人教版征稅和納稅課件-PPT

1、8.2征稅和納稅學習目標1稅收的含義2稅收三個基本特征及其關(guān)系3我國稅收的種類、增值稅和個人所得稅4我國社會主義稅收的性質(zhì)5違反稅法的四種行為TAXTAX生活中的稅收思考作為沒有經(jīng)濟來源的中學生是否就和稅收無關(guān)？TAX生活中的稅收衣1st食2nd住3nd行4th我們買的衣服中，所付的價款就包含著稅款。我們吃的米、面、油、鹽、醬、醋在購買時也包含著稅款。我們購買住房，在房價中也包含著稅款。我們出行乘坐各種交通工具，買票時就包含著稅款。私家車，家有事也同樣納了稅款。TAX知識鏈接：納稅人和負稅人不一定人人都是納稅人，但人人都是負稅，稅收與我們的生活息息相關(guān)。稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。

2、最終承擔稅款的單位和個人。納稅人負稅人稅收及其種類TAX一.稅收及其種類1.稅收的含義稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。主體目的憑借手段依據(jù)地位TAX一.稅收及其種類TAX一.稅收及其種類稅收和國家、法律的關(guān)系有國必有稅國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。有稅必有法稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。TAX一.稅收及其種類2.稅收的特征強制性1st無償性2nd固定性3nd國家憑借政治權(quán)力強制征收，納稅人必須依法納稅，稅務機關(guān)必須依法征稅。國家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。國家在征稅之前就以法律形式，預先規(guī)定

3、了征稅對象和稅率，不經(jīng)有關(guān)部門批準不能隨意改變。 TAX稅收的無償性稅收的無償性是相對的， 對具體的納稅人來說，納稅后并未獲得任何報酬。從這個意義上說，稅收不具有償還性或返還性。 但若從財政活動的整體來說，稅收是對政府提供公共物品或服務成本的一種補償，這里又反映出有償性的一面。特別是在社會主義條件下，稅收取之于民，用之于民。TAX稅收的固定性稅收的固定性不等于稅收是永遠不變，稅收是國家對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要工具，隨著經(jīng)濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進行調(diào)整。例：某市國稅局認真貫徹落實資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策，大力加強資源綜合利用產(chǎn)品企業(yè)所得稅管理，推廣節(jié)能

4、減排，促進地方循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展。TAX一.稅收及其種類無償性強制性固定性要求保證決定決定稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割TAX一.稅收及其種類是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志項 目特 征強 制 性無 償 性固 定 性稅利債其他具體分析具體分析TAX隨堂小測發(fā)行政府債券和征繳稅收的區(qū)別是（ ） 前者具有有償性，后者具有無償性 前者不以政治權(quán)力為后盾，后者以政治權(quán)力為后盾 前者具有非固定性，后者具有固定性 前者發(fā)行的主體是地方政府，后者征繳的主體是中央政府A.B.C.D.BTAX一.稅收及其種類3.稅收的兩大種類（1）根據(jù)稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行

5、為稅五大類。（2）其中影響較大的是增值稅和個人所得稅 TAX一.稅收及其種類3.稅收的兩大種類類別流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅征稅對象以商品交換的交易額和勞務收入額征稅對象以各種所得額為征稅對象以開發(fā)利用特定自然資源為征稅對象以擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅增值稅消費稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅礦產(chǎn)稅契稅印花稅屠宰稅TAX（1）增值稅增 值 稅含義納 稅 人征稅對象計稅標準意義作用可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額比例稅率17%以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值

6、額為征稅對象的一種稅。TAX（1）增值稅納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物、或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。征稅標準：實行比例稅率，基本稅率是17%。征稅對象：生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）增值增值增值稅增值稅TAX（1）增值稅增值稅的計算應納增值稅增值稅17%例：服裝廠進了布料作為原材料，價格為8500元，該廠加工后，賣出價格為15000元，請問該廠需要繳納多少增值稅？算法：增值額：15000元8500元6500元應繳納的增值額：650017%1105元TAX（1）增值稅只對增值額征稅，可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅

