XX集團財務制度

1、 PAGE PAGE 39XX 集團公司財務會計制度匯編O 一三年一月目錄1會計事務處理一般規(guī)定頁次1頁XX 集團公司會計事務處理一般規(guī)定一、總那么第一條本公司所有會計事務處理遵?中華人民共和國會計?，并依此法執(zhí)行。第二條本公司會計事務應由持有會計證并具備相應會計專業(yè)技術(shù)職稱的主辦人員及助理人員處理。第三條本公司會計核算根底采用權(quán)責發(fā)生制，會計計價原那么采用歷史本錢原那么。第四條具體會計原那么與會計方法之采用應以能夠公允地表達本公司及所屬企業(yè)經(jīng)成果和財務狀況為最高目標，各項會計政策應保持前后一致，不得任意變更，基于重大原因必須變更的，應報公司主管領(lǐng)導并依規(guī)定程序辦理，會計政策的變更原因及其影響

2、應當注明于財務報表內(nèi)。1 1 12 31 日止。第第七條 會計科目及會計帳戶的設置，應報總公司財務部審核，并以能夠清晰記錄各項資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益的增減變動，有利于正確計量公司經(jīng)營成果，方便會計核算結(jié)果之表達與分析為根本原那么?？偡诸悗ぶ袝嬁颇颗帕写涡?，應依科目性質(zhì)分別按資產(chǎn)類、負債類、權(quán)益類、本錢類、損益類規(guī)定設置排列。幣金額記錄的同時，按當月月初外幣匯率市場價的中間價折合為人民幣記帳。二、資產(chǎn)第九條資產(chǎn)必須是公司擁有或控制的依其效能存續(xù)期間之長短劃分資產(chǎn)分為流動產(chǎn)和非流動資產(chǎn)兩類。條十條資產(chǎn)之入帳價值，依歷史本錢為準。所謂歷史本錢，包括以下事項：（一）資產(chǎn)取得時之凈值或自制之實際本錢。（

3、二）資產(chǎn)取得時之傭金、稅捐、法律、登記及其他因獲得使用權(quán)及所有權(quán)之切費用。（三）資產(chǎn)依預定使用目的前之驗收，檢查費用。（四）資產(chǎn)運達預定使用地點之材料、保險、儲存及裝卸等費用。（五）自行購建資產(chǎn)所必須之材料、人工及依本錢原那么所應負擔之間接費用。（六）使資產(chǎn)合于預定使用目的之整理、安裝及調(diào)試費用。（七）資產(chǎn)在運輸途中之損耗除應由承運人賠償者及非常損失外其正當損應由該項資產(chǎn)完好局部負擔。（八）增加原有價值或效能所支付之費用。資產(chǎn)因使用目的或地點之變動而引起上述各項費用之重復支出，不得列為該資產(chǎn)之本錢。第十一條 資產(chǎn)之取得為支付現(xiàn)金者，其所支出之現(xiàn)金數(shù)額，即為該項資產(chǎn)之本錢，非支付現(xiàn)金的其他有形資

4、產(chǎn)或勞務交換者，依所交付資產(chǎn)或勞務之本錢為該項資產(chǎn)之本錢。第十二條 延期或分期付款所得資產(chǎn)價款及其利息與現(xiàn)購價格間的差額，如屬裝置期間之固定資產(chǎn)者，列為該項資產(chǎn)之本錢，如屬流動資產(chǎn)者，按期作為該期財務費用列帳。第十三條 以債權(quán)交換而取得之資產(chǎn)，應依所取得資產(chǎn)之市價計算列帳，前項資產(chǎn)無市價者，以重置價格計算列帳，有約定者從其約定。第十四條 因接受贈予或捐獻而獲得之資產(chǎn)，依其市價計價列帳，前項資產(chǎn)無市價者以重置價格計算列帳。第十五條 一次取得數(shù)種資產(chǎn)，而其本錢之全部或一部份為總數(shù)，無細數(shù)可稽者，應依各項資產(chǎn)之市價比例分攤。第十六條 資產(chǎn)價值或使用權(quán)之存續(xù)為有限期者，應于限期內(nèi)將其價值依合理而有系統(tǒng)

5、之方法分期攤銷，轉(zhuǎn)作費用或其他資產(chǎn)之本錢。前項將資產(chǎn)價值或使用權(quán)轉(zhuǎn)作費用之標準如下。（一）以符合資產(chǎn)效能之實際耗減程度。使用年限之估計，應顧及預計使用情況，逐年維護政策及“經(jīng)濟壽命等因素，從而使使用年限能與經(jīng)濟年限接近。二 發(fā)行債券費用應于債券存續(xù)期間攤銷。三 開辦費用應于正式營業(yè)后 5 年內(nèi)攤銷。四 租賃改進物之本錢應按租賃期間攤銷，其使用年限少于租賃期間者，按使用年限攤銷。（五）無形資產(chǎn)之攤銷，依其效能存續(xù)期間為準。（六） 遞延資產(chǎn)及待攤費用之攤銷，依其受益期間為準。（七） 應收票據(jù)及應收帳款備抵呆、壞帳之提列，應按應收帳款、應收票據(jù)之年末余額以 5準備率計提。第十七條 資產(chǎn)在本公司內(nèi)部轉(zhuǎn)

