基礎(chǔ)會(huì)計(jì)模擬考試

1、第12頁 共12頁基礎(chǔ)會(huì)計(jì)模擬考考試班級(jí)： 姓名： 成績績：1宏盛有限公公司20111年8月311日的總分類類賬戶余額如如表1： 表1 宏盛有有限公司賬戶戶余額表 2011年年8月31日日會(huì)計(jì)科目金 額額會(huì)計(jì)科目金 額額庫存現(xiàn)金11 400短期借款200 0000銀行存款436 5644應(yīng)付賬款130 0000應(yīng)收賬款131 0000其他應(yīng)付款7 000其他應(yīng)收款7 000應(yīng)付職工薪酬12 830原材料353 8366應(yīng)交稅費(fèi)3 830生產(chǎn)成本250 0000應(yīng)付利潤5 000庫存商品546 0000實(shí)收資本1 500 0000固定資產(chǎn)1 400 0000資本公積130 0000累計(jì)折舊-48

2、7 0000盈余公積310 3000無形資產(chǎn)180 0000本年利潤836 4000利潤分配-306 5660合 計(jì)2 828 8800合 計(jì)2 828 880022011年年9月份發(fā)生生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：（1）2日，開開出轉(zhuǎn)賬支票票交納展銷會(huì)會(huì)場(chǎng)地費(fèi)6 000元，收收到宏志公司司發(fā)票；（2）3日，到到新星百貨公公司購買辦公公用品4 0000元，貨貨款以現(xiàn)金支支付；（3）4日，向向新能公司銷銷售甲產(chǎn)品110套，單價(jià)價(jià)12 0000元，增值值稅稅率177%，產(chǎn)品已已發(fā)出。收到到新能公司的的轉(zhuǎn)賬支票并并送存銀行；（4）5日，從從銀行提取現(xiàn)現(xiàn)金240 000元，備備發(fā)本月職工工工資；（5）5日，用用現(xiàn)

3、金發(fā)放本本月職工工資資；（6）8日，生生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)領(lǐng)用鋼板1.5噸，單價(jià)價(jià)7 5000元；（7）10日，收收到南康加工工廠前欠貨款款56 1660元，收到到轉(zhuǎn)賬支票并并送存銀行；（8）12日，向向東升木器廠廠銷售甲產(chǎn)品品8套，單價(jià)價(jià)12 0000元，增值值稅稅率177%，產(chǎn)品已已發(fā)出，貨款款尚未收到；（9）15日，財(cái)財(cái)務(wù)部到開戶戶銀行購買支支票等結(jié)算憑憑證，支付工工本費(fèi)1500元；（10）18日日，根據(jù)訂貨貨合同向?qū)毴A華公司銷售甲甲產(chǎn)品12套套，單價(jià)122 000元元，增值稅稅稅率17%，產(chǎn)產(chǎn)品已發(fā)出，收收到轉(zhuǎn)賬支票票并送存銀行行；（11）25日日，分配本月月應(yīng)付職工工工資240 000元，其

4、其中：生產(chǎn)工工人177 500元，車車間管理人員員2 0000元，行政管管理人員333 500元元，專職銷售售人員27 000元；（12）25日日，計(jì)提本月月固定資產(chǎn)折折舊7 0000元，其中中：生產(chǎn)車間間4 7000元，管理部部門2 3000元；（13）25日日，用銀行存存款支付本月月短期借款利利息1 8000元；（14）25日日，用銀行存存款支付本月月財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)10 0000元；（15）30日日，開出轉(zhuǎn)賬賬支票向中國國紅十字總會(huì)會(huì)為四川地震震災(zāi)區(qū)捐獻(xiàn)550 0000元；（16）30日日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷銷甲產(chǎn)品300套的生產(chǎn)成成本198 000元；（17）30日日，本月應(yīng)納納增值稅額221 20

5、00元，按7%的稅率計(jì)算算應(yīng)交城市維維護(hù)建設(shè)稅，按按3%計(jì)算應(yīng)應(yīng)交教育費(fèi)附附加；（18）30日日，月末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)收入類賬戶戶發(fā)生額；（19）30日日，月末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出類類賬戶發(fā)生額額；（20）計(jì)算本本年利潤，按按25%的稅稅率計(jì)算企業(yè)業(yè)所得稅；（21）計(jì)算凈凈利潤，按110%的比率率計(jì)提法定盈盈余公積。3要求：（1）登記期初初余額（如表3，采采用“T”型賬戶）；（2）根據(jù)以上上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處理理，如表2； （3）根據(jù)記賬賬憑證登記相相關(guān)總賬，如如表3，并于于期末結(jié)賬；（4）編制資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表和利利潤表，如表表4、表5。 表2 記賬憑證證簡表序號(hào)年憑證摘 要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額月日種類號(hào)數(shù)

6、表3 “T”型賬戶（總總賬）借方 貸方方借方 貸方方借方 貸方借方 貸方方借方 貸方方借方 貸方借方 貸方方借方 貸方方借方 貸方借方 貸方方借方 貸方方借方 貸方借方 貸方方借方 貸方方借方 貸方借方 貸方方借方 貸方方借方 貸方借方 貸方方借方 貸方方借方 貸方借方 貸方方借方 貸方方借方 貸方借方 貸方方借方 貸方方借方 貸方借方 貸方方借方 貸方方借方 貸方表4 資產(chǎn)負(fù)債債表 會(huì)企01表編制單位： 年 月 日單位：元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資資金 短期借借款 交易性性金融資產(chǎn) 交易性性金融負(fù)債 應(yīng)收票票據(jù) 應(yīng)付票票據(jù) 應(yīng)收賬賬款

7、 應(yīng)付賬賬款 預(yù)付賬賬款 預(yù)收賬賬款 應(yīng)收利利息 應(yīng)付職職工薪酬 應(yīng)收股股利 應(yīng)交稅稅費(fèi) 其他應(yīng)應(yīng)收款 應(yīng)付利利息 存貨貨 應(yīng)付股股利 一年內(nèi)內(nèi)到期的非流流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)應(yīng)付款 其他流流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 其他流流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 可供出售售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到到期投資 長期借借款 長期應(yīng)收收款 應(yīng)付債債券 長期股權(quán)權(quán)投資 長期應(yīng)應(yīng)付款 投資性房房地產(chǎn) 專項(xiàng)應(yīng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn)產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)負(fù)債 在建工程程 遞延所所得稅負(fù)債 工程物資資 其他非非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)計(jì) 生產(chǎn)性生生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì) 油氣資產(chǎn)產(chǎn)所有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）： 無形資產(chǎn)產(chǎn) 實(shí)收資資本(或股本) 開發(fā)支出出 資本公公積 商譽(yù) 減：庫庫存股 長期待攤攤費(fèi)用 盈余公公積 遞延所得得稅資產(chǎn) 未分配配利潤 其他非流流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資資產(chǎn)合計(jì) 所有者者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益總計(jì)表5 利 潤 表 會(huì)企 02 表編制單位： 年 月 單位：元元項(xiàng) 目行次本期金額上期金額一、營業(yè)收入 1減：營業(yè)成本 2營業(yè)稅金及附加加 4銷售費(fèi)用5管理費(fèi)用6財(cái)務(wù)費(fèi)用7資產(chǎn)減值損失8加：公允價(jià)值變變動(dòng)損益（損損失以“”號(hào)填列）9（略）投資收益（損失失以“”號(hào)填列）10其中