稅法-習題參考答案（艾華第2版） 第2-11章 增值稅計算題答案-個人所得稅

1、增值稅計算題答案業(yè)務(wù)一:銷項=29. 25/(1+13%) X 13%=3. 3650 萬業(yè)務(wù)二：銷項=0. 03/(1 + 13%) X 2000 X13%=6. 9027 萬業(yè)務(wù)三：銷項=(30.42+4.52) /(1+13%)X (1+6%) /(1-5%) X 13%=4. 4851 75業(yè)務(wù)四:銷項=70.2/(l+13%)X13%=8.0761 萬業(yè)務(wù)五:進項=6. 5萬(1)當月銷項稅額=3. 3650+6. 9027+4. 4851+8. 0761=22. 8289 萬(2)當月進項稅額=6. 5萬(3)當月應(yīng)繳增值稅=22. 8289-6. 5=16. 3289萬業(yè)務(wù)一：進

2、項=60義13%=7.8萬業(yè)務(wù)二：進項=8萬業(yè)務(wù)三：銷項=0.05X9000Xl/3X13%=19.5 萬進項=6X9%+2X6%=0. 66 萬業(yè)務(wù)四:銷項=(200+500) X0.05X13%=4.55 萬業(yè)務(wù)五：銷項二25X鰥=2. 25萬業(yè)務(wù)六：進項轉(zhuǎn)出=8X 1/5=1. 6萬(1)當月進項稅額如.8+8+0. 66-1. 6=14. 86萬(2)當月銷項稅額=19. 5+4. 55+2. 25=26. 3 萬(3)當月應(yīng)繳增值稅=26. 374. 86=11.44萬(4)當月應(yīng)繳城建稅費=11.44X (5%+3%+2%) =1.144萬業(yè)務(wù)一:進項=280X13%+10X9%=

3、37.3 萬業(yè)務(wù)二：銷項=28. 08/(1+13%) X 13臟3. 2304 萬不得免征和抵扣稅額=200X (13%-9%) =8萬7 月應(yīng)納稅額=3. 2304- (37. 3-8)=-26. ()696 萬當期免抵退稅額=200X9%=18萬那么7月應(yīng)退稅額=18萬月留抵稅額二26. 0696-18=8. 0696 萬業(yè)務(wù)三：8 月進口關(guān)稅=(120+8+3+13) X10%=144X10%=14.4 萬月進口增值稅;(144+14.4) 813%=20. 592 萬進項20. 592萬元進項=7X9%=0. 63 萬業(yè)務(wù)四:進項=(300X13%+12X9%) =40. 08萬(公

4、告2019年第39號)業(yè)務(wù)五：銷項=2340+8/(1 + 13%)】 X13%=305.1204 萬業(yè)務(wù)六:銷項:2340/130X 10X 13好23. 4萬7月應(yīng)退稅額=18萬7月留抵稅額=8. 0696萬8月進口關(guān)稅=14.4萬8 月進項稅額=20. 592+0. 63+40. 08=61.302 萬8 月銷項稅額=305. 1204+23. 4=328. 5204 萬技術(shù)開發(fā)費用加計扣除=120X75%=90萬公益捐贈扣除限額=24415.31 X12%=2929.84萬,不調(diào)整應(yīng)納稅所得額=24415.31+66.90+104-90=24496.21 萬應(yīng)繳企業(yè)所得稅=24496.

5、21 X 25%=6124.05萬(1)當年應(yīng)計折舊額=60X (1-5%) X 1/10X12=2.85 7J,調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60285=57.15 萬(2)用于在建工程借款利息應(yīng)資本化，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90萬借款利息扣除限額=1500義6%=90萬,調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-90=30萬(3)公益捐贈限額=600X12%=72萬，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-72=28萬(4)投資抵稅=300X10%=30萬(5)福利費扣除限額=660X14%=92.4萬，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=110-92.4=17.6萬教育經(jīng)費扣除限額=660X8%=52.8萬，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-52.8=9.2萬

