外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)材料

1、2006年度外外商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅匯算算清繳培訓(xùn)材材料（企業(yè)篇）一、匯算清繳的的范圍凡在納稅年度內(nèi)內(nèi)已開(kāi)始生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包包括試生產(chǎn)、試試營(yíng)業(yè)）的企企業(yè)，或在納納稅年度中間間發(fā)生合并、分分立、終止的的企業(yè)，無(wú)論論盈利或虧損損，也不論企企業(yè)是核實(shí)征征收還是核定定征收，除經(jīng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均均應(yīng)按照稅法法及外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)所得得稅匯算清繳繳管理辦法的的有關(guān)規(guī)定參參加所得稅匯匯算清繳。但但企業(yè)具有下下列情形之一一的，可不參參加當(dāng)年度的的所得稅匯算算清繳：1、臨時(shí)來(lái)華承承包建筑、安安裝、裝配工工程和提供勞勞務(wù)不足一年年的外國(guó)企業(yè)業(yè)；2、匯算清繳期期內(nèi)已辦理注注銷的企業(yè)；3

2、、籌建中的企企業(yè)。二、匯算清繳的的時(shí)間要求企業(yè)應(yīng)在年度終終了后四個(gè)月月內(nèi)，填寫企企業(yè)所得稅年年度申報(bào)表，向向其主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)上上一年度的應(yīng)應(yīng)納稅所得額額、應(yīng)納所得得稅額、減免免所得稅額、抵抵免所得稅額額、境外應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)所得稅額，并并應(yīng)依其全年年實(shí)際應(yīng)納稅稅額減除已預(yù)預(yù)繳的所得稅稅額，自核自自繳應(yīng)補(bǔ)繳的的稅額；企業(yè)業(yè)因特殊原因因，不能在規(guī)規(guī)定期限內(nèi)辦辦理年度所得得稅申報(bào)，可可在年度終了了后四個(gè)月內(nèi)內(nèi)，向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)提出出延期申報(bào)申申請(qǐng)，經(jīng)主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)批批準(zhǔn)后，可以以適當(dāng)延長(zhǎng)申申報(bào)期限，延延長(zhǎng)期限不得得超過(guò)一個(gè)月月。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于規(guī)規(guī)范和加強(qiáng)涉涉外企業(yè)匯總總（合并）申申報(bào)繳納所得得稅管

3、理有關(guān)關(guān)問(wèn)題的通知知（國(guó)稅發(fā)發(fā)2007723號(hào)，見(jiàn)見(jiàn)附件）和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)新新修訂的外外商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)所得稅匯算算清繳工作規(guī)規(guī)程的通知知（國(guó)稅發(fā)發(fā)2003312號(hào)）的的規(guī)定：1、新登記的外外商投資企業(yè)業(yè)分支機(jī)構(gòu)或或被合并申報(bào)報(bào)繳納所得稅稅的外國(guó)企業(yè)業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（以以下簡(jiǎn)稱分支支機(jī)構(gòu)）應(yīng)向向所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)提提交外商投投資企業(yè)匯總總申報(bào)繳納所所得稅確認(rèn)單單（原件）或或稅務(wù)機(jī)關(guān)批批準(zhǔn)外國(guó)企業(yè)業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合合并申報(bào)繳納納所得稅審核核文件的復(fù)印印件，經(jīng)主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)審審核確認(rèn)后，分分支機(jī)構(gòu)不需需分別進(jìn)行所所得稅納稅申申報(bào)；2、對(duì)于發(fā)生財(cái)財(cái)產(chǎn)損失稅前前扣除、技術(shù)術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)計(jì)扣除、固

4、定定資產(chǎn)加速折折舊、無(wú)形資資產(chǎn)加速攤銷銷等需審核、備備案涉稅事項(xiàng)項(xiàng)的分支機(jī)構(gòu)構(gòu)，應(yīng)在年度度終了后兩個(gè)個(gè)月內(nèi)向所在在地主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相相關(guān)材料，主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)核準(zhǔn)后，為為該分支機(jī)構(gòu)構(gòu)出具分支支機(jī)構(gòu)審核、備備案事項(xiàng)確認(rèn)認(rèn)單，作為為相應(yīng)項(xiàng)目在在總機(jī)構(gòu)年度度所得稅申報(bào)報(bào)扣除的依據(jù)據(jù)；3、總機(jī)構(gòu)或負(fù)負(fù)責(zé)合并申報(bào)報(bào)繳納企業(yè)所所得稅的營(yíng)業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)（以下下簡(jiǎn)稱匯繳機(jī)機(jī)構(gòu)）所在地地主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)在接收企企業(yè)年度所得得稅匯總或合合并申報(bào)后，應(yīng)應(yīng)在每年5月月31日前為為納稅人開(kāi)具具外商投資資企業(yè)和外國(guó)國(guó)企業(yè)匯總或或合并申報(bào)企企業(yè)所得稅證證明（以下下簡(jiǎn)稱匯總納納稅證明）；分支機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)在每年6月月30日前將將匯總納

5、稅證證明及總機(jī)構(gòu)構(gòu)匯總后的年年度申報(bào)表和和會(huì)計(jì)報(bào)表提提交予所在地地主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)，超過(guò)時(shí)時(shí)限未提交匯匯總納稅證明明的分支機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)就地申報(bào)報(bào)繳納所得稅稅。三、辦理所得稅稅年度申報(bào)時(shí)時(shí)應(yīng)報(bào)送的材材料：打印出來(lái)的年年度所得稅申申報(bào)表及其附附表（必須簽簽字、蓋章）；年度會(huì)計(jì)決算算報(bào)表；中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)報(bào)告及涉稅查查賬報(bào)告；申報(bào)軟盤；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)要求報(bào)送的的其他資料。 【注：企業(yè)所所提供的涉稅稅查賬報(bào)告應(yīng)應(yīng)根據(jù)粵國(guó)稅稅發(fā)200052711號(hào)和粵國(guó)稅稅函200071022號(hào)文的要求求出具。如發(fā)發(fā)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所出出具的審計(jì)報(bào)報(bào)告存在重大大失誤、失實(shí)實(shí)等情況，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)將限限期要求企業(yè)業(yè)重新委

