公司會(huì)計(jì)核算辦法

1、 核銷(xiāo)應(yīng)由單位承擔(dān)的事故損失時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本事故損失 貸：待攤費(fèi)用XXX事故費(fèi)用等科目14、保險(xiǎn)費(fèi)（1）支付保險(xiǎn)費(fèi)款借：待攤費(fèi)用XXX保險(xiǎn)費(fèi)科目 貸：銀行存款等科目（2）按月攤銷(xiāo)保險(xiǎn)費(fèi)用時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本保險(xiǎn)費(fèi) 貸：待攤費(fèi)用XXX保險(xiǎn)費(fèi)科目15、其他費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他貸：銀行存款XXX16、月終，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：本年利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)各明細(xì)科目數(shù)（二）、銷(xiāo)售費(fèi)用的核算1、計(jì)提工資、福利費(fèi)、折舊時(shí)借：銷(xiāo)售費(fèi)用工資銷(xiāo)售費(fèi)用福利費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用折舊 貸：應(yīng)付職工薪酬工資提取數(shù)應(yīng)付職工薪酬職工福利提取數(shù)累計(jì)折舊XXX2、支付銷(xiāo)售及一般經(jīng)營(yíng)部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用時(shí)（包含修理

2、費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、交通費(fèi)、低值易耗品、印刷費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、公務(wù)車(chē)費(fèi)等 ）借：銷(xiāo)售費(fèi)用 XXX等明細(xì)科目 貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款等科目3、月終，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用（1）生產(chǎn)銷(xiāo)售單位月終直接轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)核算 借：本年利潤(rùn)利潤(rùn)總額銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：銷(xiāo)售費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)（三）、管理費(fèi)用的核算1、計(jì)提工資、福利費(fèi)、折舊時(shí)（公司用 ）借：管理費(fèi)用工資管理費(fèi)用福利費(fèi)管理費(fèi)用折舊 貸：應(yīng)付職工薪酬工資提取數(shù)應(yīng)付職工薪酬職工福利提取數(shù)累計(jì)折舊XXX2、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí)借：管理費(fèi)用 工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用 職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)3、按規(guī)定

3、計(jì)提勞動(dòng)、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等 借：管理費(fèi)用勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用工傷保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用生育保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)4、按規(guī)定計(jì)提住房公積金 借：管理費(fèi)用住房公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬住房公積金5、按規(guī)定提取土地使用稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、等時(shí) 借：管理費(fèi)用 費(fèi)用性稅金等明細(xì)科目貸：應(yīng)交稅費(fèi)XXX等明細(xì)科目6、月終，結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借：本年利潤(rùn)利潤(rùn)總額管理費(fèi)用 貸：管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)（四）、財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算1、支付外部借款利息時(shí)（長(zhǎng)期借款應(yīng)區(qū)別處理 ）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出或預(yù)提費(fèi)用借款利息 貸：銀行存款 XXX2、預(yù)提外部借款利

4、息時(shí)（長(zhǎng)期借款應(yīng)區(qū)別處理 ）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 貸：預(yù)提費(fèi)用 借款利息3、支付銀行、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款 XXX4、支付與銀行、金融機(jī)構(gòu)有關(guān)的其他費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用其他 貸：銀行存款 XXX5、支付與借款有關(guān)的評(píng)估、抵押費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用其他 貸：銀行存款 XXX（或庫(kù)存現(xiàn)金）6、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理參照應(yīng)收票據(jù)核算7、支付公司資金集中平臺(tái)調(diào)劑借款支付利息公司作借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 貸：其他應(yīng)收款資金集中 XXX同時(shí)，公司作借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出（紅字）借：其他應(yīng)收款資金集中 XXX（藍(lán)字） 7、收到銀行存款利息借：銀行存款 XXX借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入（紅字）8、月終，結(jié)

5、轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)利潤(rùn)總額財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)（按明細(xì)科目分別結(jié)轉(zhuǎn)）稅金及附加的核算（主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)發(fā)生的稅金及附加均在此科目核算）1、月終，計(jì)提稅金及附加時(shí)借：稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅稅金及附加教育費(fèi)附加稅金及附加地方教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 2、繳納稅金時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款XXX3、月終，結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加時(shí)借：本年利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅金及附加 貸：稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅稅金及附加教育費(fèi)附加稅金及附加地方教育費(fèi)附加營(yíng)業(yè)外收支的核算（一）

6、、營(yíng)業(yè)外收入1、按規(guī)定轉(zhuǎn)銷(xiāo)的出售、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)凈收益借：固定資產(chǎn)清理XXX 貸：營(yíng)業(yè)外收入處理固定資產(chǎn)凈收益2、收到政府補(bǔ)助利得借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助3、收取的各種罰款收入借：銀行存款XXX 貸：營(yíng)業(yè)外收入罰款收入4、按規(guī)定轉(zhuǎn)銷(xiāo)的無(wú)法支付款項(xiàng)借：應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款XXX等科目 貸：營(yíng)業(yè)外收入無(wú)法支付的應(yīng)付款5、月末，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入借：營(yíng)業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)數(shù) 貸：本年利潤(rùn)利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)外收入（二）、營(yíng)業(yè)外支出1、按規(guī)定轉(zhuǎn)銷(xiāo)的出售、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)凈損失借：營(yíng)業(yè)外支出處理固定資產(chǎn)凈損失 貸：固定資產(chǎn)清理XXX2、按規(guī)定轉(zhuǎn)銷(xiāo)的固定資產(chǎn)盤(pán)虧借：營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤(pán)虧 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢3、支付的各種罰款支出借：營(yíng)業(yè)外支出罰款支出 貸：銀行存款XXX4、支付經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種賠償金、違約金借：營(yíng)業(yè)外支出賠償金（違約金） 貸：銀行存款XXX5、支付殘疾人就業(yè)保障金借：營(yíng)業(yè)外支出殘疾人就業(yè)保障金 貸：銀行存款XXX6、支付人防經(jīng)費(fèi)、防洪保安基金、水利基金借：營(yíng)業(yè)外支出人防經(jīng)費(fèi)營(yíng)業(yè)外支出防洪保安基金營(yíng)業(yè)外支出水利基金 貸：銀行存款XXX7、按規(guī)定轉(zhuǎn)銷(xiāo)的因自然災(zāi)害造成的存貨、固定資產(chǎn)損失借：營(yíng)業(yè)外支出非常損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資