6、工會經(jīng)費扣除限額=660X2%=13.2萬，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額=600+57.15+90+30+28+17.6+9.2=831.95 萬應(yīng)繳企業(yè)所得稅=831.95 X15%-30=94.79萬(1)業(yè)務(wù)一：銷項=700X13%=91 萬業(yè)務(wù)二:銷項 3.4).6X13%=0.78 萬業(yè)務(wù)三：進項=2.6萬業(yè)務(wù)四：進項=68+1.8=69.8萬業(yè)務(wù)六:進項轉(zhuǎn)出=(35-2) X13%+2X9%=4.47萬12 月應(yīng)納增值稅=91+0.78(2.6+69.8-4.47) =23.85 萬12月應(yīng)繳城建稅=23.85義7%=1.67萬12月應(yīng)繳教育附加=52.1X3%=0.72萬12月應(yīng)繳地方教育

7、附加=52.1 X2%=0.48萬(2)年會計利潤=726+ (700-700X3%-700X60%) + (20+2.6) -40- (35+4.47) -80-270+60- (1.67+0.72+0.48) =635.26 萬以本錢價銷售冰箱會計利潤計為0,但視同銷售收入與本錢價差額局部需在計算應(yīng)納稅所得 額中調(diào)增3.).6X0.4=2.4萬元國債利息收入是不征稅收入，調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬通過市扶貧辦對目標脫貧地區(qū)捐款全額扣除，故該捐贈不調(diào)整業(yè)務(wù)招待費扣除限額 1=6800+700+3.球16) X5%0=37.53 萬,限額 2=(80+16) X60%=57.6 萬，調(diào)增應(yīng)納稅所得

8、額=(80+16) -37.53=58.47 75在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可 能分配的金額，累計未分配利潤不調(diào)減應(yīng)納稅所得額年應(yīng)納稅所得額=635.26+2.4-40+58.47=696.13 萬202X年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=696.13 X25%=174.03萬個人所得稅計算題答案(1)年綜合所得扣除額=(基本5000+專項3000+子女1000+房貸1000+贍養(yǎng)2000 )X 12 =144000 （元）年綜合所得應(yīng)納稅所得額= 35000X12-144000 = 276000 （元）年綜合所得應(yīng)納個人所得稅=276000X20% -16

9、920 = 38280 （元）（2）全年獎：商數(shù)= 180000/12 =15000（元），適用稅率20%,速算扣除數(shù)1410 （元）。 全年獎應(yīng)納個人所得稅= 180000X 20% -1410 = 34590 （元）（3）租金應(yīng)納個人所得稅= 6000 X （ 1-20% ） X10%X 12=5760 （元）（4）兩項獎金按規(guī)定免征個人所得稅。王先生全年應(yīng)納個人所得稅=38280+34590+5760=78630 （元）每月工薪收入應(yīng)納個人所得稅= （50000+10000-5000）X30%-4410 = 12090（元）外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅：以非現(xiàn)

10、金形式取得的伙 食補貼，不免征個人所得稅。稿酬所得應(yīng)納個人所得稅= 3000X（l-20%）X70%X3%=50.4（元）捐贈扣除限額= 50000X（l-20%）X30% = 12000（元），實際捐贈20000元，只能稅前扣除 12000 元。應(yīng)繳納個人所得稅= 50000X（l-20%）-12000X25%-2660 = 4340（元） （4）8月-12月合計應(yīng)繳納個人所得稅= 12090X4+50.4+4340 = 52750.4（元）全年綜合所得收入額500000+95000 X （1-20%） X 70%=553200（元）全年基本費用扣除60000元，專項扣除= 35600元，專

11、項附加扣除=子女12000+贍養(yǎng)24000+ 繼續(xù)教育3600 = 39600元，全年綜合所得扣除項合計= 60000+35600+39600 = 135200（元） 注：學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。兒子的教育費支出扣除2019 年可扣除金額= 1000月X12個月=12000（元），女兒尚未滿3歲，不得扣除子女教育支出； 夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貨款利息支出，婚后可以選擇其中一套 購買的住房由購買方按扣除標準的100%扣除，此題中夫妻雙方商定選擇女方購買的住房作 為首套住房貸款利息支出扣除，所以張某不得扣除住房貸款利息支出；納稅人贍養(yǎng)一位及以 上