6、移或形態(tài)改變，除基于本錢會計的規(guī)定而另計其金額外， 應不改變其原有帳面價格。第十八條 各類存貨購入、進倉之計價依其實際本錢，領(lǐng)用、結(jié)存之計價，統(tǒng)一采用加權(quán)平均法，不得任意變更。如因特殊原因需要改變計價方法的，須報請總公司財務部核準前方能變更。第十九條 資本性支出與收益性支出之劃分，凡因支出而取得之財物和勞務，其效益僅屬于本期或持續(xù)期間一年以內(nèi)者為收益性支出，其效益屬于本期以后持續(xù)一年以上者為資本性支出。第二十條 存貨于每季或每年盤點結(jié)帳時，其盤點數(shù)與帳面比照發(fā)生盈虧，應查明原因， 并報請總公司財務部審查，有關(guān)領(lǐng)導核準后列為各期之收入或損失。三、負債第二十一條負債是指企業(yè)所承當?shù)?，能以貨幣計量?/p>

7、需以資產(chǎn)或勞務償付的債務。第二十二條各項負債入帳，依其應清償?shù)臄?shù)額為標準。入帳單據(jù)必須是發(fā)票、收據(jù)或?qū)?shù)單連同收料單驗收單并由經(jīng)手人經(jīng)理及董事長審批簽名方能進帳入帳單據(jù)必須蓋有對方供給商合理注冊的公章財務專用章或發(fā)票專用章及經(jīng)辦人簽名，方為有效，如有委托其他單位開具發(fā)票或收款的，結(jié)算時必須附有委托書或證明書，并經(jīng)財務主管審批。第二十三條 清償之數(shù)額，應為已經(jīng)獲得債權(quán)人確認的數(shù)額，其無法或尚未取得債權(quán)人確認數(shù)額之債務，其數(shù)額得依據(jù)事實估計。或有負債應予特別關(guān)注，并于財務報表內(nèi)注明。第二十四條 長期負債的到期日在一年或一個營業(yè)周期以內(nèi)者，應于年終或期終轉(zhuǎn)列流動負債。第二十五條公司債之溢價或折價屬于

8、該項債務之評價科目并應于債務存續(xù)期間以貫性方法逐年攤銷，并以攤銷數(shù)調(diào)整其利息。四、股 東 權(quán) 益第二十六條股東權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。第二十七條實收資本以工商行政管理機關(guān)核準注冊登記之數(shù)為限并按投資人實際投資數(shù)額入帳本公司注冊資本額之增減應依公司章程?公司?之規(guī)定辦理第三十條投資人投資為現(xiàn)金以外之資產(chǎn)，其作價不得高于繳付時之公平市價，并須經(jīng)其他投資人確認。五、收入括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入?；騽趧罩蹆r，確認為收入數(shù)額。銷。得列為收入。權(quán)責發(fā)生制原那么予以正確劃分，并按時序分期列帳。六、費用入相配合，但無潛在收益能力之支出為損失。用額時，得依合理方法予以估計。為便于

9、本錢分月計算，對本期內(nèi)必須負擔之費用，可預先估計，分月攤?cè)氡惧X。當期收入應與當期支出配合，如所獲得之收入已經(jīng)入帳，而有關(guān)之費用尚未用，該項費用應以待攤費用入帳。七、利潤第三十八條利潤是企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果包括營業(yè)利潤投資凈收益和營外收支凈額。第三十九條利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個工程應當在會計報表中分項列示在編制年度會計報告時，如公司年度利潤分配方案已定，尚未實際進行利潤分配的應當將分配方案在會計報表附注中披露。八、會 計 報 告第四十條會計報告是綜合反映公司一定時期經(jīng)營成果及一定時期財務狀況的書面件。第四十一條編制會計報告的一般要點（一） 表達清晰，容易理解；（二） 真實可靠，客觀公允

10、；（三） 分類恰當，關(guān)系對應；（四） 相關(guān)可比，便于分析；（五） 全面完整，披露充分；（六） 編報及時，有利決策第四十二條會計報告的種類（一）資產(chǎn)負債表；（二）損益表；（三）利潤分配表；（四）現(xiàn)金流量表；（五）財務情況說明書；（六）會計報表附注；（七）基于內(nèi)部管理和經(jīng)營決策需要的各種附表及分析資料。XX 集團公司財務會計組織架構(gòu)一、XX 集團總公司財務部是集團公司范圍內(nèi)財務會計業(yè)務的高層管XX織造制衣財務部針織廠財務部針織財務部貿(mào)易財務部實業(yè)財務部二、XX實業(yè)集團總公司屬下各公司財務會計崗位設置：各分公司設主管會計一名各分公司設出納一名統(tǒng)計崗位。所需人員由集團總公司財務部統(tǒng)一選聘。XX 實業(yè)集