6、托注注冊(cè)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所出具查查賬報(bào)告?！克摹⑿律陥?bào)軟件件的安裝1、軟件購(gòu)買、升升級(jí)新辦且尚未購(gòu)購(gòu)買申報(bào)光盤盤的企業(yè)，可可聯(lián)系廣東省省的總代理廣東源瑞瑞稅務(wù)師事務(wù)務(wù)所有限責(zé)任任公司或中山山市佳信稅務(wù)務(wù)師事務(wù)所有有限公司購(gòu)買買；廣東源瑞稅務(wù)師師事務(wù)所有限限責(zé)任公司的的聯(lián)系方式：通訊地址：廣州州市中山二路路35號(hào)之二二17樓聯(lián) 系 人：鄒鄒蕙聰、陳波波濤互聯(lián)網(wǎng)址：htttp:/聯(lián)系電話：0220-3766324988轉(zhuǎn)16111、15188、15133電子郵箱：1668yuannrui126.ccom中山市佳信稅務(wù)務(wù)師事務(wù)所的的聯(lián)系方式：通訊地址：中山山市東區(qū)華夏夏街8號(hào)2卡卡郵政編碼：522840

7、0聯(lián)系電話：07760-833833033傳真號(hào)碼：888822900電子郵箱：jxxrj07已購(gòu)買申報(bào)光光盤的企業(yè)，可可直接上網(wǎng)到到 HYPERLINK 或中山國(guó)稅稅網(wǎng)站“下載中心涉稅軟件”下載20007版的申報(bào)報(bào)系統(tǒng)安裝程程序或升級(jí)補(bǔ)補(bǔ)丁。需要注意的是，由由于本年度申申報(bào)系統(tǒng)的授授權(quán)碼需與企企業(yè)的納稅人人識(shí)別號(hào)相匹匹配，因此除除新辦購(gòu)買22007版本本申報(bào)系統(tǒng)的的納稅人外，對(duì)對(duì)原有的授權(quán)權(quán)碼均需聯(lián)系系代理機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行升級(jí)。2、數(shù)據(jù)備份為防止在安裝新新申報(bào)系統(tǒng)過(guò)過(guò)程中出錯(cuò)導(dǎo)導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失失，企業(yè)一定定要做好數(shù)據(jù)據(jù)備份的操作作，具體步驟驟是：進(jìn)入【我的文檔檔】下面“所得稅相關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)文件”這一文

8、件夾夾，找到企業(yè)業(yè)的申報(bào)文件件（一般以“企業(yè)的155位納稅人編編碼+（年度度）.etff”命名），將將該文件拷貝貝到軟盤或UU盤，即完成成數(shù)據(jù)備份的的操作。五、新申報(bào)軟件件的操作1、建立20006年度申報(bào)報(bào)數(shù)據(jù)文件：對(duì)于往年已有申申報(bào)的企業(yè)，進(jìn)進(jìn)入系統(tǒng)后，選選擇按鈕，將將往年的信息息拷貝到新年年度，執(zhí)行“刷新”操作，即可可打開(kāi)20006年度的所所得稅申報(bào)表表進(jìn)行數(shù)據(jù)錄錄入。若為新申報(bào)企業(yè)業(yè)，則應(yīng)選擇擇按鈕進(jìn)行新新年度的申報(bào)報(bào)。2、基礎(chǔ)信息的的錄入與檢查查：開(kāi)始錄入年度申申報(bào)數(shù)據(jù)前，系系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)動(dòng)彈出基礎(chǔ)信信息錄入的窗窗口。本年度度基礎(chǔ)信息分分成“企業(yè)基本信信息”、“企業(yè)類型及及稅率信息”、“

9、其他信息”、“投資構(gòu)成情情況”等四大類內(nèi)內(nèi)容，企業(yè)務(wù)務(wù)必如實(shí)填寫寫完整有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目，并認(rèn)真真檢查所錄的的基礎(chǔ)信息是是否正確，對(duì)對(duì)往年錄入的的錯(cuò)誤信息進(jìn)進(jìn)行修正。本年度的申報(bào)系系統(tǒng)完善了填填寫項(xiàng)目的解解釋功能（見(jiàn)見(jiàn)上頁(yè)圖方框框部分），但但企業(yè)填報(bào)時(shí)時(shí)須注意以下下項(xiàng)目的填寫寫：A、企業(yè)基本信信息：納稅人識(shí)別號(hào)號(hào)：填寫企業(yè)業(yè)15位納稅稅人識(shí)別號(hào)。2005年度仍有部分企業(yè)申報(bào)時(shí)錯(cuò)錄入納稅人識(shí)別號(hào)，因本年度所得稅匯算清繳采用電子申報(bào)形式，企業(yè)務(wù)必檢查納稅人識(shí)別號(hào)是否錄入正確，否則將影響征收前臺(tái)的數(shù)據(jù)正確接收；征收管理碼：應(yīng)填寫稅務(wù)務(wù)登記證上的的12位電腦腦編碼，即“20+分局局代碼+000+企業(yè)六位位電腦

10、編碼”；企業(yè)名稱：填填寫企業(yè)的全全稱（應(yīng)與公公章上的名字字一致，不可可縮寫、簡(jiǎn)寫寫）；報(bào)表年度：必必須為20006年；外資區(qū)域：企企業(yè)必須在該該項(xiàng)目的彈出出窗口選擇其其境外投資者者的居民國(guó)家家（包括港、澳澳、臺(tái)資企業(yè)業(yè)）（若為多多方投資的，選選擇投資比例例最大股東的的居民國(guó)家）；經(jīng)濟(jì)類型：填填寫企業(yè)的性性質(zhì)：獨(dú)資、中中外合資、中中外合作等。應(yīng)應(yīng)注意的是，選擇股份公司類別的企業(yè)，應(yīng)提供國(guó)家商務(wù)部的批準(zhǔn)文件；必須先選擇“外資區(qū)域”，才能正確選擇企業(yè)實(shí)際的“經(jīng)濟(jì)類型”。經(jīng)濟(jì)行業(yè)：企企業(yè)應(yīng)認(rèn)真選選擇其所屬行行業(yè)的代碼，對(duì)于行業(yè)代碼反映為非制造業(yè)且與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍不匹配的企業(yè)，需向主管分局提交說(shuō)明；N

11、ew 從業(yè)業(yè)人員、其中中外籍從業(yè)人人員：填寫企企業(yè)當(dāng)年在編編的從業(yè)人員員數(shù)和外籍雇雇員數(shù)；New 生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限：填寫企業(yè)的的經(jīng)營(yíng)期限，用用以統(tǒng)計(jì)企業(yè)業(yè)是否符合享享受稅收優(yōu)惠惠的年限；開(kāi)業(yè)時(shí)間：填填寫企業(yè)的實(shí)實(shí)際投產(chǎn)日期期，對(duì)于“注冊(cè)時(shí)間”與“開(kāi)業(yè)時(shí)間”相一致的企企業(yè)需向主管管分局提交說(shuō)說(shuō)明；開(kāi)始獲利年度度：對(duì)于未進(jìn)進(jìn)入獲利年度度或已進(jìn)入獲獲利年度未經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確確認(rèn)的企業(yè)開(kāi)開(kāi)始獲利年度度應(yīng)錄入為“0”；對(duì)于自結(jié)結(jié)進(jìn)入獲利的的企業(yè)，應(yīng)及及時(shí)向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)提交交定期減免稅稅的申請(qǐng)材料料。New 內(nèi)資資轉(zhuǎn)外資企業(yè)業(yè)：對(duì)于內(nèi)資資企業(yè)變更為為外商投資企企業(yè)，應(yīng)在此此選項(xiàng)上打勾勾，并相應(yīng)選選擇“內(nèi)資轉(zhuǎn)

