金融企業(yè)會(huì)計(jì)第2版練習(xí)題參考答案word版本

1、文檔編碼 : CE7L2H4N1C8 HI4P9P7N10N1 ZF4P6T2U5G8此文檔來(lái)源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除第三章 存款業(yè)務(wù)的核算練習(xí)題參考答案1（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 16 000 16 000 貸：吸取存款活期存款吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶（3）借：吸取存款活期存款吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶 8 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8 000 戶名：吉達(dá)商貿(mào)有限公司方分戶賬積數(shù)單位：元賬號(hào)：利率： 0.72% 20 1 年摘 要借貸方借或貸余額日復(fù)核蓋章月日數(shù)6 1 承前頁(yè)00 16000 00 貸60000 00 72 2566000 00 7 420220 00 6 8 現(xiàn)收貸76000 00 4 3

2、04000 00 6 12 轉(zhuǎn)貸5000 00 貸81000 00 3 243000 00 6 15 現(xiàn)付8000 貸73000 00 2 146000 00 6 17 轉(zhuǎn)借12022 00 7000 00 貸61000 00 2 122022 00 6 19 現(xiàn)收貸68000 00 2 136000 00 6 21 轉(zhuǎn)息78 74 貸68078 74 92 3937000 00 利息 3 937 000 0.72% 36078.74 元 借：應(yīng)對(duì)利息活期存款利息戶 78.74 貸：吸取存款活期存款吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶 78.74 2（1）借：吸取存款活期存款天龍集團(tuán)戶 200 000 貸：吸取

3、存款定期存款天龍集團(tuán)戶 200 000 （2）到期利息 50 000 1 2.52% 1 260 （元）借：吸取存款定期存款麗江賓館戶 50 000 應(yīng)對(duì)利息定期存款利息戶 1 260 貸: 吸取存款活期存款麗江賓館戶 51 260 （3）利息 80 000 83 0.72% 360132.80 元 借: 吸取存款定期存款友情商場(chǎng)戶 200 000 應(yīng)對(duì)利息定期存款利息戶 132.80 貸: 吸取存款活期存款友情商場(chǎng)戶 200 132.80 借：吸取存款活期存款友情商場(chǎng)戶 120 000 貸：吸取存款定期存款友情商場(chǎng)戶 120 000 （4）到期利息 =100 000 2.25% 1=2 25

4、0 元 過(guò)期利息 =100 000 65 0.72% 360=130 元 借：吸取存款定期存款恒信有限責(zé)任公司戶 100 000 應(yīng)對(duì)利息定期存款利息戶 2 380 貸：吸取存款活期存款恒信有限責(zé)任公司戶 102 380 3. 只供學(xué)習(xí)溝通用此文檔來(lái)源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除（1）12 月 3 日: 借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 500 貸：吸取存款活期儲(chǔ)蓄存款陳浩戶 1 500 （2）12 月 15 日：借：吸取存款活期儲(chǔ)蓄存款陳浩戶 3 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000 （3）12 月 19 日 借：吸取存款活期儲(chǔ)蓄存款陳浩戶 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 （4） 12 月 20 日結(jié)計(jì)

5、陳浩存款賬戶的利息：利息（ 326 000 5 852.37 2 7 352.37 12 4 352.37 43 352.37 2） 0.72% 360 =326 00011 704.74 88 228.44 17 409.48 6 704.74 0.72% 360 =450 047.40 0.72% 3609（元）稅金 9 20 1.80 元 稅后利息 =9-1.80=7.20元 9 7.20 12 月 21 日辦理利息轉(zhuǎn)賬: 借：應(yīng)對(duì)利息活期儲(chǔ)蓄利息戶貸：吸取存款活期儲(chǔ)蓄存款陳浩戶 1.80 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶（5）12 月 27 日: 利息 =3 352.37 7.2 6 0.72%