11、團公司二 年六月二十五日XX 集團公司財務部工作職責規(guī)定。確保公司生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要和資金的正常運轉(zhuǎn)。析，提出建議，定期向上級報告。經(jīng)紀律。負責全公司各項財產(chǎn)的登記、核對，保證資產(chǎn)的資金來源。檢查分析，按時向上級匯報。參與各公司及各部門的核算工作，負責公司現(xiàn)有資產(chǎn)的統(tǒng)一管理。產(chǎn)成品和外購商品的本錢計算、銷售損益結(jié)算和差異分析。表、各類附表及相關(guān)文字說明資料的編制。事業(yè)所得稅核算及申報作業(yè)，增值稅抵扣作業(yè)及納稅申報等項事務。司規(guī)定辦理有關(guān)現(xiàn)金支付和費用報銷工作。執(zhí)行操作規(guī)程。保證公司生產(chǎn)經(jīng)營管理活動及各項核算業(yè)務正常進行。結(jié)算工作。進行稅法和納稅業(yè)務工作的學習和研究，精心籌劃公司納稅事項。密義務

12、。心。制定次年財務工作方案。XX 集團公司財務部經(jīng)理工作職責各項財務制度和財經(jīng)紀律并嚴格執(zhí)行，參與公司經(jīng)營管理。指導公司的日常財務核算工作，幫助下屬財會人員解決疑難問題。合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運轉(zhuǎn)，努力降低利息支出。內(nèi)部牽制制度。象要嚴厲制止。人員予以糾正。報表分析，向總經(jīng)理匯報。提出建議，定期向總經(jīng)理報告。保證資產(chǎn)的平安完整。項事務。搞好公司的工資計算和發(fā)放，嚴格按公司規(guī)定辦理現(xiàn)金交付和報銷工作。負責財會人員的選聘、辭退、考核及任用，組織財務人員學習、吸收先進務實的財會隊伍，使全公司的財務管理水平不斷提升。理的需要。類相關(guān)文件資料。秘密，負有保密的義務，遵守職業(yè)道德。合理化建議。參與

13、公司各項經(jīng)營管理決策，完成領(lǐng)導交辦的其它工作任務。XX 集團公司各下屬公司財務部主辦會計工作職責第一條嚴格執(zhí)行集團公司各項行政管理制度第二條嚴格執(zhí)行集團公司各項財務管理制度第三條服從上級領(lǐng)導工作安排，在規(guī)定時間內(nèi)圓滿完成交辦事項第四條做好收付款憑證的復核工作。第五條編制轉(zhuǎn)帳憑證，經(jīng)核準后入帳。第六條每月15日前編制好上月會計報表，包括資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)流量表年度編制及相關(guān)明細表。第七條負責財產(chǎn)監(jiān)督及核算工作。第八條負責會計檔案管理工作，并確保出納人員不接觸會計檔案第九條負責財務部員工費用報銷單據(jù)的審核工作。第十條督導出納人員開展工作定期或不定期地抽查盤點出納保管的現(xiàn)金每月月末負責銀行對帳單

14、的核對及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。第十一條提供相關(guān)資料，提出合理化建議，協(xié)助財務經(jīng)理開展財務管理作。第十二條忠誠效勞公司，保守公司商業(yè)機密及其他各種機密附表一庫存現(xiàn)金盤點表附表二銀行存款余額調(diào)節(jié)表現(xiàn)金盤點報告表20年月日單位：元人民幣單位名稱序號1工程盤存數(shù)數(shù)量金額備注23456789101112131415實存現(xiàn)金合計16借據(jù)合計17總合計(15+16)18帳面數(shù)19盤點盈虧盤點結(jié)果異常及要點報告:出納簽:主管會計簽:盤點日期:20年月日銀行信社存款余額調(diào)節(jié)附列表20 年 月 日戶別： 幣種： 帳號：序號1項目銀行對帳單余額20年月日2加：公司已收，銀行未入帳金額3其中：142536減：公司

15、已付，銀行未入帳金額7其中：1829310調(diào)整后銀行對帳單金額11銀、信存款日記帳余額20 年月日12加：銀行已收，公司未入帳金額13其中：114215316減：銀行已付，公司未入帳金額17其中：118219320調(diào)整后銀行存款日記帳金額金額金額備注出納簽:主管會計簽:20年月日XX 集團公司涉外會計及人員工作職責嚴格執(zhí)行集團公司各項行政管理制度。嚴格執(zhí)行集團公司各項財務管理制度。服從上級領(lǐng)導工作安排，在規(guī)定時間內(nèi)圓滿完成交辦事項。要求。等其他涉稅事項。做好公司有關(guān)證照更換及年審工作并保管好有關(guān)證照文件。級及領(lǐng)導報告，防止出現(xiàn)因稅法模糊而造成的經(jīng)濟損失。做好其他涉外業(yè)務事項。忠誠效勞公司，保守

