國際注冊內(nèi)部審計(jì)師綜合訓(xùn)練

1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理理全能版183套講座+897000份資料總經(jīng)理、高層層管理49套講座+116388份份資料中層管理學(xué)院院46套講座+66020份資料國學(xué)智慧、易易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院院56套講座+227123份份資料各階段員工培培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份份資料工廠生產(chǎn)管理理學(xué)院52套講座+ 139200份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院院53套講座+ 179455份資料銷售經(jīng)理學(xué)院院56套講座+ 143500份資料銷售人員培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份份資料綜合訓(xùn)練（一）一、單項(xiàng)選擇題題 1.以下哪一項(xiàng)項(xiàng)是說明應(yīng)收收賬款確實(shí)存存在的最有證證

2、明力的證據(jù)據(jù)？ A.肯定式函函證回函。 B.銷售發(fā)票票。 C.驗(yàn)收報(bào)告告。 D.提貨單。 2.與運(yùn)營人員員面談、確定定用于評估業(yè)業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)和和評價部門運(yùn)運(yùn)行的內(nèi)在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等收集數(shù)數(shù)據(jù)活動通常常在審計(jì)的哪哪一階段進(jìn)行行？ A.外勤工作作 B.初步調(diào)查查 C.制定審計(jì)計(jì)程序 D.檢查和評評價審計(jì)證據(jù)據(jù) 3.按照專業(yè)業(yè)實(shí)務(wù)框架，以以下哪一項(xiàng)是是對最終審計(jì)計(jì)報(bào)告最低要要求的一部分分？I背景資料II審計(jì)目的的III審計(jì)范范圍IV審計(jì)結(jié)果果V摘要 A.I、和和 B.I、和和 C.、和和 D.、和和 4.系統(tǒng)開發(fā)審審計(jì)業(yè)務(wù)包括括在各個關(guān)鍵鍵點(diǎn)的檢查，以以保證開發(fā)過過程受到恰當(dāng)當(dāng)?shù)乜刂坪凸芄芾怼＿@些檢檢查包括以

3、下下所有各項(xiàng)，除除了 A.對可用的的硬件、軟件件和技術(shù)性資資源進(jìn)行技術(shù)術(shù)可行性研究究。 B.在實(shí)施的的每一階段都都要檢查用戶戶參與水平。 C.驗(yàn)證用于于程序開發(fā)、代代碼轉(zhuǎn)換和測測試的控制和和質(zhì)量保證技技術(shù)的使用。 D.確定系統(tǒng)統(tǒng)、用戶和運(yùn)運(yùn)行文檔是否否符合正式標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。 5.在經(jīng)營審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師將將子公司的存存貨周轉(zhuǎn)率與與公認(rèn)待業(yè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目目的是 A.評價內(nèi)部部財(cái)務(wù)報(bào)告的的準(zhǔn)確性。 B.測試旨在在保護(hù)資產(chǎn)的的控制制度。 C.確定是否否遵守關(guān)于存存貨水平的公公司程序。 D.評價業(yè)績績并顯示哪里里需要額外的的審計(jì)工作。 6.某組織使用用電子數(shù)據(jù)內(nèi)內(nèi)部交換和在在線系統(tǒng)而不不是紙質(zhì)文件

4、件來完成采購購定單、驗(yàn)收收報(bào)告和發(fā)票票，內(nèi)部審計(jì)計(jì)師將利用以以下哪一項(xiàng)審審計(jì)程序來確確定是否貨物物收到后才付付款，并且按按照批準(zhǔn)的價價格支付貨款款？ A.挑選某個個主要供貨商商付款的統(tǒng)計(jì)計(jì)樣本，追蹤蹤支付金額到到特定發(fā)票。 B.利用通用用審計(jì)軟件來來挑選一個付付款樣本，利利用公用參照照值與儲存在在計(jì)算機(jī)中的的采購定單、發(fā)發(fā)票和驗(yàn)收報(bào)報(bào)告進(jìn)行比較較。 C.抽出應(yīng)付付賬款的貨幣幣單位抽樣的的樣本，直接接向供貨商證證實(shí)賬款金額額。 D.利用通用用審計(jì)軟件來來驗(yàn)證某一特特定日子的所所有的收據(jù)，追追蹤驗(yàn)收報(bào)告告到簽發(fā)的支支票。 7.作為制造公公司環(huán)境、健健康和安全(EHS)自自我檢查項(xiàng)目目的一部分，對對

5、某指定工作作區(qū)域或建筑筑的檢查工作作由一部分EEHS職員和和運(yùn)營經(jīng)理來來進(jìn)行。如果果缺陷不能得得到立即糾正正，EHS職職員將它錄入入到追蹤數(shù)據(jù)據(jù)庫中，所有有部門都可以以通過局域網(wǎng)網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)據(jù)庫。EHSS經(jīng)理利用此此數(shù)據(jù)庫為高高級管理層提提供有關(guān)糾正正措施的季度度活動報(bào)告。在在檢查這個自自我檢查項(xiàng)目目期間，審計(jì)計(jì)師注意到經(jīng)經(jīng)營經(jīng)理錄入入終結(jié)信息，確確認(rèn)已經(jīng)采取取了糾正措施施?？刂葡到y(tǒng)統(tǒng)發(fā)生的哪些些變化可以 彌補(bǔ)和解決這種種潛在的利益益沖突? A.不需要額額外的控制，因因?yàn)楦呒壒芾砝韺訖z查季度度報(bào)告，為這這種情況提供供了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)監(jiān)督。 B.不需要額額外的控制，因因?yàn)閷?shí)施的糾糾正措施正是是對該措施

