醫(yī)院財務(wù)制度匯總

1、PAGE PAGE 159財務(wù)管理制度匯匯編目錄第七篇 財務(wù)務(wù)工作制度第1章 財務(wù)務(wù)管理制度3第1項 財務(wù)務(wù)部工作制度度3第2項 預(yù)算算管理制度4第3項 收入入管理制度5第4項 票據(jù)據(jù)管理制度6第5項 財務(wù)務(wù)支出制度7第6項 重大大經(jīng)濟事項集集體決策制度度9第7項 決策策責(zé)任追究制制度110第8項 差旅旅費支出制度度11第9項 業(yè)務(wù)務(wù)招待費支出出 13第10項 貨貨幣資金管理理制度114第11項 經(jīng)經(jīng)濟合同管理理制度117第12項 固固定資產(chǎn)管理理制度220第13項 被被服管理制度度27第14項 財財產(chǎn)清查制度度28第15項 藥藥品及庫存物物資管理制度度28第16項 債債權(quán)管理制度度29第17

2、項 醫(yī)醫(yī)療欠費管理理制度330第18項 備備用金管理制制度30第19項 債債務(wù)管理制度度31第20項 預(yù)預(yù)收醫(yī)療款制制度31第21項 對對外投資管理理制度332第22項 財財務(wù)電子信息息系統(tǒng)操作制制度32第23項 財財務(wù)電子信息息系統(tǒng)信息檔檔案管理制度度35第24項 原原始憑證管理理制度335第25項 財務(wù)務(wù)內(nèi)部牽制管管理制度36第26項 財財務(wù)內(nèi)部稽核核制度337第27項 財財務(wù)報告及分分析制度388第28項 會會計檔案管理理制度338 第229項 會會計人員工作作交接制度39第30項 會會計人員繼續(xù)續(xù)教育制度40第31項 財財務(wù)人員輪崗崗制度 441第2章 物價價收費管理制制度41第1項

3、醫(yī)療療服務(wù)價格管管理制度41第2項 醫(yī)療療服務(wù)價格公公示查詢制度度43第3項 收費費管理制度43第4項 退費費制度444第5項 費用用核查制度45第6項 患者者費用查詢制制度445第7項 一日日清單管理制制度446第3章 醫(yī)療療保險制度46第4章 會計崗崗位職責(zé)49第1項 醫(yī)院院負責(zé)人會計計工作責(zé)任49第2項 財務(wù)務(wù)負責(zé)人崗位位職責(zé)500第3項 會計計主管崗位職職責(zé)551第4項 預(yù)算算管理崗位職職責(zé)551第5項 收費費審核崗位職職責(zé)552第6項 門急急診及體檢收收費員崗位職職責(zé)552第7項 住院院收費員崗位位職責(zé)533第8項 物價價管理員崗位位職責(zé)533第9項 醫(yī)保保管理員崗位位職責(zé)544第1

4、0項 票票據(jù)管理員崗崗位職責(zé)544第11項 成成本核算崗位位職責(zé)554第12項 現(xiàn)現(xiàn)金出納崗位位職責(zé)555第13項 銀銀行出納崗位位職責(zé)555第14項 藥藥品會計崗位位職責(zé)556第15項 物物資會計崗位位職責(zé)556第16項 固固定資產(chǎn)管理理會計崗位職職責(zé)57第17項 基基建會計崗位位職責(zé)557第18項 對對外投資會計計崗位職責(zé)58第19項 債債權(quán)會計崗位位職責(zé)558第20項 債債務(wù)會計崗位位職責(zé)559第21項 財財務(wù)電子信息息核算系統(tǒng)管管理崗位職責(zé)責(zé)59第22項 內(nèi)內(nèi)部監(jiān)督檢查查崗位職責(zé)61第23項 稽稽核會計崗位位職責(zé)662第24項 會會計報表崗位位職責(zé)662第25項 會會計檔案崗位位職責(zé)6

5、63第26項 納納稅申報崗位位職責(zé)664第27項 醫(yī)醫(yī)院工會會計計崗位職責(zé)64第七篇 財務(wù)務(wù)工作制度第1章 財務(wù)務(wù)管理制度第1項 財務(wù)務(wù)部工作制度度 為加強強財務(wù)管理，發(fā)發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)醫(yī)院經(jīng)營管理理和提高經(jīng)濟濟效益中的作作用，根據(jù)國國家有關(guān)法律律、法規(guī)及財財務(wù)制度，結(jié)結(jié)合醫(yī)院實際際，特制定本本制度。1. 以會計計法、企企業(yè)財務(wù)制度度、企業(yè)業(yè)會計制度為為依據(jù)，結(jié)合合醫(yī)院財務(wù)務(wù)制度和醫(yī)醫(yī)院會計制度度，全院財財務(wù)實行統(tǒng)一一管理，建立立相應(yīng)的財務(wù)務(wù)管理制度、會會計管理制度度、物價管理理制度以及財財務(wù)部門相應(yīng)應(yīng)的崗位責(zé)任任制。2. 正確貫徹徹執(zhí)行各項財財經(jīng)政策，加加強財務(wù)監(jiān)督督，嚴格財經(jīng)經(jīng)紀律。財會會人員

6、要以身身作則，奉公公守法，與一一切貪污盜竊竊、違法亂紀紀行為作斗爭爭。3. 合理組織織收入，嚴格格控制支出。凡凡是該收的要要抓緊收回。對對各項開支實實行預(yù)算管理理。臨時性開開支必須按規(guī)定的的審批手續(xù)辦辦理。4. 根據(jù)計劃劃編制年度財財務(wù)預(yù)算，辦辦理會計業(yè)務(wù)務(wù)。按照規(guī)定定的格式和期期限，報送會會計月報和年年報（決算）。5. 加強醫(yī)院院經(jīng)濟管理，定定期進行經(jīng)濟濟活動分析，并并會同有關(guān)部部門做好成本本核算的管理理工作。6. 本院對外外采購開支的的一切會計事事項均應(yīng)取得得合法的原始始憑證（如發(fā)發(fā)票、賬單、收收據(jù)等）。原原始憑證由經(jīng)經(jīng)手人、驗收收人和主管負負責(zé)人簽字后后，方能以據(jù)據(jù)報銷。一切切空白紙條不

7、不能作為正式式憑據(jù)。出差差或因公借支支，須經(jīng)主管管部門領(lǐng)導(dǎo)批批準，任務(wù)完完成后及時辦辦理結(jié)賬報銷銷手續(xù)。7. 會計人員員要及時清理理債權(quán)和債務(wù)務(wù)，防止拖欠欠，減少呆賬賬。8. 財務(wù)部門門應(yīng)與有關(guān)科科室配合，定定期對房屋、設(shè)設(shè)備、家具、藥藥品、器械等等資產(chǎn)進行監(jiān)監(jiān)督，及時清清查庫存，防防止浪費和積積壓，保證資資產(chǎn)的保值和和增值。9. 每日收入入的現(xiàn)金要當(dāng)當(dāng)日送存銀行行，庫存現(xiàn)金金不得超過銀銀行的規(guī)定限限額。出納和和收費人員不不得“以長補短”。如有差錯錯，由經(jīng)手人人詳細登記，每每月集中討論論，找出原因因后報領(lǐng)導(dǎo)指指示處理。10. 原始憑憑證、賬本、工工資清冊、財財務(wù)決算，以以及會計人員員交接等資料

8、料，均按財政政部門的規(guī)定定辦理。11. 嚴格按按照采購管理理制度進行采采購，拒絕違反制度度和流程的采采購行為。12. 獎金分分配的原則、標標準和程序公開透透明，體現(xiàn)按按勞分配、效效率優(yōu)先、兼兼顧公平；堅堅持獎金不與與藥品收入掛掛鉤的分配原則。13. 做好全全院物價稅收收管理工作，嚴嚴格醫(yī)療服務(wù)務(wù)收費和藥品品價格管理，負負責(zé)各項收費費標準的制定定、申報、監(jiān)監(jiān)督和檢查；依法代扣代代繳各項稅金金。14. 加強醫(yī)醫(yī)院經(jīng)濟活動動的內(nèi)控制度度建設(shè)，建立立重大經(jīng)濟事事項集體決策策制度和責(zé)任任追究制度，保保證資產(chǎn)的安安全與完整。15. 主動接接受總公司、董事會和院務(wù)會對醫(yī)院的財務(wù)收支情況和財經(jīng)制定執(zhí)行情況的檢