6、360=0.40 元 稅金 =0.40 20%=0.08 元 稅后利息 =0.40-0.08=0.32元 0.40 3359.57 借：吸取存款活期儲(chǔ)蓄存款陳浩戶應(yīng)對(duì)利息活期儲(chǔ)蓄利息戶貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3 359.89 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶 0.08 4. （1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 20 000 貸：吸取存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取林翼凡戶 20 000 （2）利息 10 000 6 2.07% 12=103.50 元 稅金 =103.50 20%=20.70 元 稅后利息 =103.50-20.70=82.80 元 借：吸取存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取李亞光戶 10 000 應(yīng)對(duì)利息定期存款利息戶 103.5

7、0 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10 082.80 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶 20.70 （3）利息 =8 000 87 0.72% 360=13.92 元 稅金 =13.92 20%=2.78元 稅后利息 =13.92-2.78=11.14 元 30 000 借：吸取存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取王楓戶 應(yīng)對(duì)利息定期存款利息支出戶 13.92 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 30 013.92 只供學(xué)習(xí)溝通用此文檔來(lái)源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除借：庫(kù)存現(xiàn)金 22 002.78 貸：吸取存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取王楓戶 2.78 22 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶（4）到期利息 40 000 1 2.25%=900 元 過(guò)期利息 =

8、40 000 70 0.72% 360=56 元 稅金 =900 56 20%=191.2元 稅后利息 =956-191.2=764.8元 956 40 000 借: 吸取存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取劉輝戶應(yīng)對(duì)利息定期存款利息戶貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40 764.8 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶 191.2 （5）利息 =500 6 000 2 12 1.71% 12 = 39 000稅金 =55.58 20%=11.12 元 稅后利息 =55.58-11.12=44.46 元 稅后利息 =970.40-194.08=776.32 元 1.71% 12=55.58 元 借：吸取存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取張瑋戶 55

9、.58 6 000 應(yīng)對(duì)利息定期存款利息戶貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6 044.46 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交利息稅戶 11.12 第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的核算練習(xí)題參考答案1各經(jīng)辦行、清算行及總行編制會(huì)計(jì)分錄如下：（1）工商銀行武漢大東門支行依據(jù)銀行匯票等原始憑證錄入數(shù)據(jù),經(jīng)復(fù)核、 授權(quán)后批量發(fā)送至工商銀行昆明分行；會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)武漢分行戶 30 000 貸：吸取存款活期存款健民藥業(yè)公司戶 30 000 （2）工商銀行武漢分行收到大東門支行傳輸來(lái)的跨清算行匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文,系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理,并將匯劃數(shù)據(jù)加押后傳輸至總行清算中心；會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶 30 000 貸：待清算轄內(nèi)

10、往來(lái)大東門支行戶 30 000 （3）工商銀行總行清算中心收到武漢分行上送的匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文,系統(tǒng)自動(dòng)登記后,傳輸至工商銀行昆明分行；戶；會(huì)計(jì)分錄為：日終,系統(tǒng)自動(dòng)更新武漢分行和昆明分行在總行的備付金賬借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放昆明分行備付金戶 30 000 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放武漢分行備付金戶 30 000 （4）工商銀行昆明分行收到總行清算中心傳來(lái)的匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文,一并處理本行及關(guān)上支行的賬務(wù)；對(duì)批量業(yè)務(wù)當(dāng)日進(jìn)行掛賬處理的會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)戶 30 000 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶 30 000 次日,昆明分行代關(guān)上支行逐筆確認(rèn)后沖銷掛賬的會(huì)計(jì)分錄為：只供學(xué)習(xí)溝通用此文檔

11、來(lái)源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除借：待清算轄內(nèi)往來(lái)關(guān)上支行戶 30 000 貸：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)戶 30 000 代理關(guān)上支行記賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：吸取存款匯出匯款 30 000 30 000 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)昆明分行戶2各經(jīng)辦行、清算行及總行的賬務(wù)處理如下：（1）工商銀行成都青羊?qū)m支行依據(jù)托付收款憑證和商業(yè)承兌匯票錄入數(shù)據(jù),經(jīng)復(fù)核、授權(quán)后實(shí)時(shí)發(fā)送至工商銀行成都分行；會(huì)計(jì)分錄為：借：吸取存款活期存款國(guó)鳳商貿(mào)公司戶 10 000 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)成都分行戶 10 000 （2）工商銀行成都分行收到青羊?qū)m支行傳輸來(lái)的跨清算行匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文,系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理,并將匯劃數(shù)據(jù)加押后傳輸

