行末次級(jí)貸款、可疑類貸款與損失類貸款分別為500億元、300億元、200億元，普通準(zhǔn)備、專題準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備分別為300億元、200億元和100億元，則不良貸款撥備覆蓋率是多少？ 不良貸款撥備覆蓋率 =（300+200+100）/（500+300+200）=60%10/10/40第40頁(yè)我國(guó)部分上市銀行不良貸款撥備覆蓋率10/10/41第41頁(yè)第六節(jié) 我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)實(shí)狀況 一、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系信貸資產(chǎn)增加 在過(guò)去26年間，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)以平均 19.52%速度增加，超出了經(jīng)濟(jì)增加速度，在以間接融資為主融資格局下，說(shuō)明銀行借貸規(guī)模擴(kuò)張是經(jīng)濟(jì)增加強(qiáng)有力支撐，信貸規(guī)模改變與經(jīng)濟(jì)周期含有高度一致性。 不過(guò)，貸款增加與銀行安全并不會(huì)一致，有可能因?yàn)橘J款增加過(guò)快而加大不良資產(chǎn)比重。10/10/42第42頁(yè)二、我國(guó)銀行體系信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 1、在我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系中存在較為嚴(yán)重壟斷現(xiàn)象， 信貸業(yè)務(wù)主