發(fā)票管理制度

1、Word - 28 -發(fā)票管理制度 以下是招生考試網(wǎng).為大家整理的發(fā)票管理制度，希望大家可以喜愛！更多資源請搜尋策劃與你整理！ 發(fā)票管理制度 發(fā)票管理制度 第一篇 發(fā)票管理制度 一、 目的 為了更好地強(qiáng)化發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯漏，按照發(fā)票管理方法的規(guī)定，結(jié)合我公司實際狀況，制定本制度。 二、 使用范圍： 適用于本單位經(jīng)營銷售及服務(wù)業(yè)務(wù)。 三、發(fā)票種類： 1、 國稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯(lián)機(jī)打發(fā)票； 2、 國稅局出售的增值稅一般發(fā)票兩聯(lián)機(jī)打發(fā)票； 四、職責(zé)： 1、發(fā)票領(lǐng)購人：由財務(wù)部指定人員，現(xiàn)有財務(wù)會計擔(dān)任，負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

2、理發(fā)票驗舊購新事項。 2、發(fā)票領(lǐng)用人：由指定人員使用（如收銀員、經(jīng)營部收入管理人員、票務(wù)組負(fù)責(zé)人員），負(fù)責(zé)向財務(wù)申請領(lǐng)用發(fā)票； 3、發(fā)票開具人：由指定收銀員或收入負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)按照經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時，開具真切、合法、有效發(fā)票； 4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領(lǐng)用人、開具人擔(dān)任，負(fù)責(zé)發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還； 5、財務(wù)部負(fù)責(zé)對發(fā)票檔案領(lǐng)用，保管、收發(fā)、使用、舉行監(jiān)督。定期檢查發(fā)票保管使用狀況； 五、管理制度： （一）、發(fā)票購買和保管： 1、發(fā)票由財務(wù)部指定專項會計人員向有關(guān)稅務(wù)部門購買。 2、財務(wù)部專項購買人員必需對購買的發(fā)票清點號碼及數(shù)量； （二）、發(fā)票的領(lǐng)用： 1、財務(wù)部指定專項會計人員應(yīng)設(shè)置

3、“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據(jù)必需填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時要記載，領(lǐng)用日期、發(fā)票簡稱、發(fā)票代碼、數(shù)量、發(fā)票起止號、領(lǐng)票人及部門負(fù)責(zé)人。 2、領(lǐng)用發(fā)票人，必需制定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用記下工作（以下簡稱發(fā)票管理人員）。 3、發(fā)票管理人員在向會計領(lǐng)取發(fā)票時，必需填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續(xù)，并清點數(shù)量和驗看發(fā)票號碼。 4、發(fā)票管理人員對所領(lǐng)取的發(fā)票必需妥當(dāng)保管，在交付申請人時，應(yīng)記下簽收。 5、若發(fā)票管理人員浮現(xiàn)離職或挪崗的，必需做好發(fā)票的交接和盤點工作，將未用過的發(fā)票上交財務(wù)部，由接管人重新簽名領(lǐng)用。 （三）、發(fā)票的開具： 1、設(shè)置“發(fā)票開具申請單”要記載付款名稱、日期、開具的

4、金額及項目名稱。 2、發(fā)票應(yīng)當(dāng)根據(jù)一定的時期、挨次、所有聯(lián)次一次性開具。 3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍舉行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號或開具空白發(fā)票。 4、要確保開具的付款人名稱和金額的精確性，并蓋公司“發(fā)票專用章”，盡量避開作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。 5、開具發(fā)票時碰到的其他特別狀況，（注：開票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不相符，開票期間不相符，提前或推后等狀況）開票人員均應(yīng)取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才干開具發(fā)票。 6、普通狀況下，已確認(rèn)收到款項方能開具發(fā)票，未收到款項需提前開具發(fā)票的，除合同約 定外，需取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才干開具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進(jìn)賬單原件換取發(fā)票，以避開重復(fù)

5、開具發(fā)票。 7、特別狀況需要開票的，例如淘寶不要票部分業(yè)務(wù)，按淘寶提現(xiàn)總額計算，由會計與出納員核對后，填寫應(yīng)填寫開票申請單由開票員舉行開具 （四）、發(fā)票的記賬： 財務(wù)部與出納確認(rèn)好每月收入后，由會計人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的精確性。 （五）、責(zé)任追究處罰 1、各發(fā)票保管人員每日必需清點庫存發(fā)票與記下簿庫存是否全都，發(fā)生不全都必需查明緣由。發(fā)生遺失必需立刻上報領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部。 2、發(fā)票保管人應(yīng)保證空白發(fā)票、已開發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。 3、發(fā)票開具人員應(yīng)保證開具的發(fā)票真切、合法、有效。 4、發(fā)票管理人員必需把發(fā)票平安保管，以防走失和損壞。 5、由以