12、至總行清算中心；會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)青羊?qū)m支行戶 10 000 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶 10 000 （3）工商銀行總行清算中心收到成都分行上送的匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文,系統(tǒng)自動(dòng)登記后,傳輸至工商銀行福洲分行；戶；會(huì)計(jì)分錄為：日終,系統(tǒng)自動(dòng)更新成都分行和福洲分行在總行的備付金賬借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放成都分行備付金戶 10 000 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放福洲分行備付金戶 10 000 （4）工商銀行福洲分行收到總行清算中心傳來(lái)的匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文,一并處理本行及古街支行的賬務(wù)；會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶 10 000 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)古街支行戶 10 000 代理古街支行記賬

13、的會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)福洲分行戶 10 000 10 000 貸：吸取存款活期存款億洋海產(chǎn)公司戶3工商銀行武漢分行和工商銀行總行編制會(huì)計(jì)分錄如下：（1）3 月 2 日,工商銀行武漢分行通過(guò)人民銀行向工商銀行總行存入備付金時(shí)：借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶 1 200 000 200 000 貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 1 工商銀行武漢分行接到工商銀行總行返回的成功信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶 1 200 000 200 000 貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶 1 工商銀行總行收到武漢分行上存的備付金時(shí)：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 1 200 000 200

14、000 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放武漢分行備付金戶 1 （2）5 月 8 日,工商銀行總行通過(guò)人民銀行向武漢分行調(diào)回備付金時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)武漢分行備付金戶 500 000 貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 500 000 工商銀行武漢分行接到工商銀行總行發(fā)來(lái)的調(diào)回備付金信息時(shí)：借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶 500 000 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶 500 000 只供學(xué)習(xí)溝通用此文檔來(lái)源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除工商銀行武漢分行收到調(diào)回的備付金時(shí)：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 500 000 貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶 500 000 4工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分

15、行及工商銀行總行編制會(huì)計(jì)分錄如下：（1）10 月 11 日,工商銀行湖北省分行向總行清算中心辦理資金借出時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出戶 2 000 000 000 000 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶 2 （2）工商銀行總行清算中心收到湖北省分行借出資金信息時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放湖北省分行備付金戶 2 000 000 000 000 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放武漢分行備付金戶 2 （3）工商銀行武漢分行收到借款信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶 2 2 000 000 000 000 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入戶5工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行編制會(huì)計(jì)分錄如下：（1）12

16、月 6 日,工商銀行總行清算中心代湖北省分行強(qiáng)拆武漢分行時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放湖北省分行備付金戶 800 000 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放武漢分行備付金戶 800 000 （2）湖北省分行清算中心次日收到總行清算中心代本行強(qiáng)拆信息時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)借出強(qiáng)行借出戶 800 000 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶 800 000 （3）武漢分行次日收到工商銀行總行代湖北省分行強(qiáng)拆信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶 800 000 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入強(qiáng)行借入戶 800 000 6. 中國(guó)銀行甲支行及 N分行、國(guó)家處理中心、建設(shè)銀行乙分行編制會(huì)計(jì)分錄如下：（1）中國(guó)銀行甲支行會(huì)計(jì)分錄為：借：吸取存款活期

