《稅務(wù)會(huì)計(jì)》教學(xué)大綱

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)教課大綱課程名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)課程性質(zhì)：專業(yè)必修課學(xué)分學(xué)時(shí)數(shù)：4學(xué)分，72學(xué)時(shí)合用專業(yè)：財(cái)務(wù)管理修（制）訂人：審查人：鑒定人：修（制）訂日期：審查日期：鑒定日期：一、課程的性質(zhì)和目的（一）課程性質(zhì)本課程是財(cái)務(wù)管理專業(yè)的專業(yè)骨干課。（二）課程目的經(jīng)過本課程的學(xué)習(xí)使學(xué)生掌握企業(yè)各個(gè)稅種的收稅范圍、稅費(fèi)的計(jì)算、稅收優(yōu)惠以及稅費(fèi)申報(bào)的方式和種類、涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)辦理，認(rèn)識(shí)我國稅稅的構(gòu)成，學(xué)會(huì)辦理各項(xiàng)涉務(wù)業(yè)務(wù)辦理流程、正確計(jì)算并繳納各種稅費(fèi)、正確辦理企業(yè)的涉稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理。為學(xué)生在今后的工作中從事稅務(wù)核算崗位，運(yùn)用稅務(wù)知識(shí)參加企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)打下理論與實(shí)踐基礎(chǔ)。二、教

2、課內(nèi)容、重（難）點(diǎn)、教課要求及學(xué)時(shí)分配第一章：稅務(wù)會(huì)計(jì)歸納（4學(xué)時(shí)）1、解說內(nèi)容：稅務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)認(rèn)知、稅務(wù)登記、賬證管理、納稅申報(bào)、稅款繳納。2、教課要求：認(rèn)識(shí)：稅務(wù)會(huì)計(jì)的含義、意義與發(fā)展以及稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提和原則理解：各種稅種的基本內(nèi)容掌握：稅務(wù)登記、賬證管理、納稅申報(bào)、稅款繳納基本方法3、教課要點(diǎn)：稅務(wù)登記、賬證管理、納稅申報(bào)、稅款繳納基本方法。4、難點(diǎn)：稅款繳納的方法。第二章：增值稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作（12學(xué)時(shí)）1、解說內(nèi)容：增值稅納稅人和收稅范圍的確定、增值稅稅款的計(jì)算、增值稅會(huì)計(jì)核算、增值稅納稅申報(bào)、增值稅出口退稅。2、教課要求：認(rèn)識(shí)：增值稅法基本規(guī)定及會(huì)計(jì)核計(jì)帳表設(shè)置、應(yīng)交增值稅明細(xì)表

3、的編制理解：增值稅的收稅范圍掌握：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，及進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和出口退稅的會(huì)計(jì)辦理3、教課要點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；企業(yè)購進(jìn)、銷售時(shí)增值稅的會(huì)計(jì)辦理；生產(chǎn)企業(yè)出口貨物采納免、抵、退方法時(shí)增值稅的會(huì)計(jì)辦理。4、難點(diǎn)：出口貨物免、抵、退稅計(jì)算方法及相關(guān)會(huì)計(jì)辦理。第三章：花費(fèi)稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作（8學(xué)時(shí)）1、解說內(nèi)容：花費(fèi)稅納稅人和收稅范圍的確定、花費(fèi)稅稅款的計(jì)算、花費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算、花費(fèi)稅納稅申報(bào)。2、教課要求：認(rèn)識(shí)：花費(fèi)稅的稅目、稅率、納稅限期、納稅地點(diǎn)及納稅申報(bào)理解：花費(fèi)稅納稅人和收稅范圍掌握：花費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及一般銷售業(yè)務(wù)、拜托加工應(yīng)稅花費(fèi)品業(yè)務(wù)、入口應(yīng)稅花費(fèi)品等相關(guān)會(huì)計(jì)辦理3、教

4、課要點(diǎn)：花費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；一般銷售業(yè)務(wù)繳納花費(fèi)稅的會(huì)計(jì)辦理拜托加工應(yīng)稅花費(fèi)品業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)辦理；入口應(yīng)稅花費(fèi)品的會(huì)計(jì)辦理。4、難點(diǎn)：花費(fèi)稅從價(jià)定率、從量定額及混雜征收方法的應(yīng)用和計(jì)算；外購或拜托加工回收的應(yīng)稅花費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅花費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。第四章：營業(yè)稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作（8學(xué)時(shí)）1、解說內(nèi)容：營業(yè)稅納稅人和收稅范圍的確定、營業(yè)稅稅款的計(jì)算、營業(yè)稅會(huì)計(jì)核算、營業(yè)稅納稅申報(bào)。2、教課要求：認(rèn)識(shí)：營業(yè)稅法的基本規(guī)定及營業(yè)稅收優(yōu)惠政策理解：營業(yè)稅的收稅范圍掌握：營業(yè)稅的計(jì)算，及供應(yīng)給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形財(cái)富、銷售不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)辦理3、教課要點(diǎn)：營業(yè)稅稅率、稅目及應(yīng)納稅額的計(jì)算；各行業(yè)繳納營業(yè)稅的會(huì)計(jì)

