工程裝飾公司內(nèi)部審計制度

1、xxxxxx股份有限公司內(nèi)部審計制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范xxxxxx股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計行為，提高審計工作質(zhì)量，明確審計人員的職責，發(fā)揮審計在強化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益和保護投資者權益方面的作用，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國審計法和公司章程等相關規(guī)定，并結合公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度適用于公司本部、分公司、全資及控股子公司內(nèi)部審計工作。第三條 內(nèi)部審計依據(jù)為國家和公司所在地政府與審計事項相關的法律、法規(guī)，以及公司章程等內(nèi)部關聯(lián)性規(guī)章和制度。第二章 審計機構及職責權限第四條 公司設立內(nèi)審部作為內(nèi)部審計的職能機構。內(nèi)部審計部門在董

2、事會領導下，獨立、客觀地行使職權，不受公司其他部門或者個人干涉。第五條 審計人員依照公司相關制度執(zhí)行職務，受法律保護。公司任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員依照公司相關制度執(zhí)行職務，不得打擊報復審計人員。第六條 審計人員應當具備一定的財務、審計專業(yè)素質(zhì)，熟悉企業(yè)管理。審計人員辦理審計事項應當客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第七條 內(nèi)部審計部門負責人由審計委員會提名，董事會任免。第八條 公司總經(jīng)理應當為內(nèi)部審計部門履行職責提供必要的條件。1、為內(nèi)部審計機構配備適當?shù)膶I(yè)人員，重視審計隊伍的組織、思想、作風和業(yè)務建設；2、對審計要求完善或整改的事項進行具體落實；3、協(xié)調(diào)公司所屬部門、分公司、全資及

3、控股子公司與審計部門的關系；4、根據(jù)審計部門上級意見，對成績顯著的審計人員進行表彰和獎勵；公司總經(jīng)理可授權副總經(jīng)理履行其在內(nèi)部審計方面的職責。第九條 審計部門主要職責：1、對公司年度財務預算的執(zhí)行和財務決算進行審計監(jiān)督；2、對與公司財務收支有關的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督和調(diào)查；3、檢查公司內(nèi)部控制制度的完整性，并對執(zhí)行效果和效率實施審計監(jiān)督和評議；4、對公司所屬承擔經(jīng)營責任的單位、全資及控股子公司的年度經(jīng)營情況、財務收支、內(nèi)部控制制度等實施審計監(jiān)督和評議，必要時可以對其實施動態(tài)審計監(jiān)督；5、公司所屬承擔經(jīng)營責任的單位、全資及控股子公司的經(jīng)營責任人發(fā)生變更的，應對其任期內(nèi)的經(jīng)營責任、經(jīng)營業(yè)績進行審計

4、監(jiān)督和審計評議；6、對公司與境外經(jīng)濟組織和個人組織的合資、合作經(jīng)營企業(yè)和合作項目的合同執(zhí)行情況、經(jīng)營狀況、經(jīng)營效益進行審計監(jiān)督；7、對基本建設項目以及公司相關制度規(guī)定需要實施審計的固定資產(chǎn)投資和零星工程項目的預決算進行審計監(jiān)督；8、對公司重大技術改造項目資金、技術開發(fā)費用的使用情況及使用效果進行審計監(jiān)督；9、擬制公司年度審計工作計劃并報董事會審批；10、組織實施董事會審批的年度審計工作，并將審計工作計劃執(zhí)行情況及有關審計結果向董事會和列席監(jiān)事通報；11、對審計處理意見和決定的執(zhí)行情況，進行檢查和督促，并將有關結果向董事會和列席監(jiān)事通報；12、對公司董事長交辦的內(nèi)部審計事項進行監(jiān)督；13、對公司

5、重大的經(jīng)營工作決策和董事長重要的工作指示精神執(zhí)行情況以及其他需要內(nèi)部審計的事項進行審計監(jiān)督或調(diào)查；14、負責配合外聘審計機構做好專項審計和年度報表審計工作。第十條 審計部門權限：1、審計部門負責人有權參加本公司生產(chǎn)、經(jīng)營、財務、經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策方面的有關會議，參與研究制定、修改有關的規(guī)章制度；2、要求有關單位按期報送財務計劃、財務會計報告和有關文件及資料等；3、有權審核會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關文件和資料，查看財務或相關的電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)；4、參與重大經(jīng)濟合同、重大投資項目、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整、設備更新和技術改造等重要經(jīng)濟決策活動；5、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向董