17、存款亮麗家具廠戶 96 000 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)中國(guó)銀行（2）中國(guó)銀行 N分行會(huì)計(jì)分錄為：N分行戶 96 000 借：待清算轄內(nèi)往來(lái)中國(guó)銀行甲支行戶 96 00096 000 貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 為什么不是上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)？（3）國(guó)家處理中心會(huì)計(jì)分錄為：借：商業(yè)銀行存款中國(guó)銀行 N分行戶 96 000貸：大額支付往來(lái)人民銀行 行戶 96 000借：大額支付往來(lái)人民銀行 行戶 96 000貸：商業(yè)銀行存款建設(shè)銀行乙分行戶 96 000 （4）建設(shè)銀行乙分行會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 96 000貸：吸取存款活期存款立邦油漆廠戶 96 0007. （1）工商銀行北京

18、分行和農(nóng)業(yè)銀行重慶分行編制會(huì)計(jì)分錄如下：只供學(xué)習(xí)溝通用此文檔來(lái)源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除1）工商銀行北京分行的會(huì)計(jì)分錄為：發(fā)起業(yè)務(wù)時(shí)：借：吸取存款活期存款曙光箱包廠戶 8 000貸：待清算支付款項(xiàng) 8 000 收到已清算通知時(shí)：借：待清算支付款項(xiàng) 8 000貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 8 0002）農(nóng)業(yè)銀行重慶分行的會(huì)計(jì)分錄為：接收業(yè)務(wù)時(shí)：借：待清算支付款項(xiàng) 8 000貸：吸取存款活期存款南岸皮革廠戶 8 000 收到已清算通知時(shí)：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 8 000貸：待清算支付款項(xiàng) 8 000 （2）如工商銀行北京分行收到已拒絕通知,就賬務(wù)處理如下：1）工商銀行北京分行

19、發(fā)起業(yè)務(wù)時(shí),會(huì)計(jì)分錄為：借：吸取存款活期存款曙光箱包廠戶 8 000貸：待清算支付款項(xiàng) 8 000 2）工商銀行北京分行收到已拒絕通知時(shí),會(huì)計(jì)分錄為：借：吸取存款活期存款曙光箱包廠戶8 000 （紅字）貸：待清算支付款項(xiàng) 8 000 （紅字）8. NPC的賬務(wù)處理如下：（1）對(duì)招商銀行廣州分行借方差額進(jìn)行處理的會(huì)計(jì)分錄為：借：招商銀行預(yù)備金存款招商銀行廣州分行戶 600 000貸：小額支付往來(lái)人民銀行廣州分行戶 600 000（2）對(duì)人民銀行杭州中心支行借方差額進(jìn)行處理的會(huì)計(jì)分錄為：借：匯總平穩(wěn)科目人民銀行杭州中心支行戶 100 000貸：小額支付往來(lái)人民銀行杭州中心支行戶 100 000（3

20、）對(duì)中國(guó)銀行重慶分行貸方差額進(jìn)行處理的會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付往來(lái)人民銀行重慶營(yíng)業(yè)治理部戶 200 000貸：中國(guó)銀行預(yù)備金存款中國(guó)銀行重慶分行戶 200 000（4）對(duì)工商銀行天津分行貸方差額進(jìn)行處理的會(huì)計(jì)分錄為：借：小額支付往來(lái)人民銀行天津分行戶 500 000貸：工商銀行預(yù)備金存款工商銀行天津分行戶 500 000 第五章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算練習(xí)題參考答案1. 本旬應(yīng)繳金額99 386 000 61 975 000 37 411 000 （元）本旬實(shí)繳金額為 25 610 000 元,欠繳金額為 11 801 000 元；（1）6 月 15 日,工商銀行武漢分行實(shí)繳財(cái)政性存款時(shí)：借：存放

21、中心銀行款項(xiàng)繳存財(cái)政性存款戶 25 610 000 只供學(xué)習(xí)溝通用此文檔來(lái)源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 25 610 000 （2）6 月 19 日,工商銀行武漢分行補(bǔ)繳財(cái)政性存款,并支付罰款時(shí)：借：存放中心銀行款項(xiàng)繳存財(cái)政性存款戶 11 801 000 801 000 貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 11 借：營(yíng)業(yè)外支出罰款支出戶 28 322.40 貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 28 322.40 2 1 貸款發(fā)放人民銀行：借：工商銀行貸款 行戶 250 000 貸：工商銀行預(yù)備金存款 250 000 工商銀行：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 2