9、查，醫(yī)院所有經(jīng)濟活動隨時接受董事會和湖南益康達投資有限公司的審計。配合查處違規(guī)違紀問題，維護國家和醫(yī)院財經(jīng)紀律，堵塞漏洞。16. 負責(zé)對對全院財務(wù)人人員進行業(yè)務(wù)務(wù)培訓(xùn)和考核核。17. 完成醫(yī)醫(yī)院交辦的其其他任務(wù)。第2項 預(yù)算算管理制度為促進醫(yī)院建立立、健全內(nèi)部部約束機制，進進一步規(guī)范醫(yī)醫(yī)院財務(wù)管理理和預(yù)算管理，根根據(jù)財政部頒頒發(fā)的關(guān)于企業(yè)實實行財務(wù)預(yù)算算管理的指導(dǎo)導(dǎo)意見和醫(yī)院實施施全面預(yù)算管管理的要求，制制定本制度。（一）概念財務(wù)預(yù)算是在預(yù)預(yù)測和決策的的基礎(chǔ)上，圍圍繞醫(yī)院戰(zhàn)略略目標，對預(yù)預(yù)算內(nèi)資金取取得和投放、各各項收入和支支出、經(jīng)營成成果及其分配配等資金運動動所作的具體體安排；預(yù)算算管理是利

10、用用預(yù)算對公司司內(nèi)部各部門門、各單位的的財務(wù)及非財財務(wù)資源進行行分配、考核核、控制，有有效組織和協(xié)協(xié)調(diào)經(jīng)營活動動，完成既定定經(jīng)營目標的的管理過程。（二）預(yù)算管理理組織機構(gòu)成立以院長為組組長，各主管管副院長和各職能科室室主任為成員員的預(yù)算編制制工作領(lǐng)導(dǎo)小小組。財務(wù)部部負責(zé)組織相相關(guān)職能科室室參與，分工工協(xié)作，密切切配合，確保保預(yù)算編制工工作的準確性性和實用性。（三）預(yù)算編制制應(yīng)遵循如下下原則1. 完整性原原則 醫(yī)院的各各項收支必須須全部納入統(tǒng)統(tǒng)一預(yù)算管理理。2. 量入為出出原則 編制預(yù)算算應(yīng)依據(jù)上年年度的預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況，結(jié)結(jié)合預(yù)算年度度發(fā)展規(guī)劃和和收支增減因因素，合理預(yù)預(yù)測預(yù)算年度度的收支，堅堅

11、持勤儉辦院院、以收定支支，量入為出出，不得編制制赤字預(yù)算。收收入預(yù)算要實實事求是，支支出預(yù)算要從從緊。3. 保證重點點原則 支出中必必須優(yōu)先保證證人員經(jīng)費和和醫(yī)院業(yè)務(wù)正正常運轉(zhuǎn)等剛剛性支出，然然后視財力情情況，本著保保證重點、兼兼顧一般、先先急后緩、先先重后輕的原原則，妥善安安排其他支出出項目。4. 歸口管理理原則 醫(yī)院內(nèi)部部各個職能科科室為預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門，其其直接費用由由財務(wù)部在預(yù)預(yù)算批準范圍圍內(nèi)實施控制制。（四）預(yù)算編制制的基本要求求1. 全面分析析上年度預(yù)算算執(zhí)行情況，通通過分析、研研究上年度及及前一年度的預(yù)算算執(zhí)行情況，掌掌握醫(yī)院財務(wù)務(wù)收支變化規(guī)律，預(yù)預(yù)測預(yù)算年度度的收支增減減趨勢，為

12、編編制年度預(yù)算算奠定基礎(chǔ)。2. 準確掌握握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)。通過核核實人員、資資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)，如在職職職工人數(shù)、門門急診人次、床床位編制和實實有病床數(shù)，計劃年度政策性增支因素的標準或定額等，提高預(yù)算編制質(zhì)量。3. 正確測算算各種因素對對收支的影響響 分析測算算預(yù)算年度內(nèi)內(nèi)國家政策（如醫(yī)療保險險制度改革、區(qū)區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃劃、社區(qū)衛(wèi)生生發(fā)展、增設(shè)收收費項目、提提高收費標準準等）對收入的影影響，以及薪酬福利利政策調(diào)整對對支出的影響響等。分析醫(yī)醫(yī)院發(fā)展計劃劃對收支的要要求，如新增增病床、大型型設(shè)備購置于于修繕、重大大設(shè)施改造等對對資金的需求求和對收入的的影響等。4. 準確掌握握董事會和院院務(wù)會

13、對醫(yī)院院收支預(yù)算的的編制要求。熟熟悉相關(guān)預(yù)算算科目及其內(nèi)內(nèi)涵，熟悉預(yù)預(yù)算表格的內(nèi)內(nèi)在聯(lián)系和申申報流程及時時間要求。做做好充分準備備，確保預(yù)算算編制的可操作性。（五）預(yù)算編制制的內(nèi)容1. 收入預(yù)算算的編制要符符合國家政策策，合理估計計預(yù)算期內(nèi)醫(yī)醫(yī)院投入、新新業(yè)務(wù)開展、價價格調(diào)整等情情況。2. 支出預(yù)算算的編制。醫(yī)院發(fā)展計計劃、工作任任務(wù)、人員編編制，有關(guān)開開支范圍和開開支定額(或或標準)，物物價因素等為為預(yù)算年度基基本編制依據(jù)據(jù)。沒有支出出定額的，要要根據(jù)實際情情況測算編列列。3. 專用基金金收支預(yù)算的的編制。醫(yī)院專用基基金包括醫(yī)療療風(fēng)險基金、職職工福利基金金、工會基金金等等，根據(jù)據(jù)有關(guān)規(guī)定按按

14、提取比例編編制。4. 發(fā)展項目目預(yù)算的編制。單位購置設(shè)設(shè)備、改造醫(yī)醫(yī)療環(huán)境、修修繕房屋、自自籌基本建設(shè)設(shè)資金等項目目，需要進行行可行性論證證。（六）預(yù)算編制制的程序1. 財務(wù)部根根據(jù)董事會和和院務(wù)會下達達的部門預(yù)算算編制通知，提提出醫(yī)院下年年度預(yù)算編制制要求。2. 各職能科科室根據(jù)醫(yī)院院工作目標，結(jié)結(jié)合自身特點點以及對預(yù)算算期內(nèi)業(yè)務(wù)開開展情況進行行預(yù)測，提出出具體預(yù)算方方案并申報。3. 財務(wù)部對對上報的預(yù)算算方案進行審審查、匯總，并并提出綜合平平衡建議。4. 重大支出出項目需經(jīng)過過可行性分析析論證程序后后，申報預(yù)算。5. 財務(wù)部與與各職能科室室對科室申報報預(yù)算進行初初步審核后，將將初步預(yù)算方方

15、案報財務(wù)主主管院長審查查，形成單位位預(yù)算草案。6. 單位預(yù)算算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)集體決策后后，上報董事事會審批。7. 預(yù)算經(jīng)審審批后，由財財務(wù)部分別向各職職能科室下達達批準的預(yù)算算。（七）預(yù)算執(zhí)行行1. 年度預(yù)算算指標批復(fù)下下達后，要嚴嚴格遵守，一一般不得突破破預(yù)算指標。2. 特殊情況況需調(diào)整預(yù)算算指標的，需需遵照相應(yīng)程程序進行調(diào)整整，調(diào)整預(yù)算算未經(jīng)批準，不不得執(zhí)行。（八）預(yù)算調(diào)整整1. 在預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過程中，由由于政策的變變動、臨時事事項的發(fā)生和和預(yù)算差異分分析等原因，需需要對后期的的預(yù)算數(shù)據(jù)、支支出范圍及內(nèi)內(nèi)容進行調(diào)整整或增減，以以提高預(yù)算的的可操作性，合合理配置資源源。2. 預(yù)算調(diào)整整需經(jīng)過申請