5、辦理。4、難點(diǎn)：各行業(yè)會(huì)計(jì)辦理方法的特別性；營業(yè)稅計(jì)稅依照的確定。第五章：關(guān)稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作（4學(xué)時(shí)）1、解說內(nèi)容：關(guān)稅稅款的計(jì)算、關(guān)稅會(huì)計(jì)核算、關(guān)稅征收管理。2、教課要求：認(rèn)識(shí)：關(guān)稅種類、減免等相關(guān)法律規(guī)定理解：關(guān)稅的征收對(duì)象掌握：關(guān)稅完稅價(jià)格的確定及關(guān)稅相關(guān)會(huì)計(jì)辦理3、教課要點(diǎn)：關(guān)稅完稅價(jià)格的確定；工業(yè)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)辦理方法。4、難點(diǎn)：不一樣情況下關(guān)稅的帳務(wù)辦理。第六章：企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作（16學(xué)時(shí)）1、解說內(nèi)容：企業(yè)所得稅納稅人和收稅范圍的確定、企業(yè)所得稅稅款的計(jì)算、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。2、教課要求：認(rèn)識(shí)：企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ)和稅收優(yōu)惠理解：企業(yè)所得稅的收稅

6、范圍掌握：所得稅會(huì)計(jì)辦理的基本方法、企業(yè)所得稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)辦理3、教課要點(diǎn)：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定；準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目及不得稅前扣除項(xiàng)目；納稅影響會(huì)計(jì)法下債務(wù)法會(huì)計(jì)核算方法；財(cái)富捐獻(xiàn)、長(zhǎng)久股權(quán)投資、納稅調(diào)整等的會(huì)計(jì)辦理。4、難點(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算過程中準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目、不得稅前扣除項(xiàng)目的確定。第七章：個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作（8學(xué)時(shí)）1、解說內(nèi)容：個(gè)人所得稅納稅人和收稅范圍的確定、個(gè)人所得稅款的計(jì)算、個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。2、教課要求：認(rèn)識(shí)：認(rèn)識(shí)個(gè)人所得稅的判斷標(biāo)準(zhǔn)、代扣代繳方法、會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置及稅收優(yōu)惠政策理解：個(gè)人所得稅的收稅范圍掌握：個(gè)人所得稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)辦理3、教課要點(diǎn)：

7、個(gè)人所得稅的計(jì)算；個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)的所得稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)辦理。4、難點(diǎn)：應(yīng)稅稅額計(jì)算的扣除標(biāo)準(zhǔn)及特別規(guī)定。第八章：其余稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作（12學(xué)時(shí)）1、解說內(nèi)容：城市保護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作、房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作、印花稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作、車船稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作、契稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作、土地增值稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作、城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作、資源稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作。2、教課要求：認(rèn)識(shí)：其余稅法的基本規(guī)定及營業(yè)稅收優(yōu)惠政策理解：其余稅的收稅范圍掌握：其余稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)辦理3、教課要點(diǎn)：其余稅稅率、稅目及應(yīng)納稅額的計(jì)算；其余稅的會(huì)計(jì)辦理。4、難點(diǎn)：其余稅的稅收優(yōu)惠。三、各教課環(huán)節(jié)的基本要求（一）課堂解說1、教課方法事例教課法、任務(wù)驅(qū)動(dòng)法、社會(huì)檢查法2、教課手段多媒體教課、實(shí)訓(xùn)軟件訓(xùn)練3、教課輔助資料納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)軟件、稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)軟件（二）作業(yè)、答疑和懷疑1、作業(yè)部署6次以上。主要內(nèi)容是：增值稅的計(jì)算、花費(fèi)稅的計(jì)算、營業(yè)稅的計(jì)算、關(guān)稅的計(jì)算、企業(yè)所得稅的計(jì)算、個(gè)人所得稅的計(jì)算、其余稅的計(jì)算。2、答疑和懷疑有問必答（三）核查方式考試，期末考試60%，平常成績(jī)40%。四、與