3-2-1-16資產類-在建工程

1、PAGE PAGE 14在建工程實質性性程序被審計單位： 項目： 在建工程 編制： 日期： 索引號： ZP 財務報表截止止日/期間： 復核： 日期： 第一部分 認定、審計計目標和審計計程序對應關關系審計目標與認定定對應關系表表審計目標財務報表認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報A 資產負債表表中記錄的在在建工程是存存在的。B 所有應記錄錄的在建工程程均已記錄。C記錄的在建工工程系有審計計單位擁有或或控制。D 在建工程以以恰當?shù)慕痤~額包括在資產產負債表中，與與之相關的計計價調整已恰恰當記錄。E 在建工程已已按照企業(yè)會會計準則的規(guī)規(guī)定在財務報報告中作出恰當列報。二、審計目標與與審計程序對對應關系

2、表審計目標可供選擇的審計計程序索引號D1.獲取或編制制在建工程明明細表，復核核加計是否正正確，并與總總賬數(shù)和明細細賬合計數(shù)核核對是否相符符，結合在建建工程減值準準備科目和報報表數(shù)核對是是否相符。ZP2A B2.實施分析程程序：(1)基于對被被審計單位及及其環(huán)境的了了解，通過進進行以下比較較，并考慮有有關數(shù)據(jù)間關關系的影響，建建立有關數(shù)據(jù)據(jù)的期望值：依據(jù)借款和工程程建設情況計計算借款費用用資本化金額額，并與被審審計單位實際際的借款費用用資本化情況況進行比較；(2)確定可接接受的差異額額；(3)將實際情情況與期望值值相比較，識識別需要進一一步調查的差差異；(4)如果其差差額超過可接接受的差異額額，

3、調查并獲獲取充分的解解釋和恰當?shù)牡淖糇C審計證證據(jù)（如檢查查相關的憑證證）；(5)評估分析析程序的測試試結果。略A BC D3.檢查在建工工程的本期增加：(1)詢問管理理層當年在建建工程的增加加情況，并與與獲取或編制制的在建工程程的明細表進進行核對；(2)查閱公司司資本支出預預算、公司相相關會議決議議等，檢查本本年度增加的的在建工程是是否全部得到到記錄；(3)檢查本年年度增加的在在建工程的原原始憑證是否否完整，如立立項申請、工工程借款合同同、施工合同同、發(fā)票、工工程物資請購購申請、付款款單據(jù)、建設設合同、運單單、驗收報告告等是否完整整，計價是否否正確。ZP3A B4.檢查在建工工程的本期減減少：

4、(1)了解在建建工程結轉固固定資產的政政策，并結合合固定資產審審計，檢查在在建工程轉銷銷額是否正確確，是否存在在將已交付使使用的固定資資產掛列在建建工程而少計計折舊的情形形； (2)檢查在在建工程其他他減少的情況況，入賬依據(jù)據(jù)是否齊全，會會計處理是否否正確。ZP4D5.檢查利息資資本化是否正正確。復核計計算資本化利利息的借款費費用、資本化化率、實際支支出數(shù)以及資資本化的開始始和停止時間間。略A6.實施在建工工程實地檢查查程序（全部部或部分）。略D7.檢查在建工工程減值準備備，關注停建建工程：(1)檢查在建建工程是否出出現(xiàn)減值情形形，是否應確確認減值準備備；(2)檢查減值值計提所依據(jù)據(jù)的確定可收

5、收回金額的方方法。對以市市價確定可收收回金額的在在建工程，復復核管理層使使用的市價的的取得方法；對以現(xiàn)值確確定的可收回回金額，復核核計算現(xiàn)值的的假設、方法法是否合理。略8.根據(jù)評估的的舞弊風險等等因素增加的的審計程序。略E9.檢查在建工工程是否已按按照企業(yè)會計計準則的規(guī)定定在財務報表表中作出恰當當列報。略第二部分 計劃實施的的實質性程序序項 目財務報表認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報評估的重大錯報報風險水平（注注1）從控制測試獲取取的保證程度度（注2）需從實質性程序序獲取的保證證程度計劃實施的實質質性程序（注注3） 1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結果果取自風險評評估工作底

6、稿稿。2.結果取自該該項目所屬業(yè)業(yè)務循環(huán)內部部控制工作底底稿。3.在計劃實施施的實質性程程序與財務報報表認定之間間的對應關系系用“”表示。在建工程審定表表被審計單位： 項目： 在建工程 編制： 日期： 索引號： ZP1 財務報表截止止日/期間： 復核： 日期： 項 目期末未審數(shù)賬項調整重分類調整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)借方貸方借方貸方一、在建工程賬賬面余額合計計1.二、在建工程減減值準備合計計1.三、在建工程賬賬面價值合計計1.審計結論：在建工程明細表表被審計單位： 項目： 在建工程明細細表 編制： 日期： 索引號： ZP2 財務報表截止止日/期間： 復核： 日期： 工程項目名稱預算數(shù)工程進度完

7、工日期批準文號資金來源期初余額本期增加本期轉入固定資產其他減少期末余額期末減值準備期末賬面價值金額其中：利息資本本化金額金額其中：利息資本本化金額金額其中：利息資本本化金額金額其中：利息資本本化金額金額其中：利息資本本化金額合 計審計說明：在建工程增加檢檢查表被審計單位： 項目： 在在建工程增加加檢查表 編制： 日期： 索引號： ZP3 財務報表截止止日/期間： 復核： 日期： 工程項目名稱期初余額本期增加核對內容（用“”、“”表示）123456核對內容說明：1是否與與立項文件一致致；2與施工工合同是否一致；3與發(fā)票是否一致；4工工程進度與監(jiān)監(jiān)理報告是否否一致；5與資本支出出預算是否一致；66.審計說明：在建工程減少檢檢查表被審計單位： 項目： 在建工程減少少檢查表 編制： 日期： 索引號： ZP4 財務報表截止止日/期間： 復核： 日期： 工程項目名稱轉入固定資產其他減少核對內容（用“”、“”表示）賬面余額減值準