16、請、審議、批批準三個主要要程序。3. 醫(yī)院內(nèi)部部預(yù)算的調(diào)整整，應(yīng)由相關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在審批批權(quán)限內(nèi)逐級級審批，大額額預(yù)算資金調(diào)調(diào)整應(yīng)經(jīng)院務(wù)會審定定后報董事會會批準。（九）預(yù)算分析析1. 財務(wù)部定定期分析預(yù)算算執(zhí)行情況，找找出產(chǎn)生差額額的原因，確確保年度預(yù)算算的完成。2. 增收原因因主要要從患患者負擔(dān)水平平、物價上漲漲因素和收費費標準執(zhí)行情情況查找，并將分分析報告上報報院領(lǐng)導(dǎo)。3. 超支原因因要區(qū)分正常常超支和浪費費超支，正常常超支建議院院領(lǐng)導(dǎo)批準追追加支出，浪浪費超支要采采取措施嚴格格控制。 第3項 收入入管理制度醫(yī)院收入是指醫(yī)醫(yī)院開展醫(yī)療療業(yè)務(wù)活動及及其他活動依依法取得的非非償還性資金金，以及從財財

17、政和主管部部門取得的專專項補助經(jīng)費費。醫(yī)院收入入應(yīng)符合國家家有關(guān)的法律律法規(guī)和政策策規(guī)定，依法法組織并及時時確認。（一）收入確認認1. 專項補助助經(jīng)費 即醫(yī)院從從財政和衛(wèi)生生主管部門或或主辦單位取取得的專項經(jīng)經(jīng)費，此項收收入應(yīng)根據(jù)相相關(guān)部門的要要求，納入單單位預(yù)算體系系，及時確認認收入，?？羁顚Ｓ谩?. 醫(yī)療收人人 即醫(yī)院在在醫(yī)療業(yè)務(wù)活活動中取得的的收入，包括括掛號收入、床床位收入、診診察收入、檢檢查收入、治治療收入、手手術(shù)收入、化化驗收入、護護理收入和其其他收入等。上述各項項收入按照物物價管理部門門制定的醫(yī)療療服務(wù)收費項項目和價格，依依法取得。3. 藥品收入入 即醫(yī)院在在開展醫(yī)療業(yè)業(yè)務(wù)活動中

18、取取得的中、西西藥品收入，藥品收入要嚴格執(zhí)行以實際購進價為基礎(chǔ)，按有關(guān)規(guī)定加成，依法取得。4. 除上述以以外符合國家家相關(guān)規(guī)定的的收入均納入入其他收入管管理。（二）收入管理理1. 醫(yī)院的全全部收入要納納入財務(wù)部門門統(tǒng)一核算和和管理。其他他部門和個人人不得私自收收取任何費用用。嚴禁私設(shè)設(shè)“小金庫”和和賬外賬。2. 醫(yī)院的各各項收入要認認真執(zhí)行國家家的物價政策策，嚴格執(zhí)行行物價部門批批準的收費標標準。3. 醫(yī)院取得得各項收入必必須開具按規(guī)規(guī)定統(tǒng)一印制制的票據(jù)，不不得使用規(guī)定定以外的不合合規(guī)票據(jù)。4. 各項收入入按財務(wù)規(guī)定定及時入賬。（1）按照會會計法的要要求，以每月月自然天數(shù)為為收入的確認認時間，

19、以權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制為為基礎(chǔ)，保證證醫(yī)院收入核核算及時準確確。（2）門診收費費處和掛號收收費員每日編制收收入日報表，住院收費員每日編制在院病員預(yù)交金及出院結(jié)算日報表，財務(wù)部每日審核收入日報表及結(jié)算日報表，按月編制收入明細報表。（3）定期對收收入實現(xiàn)情況況進行分析，主主要針對收入入結(jié)構(gòu)狀況和和增減變動情情況，評價收收入差異變動動原因，找出出存在的問題題和不足，提提出改進的建建議和意見。（4）合理設(shè)置置與收入相關(guān)關(guān)的崗位，明明確收入崗位位的職責(zé)、權(quán)權(quán)限，收入業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生與收收款業(yè)務(wù)職能能；收入票據(jù)使使用與審核保保管職能，收收入票據(jù)保管管與出納職能能，收入退款款與審批等不不相容職能崗崗位分離。 第4項 票據(jù)

20、據(jù)管理制度 為加強強對與資金相相關(guān)票據(jù)的管管理，規(guī)范各各種票據(jù)的領(lǐng)領(lǐng)用、保管、使使用等事項，特特制定本制度度。本制度適適用于與資金金相關(guān)票據(jù)的的業(yè)務(wù)辦理。 1. 票據(jù)是指指由財務(wù)部向向外收款所使使用的一切有有價票證和有有關(guān)單據(jù)。包包括門診及住住院收費票據(jù)據(jù)、掛號收費費票據(jù)及其他他收費票據(jù)。2. 各種收費費票據(jù)的印刷刷須由財務(wù)部部派專人，持持相關(guān)部門批批準的收費文文件和收費許許可證和單位介紹信信，向稅務(wù)部部門申請辦理理發(fā)票購印印本。財務(wù)務(wù)部持上述證證件，根據(jù)核核準的種類、數(shù)數(shù)量及購票方方式，到稅務(wù)務(wù)部門領(lǐng)購票票據(jù)。3. 醫(yī)院所有有票據(jù)的保管管、發(fā)放和回回收管理實行行專人負責(zé)，建建立登記簿，嚴嚴格

21、登記管理理制度。領(lǐng)用用部門需實行行專人領(lǐng)用，專專人保管，領(lǐng)領(lǐng)用時需有責(zé)責(zé)任人簽字，保保證票據(jù)的安安全使用。4. 票據(jù)只限限于本院財務(wù)務(wù)核算隸屬單單位使用，如如財務(wù)出納、住住院收費處、門門診收費處、掛掛號室等。非非隸屬單位如如需要存款收收據(jù)，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準，由由財務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放、核核銷。5. 各種票據(jù)據(jù)必須按票據(jù)據(jù)號碼順序使使用，各聯(lián)復(fù)復(fù)寫，項目填填寫完整清楚楚，收款人簽簽名處均需完完整簽名，并并在票據(jù)上加加蓋本單位財財務(wù)專用章。填填寫錯誤的票票據(jù)需加蓋作作廢章，與存存根聯(lián)一并保保存。 6. 對票據(jù)的的購買、保管管、發(fā)放、領(lǐng)領(lǐng)用和稽核等等環(huán)節(jié)崗位，要要按照內(nèi)部控控制制度，做做到互相分離離。7. 專

22、管人員員在回收票據(jù)據(jù)時，檢查號號碼順序，檢檢查開出內(nèi)容容的合法性，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及及時匯報，并并制定改正措措施。8. 定期對回回收的票據(jù)進進行核銷，及及時辦理票據(jù)據(jù)歸檔、交接接、到期報批批銷毀等手續(xù)續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題題及時查找原原因，并及時時處理。9. 定期對票票據(jù)進行清查查，做到賬實實相符。10. 對下列列違反規(guī)定的的行為，醫(yī)院根根據(jù)情節(jié)輕重重進行處理：（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓和代開票票據(jù)。（2）私售和盜盜賣票據(jù)。（3）未經(jīng)批準準拆本使用票票據(jù)。（4）丟失票據(jù)據(jù)。（5）損(撕)毀票據(jù)。（6）未按規(guī)定定開具票據(jù)。（7）未按規(guī)定定繳銷票據(jù)。 第5項 財務(wù)務(wù)支出制度為健全和完善醫(yī)醫(yī)院財務(wù)費用用支出管理，規(guī)規(guī)范和