16、公司機密。XX 集團公司財務部出納人員工作職責第一條：嚴格執(zhí)行公司各項行政管理制度。第二條：嚴格執(zhí)行公司各項財務管理制度。第三條：服從上級領(lǐng)導工作安排，在規(guī)定時間內(nèi)圓滿完成交辦事項。第四條：負責單據(jù)報銷和款項收付工作，做好原始憑證的審核把關(guān)。第五條：根據(jù)原始憑證編制收付款記帳憑證。第六條：收付款記帳憑證未經(jīng)主辦會計及財務經(jīng)理審核簽認，不得入帳。 帳，并逐日結(jié)出日記帳余額。保證帳款相符。每月底主辦會計會同出納人員進行現(xiàn)金盤點，并編 制“現(xiàn)金盤點表和墊付現(xiàn)金清單，假設帳實不符必須作出書面解釋送交董事長，一聯(lián)送交財務經(jīng)理。第九條：每月月末必須向各開戶銀行索取所有銀行存款帳戶的對帳單，交主15 余額調(diào)

17、節(jié)表一式三份，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，一聯(lián)自存并在會計年度終了時與日記帳和銀行存款對帳單一同歸入會計檔案，一聯(lián)送交董事長，一聯(lián)送交財務經(jīng)理。第十一條：忠誠效勞公司，維護公司利益，保守商業(yè)機密。XX 集團公司會計業(yè)務處理根本程序第一節(jié)會計業(yè)務范圍及其執(zhí)行第一條會計業(yè)務包括以下事項（一）（二）（三）（四）（五）（六）（七）（八）（九）（十）原始憑證的審核； 記帳憑證的編制； 會計帳簿的登記； 會計報告的編制；會計資料分析與解釋；會計用于公司管理各種費項的辦理； 納稅事項的辦理；內(nèi)部的財務事項審核； 會計檔案的整理保管；其他依照法令及習慣應當辦理的會計事項。第二條會計業(yè)務的處理程序，應依本公司的規(guī)定，根據(jù)

18、合法有效的原始憑證， 編制記帳憑證，根據(jù)審核無誤的記帳憑證，登記電腦帳，根據(jù)符合規(guī)定電腦帳記錄編制會計報告。第三條各種特殊的會計事項。依本公司規(guī)定處理有困難時，應向公司財務部請示由公司財務部參照一般會計準那么的原理、原那么或習慣，在不違背公司 正當利益的前提下提出處理意見。第四條會計業(yè)務的處理發(fā)生錯誤時，應在發(fā)現(xiàn)錯誤時，即時以標準的錯帳更正法加以更正。第五條會計人員執(zhí)行其職務時，必須使用漢字本名簽字或蓋章，不得使用外文名、別名或別號簽字。第二節(jié)會計憑證處理程序第一條但凡以證明會計事項發(fā)生及其經(jīng)過的合法有效的文書單據(jù)均為原始憑證。第二條會計人員對收到的原始憑證應先詳細審核如有以下情況者當視為不合

19、或無效憑證：（一）（二）（三）數(shù)字計算錯誤者收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過或其他相關(guān)資料記載不符者與本公司有關(guān)規(guī)定不符者第三條原始憑證的審核（一）支出憑證的審核支付款項應與取得受款人的發(fā)票、收據(jù)統(tǒng)一。的印章，并注明以下各項：該公司或商號名稱、地址；貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質(zhì)；單價及總價；交易日期；受款方經(jīng)辦人員簽章本公司的抬頭及地址。對于向個人支付費用的原始憑證，應記明以下各項：支付款項事由；實收金額；收到日期；本公司的抬頭及地址。對于向其他機構(gòu)支出的原始憑證應記明以下各項：受款機構(gòu)名稱、地址；支付款項事由；實收金額；收到日期；本公司的抬頭及地址。對于本公司內(nèi)部支出的原始憑證，應依本公司有關(guān)規(guī)定

20、辦理。購進固定資產(chǎn)的原始憑證，應檢附“固定資產(chǎn)驗收單及請購單。刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)，均應附具樣本或樣張。寫“出差旅費報告表檢附有關(guān)單據(jù)報銷。支出憑證單據(jù)上的實付金額，按單據(jù)上大寫數(shù)字書寫及支付，不得涂改或挖補。各項支出憑證應經(jīng)相關(guān)部門有關(guān)人員簽章認可及核準前方為有效。（二）收入憑證的審核憑證。凡屬出售資產(chǎn)的收入，應以合同或其他有關(guān)書據(jù)為其審核之依據(jù)。各項成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應記明以下事項：銷售或出售日期客戶名稱及地址銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量單價及總價本公司名稱、地址及印章其他事項收入憑證者有以下情況之一者，當視為不合法或無效憑證。收入計算及條件與規(guī)定不符者收入與