6、上狀況給公司造成的各項損失由各保管責(zé)任人擔(dān)當(dāng)，并按照狀況情節(jié)對責(zé)任人舉行處罰或辭退處理。 五、附則： 1、本制度未規(guī)定之事項，根據(jù)發(fā)票管理方法有關(guān)規(guī)定落實。 2、本制度由財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起實施。 *公司 附表一： 發(fā)票開具申請單 附表二： 發(fā)票領(lǐng)用單 年 月 日 公司發(fā)票管理制度發(fā)票管理制度 其次篇 發(fā)票管理制度 一、 概述 為進(jìn)一步規(guī)范我公司經(jīng)濟(jì)活動，強(qiáng)化發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，按照稅收征收管理法、發(fā)票管理方法，結(jié)合本公司的詳細(xì)狀況制定本制度。 本制度適用于恒生電子股份有限公司及其部分控股子公司 本制度所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的

7、收付款憑證。 本制度由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。 二、 發(fā)票的領(lǐng)購、保管和繳銷 1. 公司所用發(fā)票由財務(wù)管理總部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買，財務(wù)管理總部 按稅務(wù)部門要求對發(fā)票舉行管理。 2. 公司所用發(fā)票由財務(wù)管理總部特地人員保管并建立完整的發(fā)票記下簿，詳 細(xì)記下各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存狀況，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用狀況。 3. 公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)記下的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、 繳銷手續(xù)。 4. 公司根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和公司會計檔案管理制度存放和保管發(fā)票， 不得擅自損毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票記下簿，應(yīng)該保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。 5. 必需妥當(dāng)保管發(fā)票

8、。發(fā)生發(fā)票走失情形時，應(yīng)該于發(fā)覺走失當(dāng)日書面報告 稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。發(fā)票走失，由責(zé)任人擔(dān)當(dāng)造成的一切經(jīng)濟(jì)損失。 三、 發(fā)票的開具 1. 發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開票方 留存?zhèn)洳椋话l(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。 2. 發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶 名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。 3. 不得有下列虛開發(fā)票行為： 1) 2) 3) 為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況不符的發(fā)票；

9、讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況不符的發(fā)票； 介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況不符的發(fā)票。 4. 公司根據(jù)發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票,不得有下列行為： 1) 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品； 2) 知道或者應(yīng)該知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā) 票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運送； 3) 拆本使用發(fā)票； 4) 擴(kuò)大發(fā)票使用范圍； 5) 以其他憑證代替發(fā)票使用。 5. 發(fā)票限于公司所在省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜 帶、郵寄、運送空白發(fā)票。 6. 禁止攜帶、郵寄或者運送空白發(fā)票出入境。 7. 公司需要開具發(fā)票（包含增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票）

10、，首先由公司業(yè)務(wù) 部門相關(guān)人員發(fā)起銷售發(fā)票開具申請流程，載明與合同相符的開要信息，經(jīng)過適當(dāng)審批后，提交財務(wù)部門開審核利用后開具發(fā)票。 8. 根據(jù)國家規(guī)定，公司必需在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā) 生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。考慮到實際經(jīng)營過程中，客戶往往將收到發(fā)票作為支付款項的須要條件之一。為保證公司經(jīng)營正常舉行且風(fēng)險可控，對于銷售藍(lán)字發(fā)票開據(jù)，按下列變通措施舉行控制： 1) 不得虛開亂開發(fā)票，發(fā)票開據(jù)的各要素，必需與簽訂的合同徹低全都。 2) 開票申請流程，由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員提起，須經(jīng)適度的審批，且經(jīng)財 務(wù)審核利用。 3) 依據(jù)合同條款中簽訂的預(yù)收款條款，預(yù)收款須開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部