23、加強財財務(wù)支付行為為，合理調(diào)度度資金，提高高資金使用效效益和辦事效效率，根據(jù)國國家有關(guān)財務(wù)務(wù)規(guī)定，制定定本辦法。（一）原則1. 醫(yī)院的各各項支出要嚴嚴格按照權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制和配配比原則，確確認和核算。2. 各項支出出要符合醫(yī)院院財務(wù)計劃、預(yù)預(yù)算或合同規(guī)規(guī)定；內(nèi)容和和數(shù)據(jù)要真實實、準確；并并體現(xiàn)經(jīng)濟效效益性原則。3. 建立醫(yī)院院的重大支出出領(lǐng)導(dǎo)集體決決策制度。（二）支出計劃劃1. 為了提高高資金使用效效率，每個業(yè)業(yè)務(wù)科室和職職能管理部門需在在當(dāng)月的255日提交下月月的費用支出出計劃，同時時發(fā)生支出前前，應(yīng)當(dāng)提前前向主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)提交申請報報告并得到批批準，注明支支出的項目、用用途、金額、支支付方式等內(nèi)內(nèi)

24、容，然后按按批準的開支支范圍開支，報報銷時憑有效效原始憑據(jù)、有有效經(jīng)濟合同同和其他相關(guān)關(guān)資料，逐級級審批報銷。2. 原則上未未報計劃的費費用不予支付付。3. 特殊情況況下，臨時追加加的費用需按審批流程程報批。（三）借支管理理規(guī)定1. 除周轉(zhuǎn)金金外，其他借款不不得跨月借支。2. 超過50000元的各各項借款金額額應(yīng)提前一天天通知財務(wù)部部備款。3. 借款銷賬賬規(guī)定（1）借款銷帳帳時應(yīng)以借款款單為依據(jù)，據(jù)據(jù)實報銷，超超出申請單范范圍使用的，需需按權(quán)限經(jīng)相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批批后報銷，否否則財務(wù)人員員有權(quán)拒絕銷銷帳。（2）業(yè)務(wù)結(jié)束束5個工作日日內(nèi)按規(guī)定程程序報賬沖銷銷借款，否則則財務(wù)部有權(quán)權(quán)在最近一次次發(fā)放工

25、資時時予以抵扣。（四）報銷項目目及說明1. 辦公費用用 辦公費用包括辦辦公用品、辦辦公設(shè)施、設(shè)備、名片片印制、電腦腦耗材、飲用用水等與日常常辦公相關(guān)的的費用。此類類項目由部門門申請，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批，采購部統(tǒng)一一采購支付。2. 交通費用用 （1）醫(yī)院車輛輛產(chǎn)生費用：醫(yī)院因工所所配車輛，實實行專人管理理制，責(zé)任人人負責(zé)該車的的維修保養(yǎng)、保保險費用交辦辦、油費管理理等工作，具具體費用實報報實銷。 （2）醫(yī)院所配配車輛加油，統(tǒng)統(tǒng)一實行充值值卡操作，一一車一卡，隨隨車攜帶。原原則上不用現(xiàn)現(xiàn)金加油。 （3）因公產(chǎn)生生的過路費、停停車費，報銷銷時應(yīng)在發(fā)票票背面注明時時間、地點，事事件等。 （4）其它崗位位人員因

26、公產(chǎn)產(chǎn)生的公共交交通費用，報報銷時應(yīng)注明明時間、地點點、路線、事事由，統(tǒng)一貼票報報銷。（5）原則上市市內(nèi)交通一律律使用公共交交通。因業(yè)務(wù)需要要，私人車輛輛的費用由個人人提出申請，按按照審批流程程，綜合考慮慮實際情況后后，給予一定定補貼。3. 租房費用用（1）租房費用用范圍：醫(yī)院院為員工租住住的住房所產(chǎn)產(chǎn)生的房租、水水電、中介費費等。（2）租房須與與房東簽訂正正式的有效合同，并并注明租賃時時段、租賃地地址、租金數(shù)數(shù)額、付款方方式、各項日日常費用的承承擔(dān)方、違約約責(zé)任等要素素。（3）員工因個個人原因不在在醫(yī)院所租宿宿舍中住宿，醫(yī)醫(yī)院不提供補補貼。（4）租房費用用由后勤部歸歸口管理。4. 會務(wù)費用用

27、（1）會務(wù)費范范圍：醫(yī)院在在辦公區(qū)域以以外租用場地地召開會議所所產(chǎn)生的相關(guān)關(guān)費用。（2）會議召開開前，須制定定相應(yīng)的預(yù)算算費用標準。（3）會務(wù)費報報銷時，須提提供會議紀要要。（4）會務(wù)費的的報銷由院辦辦統(tǒng)一歸口管管理。5. 培訓(xùn)費用用（1）根據(jù)醫(yī)院院的統(tǒng)籌安排排，培訓(xùn)工作作由醫(yī)院人力力資源部、醫(yī)醫(yī)教部或護理理部歸口管理理。（2）各部門根根據(jù)本部門工工作和發(fā)展的的需要提出需需求，報送人人力資源部、醫(yī)醫(yī)教部或護理理部，管理部門根根據(jù)實際需要要匯總后編制制培訓(xùn)計劃和和預(yù)算，按審審批流程報批批后執(zhí)行。（3）臨時短期期的培訓(xùn)由各各部門提出申申請，按審批批流程報批后后執(zhí)行。（4）培訓(xùn)完成成并取得相關(guān)關(guān)的培

28、訓(xùn)合格格證書后，按按審批報銷流流程報銷。6. 資料費用用（1）資料費范范圍：與醫(yī)院院業(yè)務(wù)相關(guān)的的圖書資料費費用。（2）盡量節(jié)約約成本，注意意資源共享。（3）資料費用用由院辦歸口口管理，各部部門在報銷資資料費用前必須到院院辦資料管理理人員處登記記并辦理借閱閱手續(xù)(資料料管理人員在在資料發(fā)票背背面簽字)。7. 勞務(wù)費用用（1）勞務(wù)費范范圍：完成某某項短時或不不定時任務(wù)所所聘請的外部部勞務(wù)人員費費用主要分為為勞務(wù)用工支支出和專家咨咨詢費兩類。（2）支付勞務(wù)務(wù)費用時，須須注明時間、勞勞務(wù)內(nèi)容、收收款人及聯(lián)系系電話。（3）支付勞務(wù)務(wù)費用時，須須按國家規(guī)定定代扣相關(guān)稅稅費。（4）各用人部部門根據(jù)需要要，按

29、照相關(guān)規(guī)規(guī)定據(jù)實報銷銷。8. 郵電通訊訊費用（1）郵寄費用用據(jù)實報銷，由由采購部統(tǒng)一一確認供應(yīng)商商，按合同確確認周期支付付。（2）網(wǎng)絡(luò)費用用、固定電話話費用由信息息部據(jù)實報銷銷。（3）通訊費醫(yī)院職能部門門主任（含副副主任）及以以上員工，根據(jù)工作性性質(zhì)給予定額額通訊費用的的補貼。副主任以下員員工，如因工工作需要外聯(lián)聯(lián)較多，可由由個人提出書書面申請，按按審批流程報報批，給予定定額通訊費補補貼。每月憑通信費費發(fā)票在額度度內(nèi)據(jù)實報銷。9. 維修費用用電腦、打印機及及其他信息化化設(shè)備由信息息部負責(zé)維修修，醫(yī)療專用用設(shè)備由采購購部設(shè)備科負負責(zé)維修，其其他設(shè)備的維維修和保養(yǎng)由由后勤部負責(zé)責(zé)管理。因技術(shù)問題題

30、確需委外維維修時，由各歸口口負責(zé)部門按按支付流程審審批支付。10. 差旅費費 按醫(yī)院專專項差旅費支支出管理制度度執(zhí)行。11. 業(yè)務(wù)招招待費 按醫(yī)院專專項的業(yè)務(wù)招招待費支出管管理制度執(zhí)行行。12. 醫(yī)療差差錯、事故和和醫(yī)療糾紛補補償 此類費用用歸口醫(yī)教部部管理，按照照醫(yī)教部的相相關(guān)管理規(guī)定定執(zhí)行。13. 科研經(jīng)經(jīng)費 按醫(yī)院專專項的科研經(jīng)經(jīng)費管理制度度執(zhí)行。14. 教學(xué)經(jīng)經(jīng)費 按醫(yī)院專專項的教學(xué)經(jīng)經(jīng)費管理制度度執(zhí)行。15. 能源費費用（1）能源費是是醫(yī)院承擔(dān)的的水、電、氣氣等費用。（2）由后勤部部歸口管理，根據(jù)相關(guān)單位繳費單據(jù)實報實銷。16. 工資福福利費用 職工工資、臨臨時工工資、衛(wèi)衛(wèi)生津貼、晚