21、事實經(jīng)過不符者數(shù)字計算錯誤者形式未具或手續(xù)不全者其他與法令規(guī)章不符者不生效力或不合法的原始憑證，不得作為編制記帳憑證或入帳的依據(jù)，有關(guān)經(jīng)辦人員應及時采取合理的補救措施對其進行完善或補救。記帳憑證的編制，應根據(jù)原始憑證處理。應具備原始憑證而事實上無原始憑證或原始憑證無法取得的會計事項，應由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)相關(guān)部門會簽批準，才能據(jù)此編制記帳憑證，事后取得原始憑證時并應檢附。記帳憑證有以下情況者，視為不合法的憑證應予更正（一）（二）（三）（四）記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制者未依規(guī)定程序編制者記載內(nèi)容及數(shù)據(jù)與原始憑證不符者依照規(guī)定，應經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章者（五） 有記載計算錯誤，而未按

22、規(guī)定更正者（六） 其他與規(guī)章制度不符第三節(jié)會計簿記處理程序第一條會計簿記除本章另有規(guī)定者外，均應根據(jù)記帳憑證登記。第二條記帳時其帳簿內(nèi)所記載的會計科目金額及其他事項必須與記帳憑證內(nèi)所載相同。第三條本公司有以下情況之一的應辦理結(jié)帳：（一（二（三每月月末及會計年度終了時公司分立或合併時公司宣告解散及清算結(jié)束時第四條結(jié)帳前應為以下各項制編分錄：（一（二（三（四所有預收、預付、應收、應付各科目及其他權(quán)責已發(fā)生而尚未入帳事項； 財物存量與帳面存量不符；其他應列為本結(jié)帳期內(nèi)的損益及截至本結(jié)帳期止已發(fā)生的債權(quán)債務而未入帳各事項。第五條月末及年終結(jié)帳時，各帳目經(jīng)整理后，其借貸方余額應依以下規(guī)定處理：（一（二收

23、入、支出各科目的余額應結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤科目，為損益的計算； 資產(chǎn)負債及凈值各科目余額，應轉(zhuǎn)入月末及下年度各該科目。收支各科目的結(jié)轉(zhuǎn)，應作會計分錄，資產(chǎn)負債及凈值各科目的結(jié)轉(zhuǎn)直接在帳簿上處理。電腦帳簿內(nèi)所記載的數(shù)據(jù)一旦在本結(jié)帳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯誤時，應由原制單員當即修 用帳套主管名義自行審核、記帳。第八條凡經(jīng)管帳套有關(guān)人員遇到職務更調(diào)時由原經(jīng)管員作好最后一個月結(jié)帳后對科目余額核對作實后，打印所有科目余額及各報表，在財務經(jīng)理監(jiān)督下，由原經(jīng)管人與接管人交接帳套，做好一切移交手續(xù)，分清責任。第九條帳冊裝訂，各明細帳、分類帳可不打印，對外稅所可按需要而做，原始憑證記帳憑證順序編號，按月裝訂好，每月所有報表要裝訂好

24、一式幾份，交各老板、財務經(jīng)理，帳套主管自存一份，帳冊資料由帳套主管自行保存，不得遺失。第十條所有帳冊資料不得私自帶出公司范圍外除需對外報稅、完稅、交銀行的有關(guān)資料除外及由非本公司人帶走及復印如需由非本公司人員復印帶走的必須經(jīng)得財務經(jīng)理同意。第十一條對所有財務上的資料數(shù)據(jù)，打印后如有錯誤及其他已作廢的資料應立即毀，不能隨處放置或隨便丟棄。第四節(jié)會計報告處理程序第一條會計報告的編制應屬于該期間的全部會計事項列入編制第二條會計報告內(nèi)所表現(xiàn)的事實，應與帳簿所記載相符。第三條會計報告有以下情況之一者，應予更正：（一）其內(nèi)容與會計簿記不符者；（二）編制不依程序或內(nèi)容顯有錯誤者；（三）編制計算有錯誤者；（四

25、）未經(jīng)應予簽署人員簽署者；（五）其他規(guī)章制度不符者第四條各種會計報告均應留存底稿第五條會計報告未經(jīng)公司核準，不得隨意經(jīng)與任何機關(guān)團體或個人。會計報告表達方式應符合會計制度標準，并應盡量使非會計人員易于理解，會計報告所用紙張規(guī)格應大小一致，以便裝訂。第五節(jié)會計檔案處理程序證并按順序裝訂成冊，另加封面，詳記憑證種類，月份日期，起止日期，起止號碼，記帳憑證份數(shù)等。編號或其他便于查找事項：（一） 各種合同及重要資產(chǎn)憑證應編號獨立專券；（二） 將來應轉(zhuǎn)送其他機構(gòu)或退還的文件書據(jù)；（三） 其他事實不能依附記帳憑證者。第三條會計報告及記載完畢的會計帳簿等檔案，均應分年編號妥當保管附件：財務人員審核費用標準審