11、相 關(guān)人員發(fā)起開票申請流程，經(jīng)事業(yè)部總監(jiān)審批同意，財務(wù)審核利用后，開據(jù)發(fā)票。 4) 達(dá)到銷售合同條款中簽訂的收款里程碑點條件，須開具發(fā)票的，業(yè)務(wù) 部相關(guān)人員發(fā)起開票申請流程，經(jīng)事業(yè)部總監(jiān)審批同意，財務(wù)審核利用后，開據(jù)發(fā)票。 5) 依據(jù)完工進(jìn)度，符合外部收入確認(rèn)條件的，業(yè)務(wù)部相關(guān)人員發(fā)起開票 申請流程，財務(wù)審核相符后，開據(jù)相應(yīng)發(fā)票。 6) 不符合上述三條件任何之一的，但確有需要開票的，屬特批開票，業(yè) 務(wù)部相關(guān)人員發(fā)起開票申請流程，須經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，且財務(wù)審核利用后，開據(jù)相應(yīng)發(fā)票。 9. 開具發(fā)票后，當(dāng)發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等狀況，符合發(fā)票 作廢條件的，收回原發(fā)票并注明“作廢”

12、字樣，不需開紅票的狀況： 1) 符合一般發(fā)票作廢的條件，是指同時具備下列情形： 收到退回的一般發(fā)票原件。 購貨方未作帳務(wù)處理，且我方也未作帳務(wù)處理（即在發(fā)票開出的當(dāng) 月又馬上退回公司財務(wù)部門發(fā)票）的。 符合一般發(fā)票作廢條件的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)收回原發(fā)票原件， 在將發(fā)票原件交回財務(wù)部門前，發(fā)起發(fā)票退回流程，在流程中注明 發(fā)票退回緣由及原件交財務(wù)時光，財務(wù)部門收到發(fā)票并簽收確認(rèn)，同時財務(wù)必需將收回的發(fā)票聯(lián)存根聯(lián)、記帳聯(lián)等其他聯(lián)次粘貼在一 起，在每聯(lián)上加蓋作廢章，作為發(fā)票檔案保存。 2) 符合增值稅專用發(fā)票作廢的條件，是指同時具備下列情形： 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件的時光未超過我方開票當(dāng)月（

13、注超 出當(dāng)月的須開紅票）； 我方未抄稅并且未記賬； 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別名認(rèn)證不符”、“專用發(fā) 票代碼、號碼認(rèn)證不符”。 符合專用發(fā)票作廢條件的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購買方收回原 發(fā)票及抵扣聯(lián)原件，在將發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財務(wù)部門前，發(fā)起 發(fā)票退回流程，在流程中注明發(fā)票退回緣由及原件交財務(wù)時光，財 務(wù)部門收到發(fā)票并簽收確認(rèn)，同時財務(wù)必需將收回的發(fā)票聯(lián)、抵扣 聯(lián)與存根聯(lián)、記帳聯(lián)等其他聯(lián)次粘貼在一起，在每聯(lián)上加蓋作廢章，作為發(fā)票檔案保存。 10. 當(dāng)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓， 需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)視不憐憫況分離處理視不憐憫況： (一) 開具紅

14、字一般發(fā)票按以下方法處理： 1) 購買方未作帳務(wù)處理，我方已作帳務(wù)處理（即在發(fā)票開出的當(dāng)月 未能準(zhǔn)時退回發(fā)票）的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購買方收回原 發(fā)票原件，在將發(fā)票原件交回財務(wù)前，發(fā)起發(fā)票退回流程，同時 串發(fā)起紅字發(fā)票開票申請流程，同時在流程中注明發(fā)票退回緣由 及原件交財務(wù)時光，財務(wù)收到發(fā)票并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理 審批同意，財務(wù)審核相符后，方可開具等額的紅字發(fā)票。同時， 財務(wù)必需把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕 下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。 2) 購買方已作帳務(wù)處理的，不論我方是否已作帳處理，業(yè)務(wù)部門相 關(guān)人員必需取得購買方出具的有效書面證實（

15、購買方的有效書面 證實，必需記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容全都的事項，包括原發(fā)票 聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單（原已付款的），以及退貨的緣由并 加蓋購貨方單位印章或財務(wù)專用章），業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員在將購買 方出具的有效書面證實提交財務(wù)前，發(fā)起紅字發(fā)票開票申請流程，并在流程中注明書面開經(jīng)票緣由及書面證實信息，財務(wù)收到此書 面證實并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財務(wù)審核相符后， 方可開具等額的紅字發(fā)票。此開好的紅字發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核 無誤后，在發(fā)票記下簿上或發(fā)票存根聯(lián)簽字，領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次； 財務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)舉行財務(wù)處理。 (二) 需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，必需取得國稅機(jī)關(guān)開具的開具紅 字增值稅