31、晚夜班補貼、喪葬費、撫恤費及其他福利費用等，由人力資源部按國家和醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定報批。17. 社會保保障費 按照國家家的相關(guān)規(guī)定定執(zhí)行，由人人力資源部歸歸口管理。18. 其他正正常費用支出出 按醫(yī)院的的相關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。19. 設(shè)備、藥藥品、材料及及其他物質(zhì)采采購 按采購部部的采購管理理規(guī)定執(zhí)行。20. 工程項項目用款 按湖南益康康達醫(yī)療投資資有限公司的的相關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，后勤部部協(xié)助。（五）支出審批批權(quán)限根據(jù)其職責(zé)、權(quán)權(quán)限和相應(yīng)程程序，審批人人員對申請報報告和費用進進行審批。按按照權(quán)利與責(zé)責(zé)任對等原則則，審批人員員在審批過程程中出現(xiàn)失職職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)的責(zé)任。審審批權(quán)限如下下：（1）預(yù)算外的的項目全

32、部由由董事長審批批。（2）預(yù)算內(nèi)的的設(shè)備、藥品品、材料及其其他物質(zhì)采購購項目和工程程項目用款，每每份總額在110萬以內(nèi)的的合同（含110萬）由院院長審批，110萬以上的的由董事長審審批。合同支支付每筆在1100萬以內(nèi)內(nèi)的（含1000萬），由由院長審批，1100萬以上上的由董事長長審批。（2）預(yù)算內(nèi)的的其他項目，每筆業(yè)務(wù)55000元以以內(nèi)的（含55000元）由由副院長審批批，每筆業(yè)務(wù)務(wù)1萬元以內(nèi)內(nèi)的（含1萬萬元）由院長長審批，100000元以以上的由董事事長審批。（六）支出審批批程序1. 由經(jīng)辦人人在取得或填填制的原始憑憑證上簽字。2. 財務(wù)稽核核審核簽字（事事前業(yè)務(wù)申請請和借支申請請無需經(jīng)過此

33、此程序）。3. 本部門負負責(zé)人審核簽簽字。4. 醫(yī)教部負負責(zé)人審核簽簽字（此項審審核環(huán)節(jié)僅針針對科研經(jīng)費費和教學(xué)經(jīng)費費）。5. 主管院長長審批簽字。6. 財務(wù)主任任審核核準。7. 院長審核核批準。8. 審核、核核準、審批的的內(nèi)容及順序序：（1）審核：指指部門負責(zé)人人及財務(wù)稽核核對該項開支支的合理性、從從票據(jù)的使用用和數(shù)量、金金額上提出初初步意見。（2）核準：指指財務(wù)負責(zé)人人根據(jù)財務(wù)管管理制度、預(yù)預(yù)算管理及資資金調(diào)度等方方面對已審批批的支付款項項加以核準。（3）審批：指指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)經(jīng)參考“審核核”的意見后后進行批準，個個別重大事項項，還需經(jīng)院院委會、預(yù)算算管理委員會會或董事會討討論通過。（4)審

34、批順序序：先下級，后后上級；先定定性審批，后后定量核準；先業(yè)務(wù)部門門、行政部門門、分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，后報財務(wù)務(wù)部門。若遇遇有關(guān)審核、核核準、審批等等人員出差在在外，可由其其授權(quán)人代核核、代批，但但事后必須請請有關(guān)人員追追認。 第6項 重大大經(jīng)濟事項集集體決策制度度 為規(guī)范范和監(jiān)督醫(yī)院院經(jīng)濟活動的的決策行為，提提高重大經(jīng)濟濟事項決策的的民主性、科科學(xué)性，按照照“集體領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、民主討論論、個別醞釀釀、會議決定定”的原則，結(jié)結(jié)合醫(yī)院的實實際情況，制制定本制度。（一）醫(yī)院重大大經(jīng)濟事項在全面掌控醫(yī)院院經(jīng)濟運行的的基礎(chǔ)上，以以下經(jīng)濟活動動應(yīng)作為醫(yī)院院重大經(jīng)濟事事項的重點管理項目目，重大經(jīng)濟濟事項涉及的的資金根據(jù)

35、事事項實際情況況確定。1. 各項經(jīng)濟濟發(fā)展目標的的確定或調(diào)整整。2. 年度各項項經(jīng)濟工作計劃劃和方案的確確定或調(diào)整。3. 年度財務(wù)務(wù)收支預(yù)算的的確定或調(diào)整整，以及大額額資金的安排排。4. 重大建設(shè)設(shè)項目的確定定或調(diào)整。5. 重大投資資項目的確定定或調(diào)整。6. 與醫(yī)院多多數(shù)職工切身身利益密切相相關(guān)的經(jīng)濟事事項。7. 其他重大大經(jīng)濟事項。（二）醫(yī)院重大大經(jīng)濟事項決決策醫(yī)院重大經(jīng)濟事事項必須實行行集體研究和和集體決策。1. 醫(yī)院決定定重大經(jīng)濟事事項，實行集集體議事，在在領(lǐng)導(dǎo)班子全全體成員都到到會的情況下下舉行，并以以“院務(wù)會”的最終決定呈報董事會批準（特殊情況下人員不能全部到齊時，分管領(lǐng)導(dǎo)和事項相關(guān)

36、部門負責(zé)人必須到會）。2. 重大突發(fā)發(fā)事件和緊急急情況下，難難以召開會議議的，可由院院長或主管院院長審查決定定，但事后應(yīng)應(yīng)及時召開院院務(wù)會議予以以確認。（三）醫(yī)院重大大經(jīng)濟事項決決策程序重大經(jīng)濟事項的的集體決策要要嚴格按照規(guī)規(guī)定程序執(zhí)行行。1. 列入重大大經(jīng)濟事項的的，由事項提提出部門視事事項大小和重重要程度，采采用公示、座座談會、征求求意見會等形形式，對所提提事項的必要要性、合法性性、合理性和和可行性進行行研究論證，廣廣泛聽取有關(guān)關(guān)方面的意見見，事項提出出部門進一步步完善方案后后，報送院辦辦審查。2. 重大經(jīng)濟濟事項由主管管部門提出并并初步擬定方方案，附有關(guān)關(guān)材料，報送送院辦。3. 院辦協(xié)同

37、同財務(wù)部進行行初步審查，提提出意見，對對符合單位重重大經(jīng)濟事項項范疇的，需需先報主管院院長審定后，提提交“院務(wù)會會”集體研究究。4. 事項相關(guān)關(guān)部門負責(zé)人人向“院務(wù)會會”介紹所擬擬訂的方案并并作說明，由由參會人員對對議題進行集集體研究、討討論，超過三分之二（含含三分之二）表表決意見為“院院務(wù)會”決議議，經(jīng)院長審審核簽字后呈呈報董事長審審批。5. 醫(yī)院重大大經(jīng)濟事項集集體決策的會會議記錄，由由院辦指派專專人負責(zé)。會會議記錄要準準確完整記錄錄會議全程，須須載明會議名名稱、會議主主持人、參會會人員、會議議記錄人員、事事項提出部門門負責(zé)人對方方案的介紹和和說明、主管管領(lǐng)導(dǎo)意見、參參會人員意見見、院長決