12、外資資年度”；B、企業(yè)類型及及稅率信息：企業(yè)類型：AA類企業(yè)指指查賬計(jì)征的的企業(yè)，我市市絕大部分外外商投資企業(yè)業(yè)為A類企業(yè)業(yè)； BB類企業(yè)至至核定征收的的企業(yè)，包括括“按利潤(rùn)率核核定應(yīng)稅所得得額”、“按經(jīng)費(fèi)支出出換算收入”、“按核定利潤(rùn)潤(rùn)率”三類企業(yè)。對(duì)對(duì)取得預(yù)收房房款實(shí)行核定定利潤(rùn)率預(yù)征征所得稅的房房地產(chǎn)企業(yè)，企企業(yè)類型應(yīng)選選擇C類。New 是否否上市公司信信息：此項(xiàng)目目為本年新增增，我市絕大大部分企業(yè)應(yīng)應(yīng)選擇“非上市公司司”；企業(yè)所得稅稅稅率情況：對(duì)我市轄下企業(yè)業(yè)的所得稅稅稅率情況歸類類如下：企業(yè)類別企業(yè)所得稅適用稅率選項(xiàng)企業(yè)所得稅定期減免情況定期減免稅優(yōu)惠惠類型A類非生產(chǎn)性、B類000稅

13、率00本年不享受受減免優(yōu)惠無(wú)企業(yè)類別企業(yè)所得稅適用稅率選項(xiàng)企業(yè)所得稅定期減免情況定期減免稅優(yōu)惠惠類型A類生產(chǎn)性且未未獲利或優(yōu)惠惠期已過(guò)103設(shè)在沿海海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)區(qū)的生產(chǎn)性外外商投資企業(yè)業(yè)00本年不享受受減免優(yōu)惠無(wú)A類生產(chǎn)性，處處于“免二減三”期103設(shè)在沿海海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)區(qū)的生產(chǎn)性外外商投資企業(yè)業(yè)11生產(chǎn)性外商商投資企業(yè)選擇“全免”或“減半”；按實(shí)際選擇“所處優(yōu)惠年年度”和錄入“減免稅相關(guān)關(guān)批文信息”；修改地方所得得稅實(shí)際征收收率為“0.00”A類生產(chǎn)性，處處于延長(zhǎng)減免免期103設(shè)在沿海海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)區(qū)的生產(chǎn)性外外商投資企業(yè)業(yè)61外商投資舉舉辦的產(chǎn)品出出口企業(yè)選擇“延長(zhǎng)”；按實(shí)際選擇“所處優(yōu)惠年年

14、度”和錄入“減免稅相關(guān)關(guān)批文信息”（產(chǎn)品出口口企業(yè)無(wú)需選選擇“所處優(yōu)惠年年度”，但仍需錄錄入“減免稅相關(guān)關(guān)批文信息”）；修改地方所得得稅實(shí)際征收收率為“0.00”62外商投資舉舉辦的先進(jìn)技技術(shù)企業(yè)15稅率的企企業(yè)205在沿海經(jīng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)內(nèi)內(nèi)設(shè)立的技術(shù)術(shù)密集、知識(shí)識(shí)密集型的生生產(chǎn)性外商投投資企業(yè) 參照享受減免的的類型進(jìn)行選選擇若享受免二減減三或延長(zhǎng)減減半的企業(yè)，除除參照上述享享受減免企業(yè)業(yè)的要求錄入入外，務(wù)必修修改地方所得得稅實(shí)際征收收率為“0.00”216在國(guó)務(wù)院院確定的國(guó)家家高新技術(shù)產(chǎn)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)設(shè)立的被認(rèn)定定為高新技術(shù)術(shù)企業(yè)的外商商投資企業(yè)若除降低稅率率外，未享受受稅收優(yōu)惠的的，地方所得得

15、稅實(shí)際征收收率應(yīng)為“3.00”總結(jié)上年該項(xiàng)目目選擇出現(xiàn)的的問(wèn)題，請(qǐng)企企業(yè)注意： 企業(yè)應(yīng)注意意適用稅率與與稅收優(yōu)惠的的選擇須匹配配； 選擇享受減減免的企業(yè)應(yīng)應(yīng)與所處的優(yōu)優(yōu)惠年度相匹匹配； 享受減免的的企業(yè)應(yīng)錄入入完整批文信信息； 2006年年度享受地方方所得稅免征征的企業(yè)，應(yīng)應(yīng)注意“地方所得稅稅實(shí)際征收率率”手工更改為為0。C、其他信息（NNew）：主主要是錄入法法定代表人、財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦辦稅員的聯(lián)系系方式。D、投資構(gòu)成情情況（Neww）：此項(xiàng)為本年新增增，通過(guò)在“投資方信息息”窗口（上圖圖方框部分）錄錄入投資方的的信息，然后后按“添加”，投資方的的信息將自動(dòng)動(dòng)記錄在“投資構(gòu)成情情況”列表中。

16、如如涉及多個(gè)投投資方的，可可分次錄入、添添加，系統(tǒng)將將自動(dòng)計(jì)算各各投資方所占占的投資比重重。企業(yè)應(yīng)注注意完整錄入入各投資方的的信息，各投投資方的投資資額和投資比比例應(yīng)能夠與與外經(jīng)部門的的批準(zhǔn)文件和和省府批準(zhǔn)證證書相一致。3、所得稅申報(bào)報(bào)表的填寫：相關(guān)項(xiàng)目填寫完完成后，刷新新系統(tǒng)，可選選擇進(jìn)入20006年度申申報(bào)數(shù)據(jù)的錄錄入界面。如如下圖：本年度的申報(bào)系系統(tǒng)工具欄與與以前年度基基本相同，但但在報(bào)表列表表上新增了“年度財(cái)務(wù)決決算報(bào)表”的錄入、在在“企業(yè)基本情情況”下增加了“關(guān)聯(lián)交易數(shù)數(shù)據(jù)信息”的錄入，并并將“分支機(jī)構(gòu)報(bào)報(bào)表”單獨(dú)列示。由由于系統(tǒng)對(duì)各各填報(bào)項(xiàng)目在在“相關(guān)信息”欄加以提示示填報(bào)的要求求