22、50 000 貸：向中心銀行借款季節(jié)性貸款戶 250 000 2 歸仍貸款本息利息 =250000 2 0 48%=2400 元 人民銀行：借：工商銀行預(yù)備金存款 252 400 400 工商銀行：貸：工商銀行貸款 行戶 250 000 利息收入金融機(jī)構(gòu)利息收入戶 2 400 借：向中心銀行借款季節(jié)性貸款戶 250 000 利息支出中心銀行往來(lái)支出戶 2 400 貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 252 3 1 辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息 =320 000 80 0.2475% / 30 = 2 112 元 實(shí)付再貼現(xiàn)額 =320 000 2 112=317 888 元 人民銀行：借：再貼現(xiàn)工商銀行

23、再貼現(xiàn)戶 320 000 貸：工商銀行預(yù)備金存款 317 888 利息收入再貼現(xiàn)利息收入戶 2 112 工商銀行：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 317 888 貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整 2 112 貸：貼現(xiàn)負(fù)債面值 320 000 2 再貼現(xiàn)到期收回人民銀行：借： 銀行預(yù)備金存款承兌行戶 320220 貸：再貼現(xiàn)工商銀行再貼現(xiàn)戶 320220 商業(yè)銀行：借：貼現(xiàn)負(fù)債面值 320220 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值 320220 借：利息支出 2 112 貸：貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整 2 112 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整 2133 貸：利息收入 2133 4 1 工商銀行 交換差額為應(yīng)收差額：23 676 借：存放中心銀行

24、款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 23 676 貸：清算資金往來(lái) 23 676 只供學(xué)習(xí)溝通用此文檔來(lái)源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除 2 農(nóng)業(yè)銀行 交換差額為應(yīng)對(duì)差額：28 417 借：清算資金往來(lái) 28 417 貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 28 417 3 中國(guó)銀行 交換差額為應(yīng)收差額：4 741 借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 4 741 貸：清算資金往來(lái) 4 741 4 人民銀行借：農(nóng)業(yè)銀行預(yù)備金存款 28 417 貸：工商銀行預(yù)備金存款 23 676 中國(guó)銀行預(yù)備金存款 4 741 5建設(shè)銀行：借：拆出資金工商銀行戶 146 000 貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 146 000 工商銀行

25、：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 146 000 貸：拆入資金建設(shè)銀行戶 146 000 人民銀行：借：建設(shè)銀行預(yù)備金存款 146 000 貸：工商銀行預(yù)備金存款 146000 6. （1）6 月 5 日,拆借資金時(shí),各行的賬務(wù)處理如下：1）建設(shè)銀行浦東分行：借：拆出資金農(nóng)業(yè)銀行上海分行戶 6 000 000 貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 6 000 000 2）當(dāng)?shù)刂行你y行：借：建設(shè)銀行預(yù)備金存款建設(shè)銀行浦東分行戶 6 000 000 貸：農(nóng)業(yè)銀行預(yù)備金存款農(nóng)業(yè)銀行上海分行 6 000 000 3）農(nóng)業(yè)銀行上海分行：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 6 000 000 貸：拆入資金建設(shè)

26、銀行浦東分行戶 6 000 000 （2）6 月 12 日,歸仍拆借資金時(shí),各行的賬務(wù)處理如下：1）農(nóng)業(yè)銀行上海分行：利息 6 000 000 7 5.1 3605 950 （元）借：拆入資金建設(shè)銀行浦東分行戶 6 000 000 利息支出拆入資金戶 5 950 貸：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 6 005 950 2）當(dāng)?shù)刂行你y行：借：農(nóng)業(yè)銀行預(yù)備金存款農(nóng)業(yè)銀行上海分行戶 6 005 950 貸：建設(shè)銀行預(yù)備金存款建設(shè)銀行浦東分行戶 6 005 950 3）建設(shè)銀行浦東分行：借：存放中心銀行款項(xiàng)預(yù)備金存款戶 6 005 950 貸：拆出資金農(nóng)業(yè)銀行上海分行戶 6 000 000 利息收入拆出