12、被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除，被贍養(yǎng) 人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，所以對岳父 母的贍養(yǎng)支出不得扣除；納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼 續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。綜合所得應(yīng)納稅所得額= 553200-135200=418000（元）綜合所得全年應(yīng)納個人所得稅額=418000X25%-31920 = 72580（元）（2）股息所得應(yīng)納個人所得稅額=1500X 50% X 20%+2000 X 20% =550（元）注：銀行儲蓄存款利息免稅；持有一個月以

13、上不超過一年的上市公司取得股息所得額減按 50%計入應(yīng)納稅所得額征收個人所得稅;非上市公司取得股息，全額計稅。（3）居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，可以不并入當年綜合所得, 以全年一次性獎金收人除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣 除數(shù)，單獨計算納稅。3500004-12 = 29166.67,適用稅率 25%,速算扣除數(shù) 2660,應(yīng)納稅額=350000X25%-2660 =84840（元）。（4）銀行儲蓄存款利息、保險賠償、省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金免稅。（5）張某2021年度應(yīng)納個人所得稅=72580+550+84840=157970.8月銷

14、售小汽車應(yīng)繳消費稅281. 6496萬8 月應(yīng)繳增值稅=328. 5204-61. 302-8. 0696=259. 1488 萬(D提供貨幣兌換服務(wù)，屬于直接收費金融務(wù)。貸款服務(wù)和直接收費金融服務(wù)，稅率均為6%。 業(yè)務(wù)的銷項稅額=(1200+25) X6%=73. 5(萬元)(2)金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。發(fā)生的手續(xù)費支出，不能從 銷售額中扣除。業(yè)務(wù)(2)的銷項稅額(10557. 60-4536. 80)/(H6%) X6=340. 80(萬元)發(fā)生手續(xù)費支出，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅。業(yè)務(wù)的進項稅額=0. 54 (萬元)。(3)以貨幣資金投資收取的固定利

15、潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅業(yè)務(wù)(3)的銷項稅= 3000/(1+6%) X6%=169. 81 (萬元)(4)購進辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅52萬元；購買寫字樓取得增值稅 專用發(fā)票，一次性抵扣1170萬元。合計1222萬元業(yè)務(wù)的進項稅額= 52+1170= 1222 (萬元)當期的銷項稅額=73. 5+340. 8+169. 81=584. 11 (萬元)當期的進項稅額=0. 54+1222=1222. 54(萬元)當季度應(yīng)納增值稅=584. 11 -1222. 54=-638. 43(萬元)增值稅為負數(shù)，可以作為留抵稅額在下期抵扣。(1)銷項稅額業(yè)務(wù) 1 銷項稅額

16、=(3180000+21200)/(1+6%) X6%= 181200(元)業(yè)務(wù) 2 銷項稅額= 1060000/(1+6%) X6% = 60000 (元)業(yè)務(wù)3銷項稅額=48000(元)業(yè)務(wù) 4 銷項稅額: 218000/(1+9%) X9%+( 783000-218000)/(1+ 13%) X13%-10400= 72600(7G)上述銷項稅額合計=181200 + 60000 + 48000 +72600= 361800(%)(2)進項稅額業(yè)務(wù) 6 進項稅額;(300000+70000) X 9V33300 (元)業(yè)務(wù)7進項稅額=1000()0X10%= 10000 (元)業(yè)務(wù) 8