6、的的適當(dāng)性和是是否完成所做做出的最好評評價。 C.在終結(jié)信信息被錄入系系統(tǒng)后，要求求由原來的檢檢查小組中的的EHS成員員對此信息進(jìn)進(jìn)行檢查，以以驗(yàn)證終結(jié)信信息。 D.EHS部部門的秘書應(yīng)應(yīng)該負(fù)責(zé)根據(jù)據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的的備忘錄將所所有信息錄入入追蹤系統(tǒng)。 8.利用分析性性復(fù)核來證實(shí)實(shí)各種運(yùn)營費(fèi)費(fèi)用的準(zhǔn)確性性可能不是最最恰當(dāng)?shù)姆椒ǚ?，如?A.內(nèi)部審計(jì)計(jì)師注意到一一些涉及這些些賬戶的具體體舞弊的強(qiáng)烈烈信號。 B.運(yùn)營情況況比較穩(wěn)定，在在上一年度中中沒有發(fā)生很很大變化 C.內(nèi)部審計(jì)計(jì)師希望找到到本年度的較較大的、不尋尋常的或者不不重復(fù)發(fā)生的的交易事項(xiàng)。 D.運(yùn)營費(fèi)用用與其他運(yùn)營營費(fèi)用相應(yīng)地地變化，但是是和

7、利潤無關(guān)關(guān)。 9.應(yīng)用理性決決策程序時，問問題定義之后后的下一個步步驟是 A.提出備選選方案。 B.確定可接接受的風(fēng)險(xiǎn)水水平。 C.認(rèn)識現(xiàn)實(shí)實(shí)和期望值之之間的差距。 D.證實(shí)假設(shè)設(shè)。 10.某制造商商運(yùn)用材料需需求計(jì)劃系統(tǒng)統(tǒng)來追蹤存貨貨、定貨和原原材料需求。初初步的審計(jì)評評價顯示組織織的存貨被低低估。運(yùn)用審審計(jì)軟件，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)應(yīng)該在材料需需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)據(jù)庫cf尋尋找哪些情形形以支持這一一假設(shè)? I成本設(shè)定為為O II存貨數(shù)量量為負(fù)數(shù) III訂貨量量超過需求 IV存貨訂貨貨提前期超過過運(yùn)送時間。 A.I和III B.I和IVV C.II和IIV D.III和和IV 11.某組織為為選定的雇員員

8、提供信用卡卡以備業(yè)務(wù)上上使用。信用用卡公司提供供關(guān)于該組織織雇員的所有有交易的計(jì)算算機(jī)文件。某某審計(jì)師計(jì)劃劃利用通用審審計(jì)軟件挑選選相關(guān)交易來來進(jìn)行測試。以以下哪項(xiàng)是使使用通用審計(jì)計(jì)軟件所難以以證實(shí)的? A.大額交易易 B.虛假交易易 C.關(guān)于特定定信用卡持有有人的交易 D.每個持卡卡人支付的供供應(yīng)商 12.內(nèi)部審計(jì)計(jì)師得知公司司在較遠(yuǎn)的地地方有80個個倉庫，并且且每個倉庫保保存著1000到500的的產(chǎn)品不等。從從這個信息中中，審計(jì)師能能夠推斷出： A.至少有兩兩個倉庫有同同樣數(shù)目的產(chǎn)產(chǎn)品 B.大多數(shù)倉倉庫的產(chǎn)品超超過了2500 C.在所有倉倉庫中，保存存的所有產(chǎn)品品數(shù)至少為88400 D.倉

9、庫中產(chǎn)產(chǎn)品的平均數(shù)數(shù)為300 13.審計(jì)師計(jì)計(jì)劃對公司投投保情況進(jìn)行行評價。以下下哪項(xiàng)是規(guī)劃劃詳細(xì)進(jìn)度表表可利用的最最佳信息來源源： A.在現(xiàn)金支支出日記賬發(fā)發(fā)現(xiàn)了最初的的日記賬記錄錄，并經(jīng)已核核銷的支票支支持 B.描述保險(xiǎn)險(xiǎn)人員工作目目標(biāo)、職責(zé)的的公司章程 C.當(dāng)前年度度預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)用預(yù)算以及及該賬戶年初初余額 D.各類包含含保險(xiǎn)政策的的文件 14.能夠獲取取證明所有發(fā)發(fā)出商品的支支付賬單均簽簽發(fā)給客戶證證據(jù)的最佳信信息來源是： A.預(yù)先編號號的客戶發(fā)票票 B.應(yīng)收賬款款文件 C.預(yù)先編號號的運(yùn)輸單 D.客戶采購購訂單 15.根據(jù)理性性決策原則，明明確問題的下下一步驟應(yīng)當(dāng)當(dāng)是： A.設(shè)計(jì)備選

10、選解決方案 B.識別可接接受的風(fēng)險(xiǎn)水水平 C.確認(rèn)現(xiàn)實(shí)實(shí)與預(yù)期差異異 D.進(jìn)一步證證實(shí)假設(shè) 16.內(nèi)部審計(jì)計(jì)收集的事實(shí)實(shí)證據(jù)表明：副總裁可能能違反商業(yè)道道德。在這種種情況下，首首席審計(jì)執(zhí)行行官應(yīng)當(dāng)： A.實(shí)施調(diào)查查以確定副總總裁參與非法法交易的程度度 B.在采取進(jìn)進(jìn)一步的行動動之前，通知知副總裁相關(guān)關(guān)的發(fā)現(xiàn) C.計(jì)劃實(shí)施施針對涉及交交易的審計(jì) D.向首席執(zhí)執(zhí)行官和審計(jì)計(jì)委員會報(bào)告告有關(guān)發(fā)現(xiàn) 17.與生產(chǎn)工工人面談，明明確業(yè)績評價價標(biāo)準(zhǔn)以及評評價部門經(jīng)營營固有風(fēng)險(xiǎn)等等資料收集活活動屬于審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的哪個個階段？ A.現(xiàn)場工作作 B.初步調(diào)研研 C.業(yè)務(wù)方案案開發(fā) D.核查和評評價證據(jù) 18.依據(jù)專