26、核憑證外來憑證票營利事業(yè)收據(jù)私人收據(jù)租金支出1收據(jù)交際費統(tǒng)一發(fā)票營利事業(yè)收據(jù)費1電信局收據(jù)汽車費用購油票券統(tǒng)一發(fā)票收據(jù)審核方法及說明審核發(fā)票所載名稱是否為本公司，并蓋為“統(tǒng)一發(fā)票專用章審核“日期是否為收料日或費用發(fā)生日期，是否為跨年度使用。審核“摘要欄所列品名與請購單所列品名是否相同。單價是否等于總價，并需與中文大寫金額相符。大寫為準。審核貨價及稅款的計算是否正確。并加蓋私章。審核單據(jù)內(nèi)容假設有更改或名稱更正，應加蓋原商號或立據(jù)人章。審核租金支付年期是否重復或遺漏。審核租金支付方式與合同約定是否相符。審核租金支付坐落地段與實際及租約所載是否一致。審核押金給付與合同是否相同，合同期滿退租應即收回

27、押金。審核逾期繳違約金與合同規(guī)定是否相符。 12審核是否于正當場所宴客。 3對于私人應酬或業(yè)務無關(guān)的交際不準報支。 4審核是否依批準權(quán)限核準。審核話單與長途登記簿所載時間、地點、次數(shù)是否一致。次數(shù)，是否與總額相等。審核收據(jù)是否為本公司抬頭，并加蓋收款經(jīng)辦人印章。審核單據(jù)是否有公司規(guī)定人員核準簽名。油料耗用費用審核購油券是否經(jīng)車輛管理員簽認，并經(jīng)部門經(jīng)理以上核準。審核金額細數(shù)合計是否正確。過橋費收據(jù)2過路費、過橋費、停車費書報雜志審核過路費收費金額是否與規(guī)定相符。審核日期、路別、地點與派車單內(nèi)容是否一致。審核收據(jù)是否經(jīng)車輛管理員簽認，并經(jīng)部門經(jīng)理以上核準。審核連續(xù)性刊物的申請統(tǒng)一發(fā)票營利事業(yè)收據(jù)

28、報費收據(jù)復印、打印等 1統(tǒng)一發(fā)票營業(yè)事業(yè)收據(jù)驗收單水費水費通知聯(lián)收據(jù)電費審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復。并列入管理。 1審核驗收單所記明細，是否與經(jīng)核準的請購單一致。審核印刷表單是否必需，數(shù)量是否正確。審核復印數(shù)量，金額是否合理，上下月是否差異過大。審核文具用品購置、領(lǐng)用的數(shù)量是否合理，上下月是否異常過大。審核各部門文具用品領(lǐng)用統(tǒng)計表的計算是否正確是否合理。審核通知聯(lián)招頭是否為本公司。審核收費期間所屬月份是否正確，有否重復。審核應付金額的計算是否正確。審核用水種類與實際是否一致。審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。審核收費期間有否重復，所屬月份是否正確。電費通知聯(lián)收據(jù)、 2審核應付金額的計算

29、是否正確。發(fā)票廣告費統(tǒng)一發(fā)票報社收據(jù)收據(jù)自由捐贈董事長核準簽呈收據(jù)審核電種類與實際是否正確。審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。審核單價與計費標準是否一致，刊登天數(shù)是否相符。刊登天數(shù)。審核收款人及報社簽章是否屬實。審核捐贈款是否與業(yè)務有關(guān)，或維持商業(yè)地位或商譽所必要者。審核捐贈對象是否合理。審核假設以暫借款方式先予借支者呈核。XX 集團公司記帳憑證編制工作規(guī)定第一條為標準集團及下屬各公司的會計核算工作，充分實現(xiàn)會計信息的檢驗性，特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用應與會計帳戶的設置相對應并?中華人民共和國?務需要新增會計科目的，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。第三條記帳憑證一般采用收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證

30、三種形式。第四條編制記帳憑證，必須統(tǒng)一編號為：現(xiàn)收憑證、現(xiàn)付憑證、銀收憑證、銀付憑證、轉(zhuǎn)帳憑證編制，并按月按順序編號。經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。記帳憑證上的會計科目以及子細目必須用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應關(guān)系，原那么上一種經(jīng)濟事項分別編制一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。記帳憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，應與原始憑證內(nèi)所述相符。 電腦記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳 時，用會計人員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其他記帳憑證都必須 以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能入帳，且每張記 XX 集團公司固定