17、進項稅額=(15000+6800)/(1+9$) X9%+721/(l+3%) X3%=1821 (元)上述進項稅額合計=33300+ 10000+1821= 45121(元)業(yè)務(wù)9轉(zhuǎn)出的進項稅額為6500元(3)一般計稅方法加計抵減前的應(yīng)納稅額=361800- ( 45121 - 6500) =323179(元)(4)當期加計抵減稅額當期計提加計抵減額=45121 X 15%=6768. 15(元)當期調(diào)減加計抵減額=650() X 15%=975 (元)當期可抵減加計抵減額=6768. 15- 975=5793. 15(元)當期實際加計抵減額5793. 15元(因為應(yīng)納稅額323179元)

18、可抵減加計抵減額5793. 15元)(5) 一般計稅方法加計抵減后的應(yīng)納稅額二323179-5793. 15= 317385. 15.(元)(6)業(yè)務(wù)5簡易計稅下應(yīng)納稅額=160000/(1+3%) X2%=3106. 80(元)(7) 2020 年 5 月應(yīng)納稅額=317385. 15+3106. 80= 320491. 95(元)消費稅計算題答案業(yè)務(wù)一：進項才兌二0. 9萬業(yè)務(wù)二：進項稅=0. 52萬被代收代繳消費稅;(10+4) / (1-30%) X30%=6萬業(yè)務(wù)三：銷項稅=2. 34萬生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲應(yīng)扣減消費稅=6X50%=3萬銷售煙絲應(yīng)納消費稅=18義3026X50妒2. 4萬業(yè)務(wù)

19、四：銷項稅=100X 1.8X13%=23. 4 萬消費稅=100X 1.8X56%+0. 015X 100=102. 3 萬業(yè)務(wù)五：銷項稅=1. 7X200X13%=44. 2 萬消費稅=1. 78X200X56%+。. 015X200=202. 36 萬以上匯總：(D當月被代扣消費稅=6萬(2)當月銷售煙絲消費稅=2. 4萬(3)當月銷售卷煙消費稅=102. 3+202. 36-3=301. 66萬(4)當月應(yīng)繳增值稅=(2. 34+23. 4+44.2) - (0. 9+0. 52) =68. 52 萬業(yè)務(wù)一:進項稅=1.3+0. 26=1. 56 萬被乙企業(yè)代收消費稅=0. 25X 1

20、00X 10%=2. 5萬業(yè)務(wù)二：銷項稅:28X 3%=3. 64萬消費稅=28X10%-2. 5=0. 3 萬業(yè)務(wù)三：進項稅二 19. 5+3. 9=23.4 萬應(yīng)被丙企業(yè)代收代繳而未代收代繳消費稅=(150+30) / (1-10%) X10%=20萬業(yè)務(wù)四：銷項稅=300X 13%=39萬消費稅=300X10臟30萬應(yīng)扣減消費稅=20萬X80%=16萬以上匯總：(1)乙企業(yè)代收消費稅二2. 5萬(2)批發(fā)球包應(yīng)繳消費稅=0.3萬(3)銷售球桿應(yīng)繳消費稅二30萬(4)留存球桿應(yīng)繳消費稅=20X20%=4萬(5)當月應(yīng)繳增值稅;(3.64+39) - (1.56+23.4) =17. 68

21、萬業(yè)務(wù)一：被代收代繳消費稅=(320+200X0. 1+0.015X200) / (1-56%) X56%+0. 015X200=779. 54X 56%+3=439. 55 萬應(yīng)扣減消費稅=320萬X30%=96萬業(yè)務(wù)二：因為售價74/20=3. 7萬，小于原計稅價779. 54/200=3. 9萬，向批發(fā)商銷售卷煙不再繳納生 產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅。業(yè)務(wù)三：因為伐價320/80=4萬，大于原計稅價3. 9萬，向零售商銷售卷煙要繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅=320 X56%+0. 015X80-439. 55X80/200=4. 58 萬向零售商銷售卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅=320XI現(xiàn)+0. 025X80=37.