17、和適用的稅稅收法律法規(guī)規(guī)，因此以下下僅對(duì)申報(bào)表表及其附表填填報(bào)應(yīng)注意的的項(xiàng)目作簡(jiǎn)單單介紹：（一）A類主表表：該表的數(shù)數(shù)據(jù)大部分通通過(guò)各附表數(shù)數(shù)據(jù)匯總而來(lái)來(lái)，企業(yè)填報(bào)報(bào)時(shí)應(yīng)注意： a.“30、政政策性抵免所所得稅額”只有經(jīng)過(guò)過(guò)市局批復(fù)確確認(rèn)可享受購(gòu)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備備享受抵免所所得稅且符合合享受抵免要要求的企業(yè)才才可在此項(xiàng)目目填列，并須須附報(bào)送計(jì)算算依據(jù)的書面面說(shuō)明材料； b.“32、全全年已預(yù)繳企企業(yè)所得稅額額”、“33、全年年已預(yù)繳地方方所得稅額”由于該兩兩項(xiàng)的數(shù)據(jù)通通過(guò)四個(gè)季度度申報(bào)表的數(shù)數(shù)據(jù)匯總過(guò)來(lái)來(lái)，對(duì)于季度度申報(bào)表計(jì)算算出的應(yīng)預(yù)繳繳稅款與企業(yè)業(yè)實(shí)際預(yù)繳存存差異的，應(yīng)應(yīng)注意按實(shí)際際預(yù)繳的所得

18、得稅款更正該該兩項(xiàng)目。（二）營(yíng)業(yè)收收入表（A001）（三）營(yíng)業(yè)成成本（支出）明明細(xì)表（A002）該表主要反映企企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本及其他他業(yè)務(wù)支出情情況。按現(xiàn)行行行業(yè)分類，表表中列示了五五個(gè)主要行業(yè)業(yè)，企業(yè)應(yīng)根根據(jù)所從事的的行業(yè)填報(bào)該該表中主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本和其其他業(yè)務(wù)支出出，不在五個(gè)個(gè)行業(yè)之內(nèi)的的，其主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本和其其他業(yè)務(wù)支出統(tǒng)一一在“其他”項(xiàng)目下反映映。如果企業(yè)業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)涉涉及兩個(gè)或兩兩個(gè)以上行業(yè)業(yè)的，可按該該表所列行業(yè)業(yè)分別填報(bào)。并并將不同行業(yè)業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)匯總到該表表主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本和其他業(yè)業(yè)務(wù)支出的合合計(jì)欄。對(duì)取得預(yù)收房款款的房地產(chǎn)企企業(yè)，“當(dāng)年預(yù)收房房款科目借方方發(fā)生額合計(jì)計(jì)數(shù)預(yù)計(jì)利潤(rùn)

19、率率”在本表的第第73行“房地產(chǎn)業(yè)其他業(yè)務(wù)支支出”反映，此計(jì)計(jì)算用以反映映企業(yè)已售房房產(chǎn)已預(yù)征的的企業(yè)所得稅稅。（四）管理費(fèi)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用明細(xì)表(A03)New 本年度度A03表完完善了“交際應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)”的填列和增增加了費(fèi)用“其他”明細(xì)項(xiàng)目的的錄入功能：交際應(yīng)酬費(fèi)：點(diǎn)至“交際應(yīng)酬酬費(fèi)”的填列項(xiàng)目目，點(diǎn)中如圖圖圓框的標(biāo)志志，系統(tǒng)將彈彈出“交際應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)附加說(shuō)明”的對(duì)話框，企企業(yè)應(yīng)分別按按照市局業(yè)務(wù)務(wù)區(qū)分銷貨凈凈額或業(yè)務(wù)收收入方式計(jì)算算交際應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)，系統(tǒng)能夠夠自動(dòng)將兩項(xiàng)項(xiàng)的合計(jì)數(shù)填填入A03表表的“交際應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目中；其他：由于往年的申報(bào)報(bào)系統(tǒng)管理（營(yíng)營(yíng)業(yè)）費(fèi)用“其他”欄不能分項(xiàng)項(xiàng)目列示，企企業(yè)錄

20、入“其他”的“備注”欄的說(shuō)明也也五花八門，因因此本年度申申報(bào)系統(tǒng)增加加了“其他”欄明細(xì)項(xiàng)目目的錄入功能能。如圖：企業(yè)可根據(jù)自身身實(shí)際將列作作A03表“其他”的明細(xì)項(xiàng)目目、金額錄入入“編輯管理（營(yíng)營(yíng)業(yè)）費(fèi)用其其他詳細(xì)條目目”窗口中，系系統(tǒng)將自動(dòng)將將各明細(xì)項(xiàng)目目的合計(jì)數(shù)填填入A03表表的“其他”項(xiàng)目中。（五）無(wú)形資資產(chǎn)、長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用、其其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)攤銷情況表表（A03001）填報(bào)該表時(shí)注意意以下項(xiàng)目：a.“籌辦費(fèi)”在投產(chǎn)次次月起，分期期攤銷，且攤攤銷期不少于于五年；b.“租入固定定資產(chǎn)改良支支出”對(duì)于租租入房屋的裝裝修費(fèi)應(yīng)在房房屋裝修后投投入使用的次次月開(kāi)始按五五年平均攤銷銷。需注意的是，AA

21、0301表表中“固定資產(chǎn)大大修理支出”、“租入固定資資產(chǎn)改良支出出”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用其他”和“其他長(zhǎng)期資資產(chǎn)”的攤銷應(yīng)根根據(jù)企業(yè)賬務(wù)務(wù)處理分別在在生產(chǎn)成本或或期間費(fèi)用反反映，錄入此此表的對(duì)應(yīng)攤攤銷額僅反映映企業(yè)的總體體攤銷情況，但但不會(huì)過(guò)數(shù)到到A03表的的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目中中。（六）固定資資產(chǎn)折舊情況況表（A044）該表主要反映企企業(yè)本納稅年年度全部固定定資產(chǎn)增減及及其折舊情況況，既包括直直接成本中的的固定資產(chǎn)增增減及其折舊舊情況，也包包括間接費(fèi)用用中固定資產(chǎn)產(chǎn)增減及其折折舊情況。企企業(yè)的折舊情情況應(yīng)按企業(yè)業(yè)賬務(wù)上分別別計(jì)入成本和和期間費(fèi)用，本本表的折舊額額僅反映企業(yè)業(yè)的總體計(jì)提提情況。該表按折舊方