11、業(yè)業(yè)實(shí)務(wù)框架（PPPF），以以下哪項(xiàng)是業(yè)業(yè)務(wù)的最后溝溝通（審計(jì)報(bào)報(bào)告）中所最最小程度要求求的部分？ .背景信息； .業(yè)務(wù)約定目目標(biāo)； . 業(yè)務(wù)約定定范圍； . 業(yè)務(wù)約定定結(jié)果； . 總結(jié)。 A.僅為、和 B.僅為、和 C.僅為、和 D.僅為、和 19.依據(jù)專業(yè)業(yè)實(shí)務(wù)框架（PPPF），以以下哪項(xiàng)正確確的列出了舞舞弊報(bào)告應(yīng)當(dāng)當(dāng)包含的信息息？ A.目的、范范圍、結(jié)論以以及在恰當(dāng)?shù)牡臅r機(jī)表達(dá)審審計(jì)師的意見見 B.標(biāo)準(zhǔn)、原原因、條件以以及影響 C.背景、觀觀察及建議 D.觀察、結(jié)結(jié)論、建議以以及糾正措施施 20.作為對采采購職能進(jìn)行行初步調(diào)查的的一部分，某某審計(jì)師閱讀讀了該部門的的政策和流程程手冊，該審

12、審計(jì)師得出結(jié)結(jié)論：本手冊冊很好地描述述了處理步驟驟，并且包括括個適合的內(nèi)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)計(jì)。下一階段段的審計(jì)目的的是確定該內(nèi)內(nèi)部控制運(yùn)行行的有效性。為為完成這一目目標(biāo)，以下哪哪個程序最適適合的？ A.編制一個個流程圖 B.編制一個個系統(tǒng)描述說說明 C.對控制進(jìn)進(jìn)行測試 D.進(jìn)行實(shí)質(zhì)質(zhì)性測試 21.審計(jì)報(bào)告告中包括審計(jì)計(jì)建議的目的的是 A.為管理層層解決審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的問題提提供選擇。 B.確保存在在的問題能夠夠以審計(jì)師建建議的方式解解決。 C.縮短用于于糾正審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)所要求的的時間。 D.保證審計(jì)計(jì)發(fā)現(xiàn)能夠被被解決，而不不論成本多寡寡。 22.以下哪項(xiàng)項(xiàng)不是結(jié)束或或退出會議的的主要目的？ A.解決沖突

13、突。 B.討論審計(jì)計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議議。 C.確認(rèn)對未未來審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)關(guān)注的問問題。 D.確認(rèn)管理理者對審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)和建議的的反應(yīng)和采取取的措施。 23.確定成本本節(jié)約最可能能是以下哪一一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的目的 A.程序?qū)徲?jì)計(jì) B.財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì) C.合規(guī)性審審計(jì) D.經(jīng)營審計(jì)計(jì) 24.某審計(jì)師師正在檢查某某公司編制業(yè)業(yè)績計(jì)分卡的的一份計(jì)劃。該該審計(jì)師建議議將以下哪一一項(xiàng)業(yè)績評價價標(biāo)準(zhǔn)排除在在業(yè)績計(jì)分卡卡之外？ A.產(chǎn)品創(chuàng)新新 B.市場份額額 C.顧客滿意意度 D.員工成長長 25.某制造公公司百分之百百地補(bǔ)償銷售售代表的移動動電話費(fèi)。移移動電話費(fèi)在在各個銷售代代表之間、月月份之間變化化很大，使預(yù)預(yù)算和預(yù)測過

14、過程復(fù)雜化。管管理層要求內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師制制定一種控制制該成本的方方法。以下哪哪一項(xiàng)最適合合被包括在該該咨詢項(xiàng)目的的業(yè)務(wù)范圍之之內(nèi)？ A.涉及銷售售代表的控制制自我評價 B.與其他移移動電話用戶戶進(jìn)行基準(zhǔn)比比較 C.對采購和和應(yīng)付業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行經(jīng)營過程程檢查 D.業(yè)績測評評以及預(yù)算和和預(yù)測過程的的設(shè)計(jì) 26.對某主要要零售公司實(shí)實(shí)施審計(jì)的審審計(jì)師懷疑三三個具有較高高銷售成本的的商店存在存存貨舞弊問題題。以下哪一一項(xiàng)審計(jì)活動動可以為舞弊弊的發(fā)生提供供最有說服力力的證據(jù)? A.利用整體體測試法(IITF)將單單個銷售交易易與測試交易易進(jìn)行比較。調(diào)調(diào)查所有的差差異。 B.與三個商商店的經(jīng)理面面談以確定他他們

15、對于差異異的解釋是否否一致，然后后將他們的解解釋與部門經(jīng)經(jīng)理的解釋進(jìn)進(jìn)行比較。 C.計(jì)劃實(shí)施施一項(xiàng)突擊存存貨審計(jì)，包包括實(shí)物盤點(diǎn)點(diǎn)，調(diào)查存貨貨缺少的區(qū)域域。 D.挑選每個個商店價格的的樣本，并且且與相同現(xiàn)金金收款柜臺的的銷售記錄進(jìn)進(jìn)行比較。 27.首席審計(jì)計(jì)執(zhí)行官(CCAE)懷疑疑幾個雇員利利用臺式電腦腦獲取個人利利益。在進(jìn)行行調(diào)查中，首首席審計(jì)執(zhí)行行官選擇司法法鑒定信息系系統(tǒng)審計(jì)師而而不是利用該該組織的信息息系統(tǒng)審計(jì)師師的主要原因因是：司法鑒鑒定信息系統(tǒng)統(tǒng)審計(jì)師擁有有 A.能用于更更全面地評估估計(jì)算機(jī)使用用及濫用的計(jì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知知識。 B.在法庭上上能夠構(gòu)成可可接受證據(jù)的的知識。 C.有利于