27、資金戶 5 950 第六章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算練習(xí)題參考答案只供學(xué)習(xí)溝通用此文檔來(lái)源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除1. 借：吸取存款活期存款（家電商場(chǎng)戶）426 000 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái) 426 000 2. 借：待清算轄內(nèi)往來(lái) 66 600 貸：吸取存款活期存款（華聯(lián)商廈戶）66 600 3. 借：吸取存款活期存款（家電商場(chǎng)戶）22 300 （啤酒集團(tuán)戶）28 700 （三聯(lián)商場(chǎng)戶）50 120 貸：吸取存款活期存款（供電局戶）101 120 4借：吸取存款活期存款（第八中學(xué)戶）1 350 貸：吸取存款活期存款（三和糧店戶）1 350 5罰款： 16 600 5 830（元）,應(yīng)收取 1

28、000 元借：吸取存款活期存款（酒精廠戶）1 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入結(jié)算罰金收入戶 1 000 6. 借：吸取存款活期存款（華聯(lián)商廈戶）85 000 貸：吸取存款匯出匯款 85 000 7. 借：吸取存款匯出匯款 85000 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái) 79 600吸取存款活期存款（華聯(lián)商廈戶）5 400 8. 手續(xù)費(fèi) 250 000 0.5 125（元）借：吸取存款活期存款（果品加工廠戶）125 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 125 收入：銀行承兌匯票應(yīng)對(duì)款 250 000 9. 借：吸取存款活期存款（洗衣機(jī)廠）140 000 貸款逾期貸款（洗衣機(jī)廠逾期貸款戶）40000 貸：吸取存款應(yīng)解匯款（洗衣機(jī)廠戶）

29、180000 付出：銀行承兌匯票應(yīng)對(duì)款 180000 10. 借：吸取存款活期存款（果品加工廠戶）26 000 貸：吸取存款本票 26000 11. 借：吸取存款本票 15 700 貸：清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算 15 700 12. 經(jīng)辦行：借：清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算 4 860 貸：吸取存款活期存款（海天大酒店戶）4 811.40 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 48.60 發(fā)卡行：借：吸取存款銀行卡存款（興隆實(shí)業(yè)公司戶）4 860 貸：清算資金往來(lái)同城票據(jù)清算 4 860 第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算練習(xí)題參考答案1. 貸款初始確認(rèn)金額1 000 000 1 000 000 3.047 969 530

30、 （元）設(shè)貸款的實(shí)際利率為 IRR,依據(jù)公式只供學(xué)習(xí)溝通用此文檔來(lái)源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除V1CF111CF2CFn4tn 1CFtt,得：IRRIRR21IRRn1IRR9695301000000 143 % 1IRR IRR.3 8 %接受實(shí)際利率法運(yùn)算利息收入和貸款攤余成本的數(shù)據(jù)見(jiàn)下表所示：實(shí)際利率法運(yùn)算利息收入和貸款攤余成本表利息收入（實(shí)際時(shí) 間 期初攤余成本 現(xiàn)金流入 期末攤余成本 利息調(diào)整季利率 3.8 ）2022.12.31 969 530 969 530 貸 30 470 2022.3.31 969 530 36 842 0 1 006 372 借 6 842 2022

31、.6.30 1 006 372 38 242 0 1 044 614 借 7 342 2022.9.30 1 044 614 39 695 0 1 084 309 借 7 868 * 2022.12.31 1 084 309 41 199.81 1 125 508.81 0 借 8 418 合 計(jì)155 978.81 1 125 508.81 余額 0 備注： 41 199.81 為倒擠求出,即 125 508.81+30 470 36 842 38 242 39 695 41 199.81 ,與 1 084 309 3.8 41 203.74 存在小數(shù)點(diǎn)尾差；依據(jù)上表數(shù)據(jù),工商銀行洪山支行有