22、式式不同分為兩兩大類，一類類為直線法；另一類為非非直線法，包包括“工作量法”、“年數(shù)總和法法”、“雙倍余額遞遞減法”等折舊方法法。企業(yè)應(yīng)根根據(jù)其實(shí)際采采用折舊方法法，分別如實(shí)實(shí)填報(bào)。企業(yè)的各類固定定資產(chǎn)在計(jì)算算折舊前，應(yīng)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)規(guī)定估計(jì)殘值值，從固定資資產(chǎn)原價(jià)減除除。對(duì)企業(yè)新新購(gòu)置投入使使用的固定資資產(chǎn)，在計(jì)提提折舊前，其其殘值暫統(tǒng)一一確定為100%。 對(duì)固定定資產(chǎn)需少留留或不留殘值值、改變折舊舊方法、中外外合作經(jīng)營(yíng)企企業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)加速折舊（僅僅適用）的企企業(yè)，須根據(jù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于于印發(fā)外商投投資企業(yè)取消消部分稅務(wù)行行政審批項(xiàng)目目后續(xù)管理指指引的通知（中中山國(guó)稅函22006888號(hào)）及轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)

23、于取消消及下放外商商投資企業(yè)和和外國(guó)企業(yè)以以及外籍個(gè)人人若干稅務(wù)行行政審批項(xiàng)目目的后續(xù)管理理問(wèn)題的通知知（中山國(guó)國(guó)稅發(fā)200041887號(hào)）的規(guī)規(guī)定，向主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)申申請(qǐng)核準(zhǔn)。對(duì)于賬面上無(wú)固固定資產(chǎn)登記記的企業(yè)應(yīng)向向主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)提交書面面解釋。（七）財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用表（A005）（八）注冊(cè)資資本到位情況況表(A066)填寫該表時(shí)，除除注意“注冊(cè)資本總總額”項(xiàng)目的錄入入外，還應(yīng)注注意據(jù)實(shí)錄入入注冊(cè)資本到到位情況的數(shù)數(shù)據(jù)，不能留留空！(九)營(yíng)業(yè)外外收支情況表表（A07）（十）其他損損益明細(xì)表（AA08）（十一）年度度虧損彌補(bǔ)情情況表（AA09表）該表主要反映企企業(yè)以前年度度虧損在本年年度彌補(bǔ)情況況及

24、留待以后后年度可彌補(bǔ)補(bǔ)虧損的情況況。企業(yè)在進(jìn)進(jìn)行年度所得得稅匯算清繳繳時(shí)，無(wú)論盈盈利或虧損，均均需填報(bào)該表表。該表不能直接填填列，應(yīng)通過(guò)過(guò)系統(tǒng)的“企業(yè)基本情情況”菜單下面的的“往年盈虧情情況”選項(xiàng)，打開(kāi)開(kāi)企業(yè)的往年年盈虧數(shù)據(jù)維維護(hù)界面對(duì)企企業(yè)的往年盈盈虧數(shù)據(jù)進(jìn)行行維護(hù)。系統(tǒng)統(tǒng)已自動(dòng)將去去年已錄入的的數(shù)據(jù)導(dǎo)入本本年度往年盈盈虧數(shù)據(jù)中，若若企業(yè)發(fā)生以以前年度損益益調(diào)整的，應(yīng)應(yīng)更新往年盈盈虧數(shù)據(jù)，并并附書面說(shuō)明明。（十二）總總、分支機(jī)構(gòu)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)納稅情況況調(diào)整匯總表表（A100表）、總總、分支機(jī)構(gòu)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)年度所得稅稅情況表（A1001表）、總、分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額分配情況表（A

25、1002表）在“企業(yè)基本信信息”錄入窗口選選擇“包含分支機(jī)機(jī)構(gòu)”選擇項(xiàng)的企企業(yè)，進(jìn)入報(bào)報(bào)表錄入界面面時(shí)會(huì)在報(bào)表表列表中顯示示“分支機(jī)構(gòu)報(bào)報(bào)表”，如下圖：總、分支機(jī)構(gòu)申申報(bào)表反映企企業(yè)總、分支支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅稅所得和計(jì)稅稅調(diào)整情況。以下企業(yè)應(yīng)填報(bào)該表：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)構(gòu)匯總申報(bào)的的外商投資企企業(yè)；同一企業(yè)內(nèi)各各業(yè)務(wù)適用不不同所得稅稅稅率的企業(yè)。A10表數(shù)據(jù)是是將A10001（總機(jī)構(gòu)構(gòu)）及A10001（分支支機(jī)構(gòu)）各收收入、成本、費(fèi)費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行簡(jiǎn)單相加加后，將各項(xiàng)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)數(shù)與A類主表表及對(duì)應(yīng)的收收入、成本、費(fèi)費(fèi)用等附表的的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行比較。若若金額有差異異，系統(tǒng)將自自動(dòng)產(chǎn)

26、生疑點(diǎn)點(diǎn)數(shù)據(jù)表，提提示錄入人認(rèn)認(rèn)真核對(duì)。錄錄入附表A11001表數(shù)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)統(tǒng)將自動(dòng)生成成附表A100的數(shù)據(jù)。AA1002表表適用于不能能合理計(jì)算各各分支機(jī)構(gòu)、營(yíng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納納稅所得額的的匯總（合并并）申報(bào)納稅稅企業(yè)。對(duì)于于能正確計(jì)算算各分支機(jī)構(gòu)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)納稅所得得額的匯總申申報(bào)企業(yè)無(wú)需需填報(bào)該表。分支機(jī)構(gòu)信息息的錄入：通通過(guò)系統(tǒng)的“企業(yè)基本情情況”菜單下面的的“分支機(jī)構(gòu)信信息”選項(xiàng)（前提提是企業(yè)錄入入基本信息選選擇了“包含分支機(jī)機(jī)構(gòu)”的選項(xiàng)），企企業(yè)可以打開(kāi)開(kāi)企業(yè)的分支支機(jī)構(gòu)信息維維護(hù)界面對(duì)企企業(yè)的分支機(jī)機(jī)構(gòu)信息進(jìn)行行維護(hù)。如下下圖：填寫總、分支機(jī)機(jī)構(gòu)申報(bào)表需需注意：a.當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)營(yíng)

27、收入、成本本：對(duì)于未采采用合并報(bào)表表的總機(jī)構(gòu)，錄錄入數(shù)據(jù)時(shí)總總機(jī)構(gòu)申報(bào)額額與各分支機(jī)機(jī)構(gòu)的申報(bào)額額之和應(yīng)等于于整個(gè)企業(yè)的的應(yīng)申報(bào)額；但對(duì)于采用用合并報(bào)表的的總機(jī)構(gòu)，錄錄入數(shù)據(jù)時(shí)總總機(jī)構(gòu)申報(bào)額額與各分支機(jī)機(jī)構(gòu)的申報(bào)額額之和與整個(gè)個(gè)企業(yè)的申報(bào)報(bào)數(shù)據(jù)存差異異，屬于允許許保存的疑點(diǎn)點(diǎn)，但必須在在A類主表“備注”欄的第一行行錄入“合并報(bào)表”。對(duì)于數(shù)據(jù)據(jù)存差異而無(wú)無(wú)合理解釋的的，一律退企企業(yè)補(bǔ)正；b.往年盈虧情情況：由于系系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢檢查總機(jī)構(gòu)和和各分支機(jī)構(gòu)構(gòu)歷史盈虧情情況的數(shù)據(jù)匹匹配情況，因因此企業(yè)必須須根據(jù)系統(tǒng)的的提示，正確確填報(bào)數(shù)據(jù)；c.New 匯匯總納稅證明明：為便于稅稅務(wù)機(jī)關(guān)為匯匯繳機(jī)構(gòu)的各各下