16、證證賣計(jì)算機(jī)濫濫用的高級分分析性技術(shù)。 D.有利于向向高級管理層層和董事會陳陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的高水平的的記錄和組織織技能。 28.如果內(nèi)部部審計(jì)師與三三個人面談，其其中一個被懷懷疑有舞弊行行為。以下哪哪項(xiàng)是效力最最差的面談方方法? A.要求每個個人寫一份書書面說明來解解釋個人行為為。 B.尋找真相相。 C.仔細(xì)地聆聆聽面談?wù)咚f的內(nèi)容。 D.試圖讓嫌嫌疑人坦白。 29.以下哪項(xiàng)項(xiàng)最有可能被被認(rèn)為是舞弊弊的征兆？ A.管理層在在不友好地被被更換之后又又復(fù)職。 B.財(cái)務(wù)主管管的頻繁更換換。 C.向新市場場的快速擴(kuò)張張。 D.政府對納納稅申報(bào)的審審計(jì)。 30.以下哪項(xiàng)項(xiàng)陳述是內(nèi)部部審計(jì)職能中中對以前

17、業(yè)務(wù)務(wù)的跟蹤活動動職責(zé)的最好好描述? A.內(nèi)部審計(jì)計(jì)師應(yīng)該確定定是否已經(jīng)采采取了糾正措措施，并且該該措施達(dá)到了了預(yù)期效果，或或者，管理層層是否已經(jīng)承承擔(dān)了不采取取糾正措施的的風(fēng)險(xiǎn) B.內(nèi)部審計(jì)計(jì)師應(yīng)該確定定是否管理層層已經(jīng)開始采采取糾正措施施，但是內(nèi)部部審計(jì)師沒有有義務(wù)確定是是否該措施達(dá)達(dá)到了預(yù)期效效果。確定是是否達(dá)到效果果是管理層的的職責(zé) C.只有高級級管理層或?qū)弻徲?jì)委員會指指示，首席審審計(jì)執(zhí)行官才才有責(zé)任計(jì)劃劃后續(xù)活動。否否則，后續(xù)工工作完全由其其自行決定 D.以上都不不是 31.審計(jì)委員員會擔(dān)心管理理層沒有解決決所有的內(nèi)部部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和和建議。審計(jì)計(jì)委員會應(yīng)該該做些什么來來處理這種情情況?

18、 A.要求經(jīng)理理們提供包括括具體日期的的詳細(xì)行動計(jì)計(jì)劃，解決審審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問問題，采取建建議的行動。 B.要求所有有經(jīng)理在采取取措施后都要要證實(shí)。 C.要求首席席執(zhí)行官報(bào)告告為什么沒有有采取行動。 D.要求首席席審計(jì)執(zhí)行官官制定監(jiān)督進(jìn)進(jìn)展情況的流流程。 32.某內(nèi)部審審計(jì)師正在調(diào)調(diào)查雇員對于于健康福利計(jì)計(jì)劃的觀點(diǎn)及及看法。最好好的抽樣方法法是 A.集中在可可能作出反應(yīng)應(yīng)的人群以便便得到更大的的樣本。 B.集中在經(jīng)經(jīng)理和主管人人員，因?yàn)樗麄円材芊从秤乘麄儾块T人人員的意見。 C.用分層抽抽樣法，根據(jù)據(jù)婚姻狀況和和家庭的狀況況、年齡和每每小時薪金水水平分層。 D.根據(jù)雇員員薪金，用貨貨幣單位抽樣樣法

19、。 33.以下哪項(xiàng)項(xiàng)不是在審計(jì)計(jì)前送達(dá)內(nèi)部部控制調(diào)查問問卷的優(yōu)點(diǎn)? A.業(yè)務(wù)委托托單位能夠在在審計(jì)訪問前前運(yùn)用調(diào)查問問卷做自我評評價。 B.調(diào)查問卷卷能幫助業(yè)務(wù)務(wù)委托單位了了解審計(jì)范圍圍。 C.編制審計(jì)計(jì)調(diào)查問卷可可以幫助審計(jì)計(jì)師計(jì)劃審計(jì)計(jì)范圍并組織織需要收集的的信息。 D.業(yè)務(wù)委托托單位只對所所提問題做出出反應(yīng)，而不不會自動提供供其他信息。 34.以下哪項(xiàng)項(xiàng)技術(shù)能用于于估計(jì)抽樣計(jì)計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離離差? A.比率估計(jì)計(jì) B.試點(diǎn)樣本本 C.回歸 D.發(fā)現(xiàn)抽樣樣 35.以下哪一一項(xiàng)是在反復(fù)復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違違反公司關(guān)于于競爭性投標(biāo)標(biāo)政策行為時時應(yīng)該采取的的措施? A.最終審計(jì)計(jì)報(bào)告應(yīng)該注注明在以前的的審計(jì)