16、專用發(fā)票通知單（以下簡稱通知單），詳細(xì)由購貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，還是由我方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，應(yīng)視不憐憫況分離處理： 1) 因購買方專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，或所購貨物不 屬于增值稅扣稅項目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的： 由購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單（以下簡稱通知單）。 若同時有發(fā)票退回，但不符合作廢條件。 由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購買方收取此通知單、發(fā)票及抵扣聯(lián)原件，發(fā)起發(fā)票退回流程，同時串發(fā)紅字發(fā)票開票申請流程（若 未有發(fā)票退回的，直接發(fā)起紅字發(fā)票開票申請流程），并在申請 流程注明詳細(xì)退回緣由以及相對應(yīng)原藍(lán)字專用發(fā)票的信息，財務(wù) 收到通知單及發(fā)

17、票并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財務(wù) 審核相符后，方可開具等額的紅字發(fā)票。 2) 因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的： 我方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并填寫詳細(xì)緣由以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息； 同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤詳細(xì)項目以及正確內(nèi)容的書面材料，銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單，我 方憑通知單開具紅字專用發(fā)票； 此種狀況由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)，將發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財務(wù)，交回前發(fā)起發(fā)票退回流程，同時串發(fā) 紅字發(fā)票開票申請流程，并在申請流程注明詳細(xì)退回緣由以及相 對應(yīng)原藍(lán)字專用發(fā)票的信息，財務(wù)收到發(fā)票及抵扣聯(lián)原件并簽收 確認(rèn)，

18、經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財務(wù)審核相符后，方可開具等 額的紅字發(fā)票。 3) 我方因開票有誤等緣由尚未將專用發(fā)票交付購買方的： 我方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請 單，并填寫詳細(xì)緣由以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息； 同時提供由我方出具的寫明詳細(xì)理由、錯誤詳細(xì)項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單，我方憑通 知單開具紅字專用發(fā)票。 此種狀況由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)，準(zhǔn)時將發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財務(wù)，交回前發(fā)起發(fā)票退回流程，同時 串發(fā)紅字發(fā)票開票申請流程，并在申請流程注明詳細(xì)退回緣由以 及相對應(yīng)原藍(lán)字專用發(fā)票的信息，財務(wù)收到發(fā)票及抵扣聯(lián)原件并 簽

19、收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財務(wù)審核相符后，方可開 具等額的紅字發(fā)票。 11. 因我方將發(fā)票聯(lián)遺失需要作廢或開據(jù)紅字發(fā)票的，由責(zé)任人員負(fù)責(zé)將作廢 聲明、行政處罰打算書復(fù)印件交財務(wù)部門（財務(wù)部門可幫助辦理相關(guān)手續(xù)），并發(fā)起發(fā)票作廢流程，或發(fā)紅字發(fā)票開票申請流程，并在申請流程注明遺失責(zé)任人及緣由，財務(wù)收到作廢聲明、行政處罰打算書復(fù)印件并簽收確認(rèn)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意，財務(wù)審核相符后，方可開具作廢或開據(jù)等額的紅字發(fā)票。 12. 因購貨方將發(fā)票聯(lián)遺失的，由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員向財務(wù)部門取得原發(fā)票的 存根聯(lián)復(fù)印件，并在存根聯(lián)復(fù)印件上加蓋發(fā)票專用章交予受票方。若購貨方堅持需要重開藍(lán)字發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人

20、員負(fù)責(zé)向購貨方取得購貨方的發(fā)票作廢聲明及行政處罰打算書，作為我方重開發(fā)票的依據(jù)，且些重開發(fā)票的流程須經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批，并經(jīng)財務(wù)審核相符。 13. 已開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)遺失處理方法 (一) 開票方將發(fā)票聯(lián)遺失的，應(yīng)按以下規(guī)定處理： 1. 開票方于發(fā)覺走失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在登報聲明作廢后接受行政處罰。 2. 開票方將作廢聲明、行政處罰打算書復(fù)印件與該份發(fā)票的存根聯(lián)、 發(fā)票管理制度范本發(fā)票管理制度 第三篇 發(fā)票管理制度范本 企業(yè)為了更好地強(qiáng)化發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)各自的實際狀況，都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度： 一、發(fā)票領(lǐng)購