28、屬分支機(jī)機(jī)構(gòu)開(kāi)具匯總總納稅證明，企企業(yè)在錄入分分支機(jī)構(gòu)信息息時(shí)應(yīng)完整錄錄入分支機(jī)構(gòu)構(gòu)所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)的的名稱。（十三）其他他應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)調(diào)整明細(xì)表(A11表) （十六）外國(guó)國(guó)稅額扣除計(jì)計(jì)算表（AA12表）該表是根據(jù)稅法法第12條，實(shí)實(shí)施細(xì)則第884條、855條規(guī)定設(shè)置置，反映有來(lái)來(lái)源于中國(guó)境境外所得且已已在中國(guó)境外外繳納了企業(yè)業(yè)所得稅的企企業(yè)，其本年年度的實(shí)際外外國(guó)稅額扣除除額、按稅法法規(guī)定可結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)下一年繼續(xù)續(xù)扣除的余額額以及應(yīng)補(bǔ)繳繳的境外所得得稅額。通過(guò)“企業(yè)基本本情況”菜單下面的的“外國(guó)稅情況況”選項(xiàng)即可打打開(kāi)企業(yè)的外外國(guó)稅相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)情況界面面對(duì)企業(yè)的外外國(guó)稅數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行維護(hù)。有有關(guān)這個(gè)界

29、面面的數(shù)據(jù)填寫寫和維護(hù)類似似往年盈虧數(shù)數(shù)據(jù)的維護(hù)。（十七）關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往往來(lái)情況年度度申報(bào)表（AA13-A、BB）該表是反映企業(yè)業(yè)與其關(guān)聯(lián)企企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)來(lái)的年度申報(bào)報(bào)表，在本納納稅年度內(nèi)企企業(yè)與其關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)發(fā)生業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的均均應(yīng)填報(bào)該表表。對(duì)于20006年度有有發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的企企業(yè)，務(wù)必按按關(guān)聯(lián)交易對(duì)對(duì)象及交易金金額逐一、據(jù)據(jù)實(shí)填報(bào)A113表。企業(yè)業(yè)提供的涉稅稅查賬報(bào)告也也應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)交交易部分按關(guān)關(guān)于修訂外商商投資企業(yè)和和外國(guó)企業(yè)所所得稅年度納納稅申報(bào)提供供的查帳報(bào)告告的通知（粵粵國(guó)稅函220071102號(hào)）的的規(guī)定予以披披露。填報(bào)方方法如下：New 如上圖圖，選擇“新建關(guān)聯(lián)交交易申報(bào)表

30、”，系統(tǒng)將彈彈出提示窗口口，確認(rèn)“使用新的關(guān)關(guān)聯(lián)交易報(bào)表表輸入界面編編輯關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)數(shù)據(jù)”項(xiàng)目打勾后后，選擇“確定”按鈕。系統(tǒng)統(tǒng)將彈出“關(guān)聯(lián)交易信信息維護(hù)”窗口，如下下圖：申報(bào)系統(tǒng)對(duì)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易情況進(jìn)進(jìn)行了細(xì)分，對(duì)對(duì)2006年年度有關(guān)聯(lián)交交易發(fā)生的企企業(yè)應(yīng)按系統(tǒng)統(tǒng)要求如實(shí)逐逐項(xiàng)錄入關(guān)聯(lián)聯(lián)交易信息。填寫時(shí)，應(yīng)注意：a.關(guān)聯(lián)企業(yè)的的基本信息：應(yīng)逐項(xiàng)填寫寫關(guān)聯(lián)企業(yè)的的信息并在對(duì)對(duì)應(yīng)的“關(guān)聯(lián)關(guān)系”打勾，項(xiàng)目目填列完整后后才能夠“添加”數(shù)據(jù)；b.選擇對(duì)應(yīng)關(guān)關(guān)聯(lián)交易的類類型（分為購(gòu)購(gòu)（銷）商品品（產(chǎn)品）、提提供勞務(wù)、融融通資金、有有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和其他他幾種類型），在在對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)交交易類型窗口口下

31、錄入交易易的金額等信信息，并注意意在數(shù)據(jù)錄入入完成后按“添加”按鈕；c.關(guān)聯(lián)交易信信息和交易金金額錄入完成成后，務(wù)必對(duì)對(duì)“同時(shí)生產(chǎn)原原有的A133(A)和AA13(B)報(bào)表”打勾（但不不需對(duì)“為沒(méi)有關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)生成一一個(gè)空的A113（A）報(bào)報(bào)表”選擇項(xiàng)打勾勾）；d.國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)廠業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)選擇為為境外銷售；e.除需錄入關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的交交易，還需按按系統(tǒng)要求錄錄入非關(guān)聯(lián)企企業(yè)交易額以以作對(duì)比。所有關(guān)聯(lián)交易數(shù)數(shù)據(jù)錄入完成成按“確定”保存數(shù)據(jù)后后，系統(tǒng)將產(chǎn)產(chǎn)生一套關(guān)聯(lián)聯(lián)交易情況表表，綜合反映映企業(yè)全年關(guān)關(guān)聯(lián)交易的情情況。（十八）以前前年度損益調(diào)調(diào)整應(yīng)納所得得稅申報(bào)表(A14表)該表主要反映企企業(yè)因發(fā)

32、生以以前年度損益益調(diào)整需重新新計(jì)算當(dāng)年度度應(yīng)納稅情況況及應(yīng)補(bǔ)退稅稅情況。凡存存在以前年度度損益調(diào)整，而而且對(duì)以前年年度應(yīng)稅情況況需進(jìn)行調(diào)整整的企業(yè)應(yīng)填填報(bào)該表。通過(guò)“企業(yè)基本本情況”菜單下面的的“往年損益調(diào)調(diào)整”選項(xiàng)可打開(kāi)開(kāi)企業(yè)的往年年損益調(diào)整數(shù)數(shù)據(jù)情況界面面對(duì)企業(yè)的往往年損益調(diào)整整數(shù)據(jù)進(jìn)行維維護(hù)。如圖：有關(guān)這個(gè)界面的的數(shù)據(jù)填寫和和維護(hù)也類似似往年盈虧數(shù)數(shù)據(jù)的維護(hù)。通通過(guò)維護(hù)企業(yè)業(yè)的往年損益益調(diào)整數(shù)據(jù)，系系統(tǒng)將自動(dòng)生生成A14表表的相關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)。需明確的是：企業(yè)發(fā)生以前前年度損益調(diào)調(diào)整需填報(bào)該該表的，應(yīng)將將有關(guān)情況事事先報(bào)送主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)核核實(shí)后方可填填報(bào)；企業(yè)若需對(duì)以以前年度損益益調(diào)整，應(yīng)按按