38、定定等內(nèi)容，最最終形成重重大經(jīng)濟事項項議事紀要。6. 嚴格遵循循國家法律、法規(guī)和規(guī)章有關(guān)重大經(jīng)濟事項決策的相關(guān)規(guī)定。 第7項 決策策責(zé)任追究制制度 “決策策責(zé)任”，是是指醫(yī)院職能能管理部門工工作人員因決決策錯誤而承承擔(dān)的責(zé)任。決決策責(zé)任追究究堅持實事求求是、有錯必必糾、過責(zé)相相當(dāng)、教育與與懲戒相結(jié)合合的原則。（一）決策過錯錯決策人如有下列列行為之一，應(yīng)應(yīng)當(dāng)追究其決決策過錯責(zé)任任。1. 決策人未未按決策程序序進行決策。2. 決策人超超越規(guī)定職權(quán)權(quán)實施決策。3. 決策人違違反法律、法法規(guī)以及有關(guān)關(guān)政策進行的的決策。4. 決策推諉諉或拖延決策策。（二）決策過錯錯處理根據(jù)情節(jié)嚴重、損損害后果和影影響大

39、小，決決策過錯分為為一般過錯、嚴嚴重過錯和特特別嚴重過錯錯三種。1. 對于情節(jié)節(jié)輕微，造成成損失較小的的一般過錯的的責(zé)任者，責(zé)責(zé)令改正或者者給予通報批批評。2. 對于情節(jié)節(jié)嚴重，造成成損失嚴重和影影響較大的嚴嚴重過錯的責(zé)責(zé)任者，給予予警告甚至降降級處分，并并給予調(diào)離工工作崗位或者者停職處理。3. 對于情節(jié)節(jié)特別嚴重，造造成損失特別嚴重重和影響重大大的特別嚴重重過錯的責(zé)任任者，給予行行政撤職或者者開除處分，涉涉嫌犯罪的移移送司法機關(guān)關(guān)處理。4. 決策責(zé)任任追究按照審審批權(quán)限決定定。5. 決策過錯錯責(zé)任追究部部門經(jīng)調(diào)查，對對過錯事實清清楚、證據(jù)充充分的應(yīng)當(dāng)做做出決策過錯錯責(zé)任追究決決定；對事實實不

40、清或者無無過錯的不予予追究。決策策過錯責(zé)任追追究決定應(yīng)當(dāng)當(dāng)以書面形式式提出。 第8項 差旅旅費支出制度度 為合理理控制差旅費費用的支出，提提高各類業(yè)務(wù)務(wù)人員的辦事事效率，特制制定本制度。（一）辦理程序序1. 出差人員員必須事先填填寫出差申申請單，注注明出差地點點、事由、天天數(shù)、資金預(yù)預(yù)算，經(jīng)部門門負責(zé)人審核核、按資金審審批權(quán)限逐級級報批后方可可出差。2. 出差人員員如需借款需需根據(jù)批準的的用款額度同同時填寫借借支單，經(jīng)經(jīng)部門負責(zé)人人審核、按資資金審批權(quán)限限逐級報批后后方可借款。3. 出差人員員回醫(yī)院后，填填寫費用報報銷單，并并附出差申申請單和相相應(yīng)原始單據(jù)據(jù)（按要求粘粘貼好），交交財務(wù)稽核和和

41、部門負責(zé)人人審核，按資資金審批權(quán)限限逐級報批。4. 財務(wù)負責(zé)責(zé)人對照出出差申請單以以及規(guī)定的相相關(guān)費用標準準對費用執(zhí)行行情況進行審審核，副院長長審批權(quán)限內(nèi)內(nèi)的支出，財財務(wù)負責(zé)人核核準后直接支支付，院長審審批權(quán)限的支支出，財務(wù)負負責(zé)人核準后后交院長審批批后支付。5. 凡與原出出差申請單規(guī)規(guī)定的地點、天天數(shù)、人數(shù)、交交通工具不符符的差旅費不不予報銷，因因特殊原因或或情況變化需需改變路線、天天數(shù)、人數(shù)、交交通工具，導(dǎo)導(dǎo)致產(chǎn)生超預(yù)預(yù)算費用的，按按資金審批權(quán)權(quán)限逐級報批批后方可報銷銷。6. 出差時借借款，本著“前前賬不清、后后賬不借”的的原則，延誤誤工作責(zé)任自自負，特殊情情況由院長特特批，對各部部門違反

42、規(guī)定定給予借款而而造成賬務(wù)混混亂的，追究究財務(wù)經(jīng)辦人人及負責(zé)人的的責(zé)任。（二）費用標準準差旅費補貼標準準見表一。表一 差旅費費補貼標準最高可乘交用工工具住宿標準（元/天）伙食補助（元/天）市內(nèi)交通補貼（元/天）一線城市二線城市院長副院長飛機經(jīng)濟艙380300實報實銷部長火車硬臥高鐵二等座2802004060職員火車硬臥高鐵二等座2301504040 注：一一線城市是指指省會、直轄轄市（北京、上上海、廣州、深深圳）； 二線城市市是指除一線城城市以外的其其他城市。（三）報銷辦法法1. 住宿費報報銷（1）出差人員員的住宿費實實行限額憑據(jù)據(jù)報銷的辦法法，按實際住住宿的天數(shù)計計算報銷費用用。（2）出差人

43、員員由接待單位位接待的，一一律不予報銷銷住宿費；住住在親友家的的，按可享受受標準的500%比例憑票票報銷。（3）住宿費標標準按每天每每房間計算，同同性二人同時時出差者按11個房間的隨隨行高級人員員標準報支。副院長及以上人員出差按單獨住宿標準報支。（4)住宿費用用僅包括賓館館住宿費和稅費，報銷金額以折折扣后的當(dāng)次次正式發(fā)票凈凈額為準。2. 伙食補助助費報銷（1）中午122時前離開益益陽市者按全天補助助；中午122時后離開益益陽市按半天天補助；中午午12時前抵抵達益陽市者者按半天補助助；中午122時后返抵益益陽市者按全天補助助。（2）當(dāng)日當(dāng)次次已報銷招待待費者不得再次報報銷當(dāng)次的伙食補助費。3.

44、交通費報報銷（1）旅途中符符合乘坐臥鋪（從晚88時至次日晨晨7時，車上上過夜6小時時以上或連續(xù)續(xù)乘車超過112小時）而而未乘座臥鋪鋪者，按列車票票價50%予予以補助。訂訂票費、退票票費原則上不不予報銷，如如遇特殊情況況需出具書面面報告，按資資金審批權(quán)限限逐級報批后后憑據(jù)報銷；超標乘坐交交通工具者按資金審批批權(quán)限逐級報報批后憑據(jù)報報銷。（2）市內(nèi)交通通費實行限額額憑據(jù)報銷的的辦法，超支支自負。（3）出差人員員原則上不報報支出租車費用。下下列情況請示示部門負責(zé)人人同意后，可可憑據(jù)報銷出出租車交通費費。出差目的地地偏遠，無公公共交通工具具。攜有巨款或或重要文件者者。收/發(fā)貨物笨重重，搬運困難難或時間

45、緊迫迫時。陪同重要客客人外出者。執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便者。（4）出差人員員應(yīng)按最簡便便快捷的線路路乘坐車船。出出差期間經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準順道道回家探親、辦辦事及非工作作需要的參觀觀、游覽，因因繞線支付的的費用由個人人自理，期間間按事假考勤勤。特殊情況況下，按資金審審批權(quán)限逐級級報批后，憑據(jù)報銷。4. 業(yè)務(wù)招待待費報銷（1）本辦法中中的“業(yè)務(wù)招待待費”為出差差中發(fā)生的招招待費，招待待標準參照“業(yè)業(yè)務(wù)招待費管管理辦法”執(zhí)執(zhí)行（本地招招待費按“業(yè)業(yè)務(wù)招待費管管理辦法”管管理辦法執(zhí)行行）。（2）出差前預(yù)預(yù)計發(fā)生的招待費必須須事先在費費用申請單上說明時間、事件、參與人員和理由，按資金審批權(quán)限逐級審核批準