20、中已經(jīng)經(jīng)報(bào)告了相同同的情況。 B.在退出會會議上，應(yīng)該該讓管理層意意識到這種違違反行為沒有有得到糾正。 C.首席審計(jì)計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該該確定是否管管理層和董事事會已經(jīng)承擔(dān)擔(dān)了不采取糾糾正措施帶來來的風(fēng)險(xiǎn)。 D.首席審計(jì)計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該該確定是否應(yīng)應(yīng)該將此情況況報(bào)告給外部部審計(jì)師和監(jiān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。 36.某銀行的的內(nèi)部審計(jì)師師希望確定是是否所有貸款款都有充分的的抵押物，是是否根據(jù)本期期的付款而確確定賬齡，是是否準(zhǔn)確地按按照活期或非非活期分類。為為完成這一審審計(jì)目的，最最好的審計(jì)程程序是 A.利用通用用審計(jì)軟件來來閱讀合計(jì)貸貸款文件，按按上次應(yīng)付款款的日期對文文件進(jìn)行賬齡齡分析，并且且抽取一個按按照本期和賬賬齡

21、長短進(jìn)行行總體分層抽抽樣的統(tǒng)計(jì)樣樣本。檢查挑挑選的每一筆筆貸款是否取取得適當(dāng)?shù)牡值盅汉桶凑召~賬齡合理地分分類。 B.挑選一個個超過某一特特定金額的分分塊貸款樣本本，確定是否否是本期的，是是否被適當(dāng)分分類。對每筆筆批準(zhǔn)的貸款款，證實(shí)其賬賬齡和分類。 C.選一個貸貸款申請的發(fā)發(fā)現(xiàn)抽樣樣本本以確定是否否每筆申請都都有關(guān)于抵押押物的說明。 D.挑選一個個貸款組合的的還款樣本并并且追蹤他們們到貸款，以以確認(rèn)這些還還款是否記錄錄到正確的賬賬戶中。對找找到的每一筆筆貸款，檢查查貸款申請以以確定他們都都有適當(dāng)?shù)牡值盅何铩?37.統(tǒng)計(jì)樣本本與判斷樣本本的重要區(qū)別別是統(tǒng)計(jì)樣本本 A.不需要任任何判斷，所所有都是根

22、據(jù)據(jù)公式計(jì)算的的。 B.可使用較較小規(guī)模的樣樣本。 C.可得到更更精確的結(jié)果果。 D.能獲得具具有量化可靠靠程度的總體體估計(jì)結(jié)果。 38.在以下哪哪種抽樣方法法中,總體中中每個樣本項(xiàng)項(xiàng)目金額的變變化性會影響響樣本量? A.屬性抽樣樣 B.貨幣單位位抽樣 C.每單位均均值抽樣. D.發(fā)現(xiàn)抽樣樣 39.某內(nèi)部審審計(jì)師應(yīng)該利利用以下哪項(xiàng)項(xiàng)分析性復(fù)核核程序去確定定本年度投資資收益的變化化是否源于投投資策略的變變化、投資組組合的變化，或或者是源于其其他因素？ A.對過去五五年中投資收收益變化進(jìn)行行簡單線性回回歸分析以確確定變化的性性質(zhì)。 B.以每月為為基礎(chǔ)對投資資組合變化進(jìn)進(jìn)行的比率分分析。 C.對投資

23、收收益占總資產(chǎn)產(chǎn)的比率的變變化和過去五五年投資資產(chǎn)產(chǎn)的變化進(jìn)行行的趨勢分析析。 D.利用與投投資組合性質(zhì)質(zhì)和市場條件件相關(guān)的獨(dú)立立變量進(jìn)行的的多元回歸分分析。 40.某生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)理訂購了大大量的原材料料運(yùn)送到一個個其自己擁有有的獨(dú)立公司司。該經(jīng)理偽偽造驗(yàn)收文件件并且批準(zhǔn)支支付貨款。以以下哪一項(xiàng)審審計(jì)程序最可可能發(fā)現(xiàn)這一一舞弊? A.挑選一個個付款樣本并并且與采購定定單、驗(yàn)收報(bào)報(bào)告、發(fā)票和和支票復(fù)印件件比較。 B.挑選一個個付款樣本并并且向供貨商商證實(shí)購買數(shù)數(shù)量、購買價價格和運(yùn)輸日日期。 C.觀察收貨貨堆棧并且清清點(diǎn)收到的材材料，將清點(diǎn)點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)驗(yàn)收的人提交交的驗(yàn)收報(bào)告告進(jìn)行比較。 D.實(shí)施分析

24、析性測試，比比較生產(chǎn)產(chǎn)量量、材料采購購和原材料庫庫存水平，調(diào)調(diào)查存在的差差異。 41.一個關(guān)于于過程活動和和控制的流程程圖可以提供供 A.發(fā)生舞弊弊地方的信息息。 B.過去已發(fā)發(fā)生舞弊的范范圍的信息。 C.程序中關(guān)關(guān)于哪兒已經(jīng)經(jīng)發(fā)生了舞弊弊的標(biāo)志。 D.沒有與預(yù)預(yù)防舞弊相關(guān)關(guān)的信息。 42.以下哪項(xiàng)項(xiàng)因素對于成成功的控制自自我評價研討討會是最不必必要的? A.投票技術(shù)術(shù) B.促進(jìn)培訓(xùn)訓(xùn) C.事前計(jì)劃劃 D.小組互動動 43.與垂直流流程圖相比，以以下關(guān)于水平平流程圖的敘敘述哪項(xiàng)正確確? A.它為與符符號平行的文文字描述提供供更多的空間間。 B.它更關(guān)注注任務(wù)的分派派和對績效的的獨(dú)立檢查。 C.