33、調(diào)整后的數(shù)數(shù)據(jù)一并更新新往年盈虧數(shù)據(jù)據(jù)，以保證數(shù)數(shù)據(jù)的匹配。（十九）所得得稅稅率情況況表(A115表)該表主要反映企企業(yè)適用的所所得稅稅率情情況，該表的的數(shù)據(jù)通過(guò)企企業(yè)基礎(chǔ)信息息窗口錄入、確確定。（二十）季度度申報(bào)報(bào)表企業(yè)在報(bào)送年度度所得稅申報(bào)報(bào)表時(shí)，應(yīng)同同時(shí)錄入20006年度四四個(gè)季度的季季度申報(bào)表數(shù)數(shù)據(jù)，以保證證申報(bào)數(shù)據(jù)的的完整性。（二十一）年度度財(cái)務(wù)決算報(bào)報(bào)表（New）新版本的申報(bào)系系統(tǒng)增加了多多張年度財(cái)務(wù)務(wù)決算報(bào)表錄錄入的部分，如如下圖：非金融類的會(huì)計(jì)計(jì)決算報(bào)表包包括：1、資產(chǎn)負(fù)債表表（會(huì)外年企企01表） 資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備明細(xì)表表（會(huì)外年企企01表附表表1） 所有者權(quán)權(quán)益（或股東東權(quán)益）

34、增減減變動(dòng)表（會(huì)會(huì)外年企011表附表2） 應(yīng)交增值值稅明細(xì)表（會(huì)會(huì)外年企011表附表3）2、利潤(rùn)及利潤(rùn)潤(rùn)分配表（會(huì)會(huì)外年企022表）， 分部報(bào)表表（業(yè)務(wù)分部部）（會(huì)外年年企02表附附表1）， 分部報(bào)表表（地區(qū)分部部）（會(huì)外年年企02表附附表2）3、現(xiàn)金流量表表（會(huì)外年通通03表）。4、財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)補(bǔ)充資料表（會(huì)會(huì)外年通044表）。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身身財(cái)務(wù)決算報(bào)報(bào)表的數(shù)據(jù)正正確填錄這些些報(bào)表的對(duì)應(yīng)應(yīng)項(xiàng)目。對(duì)于于企業(yè)財(cái)務(wù)決決算報(bào)表與審審計(jì)報(bào)告金額額存在差異的的，企業(yè)應(yīng)向向主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)報(bào)送書面面說(shuō)明。需要說(shuō)明的是，申申報(bào)系統(tǒng)中有有“從Exceel文件導(dǎo)入入財(cái)務(wù)報(bào)表”的功能，若若企業(yè)確認(rèn)報(bào)報(bào)財(cái)政部門之之電

35、子表格的的樣式與申報(bào)報(bào)系統(tǒng)中會(huì)計(jì)計(jì)決算報(bào)表的的樣式完全一一致的，可采采用導(dǎo)入Exxcel數(shù)據(jù)據(jù)的功能項(xiàng)。（二十二）B類類主表關(guān)于B類企業(yè)的的征免稅問(wèn)題題：1、按經(jīng)費(fèi)支出出換算收入：各類從事貿(mào)易易的公司、商商社、商號(hào)等等設(shè)立的代表表機(jī)構(gòu)從事的的商品代理貿(mào)貿(mào)易業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)；廣告公司設(shè)立立的代表機(jī)構(gòu)構(gòu)從事的承攬攬或代理廣告告業(yè)務(wù)；旅游公司設(shè)立立的代表機(jī)構(gòu)構(gòu)為旅游者提提供的服務(wù)活活動(dòng)；2、據(jù)實(shí)申報(bào)收收入：商務(wù)、法律、稅稅務(wù)、會(huì)計(jì)等等各類咨詢服服務(wù)性企業(yè)設(shè)設(shè)立的代表機(jī)機(jī)構(gòu)從事的各各類服務(wù)活動(dòng)動(dòng)（此類還必必須建立健全全會(huì)計(jì)帳簿）；集團(tuán)或控股公公司設(shè)立的代代表機(jī)構(gòu)為其其集團(tuán)內(nèi)公司司提供的各項(xiàng)項(xiàng)服務(wù)活動(dòng)；銀行金

36、融等機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)立的代代表機(jī)構(gòu)兼營(yíng)營(yíng)的投資咨詢?cè)兓蚱渌稍冊(cè)兎?wù)；運(yùn)輸企業(yè)設(shè)立立的代表機(jī)構(gòu)構(gòu)就運(yùn)輸業(yè)務(wù)務(wù)各環(huán)節(jié)為客客戶提供的服服務(wù)；代表機(jī)構(gòu)為客客戶提供的其其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)；3、不予征稅范范圍：外國(guó)企業(yè)代表表機(jī)構(gòu)的全部部業(yè)務(wù)僅為為為其總機(jī)構(gòu)的的自營(yíng)商品貿(mào)貿(mào)易進(jìn)行了解解市場(chǎng)情況、提提供商情資料料以及其他準(zhǔn)準(zhǔn)備性、輔助助性業(yè)務(wù)（國(guó)國(guó)稅發(fā)199970002號(hào)、國(guó)稅稅函200045688號(hào)）；外國(guó)政府、非非營(yíng)利機(jī)構(gòu)、各各民間團(tuán)體等等在我國(guó)設(shè)立立的從事上述述應(yīng)稅業(yè)務(wù)以以外業(yè)務(wù)的活活動(dòng)。另，已核定預(yù)征征率的房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)本年度度應(yīng)將“當(dāng)年預(yù)收房房款科目貸方方發(fā)生額合計(jì)計(jì)數(shù)”錄入B類年年度申報(bào)的“收入總額”中，