6、事會報告；6、對審計涉及的有關事項，向有關單位和人員進行調(diào)查并按照規(guī)定索取有關文件、資料等證明材料，復印有關的證據(jù)。對其中涉及國家秘密、公司秘密和被審單位商業(yè)秘密的，審計人員應依法保守；7、經(jīng)公司同意，制止正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，造成嚴重損失浪費的行為；8、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，報請總經(jīng)理追究有關人員責任；對上述情況，必要時審計部門可先采取封存賬冊和資產(chǎn)（包括貨幣資產(chǎn)）等臨時措施，并報總經(jīng)理備案；9、根據(jù)審計對象和內(nèi)容的需要，審計部門可以商請相關部門臨時抽調(diào)專業(yè)人員參與專項審計工作，相關部門應大力支持配合，以保證審計工作的順利進行；10、提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建

7、議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見，凡涉及應追究有關人員行政或刑事責任的，報董事長批準后，依照有關規(guī)定移交公司紀律部門；11、審計監(jiān)督部可以提議對被審計對象進行經(jīng)濟處罰，并報董事長批準；12、協(xié)助上級審計機關監(jiān)督其出具的審計意見的落實和審計決定的執(zhí)行情況；13、審計部門對被審計對象在遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的行為，可以向董事會提出表揚和獎勵意見。第三章 內(nèi)部審計工作程序第十一條 內(nèi)審部工作程序：1、內(nèi)審部根據(jù)公司年度經(jīng)營方針制定年度內(nèi)部審計項目計劃報公司審計委員會（董事會）批準組織實施；2、根據(jù)年度審計項目計劃確定的審計事項成立審計組，并在實施審計三天前，向被審計對象送達審計通知

8、書，遇有特殊情況，審計組可以持審計通知書實施審計；3、被審計對象認為審計人員辦理審計事項，與其有利害關系可能影響公正審計的，可向公司審計部門負責人提出要求審計人員回避的申請。審計人員認為自己與被審計對象有利害關系可能影響公正審計的，應當向?qū)徲嫴块T負責人提出回避申請。審計人員是否回避由審計部門負責人決定；4、審計組實施審計，應當組織被審計對象負責人及相關人員就審計事項進行有關的情況介紹；5、審計組對審計事項實施審計后，審計組應當提出審計報告，征求被審對象意見。被審計對象應當自接到審計報告征求意見稿之日起10日內(nèi)，以書面形式提出意見函復審計組，逾期未函復的視為無異議；6、審計組應將審計報告征求意見

9、稿和被審計對象函復意見一并報送本部門負責人審核。審計負責人根據(jù)函復意見情況區(qū)別對待。對于同意審計結論或無重大異議，且審計部門負責人在權限內(nèi)可以處理的，按審計認定的事實、審計事項的評價和建議簽具審計報告或?qū)徲嬏幚頉Q定書。對于審計結論有重大異議的，審計部門負責人應與總經(jīng)理就該事項向董事長報告，并董事長簽署書面意見。審計組根據(jù)董事長審批意見出具審計報告或?qū)徲嬏幚頉Q定書。審計報告和審計決定書從送達被審計單位之日起生效；7、被審對象對審計決定如有異議，自接到審計決定書之日起十五日內(nèi)，可向董事長提出書面意見。董事長在接到書面意見之日起十五日內(nèi)作出是否更改的決定。在提出異議期間審計決定不中止執(zhí)行；8、審計組

10、應當對重要審計事項進行跟蹤審計；9、審計項目結束后，審計人員應對審計資料進行整理、立卷、歸檔，審計檔案保存期為十年。 第四章 罰則第十二條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人視情節(jié)輕重，由審計部門負責人向公司提請，給予警告、通報批評、行政處分、經(jīng)濟處罰等建議，或報請移交公司紀律部門處理。1、拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料等證明材料的；2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的；3、轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)和資金，從事賬外經(jīng)營或公款私存的；4、弄虛作假、隱瞞事實真相的；5、阻撓審計人員行使職權、抗拒、破壞審計監(jiān)督的；6、拒不執(zhí)行審計決定的；7、報復陷害審計人員的。第十三條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員，視情節(jié)輕重，由審計部門負責人向公司提請給予行政處分建議，