21、發(fā)票領(lǐng)購由專人負(fù)責(zé)，持辦稅員證；填制精確、完整并加蓋公章的購領(lǐng)發(fā)票申請單及尚未繳銷的舊發(fā)票，按照實際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。 二、發(fā)票保管 (一)必需挑選有平安保障措施的發(fā)票存放場所，并根據(jù)檔案管理有關(guān)規(guī)定舉行存放。 (二)必需根據(jù)規(guī)定仔細(xì)填制購領(lǐng)發(fā)票申請單、發(fā)票使用明細(xì)表、發(fā)票領(lǐng)用存月報表。 (三)不得走失、損(撕)毀發(fā)票。假如發(fā)生走失，必需于走失的當(dāng)天書面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳揚媒介上公告聲明作廢。 (四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必需保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。 三、發(fā)票使用 (一)發(fā)票領(lǐng)用時加蓋發(fā)票專用章。 (二)

22、開具的發(fā)票必需符合下列規(guī)定： 1、字跡清晰。 2、不得涂改。 3、項目填寫齊全，單位名稱必需填寫具體，不得簡寫。假如單位名稱較長，可在名稱欄分上下兩行填寫，須要時可劃出該欄的上下橫線。 4、票、物相符,開廣州發(fā)票，票面金額與實際收取的金額相符。 5、各項目內(nèi)容正確無誤,代理開發(fā)票。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯票必需一式幾聯(lián)同時作廢，注明誤填作廢字樣，并將作廢發(fā)票的全部聯(lián)次所有保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。 6、小寫合計數(shù)前用￥符封頂，大寫合計數(shù)前用符封頂。 7、所有聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額全都。 8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋發(fā)票專用章，印制清楚、

23、完整。 9、購貨單位與付款單位必需全都。 10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。 11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。 (1)采納預(yù)收貨款、托收承付、托付銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)天。 (2)勞務(wù)和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。 (3)采納賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同商定的收款日期的當(dāng)天。 (4)將貨物交付他人代銷，為收到托付人送交的代銷清單的當(dāng)天。 12、發(fā)票挨次依次填開，不得拆本使用發(fā)票。 13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運送空白發(fā)票,開東莞發(fā)票。 14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。 15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理： (1)

24、假如未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明誤填作廢字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。 (2)假如已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點,url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅-普道詢問 /url，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。 其它，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。 (3)在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的狀況下，按下列要求處理： 要求購買方

25、向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證實單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。 在收到購買方寄來的證實單后，按照證實單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。 公司財務(wù)制度發(fā)票管理制度 第四篇篇一:東華軟件股份公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為強(qiáng)化財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理睬計事項，以增進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的進(jìn)展，提升公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東利益，結(jié)合公司實際狀況，制定本制度。其次條本制度依據(jù)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按照我國、等國家相關(guān)法律、規(guī)矩及公司正常的規(guī)定，結(jié)合公司詳

26、細(xì)狀況及公對會計工作管理的要求制定。第三條本制度由會計核算的普通原則、主要政策、會計機(jī)構(gòu)和會計人員、會計科目和會計報表及附注等組成。第四條本制度適用于東華軟件股份公司(公司)及下屬控股子公司；控股子公司可按照本制度，結(jié)合自身實際狀況制定實施細(xì)則草案，報公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后落實。公司財務(wù)制度。第五條本制度是公司財務(wù)工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一落實。公司及各下屬控股子公司及分公司、辦事處應(yīng)按照本制度及國家相關(guān)規(guī)矩、準(zhǔn)則的規(guī)定及本公司的實際狀況建立和完美各項基礎(chǔ)財務(wù)工作制度。第六條公司應(yīng)切實做好財務(wù)管理各項基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)核算體系，、會計檔案的名稱、歸還時光等。第四十七條調(diào)閱會計檔案普通不得

27、攜帶外出，若的確需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出，必需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在商定的限期內(nèi)歸還。第四十八條若需要復(fù)印會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并按規(guī)定辦理記下手續(xù)后才干復(fù)印。第四十九條查閱或復(fù)制會計檔案的人員，不得擅自拆封、修改、抽取和銷毀檔案。第五十條因為會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。第五十一條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真切性擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任。第五十二條會計檔案必需舉行科學(xué)管理，做到常常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案