46、后，憑據(jù)報銷；外地臨時招待客人，需口頭報請部門負責(zé)人批準后，可憑據(jù)報銷，否則按伙食補助標準給予報銷。（3）業(yè)務(wù)招待待費原則上憑憑票據(jù)報銷。不能取得發(fā)發(fā)票的開支應(yīng)應(yīng)詳細注明時間、事事件、參與人人員、金額及及支出理由，按按資金審批權(quán)權(quán)限逐級審核核批準后，憑據(jù)報銷銷。（4）外出會議議費用中包括括食宿時, 只報銷市內(nèi)內(nèi)交通費,不不報銷食宿費。會議費費中不含食宿宿時，按前述述標準予以補補助。（5）外出學(xué)習(xí)習(xí)、駐院人員員，所報費用中包括括食宿時不報報銷食宿費和市內(nèi)交通費費。學(xué)習(xí)費中中不含食宿時時，伙食費按按前述標準減減半補助，期期間不報銷市內(nèi)交通通費，但途中報銷交通費和伙食補助助費。 第9項 業(yè)務(wù)務(wù)招待費

47、支出出制度 為加強強醫(yī)院業(yè)務(wù)招招待費管理，優(yōu)化其使用，禁止鋪張浪費，特制定本制度。（一）使用原則則和范圍1. 業(yè)務(wù)招待待費本著“必必需和節(jié)儉”的原原則使用。2. 業(yè)務(wù)招待待范圍包括：幫助或指指導(dǎo)醫(yī)院業(yè)務(wù)務(wù)工作的重要要客戶（如供供應(yīng)商、銀行行、稅務(wù)）的的工作檢查、考考察、調(diào)研人人員；擬聘的專家家；其他所需需招待的客人人。業(yè)務(wù)招待待費用主要包包括就餐費、住住宿費、交通通費、會務(wù)費費、慶典費、饋饋贈禮品費或或與辦公接待待有關(guān)的費用用。3. 出差途中中發(fā)生的招待待費用按照醫(yī)醫(yī)院差旅費費管理制度執(zhí)執(zhí)行。（二）使用標準準1. 事前由接接待部門填寫寫業(yè)務(wù)招待待審批單。副院級及以以上領(lǐng)導(dǎo)的招待由陪同同接待部門

48、負負責(zé)人或院辦辦經(jīng)辦，臨時時接待的業(yè)務(wù)務(wù)招待費于事事后3日內(nèi)補補填審批單），按按審批權(quán)限報報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（或或授權(quán)人）審審批后交院辦辦統(tǒng)一安排接接待。 2. 接待部門門按照醫(yī)院制制定的標準（見見表二）填寫醫(yī)院客客人就餐標準準表，經(jīng)審批批后執(zhí)行。超超標時，須在“事事由”欄中說說明原因。3. 就餐、住住宿由院辦統(tǒng)統(tǒng)一安排地點點并結(jié)算。醫(yī)醫(yī)院與飯店、酒酒店協(xié)議掛帳帳的用餐費、住住宿費使用轉(zhuǎn)帳支付付，由院辦主主管持業(yè)務(wù)務(wù)招待審批單單、掛帳酒酒店出具的發(fā)發(fā)票、住宿單單和飲食消費清清單（原始單單據(jù)需經(jīng)辦人人簽字)復(fù)核核后，按報銷審批批流程辦理支支付手續(xù)。4. 本市的接接待優(yōu)先安排排在協(xié)議單位位，因特殊原原因在

49、非協(xié)議單位接接待時，其接待標準比比對上述標準準執(zhí)行，按審審批流程報銷銷。5. 嚴格控制制饋贈禮品，特特殊饋贈禮品品必須按審批批權(quán)限報相關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（或授授權(quán)人）審批批后方可購買買或領(lǐng)用。6. 堅持對口口接待。各接接待部門必須須嚴格控制宴宴請規(guī)模及招招待次數(shù)，減減少陪客人數(shù)數(shù)（原則上每每桌陪客不超超過2人），嚴嚴禁無關(guān)人員員作陪。司機機應(yīng)在非主桌桌就餐，無法法抽身時，可就地實實報實銷。7. 醫(yī)院客人人就餐標準 見表二。表二 醫(yī)醫(yī)院客人就餐餐標準標準招待范圍一級實報實銷院長指定安排接接待的客人二級含酒、水、飯、菜菜每位就餐者者費用不超過過200元副院長指定安排排接待的客人人三級含酒、水、飯、菜菜每位就

50、餐者者費用不超過過150元接待部門負責(zé)人人指定安排接接待的客人注：煙、酒由院院辦指定領(lǐng)用用。 8. 醫(yī)院客人人住宿標準 見表三。表三 醫(yī)院客人人住宿標準標準（元/日）招待范圍一級3014000院長安排接待的的客人二級2013000副院長安排接待待的客人三級200以下接待部門負責(zé)人人申請安排的的客人 （三）使用程序序1. 院辦根據(jù)據(jù)接待檔次、地地方風(fēng)味等情情況確定招待待定點單位，并并與定點飯店店簽訂優(yōu)惠協(xié)協(xié)議。根據(jù)協(xié)議按月月結(jié)帳（有賬賬期的協(xié)議單單位按月對賬賬掛賬），不不得跨月累積積。一般不得得現(xiàn)金結(jié)帳。接接待用餐后，主主陪人員（或指定人）在結(jié)帳單上上簽字。2. 院辦按月月統(tǒng)計招待費費用后，報財

51、務(wù)部部備案。第10項 貨貨幣資金管理理制度貨幣資金是單位位在業(yè)務(wù)過程程中處于貨幣幣形態(tài)的資金金，主要包括括現(xiàn)金、銀行行存款和其他貨幣資資金等。醫(yī)院院嚴格遵守現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行規(guī)定以及及中國人民銀銀行支付結(jié)結(jié)算辦法的的規(guī)定，加強強現(xiàn)金和銀行行存款管理，對對貨幣資金的的收、付業(yè)務(wù)務(wù)要堅持原則則，嚴格把關(guān)關(guān)，防止貪污污、挪用或浪費。（一）現(xiàn)金管理理1. 嚴格執(zhí)行行現(xiàn)金管理理暫行條例的措施（1）財務(wù)部執(zhí)執(zhí)行專人管理理現(xiàn)金制度，專專職從事現(xiàn)金金出納工作?，F(xiàn)金出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（2）醫(yī)院當(dāng)日日收入現(xiàn)金要要及時存入銀銀行，禁止坐坐支、套取現(xiàn)現(xiàn)金、私自挪

52、挪用公款或借借支私用，禁止白條抵抵庫，禁止超過銀銀行規(guī)定的庫庫存現(xiàn)金限額額。（3）對外單位位和個人的一一切貨幣支付付超過10000元時，必須通過過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算，特殊情情況須經(jīng)財務(wù)務(wù)負責(zé)人和院長審批。（4）因公借用用現(xiàn)金的市內(nèi)內(nèi)采購必須當(dāng)當(dāng)日結(jié)清，辦辦理入庫報銷銷手續(xù)；禁止止隨身攜帶大大額現(xiàn)金到外外地采購，采采購款項必須須由財務(wù)部通過銀行匯匯款。（5）本單位職職工因公借用用現(xiàn)金，按資資金審批權(quán)限限逐級審核批批準，未經(jīng)批批準，出納員員不得對個人人借款。（6）出差人員員按出差時間間和路途匡算所所須金額，填填制借據(jù)，按按資金審批權(quán)權(quán)限逐級審核核批準后借支支差旅費。（7）已辦妥的的收付憑證要要及時按順

53、序序登記現(xiàn)金日日記賬，并結(jié)結(jié)出余額。賬賬面余額要與與實際庫存現(xiàn)現(xiàn)金核對相符符，做到日清清月結(jié)。出現(xiàn)現(xiàn)長短款需及時向財務(wù)務(wù)部負責(zé)人報告告，查明原因因及時處理。（8）出納負責(zé)責(zé)保管庫存現(xiàn)現(xiàn)金及現(xiàn)金支支票、收款收收據(jù)，必須確確保其安全和和完整無損，如如有短缺，要要追究其經(jīng)濟濟責(zé)任。（9）外出人員員返院后，一周內(nèi)內(nèi)必須到財務(wù)務(wù)部結(jié)算報銷銷。如本人因因特殊情況，無無法結(jié)賬，應(yīng)應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準準，指定他人人按期結(jié)賬。逾逾期不結(jié)者從從借款人工資資中扣除。（10）固定資資產(chǎn)、庫存物物資、工程款款、車輛保險險維修、辦公公用品、勞保保、福利及其其他工作用品品的結(jié)算，在結(jié)算算起點以上的的業(yè)務(wù)必須采采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算算。（11