7、漏稅行為。 增值稅的意義作用TAX（2）個人所得稅個人所得稅含義納 稅 人 征稅對象計稅標準意義作用是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。在我國境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得；在我國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個人。個人所得超額累進稅率和比率稅率是國家對個人所得征收的一種稅。TAX（2）個人所得稅征稅對象TAX（2）個人所得稅納稅人境內(nèi)有住所無住所，但居住滿一年境內(nèi)、外取得收入境內(nèi)無住所又不居住境內(nèi)居住但不滿一年境內(nèi)取得收入A.我國公民在國外打工獲得的收入該不該繳納個人所得稅?B.一外國工程師在我國

8、指導某工程修建三個月，期間收入該不該繳納個人所得稅？TAX（2）個人所得稅超額累進稅：即按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。（只適用個人所得中的工資、薪金所得）個人所得稅稅率比例稅率：不論征稅對象數(shù)額大小，只規(guī)定一個恒定的稅率。（適用除工資、薪金外的個人所得）TAX（2）個人所得稅個人所得稅稅率表（2018年版）TAX（2）個人所得稅個人所得稅作用是國家財政收入的重要來源是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段TAX隨堂小測據(jù)財政部部長在答記者問時透露，個人所得稅改革方案正在設(shè)計和論證中，考慮將部分收入

9、項目實行按年匯總納稅。此外，房貸利息等也有望納入抵扣。按照這個思路，個人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導路徑是（ ）。A.個人所得稅改革工薪階層可支配收入增加社會總體消費水平提高B. 個人所得稅改革優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)減輕公民稅收負擔C. 個人所得稅改革健全社會保障體系改善和提高人民生活水平D. 個人所得稅改革增加困難家庭財產(chǎn)性收入促進和實現(xiàn)社會公平APART TWO 依法納稅是公民的基本義務TAX二.依法納稅是公民的基本義務1.依法納稅的必要性從稅收的性質(zhì)上看：我國稅收取之于民、用之于民。國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。從公民權(quán)利與義務的關(guān)系上看：公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須

10、承擔義務，自覺誠信納稅。從稅收的作用上看：國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。廣東省廉江市實驗學校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)廣東省廉江市實驗學校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)TAX二.依法納稅是公民的基本義務廣東省廉江市實驗學校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)廣東省廉江市實驗學校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)TAX二.依法納稅是公民的基本義務2.四種違反稅法的行為偷稅1st欠稅2nd騙稅3nd抗稅4th納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或者少繳應納稅款的行

11、為。納稅人超過稅務機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。（例如虛報出口商品數(shù)量、價格片區(qū)出頭退稅）納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。廣東省廉江市實驗學校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)廣東省廉江市實驗學校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)TAX二.依法納稅是公民的基本義務四種違反稅法的行為對比違反稅 法行為表 現(xiàn)（含義）目的偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙、隱瞞不繳少繳超過期限拖欠稅款拖欠獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害暴力不納稅暴力、威脅、拒不繳廣東省廉江市實驗學校高中

12、政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)廣東省廉江市實驗學校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)TAX隨堂小測下列屬于騙稅行為的是（ ）A.上海80 后女子做代購采用欺騙方式瞞報銷售收入和經(jīng)營利潤B.個體戶小李在超過納稅期限兩個月后才納稅C.某金屬制品廠以虛假材料獲得當?shù)卣＠云髽I(yè)認定,享受到稅收優(yōu)惠D.個體戶李某在稅務人員收稅時拒不交稅,還毆打稅務人員A廣東省廉江市實驗學校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)廣東省廉江市實驗學校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)TAX二.依法納稅是公民的基本義務3.樹立納稅人意識公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家利益。廣東省廉江市實驗學校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)廣東省廉江市實驗學校高中政治必修一課件：8.2 征稅和納稅(共37張PPT)隨堂小結(jié)征稅和納稅征稅定義稅收的種類基本性質(zhì)及其關(guān)系增值稅個人所得稅納稅依