32、關(guān)賬務(wù)處理如下：（1）編制發(fā)放貸款的會(huì)計(jì)分錄；2022 年 12 月 31 日,發(fā)放貸款時(shí)：借：貸款信用貸款澳華公司戶（本金） 1 000 000 貸：吸取存款活期存款澳華公司戶 969 530 貸款信用貸款澳華公司戶（利息調(diào)整） 30 470 （2）編制每季季末確認(rèn)利息收入的會(huì)計(jì)分錄；1） 2022 年 3 月 31 日,確認(rèn)利息收入時(shí)：借：應(yīng)收利息澳華公司戶（1 000 000 3） 30 000 貸款信用貸款澳華公司戶（利息調(diào)整） 36 842 6 842 貸：利息收入發(fā)放貸款及墊款2） 2022 年 6 月 30 日,確認(rèn)利息收入時(shí)：借：應(yīng)收利息澳華公司戶 （1 000 000 30

33、000 ） 3% 30 900 貸款信用貸款澳華公司戶（利息調(diào)整） 7 342 貸：利息收入發(fā)放貸款及墊款 38 242 3） 2022 年 9 月 30 日,確認(rèn)利息收入時(shí)：借：應(yīng)收利息澳華公司戶 （1 000 00030 00030 900） 3 31 827 貸款信用貸款澳華公司戶（利息調(diào)整） 7 868 貸：利息收入發(fā)放貸款及墊款 39 695 4） 2022 年 12 月 31 日,確認(rèn)利息收入時(shí)：借：應(yīng)收利息澳華公司戶 （1 000 000 30 000 30 900 31 827 ） 3 32 781.81 貸款信用貸款澳華公司戶（利息調(diào)整） 8 418 貸：利息收入發(fā)放貸款及墊

34、款 41 199.81 （3）編制到期收回本息的會(huì)計(jì)分錄；只供學(xué)習(xí)溝通用此文檔來(lái)源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除2022 年 12 月 31 日,收回貸款本息時(shí)：借：吸取存款活期存款澳華公司戶 1 125 508.81 貸：貸款信用貸款澳華公司戶（本金） 1 000 000 應(yīng)收利息澳華公司戶 125 508.81 2. EFG銀行編制會(huì)計(jì)分錄如下：（1）20 1 年 1 月 1 日,發(fā)放貸款時(shí)：借：貸款 貸款 戶（本金） 100 000 000 貸：吸取存款活期存款 戶 100 000 000 （2）20 1 年 3 月 31 日、 6 月 30 日、 9 月 30 日和 12 月 31 日

35、,分別確認(rèn)貸款利息時(shí)：借：應(yīng)收利息 戶 2 500 000 貸：利息收入發(fā)放貸款及墊款 2 500 000 借：吸取存款活期存款 戶 2 500 000 貸：應(yīng)收利息 戶 2 500 000 （3）20 1 年 12 月 31 日,確認(rèn)減值缺失時(shí)：借：資產(chǎn)減值缺失貸款缺失預(yù)備金戶 10 000 000 貸：貸款缺失預(yù)備客戶貸款戶 10 000 000 借：貸款 貸款 戶（已減值） 100 000 000 貸：貸款 貸款 戶（本金） 100 000 000 此時(shí),貸款的攤余成本100 000 000 10 000 000 90 000 000 （元）（4）20 2 年 3 月 31 日,從客戶收

36、到利息時(shí)：借：吸取存款活期存款 戶 1 000 000 貸：貸款 貸款 戶（已減值） 1 000 000 確認(rèn)減值貸款利息收入時(shí)：減值貸款利息收入貸款攤余成本 實(shí)際利率90 000 000 10 42 250 000 （元）借：貸款缺失預(yù)備客戶貸款戶 2 250 000 貸：利息收入發(fā)放貸款及墊款 2 250 000 此時(shí),貸款的攤余成本90 000 000 1 000 000 2 250 000 91 250 000 （元）（5）20 2 年 4 月 1 日,收到抵債資產(chǎn)時(shí)：借：抵債資產(chǎn) 85 000 000 貸款缺失預(yù)備客戶貸款戶 7 750 000 營(yíng)業(yè)外支出 6 450 000 貸：貸