37、“預(yù)計(jì)利潤(rùn)率率”錄入“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)核定的利潤(rùn)潤(rùn)率（）”中；原需錄錄入A類附表表A01“其他業(yè)務(wù)收收入”的“當(dāng)年預(yù)收房房款的預(yù)計(jì)利利潤(rùn)額”不需再重復(fù)復(fù)錄入。為避避免多征稅款款，全年預(yù)繳繳的稅款應(yīng)錄錄入當(dāng)年取得得的預(yù)售房款款已預(yù)征的所所得稅稅款。4、打印企業(yè)報(bào)報(bào)表通過(guò)“系統(tǒng)”菜菜單下面的“打印”或“打印多張報(bào)報(bào)表”功能，用戶戶可以逐張或或批量打印出出各張申報(bào)表表。5、上報(bào)企業(yè)報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)文件件 通通過(guò)“系統(tǒng)”菜單下面的的“申報(bào)”功能，用戶戶可以將當(dāng)前前填寫的報(bào)表表數(shù)據(jù)保存成成為一個(gè)年度度或是季度所所得稅申報(bào)文文件提交給稅稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行行電子數(shù)據(jù)的的申報(bào),，如下圖，選選擇“年度所得稅稅報(bào)表（Y）”，再選

38、擇“輸出”，文件將被被保存在【我我的文檔】“所得稅相關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)其他文件”目錄下，自自動(dòng)命名為：“納稅人識(shí)別別號(hào)+（20006_0）”，后綴為etf的文件。雖然本年度的年年度所得稅申申報(bào)數(shù)據(jù)需通通過(guò)電子文件件讀入稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)的征管系系統(tǒng)，但由于于征管系統(tǒng)的的文件應(yīng)先經(jīng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)確認(rèn)后才才能作年度納納稅申報(bào)，因因此企業(yè)在系系統(tǒng)中生成申申報(bào)文件時(shí)無(wú)無(wú)需先生成XXML數(shù)據(jù)文文件。如下圖圖，生成申報(bào)報(bào)文件時(shí)取消消系統(tǒng)默認(rèn)的的“同時(shí)生成XXML數(shù)據(jù)文文件”的選擇。納稅人申報(bào)時(shí)應(yīng)應(yīng)將etf申申報(bào)文件拷貝貝到軟盤或UU盤連同其他他紙質(zhì)資料提提交予主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行行審核。注意：1.企業(yè)在錄入入申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)時(shí)應(yīng)

39、及時(shí)做好好數(shù)據(jù)保存的的操作，以保保證數(shù)據(jù)的勾勾稽關(guān)系正確確；2.賬載金額與與依法申報(bào)金金額有差異的的，應(yīng)在對(duì)應(yīng)應(yīng)項(xiàng)目的“備注”欄錄入簡(jiǎn)要要說(shuō)明，并向向主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)提交書面面說(shuō)明；3.對(duì)于各附表表“其他”欄次有數(shù)據(jù)據(jù)的（除A003表），應(yīng)應(yīng)在該項(xiàng)目對(duì)對(duì)應(yīng)的“備注”錄入簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明，并向主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)提交書面說(shuō)說(shuō)明；4.系統(tǒng)的年度度申報(bào)數(shù)據(jù)包包含該年度的的所有季度報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)，所所以在年度申申報(bào)的時(shí)候不不用分開(kāi)再進(jìn)進(jìn)行各個(gè)季度度的報(bào)表申報(bào)報(bào)，但必須錄錄入季度申報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)。6、有關(guān)系統(tǒng)數(shù)數(shù)據(jù)文件的維維護(hù)及其他相相關(guān)操作 系統(tǒng)默默認(rèn)管理的的的文件位于【我我的文檔】目目錄下面的【所所得稅相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)文

40、文件】目錄下下面，用戶可可以在操作系系統(tǒng)中對(duì)該目目錄下面的文文件進(jìn)行備份份等其他操作作。7、其他情況說(shuō)說(shuō)明a)有關(guān)企業(yè)類類別和一個(gè)企企業(yè)多文件申申報(bào)的問(wèn)題企業(yè)類別中的CC類型不是標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的編碼，CC類型包含AA類和B類的的企業(yè)報(bào)表，對(duì)對(duì)取得預(yù)收房房款并核定預(yù)預(yù)征率的房地地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)選選擇C類報(bào)表表，其中B類類報(bào)表選擇“按利潤(rùn)率核核定應(yīng)稅所得得額”，B類報(bào)表表應(yīng)反映出企企業(yè)全年采用用預(yù)征率對(duì)預(yù)預(yù)收房款部分分預(yù)征的所得得稅額。b)有關(guān)年度企業(yè)的往年盈虧虧數(shù)據(jù)維護(hù)、外外國(guó)稅維護(hù)、分分支機(jī)構(gòu)的往往年盈虧數(shù)據(jù)據(jù)維護(hù)和企業(yè)業(yè)的往年損益益情況維護(hù)的的部分將嚴(yán)格格限制了該部部分的數(shù)據(jù)的的年度，如果果該部分?jǐn)?shù)據(jù)據(jù)的

41、年度不是是包含在開(kāi)業(yè)業(yè)時(shí)間和報(bào)表表年度的范圍圍之內(nèi)的話，該該部分的數(shù)據(jù)據(jù)將無(wú)法保存存。c)有關(guān)追加投投資享受稅收收優(yōu)惠錄入的的問(wèn)題 對(duì)于追加加投資單獨(dú)享享受稅收優(yōu)惠惠的企業(yè)，可可通過(guò)“納稅人識(shí)別別號(hào)-1”以將追加投投資部分的數(shù)數(shù)據(jù)單獨(dú)錄入入反映，“-1”部分的數(shù)據(jù)據(jù)中有關(guān)戶數(shù)數(shù)的統(tǒng)計(jì)將不不包含在匯總總中，但是其其他的數(shù)據(jù)將將包含在統(tǒng)計(jì)計(jì)報(bào)表中。但但對(duì)于追加投投資享受稅收收優(yōu)惠的企業(yè)業(yè)，需手工計(jì)計(jì)算出綜合征征收率（需附附報(bào)告說(shuō)明），并并報(bào)送按綜合合征收率匯總總的紙質(zhì)年度度所得稅申報(bào)報(bào)表主表。附件：國(guó)家稅稅務(wù)總局關(guān)于于規(guī)范和加強(qiáng)強(qiáng)涉外企業(yè)匯匯總（合并）申申報(bào)繳納所得得稅管理有關(guān)關(guān)問(wèn)題的通知知二七年三月月附件：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)關(guān)于規(guī)范和加加強(qiáng)涉外企業(yè)業(yè)匯總（合并并）申報(bào)繳納納所得稅管理理有關(guān)問(wèn)題的的通知日期：20007-02-28國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)22007223號(hào)各省、自治區(qū)、直直轄市和計(jì)劃劃單列市國(guó)家家稅務(wù)局，廣廣東、海南省省和深圳市地地方稅務(wù)局：根據(jù)外外商投資企業(yè)業(yè)和外國(guó)企業(yè)業(yè)（以下簡(jiǎn)稱稱涉外企業(yè)）所所得稅