54、）建立現(xiàn)現(xiàn)金檢查記錄錄表，不定期期清理核對庫存存現(xiàn)金和各部部門備用金。（12）出納在在辦理現(xiàn)金支支付業(yè)務(wù)時，必必須嚴格遵守守支出管理制制度。（13） 根據(jù)據(jù)掛號室和收收費處必須保障窗口口零款供給。2. 現(xiàn)金支付付范圍 （1）職工個人人工資、獎金金、津貼、補補貼、夜班費費。（2）個人勞務(wù)務(wù)報酬、備用用金。（3）職工各種種撫恤金、退退職、喪葬補補助費、福利利費用以及國國家規(guī)定的個個人其他支出出。（4）出差人員員差旅費。（5）退還的患患者醫(yī)藥費。（6）結(jié)算起點點1000元元以下的零星星支出。 （二）銀行存款款管理1. 貨幣資金金票據(jù)管理（1）按照中中華人民共和和國票據(jù)法的規(guī)定管理貨幣資金票據(jù)。（2）

55、財務(wù)部門門派專人負責(zé)責(zé)現(xiàn)金支票、銀銀行轉(zhuǎn)賬支票票及各種銀行行單據(jù)的購買買，并設(shè)立購購買登記本，分分類進行詳細細登記。（3）票據(jù)由票票管員保管登登記。出納人人員領(lǐng)用后，應(yīng)應(yīng)妥善做好空空白票據(jù)的保保管工作，因因保管不善發(fā)發(fā)生支票丟失失所造成的經(jīng)經(jīng)濟損失由出出納人員負責(zé)責(zé)?？瞻字逼焙拓攧?wù)印章章要分別存放放保管。（4）支票遺失失應(yīng)立即向開開戶銀行辦理理掛失手續(xù)，同同時向有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)報告。醫(yī)醫(yī)院預(yù)留銀行行的印簽、印印章禁止一人保管管，如有遺失失，應(yīng)立即向向開戶銀行辦辦理掛失手續(xù)續(xù)，并書面詳詳細說明遺失失情況，以及及遺失前最后后簽發(fā)的支票票號碼。經(jīng)開戶銀行行同意后，再再填據(jù)新印簽簽卡片，辦理理更新的印簽手

56、續(xù)，在在銀行受理掛掛失前發(fā)生的的損失，應(yīng)由由過失人負責(zé)責(zé)。（5）禁止攜帶帶空白貨幣資資金票據(jù)外出出，禁止保存外單單位空白金額的票票據(jù)。確需攜攜帶空白金額的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票外支支出時，必須須按資金審批批權(quán)限逐級審審核批準，并并應(yīng)先在支票票上填寫收款款單位名稱、具具體用途、簽簽發(fā)日期及限限額，由專人人負責(zé)，及時時報賬。（6）支票簽發(fā)發(fā)一律記名，簽簽發(fā)支票必須須填寫清晰、項項目完整，不不得涂改。填填寫必須用碳碳素墨水筆，填填齊所有項目目。收款單位位名稱、簽發(fā)發(fā)日期、大小小寫金額及用用途一律不得得涂改，加蓋蓋銀行預(yù)留印印鑒必須清晰晰，帶密碼支支票要核清密密碼號，簽發(fā)發(fā)錯誤時，不得撕毀毀支票，而應(yīng)加蓋“作作廢

57、”戳記，連連同存根一起起妥善保存，并并在支票使用用登記簿上注注明作廢。（7）簽發(fā)貨幣幣資金票據(jù)必必須遵守票票據(jù)法和中中國人民銀行行支付結(jié)算算辦法的規(guī)規(guī)定，在銀行行賬戶余額內(nèi)內(nèi)按規(guī)定向收收款人簽發(fā)，禁止簽發(fā)空頭、遠期票據(jù)，禁止出租或轉(zhuǎn)讓貨幣資金票據(jù)，禁止將貨幣資金票據(jù)交收款單位代簽。（8）使用部門門領(lǐng)用票據(jù)時時，必須填寫“請請購審批單”，按按資金審批權(quán)權(quán)限逐級審核核批準，出納納人員在支票票上寫明限額額、填寫日期期、加蓋印章章，并在支票領(lǐng)領(lǐng)用簿上登記記號碼，領(lǐng)用用人在支票領(lǐng)領(lǐng)用簿上簽字字備查。（9）支票只能能由收款單位位（或個人）在在有效期內(nèi)向向銀行辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)或提提取現(xiàn)金，使使用時不能超超出限

58、額。不不準弄臟或撕撕毀貨幣資金金票據(jù)，禁止止支票轉(zhuǎn)讓或或流通。（10）貨幣資資金票據(jù)領(lǐng)用用后，必須在規(guī)定定時間內(nèi)報賬賬，報賬時要要發(fā)票齊全，支支票號填寫準準確，如領(lǐng)用用的支票100日內(nèi)仍未支支付，應(yīng)及時時退回財務(wù)部部門。對原領(lǐng)領(lǐng)支票在規(guī)定定期限內(nèi)未報報賬，一般不不允許再領(lǐng)用用。（11）支票支支付后將支付存根和發(fā)票交由經(jīng)手人簽簽字、會計核核對（購置物物品有保管員員簽字），按按資金審批權(quán)權(quán)限逐級審核核批準。填寫寫金額摘要無無誤，完成后后交出納員統(tǒng)統(tǒng)一編制憑證證號，按規(guī)定定登記銀行賬賬簿，原支票票領(lǐng)用人在登登記薄上注銷銷。（12）轉(zhuǎn)賬支支票領(lǐng)用后，經(jīng)辦人應(yīng)在5日內(nèi)將支票送回財務(wù)部，辦理清算手續(xù)，經(jīng)辦

59、人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪用。（13）辦理異異地匯款，須須事先與對方方簽定合同，經(jīng)經(jīng)院長審批后后，經(jīng)辦人員員必須填寫付付款申請單，按按資金審批權(quán)權(quán)限逐級審核核批準后由出出納員憑此辦辦理匯款，業(yè)業(yè)務(wù)終了后經(jīng)經(jīng)辦人員要及及時催討結(jié)算算票據(jù)。（14）出納人人員隨時核對對庫存的實有有票據(jù)與登記記本，防止空空白票據(jù)遺失失和被盜用。（15）貨幣資資金票據(jù)的背背書轉(zhuǎn)讓印章章要清晰完整整、合法合規(guī)規(guī)。（16）財務(wù)部部門負責(zé)人應(yīng)應(yīng)定期對出納納人員發(fā)放的的票據(jù)進行核核查，保證購購買登記簿內(nèi)內(nèi)容、實存票票據(jù)、發(fā)生票票據(jù)領(lǐng)用的真真實準確。貨貨幣資金票據(jù)據(jù)的注銷必須須符合有關(guān)制制度要求，確確保貨幣資金金安全。（17）收取

60、外外單位支票時時，出納人員員要認真審核核有效期，各各項內(nèi)容填寫寫是否符合銀銀行要求。有有銀行密碼的的支票不得遺遺漏密碼，及及時送存銀行行。如支票被被銀行退回，出出納人員要盡盡快通知經(jīng)辦辦人員向出票票單位索換。（18）建立支支票退回登記記制度，退回的支票票有專人按單單位負責(zé)登記記，待收回時時再核銷，并并及時入賬，避避免形成未達達賬項。2. 銀行存款款管理（1）認真貫徹徹執(zhí)行國家的的政策法規(guī)，嚴嚴格遵守銀行行的各項結(jié)算算制度和現(xiàn)金金管理制度，接接受銀行監(jiān)督督。（2）醫(yī)院只開開立一個基本本賬戶，不準準出租、出借借、套用或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單單位或個人使使用。（3）出納人員員在辦理銀行行存款支付業(yè)業(yè)務(wù)時，必