37、款 貸款 戶（已減值） 99 000 000 應(yīng)交稅費(fèi) 200 000 （6）20 2 年 6 月 30 日,收到上述房地產(chǎn)租金時(shí)：借：存放中心銀行款項(xiàng)等 800 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 800 000 確認(rèn)抵債資產(chǎn)跌價(jià)預(yù)備時(shí)：抵債資產(chǎn)跌價(jià)預(yù)備85 000 000 84 000 000 1 000 000 （元）借：資產(chǎn)減值缺失 1 000 000 1 000 000 貸：抵債資產(chǎn)跌價(jià)預(yù)備（7）20 2 年 12 月 31 日,收到上述房地產(chǎn)租金時(shí)：只供學(xué)習(xí)溝通用此文檔來(lái)源于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除借：存放中心銀行款項(xiàng)等 1 600 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1 600 000 確認(rèn)發(fā)生

38、的修理費(fèi)用時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)成本 200 000 貸：存放中心銀行款項(xiàng)等 200 000 （8）20 2 年 12 月 31 日,確認(rèn)抵債資產(chǎn)跌價(jià)預(yù)備時(shí)：抵債資產(chǎn)跌價(jià)預(yù)備84 000 000 83 000 000 1 000 000 （元）借：資產(chǎn)減值缺失 1 000 000 貸：抵債資產(chǎn)跌價(jià)預(yù)備 1 000 000 （9）20 3 年 1 月 1 日,處置該房地產(chǎn)時(shí)：借：存放中心銀行款項(xiàng)等 83 000 000 抵債資產(chǎn)跌價(jià)預(yù)備 2 000 000 營(yíng)業(yè)處支出 1 500 000 貸：抵債資產(chǎn) 85 000 000 應(yīng)交稅費(fèi) 1 500 000 3. （1）20 1 年 1 月 1 日,發(fā)放貸

39、款時(shí)：借：貸款 貸款A(yù)公司戶（本金） 15 000 000 貸：吸取存款活期存款A(yù) 公司戶 15 000 000 （2）20 1 年 12 月 31 日,確認(rèn)并收到貸款利息時(shí)：借：應(yīng)收利息A公司戶 1 500 000 貸：利息收入發(fā)放貸款及墊款 1 500 000 借：吸取存款活期存款A(yù) 公司戶 1 500 000 貸：應(yīng)收利息A 公司戶 1 500 000 （3）20 2 年 12 月 31 日,確認(rèn)貸款利息時(shí)：借：應(yīng)收利息A公司戶 1 500 000 貸：利息收入發(fā)放貸款及墊款 1 500 000 確認(rèn)貸款減值缺失：貸款減值缺失未確認(rèn)減值缺失前的攤余成本新估量將來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值（貸款本金應(yīng)收

40、未收利息）新估量將來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值16 500 000 9 766 600 6 733 400 （元）借：資產(chǎn)減值缺失貸款缺失預(yù)備金戶 6 733 400 貸：貸款缺失預(yù)備客戶貸款戶 6 733 400 借：貸款 貸款A(yù)公司戶（已減值） 16 500 000 貸：貸款 貸款A(yù) 公司戶（本金） 15 000 000 應(yīng)收利息 A 公司戶 1 500 000 （4）20 3 年 12 月 31 日,確認(rèn)減值貸款利息收入時(shí)：減值貸款利息收入貸款攤余成本 實(shí)際利率9 766 600 10 976 660 （元）借：貸款缺失預(yù)備客戶貸款戶 976 660 貸：利息收入發(fā)放貸款及墊款 976 660 20 3 年 12 月 31 日貸款的攤余成本9 766 600 976 660 10 743 260 （元）（5）20 4 年 12 月 31 日,確認(rèn)減值貸款利息收入時(shí)：借：貸