25、它通常更更長。 D.部門線之之間不交叉。 44.一個系統(tǒng)統(tǒng)應(yīng)有能力使使其用戶對所所做的工作承承擔(dān)責(zé)任，下下列哪項(xiàng)控制制的實(shí)施將最最有助于達(dá)到到這一控制目目標(biāo)? A.程序化終終止。 B.冗余硬件件。 C.活動日志志。 D.交易出錯錯日志（事務(wù)務(wù)處理錯誤日日志）。 45.最能說明明緊急故障恢恢復(fù)計(jì)劃有效效的證據(jù)是 A.去年的計(jì)計(jì)算機(jī)處理沒沒有發(fā)生過中中斷。 B.關(guān)于該計(jì)計(jì)劃的詳盡文文檔。 C.由內(nèi)部審審計(jì)部門對計(jì)計(jì)劃簽署意見見。 D.對計(jì)劃進(jìn)進(jìn)行成功的試試驗(yàn)。 46.利用因特特網(wǎng)資源最困困難的是: A.實(shí)現(xiàn)物理理連接。 B.定位最好好的信息源。 C.獲得所需需的設(shè)備。 D.獲得訪問問的授權(quán)。 47

26、.題目翻譯譯1：從微機(jī)機(jī)上載的數(shù)據(jù)據(jù)可能有誤，以以下哪種方法法能最好地解解決此問題？題目翻譯2：以以下哪項(xiàng)工作作最能發(fā)現(xiàn)從從微機(jī)向主計(jì)計(jì)算機(jī)上傳資資料時可能產(chǎn)產(chǎn)生的錯誤？ A.主機(jī)應(yīng)該該定期備份。 B.上載數(shù)據(jù)據(jù)時應(yīng)有兩個個人同時在微微機(jī)旁邊。 C.主機(jī)應(yīng)該該對上載數(shù)據(jù)據(jù)實(shí)施與聯(lián)機(jī)機(jī)輸入數(shù)據(jù)時時同樣的編輯輯和合法性檢檢查例程。 D.要求用戶戶檢查已處理理數(shù)據(jù)的隨機(jī)機(jī)樣本。 48.在IIAA道德規(guī)范范框架下，以以下哪一項(xiàng)是是被允許的？ A.某內(nèi)部審審計(jì)師被法庭庭傳喚，披露露可能損害到到該審計(jì)師所所在的組織的的機(jī)密的、與與審計(jì)有關(guān)的的信息。 B.某內(nèi)部審審計(jì)師利用審審計(jì)中獲得的的信息來決定定是否購

27、買雇雇主公司發(fā)行行的股票。 C.某內(nèi)部審審計(jì)師在最近近一次的審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)交流中中表揚(yáng)了某職職員之后，他他（她）接受受了該職員贈贈送的禮物。 D.因?yàn)楣芾砝韺颖硎舅麄儌儗⑻幚砟撤欠欠ɑ顒?，所所以某?nèi)部審審計(jì)師沒有將將與此相關(guān)的的重大發(fā)現(xiàn)向向董事會報(bào)告告。 49.某公司現(xiàn)現(xiàn)在的裝配生生產(chǎn)線每100分鐘完成一一件產(chǎn)品，如如果公司增加加的第2條裝裝配線每6分分鐘完成一件件產(chǎn)品，則生生產(chǎn)80件產(chǎn)產(chǎn)品需要多長長時間？ A.5個小時時 B.10個小小時 C.10小時時40分鐘 D.1小時220分鐘 50.為了行使使專業(yè)實(shí)務(wù)務(wù)框架所界界定的應(yīng)有的的職業(yè)審慎，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)應(yīng)該：I、考慮每筆審審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)發(fā)生嚴(yán)重

28、不遵遵守框架情況況的概率；II、開展確認(rèn)認(rèn)程序，同時時盡力確保所所有風(fēng)險(xiǎn)得到到確認(rèn)；III、權(quán)衡審審計(jì)確認(rèn)服務(wù)務(wù)的成本效益益。 A.只有和和是對的 B.只有和和是對的 C.只有和和是對的 D.、和和都對的 51.當(dāng)審計(jì)目目標(biāo)為決定下下列哪項(xiàng)時，以以資產(chǎn)修理費(fèi)費(fèi)用單據(jù)為總總體可能是最最適當(dāng)?shù)模?A.固定資產(chǎn)產(chǎn)支出被錯誤誤歸為費(fèi)用支支出 B.折舊費(fèi)用用計(jì)算正確 C.非資本性性維修支出歸歸屬正確的期期間 D.固定資產(chǎn)產(chǎn)支出記錄歸歸屬正確的期期間 52.為確保在在實(shí)施審計(jì)的的整個過程中中都保持應(yīng)有有的職業(yè)審慎慎，內(nèi)部審計(jì)計(jì)師通常應(yīng) A.保證所有有與審計(jì)相關(guān)關(guān)的財(cái)務(wù)信息息都已被包含含在審計(jì)計(jì)劃劃中，并被

29、檢檢查是否存在在違法亂紀(jì)或或不遵守規(guī)定定情況。 B.保證所有有的審計(jì)測試試都被完整地地記錄 C.在審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的整個過過程中都被考考慮存在違法法亂紀(jì)或不遵遵守規(guī)定的可可能性。 D.迅速向?qū)弻徲?jì)委員會報(bào)報(bào)告在審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的的任何違法亂亂紀(jì)或不遵守守規(guī)定的情況況 53.在觀察到到公司有關(guān)競競爭性投標(biāo)政政策不斷發(fā)生生被違反的情情況下，以下下哪項(xiàng)描述了了應(yīng)采取的最最佳措施： A.業(yè)務(wù)的最最后溝通應(yīng)當(dāng)當(dāng)指出該類情情形已在以往往的業(yè)務(wù)中得得到了報(bào)告 B.在終止會會談期間（eexit iintervview），管管理層應(yīng)認(rèn)識識到違反政策策的情況沒有有被糾正 C.首席審計(jì)計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確確定管理層或或者董事會是