22、2萬業(yè)務(wù)四：投資卷煙消費稅=320/80X 100X56%+0. 015X 100-439. 55X 100/200=5. 72 萬 以上匯總：(1)M企業(yè)代收代繳消費稅二439. 55萬(2)向批發(fā)商銷售卷煙消費稅=0萬(3)向零售商銷售卷煙消費稅二4. 58+37. 2=41. 78萬(4)投資應(yīng)繳消費稅=5. 72萬業(yè)務(wù)一：銷項:450義13斤58.5萬消費稅=450X9%=40.5萬業(yè)務(wù)二：銷項=78萬消費稅二600義9%=54萬業(yè)務(wù)三：C 型小汽車組價二50X (1+8%) / (1-9%) =59. 34 萬銷項=59. 34X13%=7. 71 萬消費稅=59. 34X9%=5.

23、 34 萬業(yè)務(wù)四：銷項=65. 52/ (1+13%) X13%=7.54 萬業(yè)務(wù)五：進項=2. 6萬業(yè)務(wù)六：進項=78+1. 8=79. 8 萬業(yè)務(wù)七：進項二0. 6萬業(yè)務(wù)八：進項轉(zhuǎn)出二(35-3) X13%+3X9%=4. 43 7?以上匯總：6月應(yīng)繳消費稅=4(). 5+54+5. 34=99. 84萬銷項稅額合計=58. 5+78+7.71+7. 54=151. 75 萬進項稅額合計=2. 6+79. 8+0. 6-4. 43=78. 57 萬6月應(yīng)繳增值稅=151. 75-78. 57=73. 18萬應(yīng)繳城市維護建設(shè)稅=(99. 84+73. 18) X7%=12. 11萬應(yīng)繳教育費

24、附加=(99. 84+73. 18) X3臟5. 19萬應(yīng)繳地方教育費附加=(99. 84+73. 18) X2%=3.46萬業(yè)務(wù)一：銷項=7. 8+3/ (1+13%) X13%=8. 1451 萬消費稅=60+3/ (1+13%) X20%+30X0. 1=15.531 萬業(yè)務(wù)二：銷項=(9. 3+0.7) / (1 + 13%) X13%=1.1504 萬消費稅=(9. 3+0.7) / (1+13%) X20%+ (2+3+5) X0. 1=2. 77 萬業(yè)務(wù)三：銷項=4/ (1+13%) X 13%=0. 4602 萬消費稅=4/ (1+13%) X20%+4X2X0. 1=1.50

25、8 7?業(yè)務(wù)四：業(yè)務(wù)五：平均售價=9. 3/10=0. 93萬/噸銷項=0.93X6/ (1+13%) X 13臟0.642 萬進項=0. 93X6X10%=0. 558 萬消費稅=1X6/ (1+13%) X20%+6X0. 1=1.662 75業(yè)務(wù)六：組價二15X (1+100%) +20X0.1/ (1-20%) =40 萬進口增值稅=40X13%=5.2萬進項=5. 2萬進口消費稅=40X20%+20X0. 1=10 萬銷項=75/ (1 + 13%) X13%=86283 萬消費稅=75/ (1+13%) X20%+15X0. 1=14. 7743 萬業(yè)務(wù)七：銷項=113/ (1+1

26、3%) X 500XI3彰義 K00=0.65 萬消費稅=113/ (1+13%) X500X20%Xl%00+2X0. 0001X500=1. 1 萬以上匯總：當月應(yīng)繳消費稅=15. 531+2. 77+1. 508+1. 662+14. 7743+1. 1=37. 3453 萬當月應(yīng)繳增值稅=8. 1451+1. 1504+0. 4602+0. 642+8. 6283+0. 65-0. 558-5. 2=13. 918 萬進口消費稅=10萬進口增值稅=5. 2萬業(yè)務(wù)一：進項=500X (1+10%) X (1+20%) X10%+10X9%=66.9 75業(yè)務(wù)二：業(yè)務(wù)三：B 卷煙組價二(2