31、資產(chǎn)管理制度總那么固定資產(chǎn)是指使用于本集團公司的生產(chǎn)經(jīng)營和管理過程，使用期限2000 質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物，機器設備、電器設備、運輸設 2000元以上。第二條 凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、取得、改進、驗收、保管、調(diào)拔、出售、報廢、盤點等手續(xù)，均以本方法處理。第三條 財務部為本公司固定資產(chǎn)統(tǒng)管單位，負責統(tǒng)一編號，核算登記，辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并有權(quán)制定有效的管理制度，責成各部門對其所使用或保管的資產(chǎn)作妥當?shù)木S護管理。第四條 財務部設立固定資產(chǎn)總分類帳和固定資產(chǎn)明細帳，并設置固定資產(chǎn)備查簿，記載各項資產(chǎn)實物的購建、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢處理及其原始價值、計提折舊和折余價值，各部門主管承當各該部門所使

32、用固定資產(chǎn)的管理維護責任。第五條 固定資產(chǎn)折舊政策一律安國家財務制度規(guī)定的最低折舊年限執(zhí)行。編號第五條 現(xiàn)有固定資產(chǎn)編號由財務部編制，新購的固定資產(chǎn)由財務部編號后填入“固定資產(chǎn)驗收單內(nèi)。固定資產(chǎn)編號應遵循一定規(guī)律，并考慮資產(chǎn)的使用領(lǐng)域、資產(chǎn)自身特質(zhì)及其是否屬于進口設備分別確定代碼。取得條六條 固定資產(chǎn)的請購由請購部門填制請購單，先送財務部審查，確屬無法從集團公司內(nèi)部調(diào)配時，簽署審查意見，而后再按公司權(quán)限劃分規(guī)定審核批準后，交采購人員實施采購。第七條 請購單上應詳細填列名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量等資料，以作為采購及驗收之依據(jù)。改進第八條固定資產(chǎn)改進是指支出較大而且改進固定資產(chǎn)的局部結(jié)構(gòu)和

33、功能固定資產(chǎn)改進作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原始價值。驗收與保管第九條請購的固定資產(chǎn)到貨由倉管部門驗收并填“固定資產(chǎn)驗收單送請財務部編制該固定資產(chǎn)編號。第十條使用部門憑“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單領(lǐng)用固定資產(chǎn)。第十一條 各部門指定的固定資產(chǎn)負責人應妥當保管“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單并在其反面記載資產(chǎn)的增減與調(diào)拔情況，并隨時與財務部核對資料，從而保持相關(guān)資料的一致性。調(diào)撥第十二條 各部門之間固定資產(chǎn)的調(diào)拔應填制“固定資產(chǎn)調(diào)拔單“經(jīng)總經(jīng)理簽批后，方可進行。第十三條 非經(jīng)董事長批準，固定資產(chǎn)一律不得外借。第十四條 固定資產(chǎn)調(diào)撥單一律由集團公司財務部根據(jù)總經(jīng)理或董事長的口頭指示開具，并經(jīng)總經(jīng)理或董事長簽批前方為有效。出售

34、及報廢品結(jié)構(gòu)調(diào)整不再適用的固定資產(chǎn)，應由財會、生產(chǎn)及使用部門有關(guān)人員及設備管理人員共同作出鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢出售單擬具處理意見送交財務部，經(jīng)呈有關(guān)領(lǐng)導核準后，由設備管理人員封存實物并辦理出售及報廢事項。盤點第十六條 財務部應于每會計年度末會同使用部門進行一次固定資產(chǎn)全面盤點，盤點中發(fā)現(xiàn)的帳實差異差異，應責成有關(guān)人員查明原因，并根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，進行相應處理。附那么第十七條 固定資產(chǎn)入帳價值包括公司為購建某項固定資產(chǎn)到達可使用狀態(tài)前所支出的一切合理的必要的支出。第十八條 部門主管職務發(fā)生變動時，應會同財務部辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。XX 集團公司原材料、產(chǎn)品及庫存物資收發(fā)領(lǐng)退制度庫主管審核方為

35、有效。材料物資入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉管人員自存，一聯(lián)交采購員報帳，一聯(lián)由倉管人員集中送交財會部門。行。庫單，經(jīng)倉管人員簽字，倉庫主管審核，經(jīng)辦采購員或供貨單位人員確認， 財會部門蓋章，方可發(fā)出貨物，門衛(wèi)憑財會部門的放行通知放行。物后，開具產(chǎn)品出庫單，應注明發(fā)貨通知單號碼，經(jīng)倉管人員和發(fā)貨經(jīng)辦人簽字，并經(jīng)財會部門蓋章之前方可發(fā)貨。產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)倉管人員自存，一聯(lián)由財會部門收執(zhí)，一聯(lián)交門衛(wèi)放行，一聯(lián)隨貨送交對方單位?；?，退貨單位不能開具退貨清單的，由銷售部門經(jīng)辦人員開具退貨清單，倉管人員根據(jù)退貨清單對退回產(chǎn)品進行驗收，并開具退貨入庫單，退貨入庫單須由經(jīng)辦倉管人員簽字、倉庫主管審核方為有效