28、平安。第五十三條會計檔案資料保管期滿，需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀看法，財務(wù)部門會同有關(guān)部門共同鑒定。對一些需要繼續(xù)保存的會計檔案，必需從中抽出，繼續(xù)保存，經(jīng)過嚴(yán)格審查，編制銷毀清冊，并經(jīng)一定的批準(zhǔn)手續(xù)，方可舉行銷毀，批準(zhǔn)權(quán)限和手續(xù)按規(guī)定辦理。第九章會計電算化管理制度第五十四條為保證會計電算化正常運轉(zhuǎn)并完成預(yù)定的目標(biāo)，制定本制度。第五十五條公司按照財政有關(guān)規(guī)定選用合適的會計電算化系統(tǒng)，按照會計核算的實際需要，設(shè)置相應(yīng)的崗位分工及操作權(quán)限。第五十六條電算化操作人員須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，經(jīng)系統(tǒng)管理員設(shè)置相應(yīng)權(quán)限后方可有權(quán)舉行系統(tǒng)操作。第五十七條電算化操作人員必需使用其真切姓名，操作密碼注重保密，

29、一旦泄漏，操作人員有權(quán)準(zhǔn)時修改自己的口令，否則，浮現(xiàn)問題由自己擔(dān)當(dāng)責(zé)任。不得擅自將操作權(quán)限提供應(yīng)他人使用。第五十八條電算化操作人員在操作過程中應(yīng)保證原始資料的合法性以及數(shù)據(jù)的精確性，對于違規(guī)單據(jù)不得錄入，如發(fā)覺有疑問或錯誤時，應(yīng)準(zhǔn)時查詢，不得擅自修改或作廢。第五十九條電算化人員操作完畢后，必需準(zhǔn)時退出系統(tǒng)。第六十條對輸入系統(tǒng)的憑證，應(yīng)仔細(xì)舉行復(fù)核，發(fā)覺憑證錯誤，分析緣由，通知有關(guān)崗位人員舉行修改，復(fù)核人員不得擅自修改，每月對現(xiàn)有些憑證、賬簿、報表舉行一次稽核，確保錄入數(shù)據(jù)正確無誤。第六十一條系統(tǒng)管理人員對使用的硬件設(shè)備的平安負(fù)責(zé)，每月應(yīng)做好數(shù)據(jù)備份工作，會計人員應(yīng)準(zhǔn)時打印單據(jù)、賬簿、報表等舉行

30、存檔，以防止意外事故的發(fā)生。第六十二條存貯在硬盤上的會計數(shù)據(jù)必需建立數(shù)據(jù)備份，備份每月不得少于一次，雙備份下的兩套備份介質(zhì)，應(yīng)存放在不同的地點保管，并按會計檔案的保存期限存檔。第六十三未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，不得擅自刪除系統(tǒng)中任何數(shù)據(jù)。第十章發(fā)票管理制度第六十四條按照和及另外有關(guān)規(guī)定制定本制度。第六十五條本制度所稱發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。第六十六條工作職責(zé)1、財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。2、各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務(wù)部依據(jù)相關(guān)規(guī)矩確定。第六十七條管理規(guī)定:1、銷售發(fā)票由財務(wù)部專管人員向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請購買，購票時應(yīng)具體清點

31、數(shù)量、檢查有無印刷錯誤，數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應(yīng)拒收。各種票據(jù)驗收后，應(yīng)按不同的票據(jù)記下驗收日期、數(shù)量、起止號碼等，設(shè)專柜保管。2、發(fā)票的領(lǐng)用:財務(wù)部由專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理，設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用記下簿，領(lǐng)用發(fā)票需舉行記下日期、數(shù)量、發(fā)票金額、起止號碼等，并由領(lǐng)用人簽收。3、發(fā)票的使用:(1)發(fā)票的開具必需以真切的銷售貨物或提供勞務(wù)為前提。(2)開具增zh shu發(fā)票，必需提供精確的購貨單位名稱、地址、電話、稅務(wù)記下號、開戶行、銀行賬號等。(3)開具發(fā)票應(yīng)該按規(guī)定的時限、挨次、逐欄、所有欄次一次性照實開具，并加蓋財務(wù)專章及規(guī)定的各種印章。不得上下聯(lián)不全都，不得開具假發(fā)票，發(fā)票作廢要加蓋作廢章，不得轉(zhuǎn)借、