27、60+10+5) X (1+20%) +0. 015X400/ (1-36%) X400X250X 10000 =52. 5 元/條(財稅2004. 22)進口 增值稅=52. 5X250 X 400 義 13%/10000=68. 25 萬進項=68. 25進口消費稅=52. 5X250X400X36%/10000+0. 015X400=195 萬業(yè)務(wù)四：銷項=2. 5X310X 13%= 100. 75 萬消費稅二(2. 5X310X56%+0. 015X310) + (2. 5X 10X ll%+0. 025X10)=441. 65 萬業(yè)務(wù)五：銷項:720X13%=93.6 萬消費稅=7

28、20 X 11%+0. 025 X 380=88. 7 萬業(yè)務(wù)六：進項=1. 3+0. 13=1. 43 萬(財稅 2012. 15)業(yè)務(wù)七：進項轉(zhuǎn)出:(15-1) X13%+1X9%=1.91 萬以上匯總：6月應(yīng)繳消費稅二441. 65+88. 7=530. 35萬6月進口消費稅=195萬銷項稅額合計:100. 75+93. 6=194. 35萬進項稅額合計=66. 9+68. 25+1.43-1. 91=134. 67 萬6月應(yīng)繳增值稅=194. 35-134. 67=59. 68萬6月進口增值稅=68. 25萬城建稅教育費附加煙葉稅計算題答案.城建稅=(600000+800000) 17

29、%=98000 元教育費附加二(600000+800000) X3%=42000 元地方教育附加二(600000+800000) X2%=28000 元.城建稅費二(350-50+530-30) X (5%+3%+2%) =80 萬元(城建稅和兩個附加規(guī)定：進口不征，出口不退：由受托方代收代繳的消費稅應(yīng)由受托方在 受托方所在地代收代繳城建稅和兩個附加).城建稅費二(38000+24000) X (7%+3%+2%) =7440 元(城建稅和兩個附加的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅和消費稅稅額，不包括滯納金和罰款).煙葉稅=8000000X (1+10%) X20臟 1760000 元(10%為支付

30、的收購補貼)關(guān)稅等計算題答案(1)進口關(guān)稅=(20+3) X (1+3%0)X20%=23. 69X20%=4. 738 (萬元)(按規(guī)定，購貨傭金不計入完稅價格：按照“貨價加運費”兩者總額的3%。計算保險費)(2)組價=(23. 69+4. 738) / (1-15%) =33.4447 (萬元)進口消費稅二33. 4447X 15際5. 0167 (萬元)(3)進口增值稅:33. 4447X13%=4. 3478 (萬元)（4）進項=2. 6-9. 36/ （1+13%） X13%+4. 3478+7X9%=6. 501 （萬元）（按規(guī)定，平銷返利要換算后沖減進項稅）銷項=70X13%+8

31、0X13%=19.5 （萬元）應(yīng)納增值稅二19. 5-6. 501=12. 999 （萬元）（5）消費稅=（70+80） X 15%- （20+2-8） X 15%=20. 4 （萬元）（6）城建稅二（12. 999+20.4） X7%=2. 338 （萬元）教育費附加=（12. 999+20.4） X3%= 1.002 （萬元）地方教育附加=（12. 999+20.4） X2%=0. 668 （萬元）出口貨物完稅價格=200+10=210 （萬元）應(yīng)納出口關(guān)稅=210X20%=42 （萬元）該非機動駁船應(yīng)納船舶噸稅二2500 X 2. 9 X 50臟3625 （元）（注：拖船和非機動駁船分別

32、按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款）資源稅計算題答案1應(yīng)納資源稅=（400+750） X5%=57. 5 （萬元）.應(yīng)納資源稅=1600/ （14-13%） X6%+120/ （1+9%） X6%=91.56 （萬元）（注：用于開采原油過程中加熱的原油免稅）.應(yīng)納資源稅=（1000-40） /40000X （40000+3+6） X8%=76. 82 （萬元）（注：從坑口到碼頭的運費收入不計稅；食堂、浴室用煤視同銷售；煤層氣免稅）. （1）準予扣減的外購原礦購進金額=1000X2/3X600+10000=40 （萬元）銷售混合原礦計稅銷售額=6040=20 （萬元）銷售混合原礦應(yīng)納資源稅=2