30、是否已承擔(dān)不不采取糾正措措施所帶來的的風(fēng)險(xiǎn) D.首席審計(jì)計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確確定是否應(yīng)就就此事項(xiàng)向外外部審計(jì)師以以及相關(guān)管制制機(jī)構(gòu)報(bào)告 54.為了掩飾飾盜竊資產(chǎn)，最最可能使用的的虛假分錄： A.借記費(fèi)用用，貸記資產(chǎn)產(chǎn)。 B.借記該資資產(chǎn)，貸記其其他資產(chǎn)。 C.借記收入入，貸記資產(chǎn)產(chǎn)。 D.借記其他他資產(chǎn)，貸記記該資產(chǎn)。 55.審計(jì)師在在完成業(yè)務(wù)方方案的部分工工作后，存在在的一個問題題很明顯需要要對組織的分分布程序進(jìn)行行修正。委托托方同意并起起草了修正程程序以便立即即實(shí)施。內(nèi)部部審計(jì)師應(yīng)該該： A.研究這個個問題，獨(dú)立立地起草新程程序，并在業(yè)業(yè)務(wù)的最后溝溝通中建議這這些程序 B.聯(lián)合實(shí)施施客戶的修正正程

31、序，并在在業(yè)務(wù)的最后后溝通中報(bào)告告結(jié)果 C.在業(yè)務(wù)的的最后溝通中中指出客戶已已實(shí)施了恰當(dāng)當(dāng)?shù)募m正措施施 D.審核客戶戶的修正程序序，并在業(yè)務(wù)務(wù)的最后溝通通中對客戶的的糾正措施提提出意見 56.統(tǒng)計(jì)抽樣樣和判斷抽樣樣的區(qū)別在于于前者： A.不需要判判斷；所有參參數(shù)均根據(jù)公公式計(jì)算 B.樣本量較較小 C.結(jié)論更正正確 D.可以取得得可測量的可可靠程度的總總體估計(jì) 57.審計(jì)師正正對雇員所關(guān)關(guān)注的組織的的健康保健計(jì)計(jì)劃實(shí)施感覺覺和信任度方方面的調(diào)研。選選擇一組樣本本的最佳方法法是： A.集中關(guān)注注于那些喜歡歡響應(yīng)的人，以以便取得更大大的樣本量 B.集中關(guān)注注于經(jīng)理和監(jiān)監(jiān)督員，由于于他們也會反反映其所

32、在部部門人員的意意見 C.使用分層層抽樣，通過過婚姻和家庭庭狀況、年齡齡以及收入狀狀況來定義社社會階層 D.根據(jù)雇員員收入水平，使使用貨幣單位位抽樣 58.在考慮是是否將現(xiàn)有的的內(nèi)部審計(jì)資資源從正在進(jìn)進(jìn)行的合規(guī)性性審計(jì)轉(zhuǎn)向管管理層要求的的對某分公司司審計(jì)時，以以下哪一種情情況最不重要要？ A.該分公司司一年前由外外部審計(jì)師進(jìn)進(jìn)行過一次財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)。 B.與合規(guī)性性審計(jì)相關(guān)的的舞弊的可能能性。 C.過去一年年中該分公司司費(fèi)用的增長長。 D.與合規(guī)性性審計(jì)相關(guān)的的重大違規(guī)罰罰款的可能性性。 59.對公司支支出循環(huán)進(jìn)行行審計(jì)的一個個目的是決定定是否所有已已付款的貨物物已經(jīng)收到，并并且被計(jì)入正正確的賬戶

33、。這這一目標(biāo)與標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)中確定定的哪一個首首要目標(biāo)相一一致？I. 財(cái)務(wù)和運(yùn)運(yùn)營信息的可可靠性和完整整性II. 法律、規(guī)規(guī)章和合同的的合規(guī)性III. 經(jīng)營營的效果和效效率IV. 資產(chǎn)的的安全 A.只有和和 B.只有I和和 C.只有I、和 D.只有、和 60.某內(nèi)部審審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一一項(xiàng)高估存貨貨從而增加了了部門上報(bào)利利潤的計(jì)劃。該該審計(jì)師有大大量的證據(jù)表表明該部門的的經(jīng)理知道且且批準(zhǔn)了此項(xiàng)項(xiàng)高估存貨的的計(jì)劃，也有有一些證據(jù)表表明該經(jīng)理可可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施施。該審計(jì)師師應(yīng)該 A.繼續(xù)找下下級職員面談?wù)?，直至獲得得確鑿證據(jù)然然后再向?qū)徲?jì)計(jì)委員會報(bào)告告。 B.向高級管管理層和審計(jì)計(jì)委員會報(bào)告告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)

34、發(fā)現(xiàn)，并且探探討下一步可可能采取的調(diào)調(diào)查行動。 C.向部門經(jīng)經(jīng)理通告其懷懷疑，并且在在采取進(jìn)一步步行動之前，取取得該經(jīng)理對對此問題的解解釋。 D.將此事全全部記錄下來來，并且向外外部審計(jì)師報(bào)報(bào)告對此事的的懷疑，以確確定下一步的的檢查工作。 61.充分的審審計(jì)證據(jù)應(yīng)該該是 A.較好地歸歸檔，在工作作底稿中互相相參考 B.以被認(rèn)為為可信的參考考資料為基礎(chǔ)礎(chǔ) C.與發(fā)現(xiàn)的的事實(shí)有直接接關(guān)系，包括括這一發(fā)現(xiàn)的的所有因素 D.確信一個個謹(jǐn)慎的人根根據(jù)這些審計(jì)計(jì)證據(jù)足以得得出相同的結(jié)結(jié)論 62.以下哪一一個審計(jì)證據(jù)據(jù)最具說服力力？ A.在政府機(jī)機(jī)構(gòu)有記載的的不動產(chǎn)契約約。 B.由會計(jì)填填寫的并且從從銀行退