32、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。(4)假如開出的發(fā)票內(nèi)容有不妥之處，必需把原發(fā)票及其抵扣聯(lián)一起退回，才干給對方換開新發(fā)票。(5)公司購買任何物品、支付各種費用都必需按規(guī)定向?qū)Ψ剿饕l(fā)票和購物清單，報銷時發(fā)票后必需得附有夠物小票，否則不予報銷。公司員工在取得發(fā)票時必需認(rèn)真審核發(fā)票的合法性，發(fā)票開具單位必需與收款單位全都，金額大小寫全都，有關(guān)項目填寫正確。在報銷時，必需同時附上購物小票，否則不予報銷。(6)對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報銷憑證，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷或付款。(7)公司員工對取得的發(fā)票要妥當(dāng)保管，票據(jù)走失不予報銷。(8)公司員工應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)費用類型填報財務(wù)系統(tǒng)，填寫紙質(zhì)報銷單據(jù)，且紙制單據(jù)應(yīng)與系統(tǒng)填報相符

33、，以避開因填報不符而造成報銷延誤。4、發(fā)票的檢查(1)財務(wù)部有權(quán)對各種發(fā)票的使用隨時舉行檢查。(2)經(jīng)手發(fā)票業(yè)務(wù)人員的發(fā)票管理義務(wù):鑒別發(fā)票真?zhèn)?，鑒定發(fā)票的有效性；發(fā)票報銷前妥當(dāng)保管與留存；發(fā)票報銷時的粘貼；(3)財務(wù)部稽核人員在審核發(fā)票時發(fā)覺有使用不當(dāng)?shù)?，?yīng)提出看法舉行訂正；問題嚴(yán)峻的，應(yīng)立刻報告財務(wù)部經(jīng)理。(4)對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位及個人有權(quán)拒收。第十一章其他管理第六十八條費用報銷程序:1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù)，按財務(wù)部要求分類貼好附于費用報銷單后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，利用提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)稽核舉行票據(jù)合規(guī)性審核，由財務(wù)出納辦理付款。2、出納辦理收付

34、款手續(xù)，會計編制會計憑證。3、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定。第六十九條辦公用品的管理1、選購:財產(chǎn)管理部門按批準(zhǔn)的選購方案購買后，交部門驗收、簽字，同時記下實物明細(xì)賬，發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門記賬，結(jié)清賬務(wù)。2、領(lǐng)用、發(fā)放:財產(chǎn)管理部門按發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及管理方法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時記下實物明細(xì)賬。3、財務(wù)部按照收到的購買方案及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，舉行賬務(wù)處理，并定期與財產(chǎn)管理部門的實物明細(xì)賬舉行核對，做到賬賬相符，賬實相符。第七十條財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定:見專項規(guī)定。第十二章附則第七十一條本制度經(jīng)公司董事會審議利用后生效，董事會負(fù)責(zé)對本制度作出修訂及解釋。第七十二條本制度

35、與公司相關(guān)財務(wù)及其他管理制度配套使用，財務(wù)部負(fù)責(zé)制定本制度的有關(guān)實施細(xì)則。第七十三條本制度解釋權(quán)歸公司董事會。篇二:公司財務(wù)部管理制度總則一、為強(qiáng)化公司的財務(wù)管理，更好的貫徹，正確行使會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。規(guī)矩的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，利用增收節(jié)支的原則，強(qiáng)化財務(wù)方案管理，達(dá)到提升經(jīng)濟(jì)效益的目的。三、公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。四、財務(wù)部的職能是:(一)向公司負(fù)責(zé)，向全部股東

36、負(fù)責(zé)；(二)仔細(xì)貫徹落實國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)則制度，仔細(xì)履行其工作職責(zé)；(三)負(fù)責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并催促各項制度的實施和落實；(四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)方案，定期檢查、監(jiān)督、考核方案的落實狀況，結(jié)合經(jīng)營實際，準(zhǔn)時調(diào)節(jié)和控制的實施；規(guī)定，準(zhǔn)時、精確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等平時會計核算、分析和考核工作；(六)負(fù)責(zé)流淌資金的管理，合理的、有方案的調(diào)節(jié)占用資金；(七)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提

37、折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出平時選購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)省，杜絕鋪張；(八)負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M用，制定適合公司特征和管理要求的核算辦法，指導(dǎo)各核算單位正確舉行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費用控制合理化；(九)定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運行分析會，總結(jié)閱歷，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進(jìn)看法和建議，同時提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險控制實施，預(yù)測公司經(jīng)營進(jìn)展方向；(十)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，準(zhǔn)時記下現(xiàn)金和銀行日記賬，妥當(dāng)保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票