36、。退貨入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉管人員自存，一聯(lián)交銷售業(yè)務人員辦理貨款結(jié)算，一聯(lián)由倉管人員集中送交財會部門。倉管人員還應認真及時地登記保管明細帳，并時常根據(jù)保管明細帳的記錄輪番進行帳實核對，確保所保管的貨物無過失發(fā)生，為了便于帳實核規(guī)格型號、計量單位及貨位編號。封面移交財會部門檢查核對。財會部門應當定期主動與倉管人員相互核對帳面記錄，發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因，進行處理。XX 集團公司財物、產(chǎn)品、物料盤點制度第一條目的為了正確地進行存貨及財產(chǎn)、物料盤點工作，使盤點事務處理有可循，并加強管理人員的責任，以到達財產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。第二條盤點范圍倉庫盤點：指產(chǎn)品、材料物資、低值易耗品、包裝物財務盤

37、點：指現(xiàn)金、銀行存款、各類票據(jù)、有價證券財產(chǎn)盤點：指固定資產(chǎn)盤點而第三條盤點方式（一）采用實地盤存法對存貨工程設置經(jīng)常性的庫存記錄，即分別品名規(guī)格，設置存貨明細帳，逐筆或逐日地登記收入發(fā)出的存貨，并隨時記列結(jié)存數(shù)，通過會計帳簿資料，就可以完整地反映存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存情況。在沒有發(fā)生喪失和被盜的情況下，存貨帳戶的余額應當與實際庫存相符。（二） 月末盤點每月末所有存貨進行自營實地盤點，由直屬部門及財務部門實施全面清點一次，填制“實物盤點表，如有盤盈盤虧應及時上報上一級機構(gòu)審批、及財務部處理。（三） 月份檢查假設認為有必要時，由主管經(jīng)理批準，知會其部門主管后， 對其存貨隨機抽點。（四） 年中、年

38、終盤點總清點一次。財務：由財務部門盤點?？偳妩c一次。第四條人員的指派與職責進行及異常事項的裁決。盤點人：由各相關(guān)部門指派，負責點計數(shù)量。記錄。協(xié)點人：由倉儲保管部門擔任，負責盤點的物料搬運工作第五條盤點前準備事項盤點編組由財務部主辦會計于每次盤點前，事先依盤點種類、工程，編好盤點表。現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及有價證券，應按類分別整理并列出清單。存貨的堆放，應整齊集中，并置“標示牌。各項財物帳冊應于盤點前登載完畢。盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應另行分開第六條年中、年終全面盤點盤點期間除緊急發(fā)貨外，暫停收發(fā)貨。年中、年終盤點，原那么上應采用全面盤點方式。盤點應盡量采用精確的計量器具。盤點物品時，會點

39、人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表，盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表匯總編制“盤存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點由總經(jīng)理視實際需要，隨時指派人員抽點。234 第八條123第九條1盤點日期及工程，以不預選通知經(jīng)管部門為原那么 。盤點前應由財務部門利用“結(jié)存調(diào)整表將帳面數(shù)先調(diào)整至盤點確實實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。不定期抽點，應填到“盤存表。盤點報告財務部應依“盤點表編制“盤點盈虧報告表一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理作為帳項調(diào)整的依據(jù)。定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表呈

40、報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表呈報上級核示。固定資產(chǎn)盈虧金額，記入“營業(yè)外收支帳戶，其他資產(chǎn)盈虧金額記入“管理費用帳戶?，F(xiàn)金銀行存款、票據(jù)及有價證券盤點現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及有價證券等工程，除月末、年中、年終盤董事長認為有必要時，可隨時抽點，至少每月抽查一次。或當日下午結(jié)帳后進行。管人員共同盤點。會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金票據(jù)盤點報告表一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管人存，第二聯(lián)財務部門存，5第十條12 第十一條1234第十二條1第三聯(lián)送董事長室。有價證券應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)，詳實填到“證券盤點報告表一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)存經(jīng)管部門， 第二聯(lián)存財務部，第三聯(lián)送往董事長室。存貨盤點存貨盤點，以當月最后一日舉行為原那么。存貨原那么上采取全面盤點。其他工程盤點外協(xié)加工料品：由經(jīng)辦人員合同財務人員，共同赴外盤點，其盤存表一式三份，應由各外協(xié)廠商簽認。銷售退回的成品：應于盤點前辦妥退化手續(xù)，包括驗收及入帳。 存放廠商簽認。營業(yè)借出的成品：應于盤點前全部收回，借條一概不予成認，如有特殊情況，應簽呈董事長核準?？记绊氈袇⒓颖P點工作