33、0X3%=0.6 （萬元）（2）準予扣減的外購原礦購進金額=500X6（）0+10000X3%/2%=45 （萬元）銷售混合選礦計稅銷售額=6045=15 （萬元）銷售混合選礦應(yīng)納資源稅=15義2%=0.3 （萬元）（注：納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品 銷售額或者銷售數(shù)量時，準予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)曷：）=外購原礦購進金額（數(shù) 量）X （本地區(qū)原礦適用稅率+本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）合計應(yīng)納資源稅=0.6+0. 3=0. 9 （萬元）土地增值稅計算題答案(1)不含增值稅收入=8000/ (1+5%) =7619. 05 萬(2)取得土地使用權(quán)所支

34、付的金額=800萬(3)開發(fā)本錢=20本萬(4)開發(fā)費用二(800+2000) X10%=280 萬(5)相關(guān)稅費=7619.05X5%X (7%+3%+2%) +8000X0. 5%o=49. 71 萬(6)加計扣除:(800+2000) X20%=560 萬(7)扣除工程合計=800+2000+280+49. 71+560=3689.71 萬(8)增值額=7619. 05-3689. 71=3929. 34 萬(9)增值額與扣除工程比率=3929. 34/3689. 71X 100%= 106. 49%(10)應(yīng)繳土地增值稅=3929. 34X5023689. 71 X15%=1411.2

35、1 萬(1)不含增值稅收入=5000/ (1+5%) =4761. 90 萬(2)房屋評估價格=3000X60%=1800萬，取得土地支付款1200萬元(3)相關(guān)稅費=4761.90X5%X (7%+3%+2%) +5000X0. 5%o=3L 07 萬(4)扣除工程合計=1800+1200+31. 07=3031.07 萬(5)增值額=4761. 90-3031. 07=1730. 83 萬(6)增值額與扣除工程比率=1730. 83/3031. 07X100%=55. 30%(7)應(yīng)繳土地增值稅=1730. 83X40V3031. 07X5臟540. 78 萬(1)不含增值稅收入=1400

36、0/ (1+5%) =13333. 33 萬(2)取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000X(1+3%) X70%X (1-20%) =3460. 8萬(3)開發(fā)本錢=5800X (1-20%) =4640 萬(4)開發(fā)費用二800X (1-20%) + (3460. 8+4640) X5%=1045.04 萬(5)相關(guān)稅費=13333.33X5%X (7%+3%+2%) +14000X0. 5%。=87. 00 萬(6)加計扣除二(3460. 8+4640) X20V1620. 16 萬(7)扣除工程合計=3460.8+4640+104。04+87+1620. 16=10853 萬(8)增值額=

37、13333. 3370853=2480. 33 萬(9)增值額與扣除工程比率=2480. 33/10853X100%=22. 85%(10)應(yīng)繳土地增值稅=2480. 33X30臟744.地萬車輛購置稅等計算題答案.應(yīng)納車輛購置稅=2 X 120000 X 10% = 24000 （元）.應(yīng)納車輛購置稅=（25 + 25X20%） + （1-9%） X10%X2=6.59 （萬元）.應(yīng)繳納的車船稅=1500 X4X 10+3000X5 X 50%X 2 + 500X0.67 X4義50%X 2 + 2000X4X 5/12X4=89673.33 （元）（注：拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算；拖船按照發(fā)動機功率每1 千瓦折合凈噸位0. 67噸計算征收車船稅）.應(yīng)繳納車船稅=7 X 480+480彳12 X 7=3640 （元）.應(yīng)納印花稅=2X10000XO.3%o=6 （元）.甲企業(yè)應(yīng)納E1 花稅=80 X O.O5%o X 10000+100 X O.5%o X 10000=540 （元）.應(yīng)納環(huán)境保護稅=50001X 2.8=14000 （元）.應(yīng)納環(huán)境保護稅=120:0.14X2.8=2400 （元）房產(chǎn)稅等計算題答案.從價計征