35、回的的已核銷支票票 C.由經(jīng)理保保管的雇員時時間卡。 D.由會計(jì)部部門歸檔的供供貨商發(fā)票。 63.有證明力力的審計(jì)應(yīng)當(dāng)當(dāng)定義為： A.該證據(jù)沒沒有錯誤和偏偏見，并忠實(shí)實(shí)地表明其所所要表明的意意思。 B.該證據(jù)是是通過觀察人人、資產(chǎn)和事事件而取得的的。 C.該證據(jù)是是對其他已經(jīng)經(jīng)收集到的審審計(jì)證據(jù)的補(bǔ)補(bǔ)充，并且強(qiáng)強(qiáng)化或證實(shí)了了這些證據(jù)。 D.該證據(jù)證證明了一個中中間事實(shí)或一一組事實(shí)，從從這些事實(shí)還還可以推理出出其他事實(shí)。 64.以下哪一一項(xiàng)是獲得業(yè)業(yè)務(wù)委托人對對內(nèi)部審計(jì)工工作質(zhì)量所作作的反饋意見見的最佳方法法？ A.在退出會會議上提出問問題，并且散散發(fā)記錄反饋饋意見的復(fù)印印件給委托人人。 B.在

36、退出會會議后給委托托人打電話，并并且將記錄有有反饋意見的的復(fù)印件送給給委托人。 C.在編制內(nèi)內(nèi)部審計(jì)年度度活動報(bào)告之之前，將調(diào)查查問卷表分發(fā)發(fā)給經(jīng)挑選的的委托人。 D.在每一項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)開開始時，就將將調(diào)查問卷表表送給委托人人，并且要求求委托人在審審計(jì)完成后，填填寫并返回問問卷表。 65.在對低于于平均業(yè)績水水平的內(nèi)部審審計(jì)師進(jìn)行業(yè)業(yè)績評價時，以以下不合適的的是 A.提前幾天天通知該內(nèi)部部審計(jì)師即將將進(jìn)行的評價價工作。 B.使用客觀觀、公正的語語言。 C.使用通用用方法。 D.書面記載載此次評價。 66.以下哪句句話最準(zhǔn)確描描述了以控制制為基礎(chǔ)的控控制自我評價價形式？ A.評價、更更新、改善和

37、和簡化選定的的控制過程 B.檢查控制制措施在控制制重要風(fēng)險(xiǎn)時時發(fā)揮作用的的程度 C.分析控制制設(shè)計(jì)與控制制架構(gòu)間的差差異 D.確定控制制的成本效益益。 67.在以自上上向下開發(fā)法法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元元素時，應(yīng)該該檢查以下哪哪一項(xiàng)？ A.競爭對手手使用的處理理系統(tǒng)類型。 B.系統(tǒng)需要要的計(jì)算機(jī)設(shè)設(shè)備。 C.管理者為為進(jìn)行計(jì)劃和和控制所需的的信息。 D.現(xiàn)有系統(tǒng)統(tǒng)的控制。 68.在對某組組織的災(zāi)難恢恢復(fù)能力進(jìn)行行審計(jì)時，審審計(jì)師可能認(rèn)認(rèn)為以下哪一一項(xiàng)是最嚴(yán)重重的控制弱點(diǎn)點(diǎn)？ A.測試?yán)糜昧嘶謴?fù)腳本本。 B.熱站合同同有兩年時間間了。 C.備份介質(zhì)質(zhì)被保存在現(xiàn)現(xiàn)場。 D.每年只測測試幾個系統(tǒng)統(tǒng)。 69.某

38、組織想想要改善其對對某一新業(yè)務(wù)務(wù)行業(yè)的業(yè)績績評價指標(biāo)。以以下哪一類型型的基準(zhǔn)比較較方法最可能能為這一目的的提供有用的的信息? A.職能性的的。 B.競爭性的的。 C.一般性的的 D.內(nèi)部的 70.對某制造造公司進(jìn)行審審計(jì)的一個目目的是證實(shí)是是否所有修復(fù)復(fù)工作都由生生產(chǎn)工程師進(jìn)進(jìn)行檢查。為為達(dá)到這一目目的，以下哪哪一項(xiàng)審計(jì)程程序?qū)⑻峁┳钭罴炎C據(jù)? A.追蹤返工工日志樣本到到采取的補(bǔ)救救措施 B.追蹤返工工定單樣本到到返工日志 C.追蹤檢查查日志樣本到到返工定單 D.追蹤返工工定單樣本到到檢查日志 71.以下哪一一項(xiàng)抽樣計(jì)劃劃一旦發(fā)現(xiàn)第第一個錯誤就就不要求進(jìn)行行額外的抽樣樣? A.分層抽樣樣 B.

39、屬性抽樣樣 C.停一走抽抽樣 D.發(fā)現(xiàn)抽樣樣 72.以下哪一一項(xiàng)程序?yàn)樾判庞脤徟毮苣艿挠行蕴崽峁┝俗罴炎C證據(jù)? A.觀察處理理過程。 B.檢查應(yīng)收收賬款核銷的的發(fā)展趨勢。 C.向信用經(jīng)經(jīng)理詢問該職職能的有效性性。 D.檢查一個個客戶定單樣樣本中的信用用審批證據(jù)。 73.以下哪項(xiàng)項(xiàng)最完整地描描述了工作底底稿的適當(dāng)內(nèi)內(nèi)容？ A.審計(jì)目標(biāo)標(biāo)、程序和結(jié)結(jié)論。 B.目的、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和和結(jié)論 C.目標(biāo)、程程序、事實(shí)、結(jié)結(jié)論和建議 D.審計(jì)對象象、目的、抽抽樣信息和分分析。 74.一項(xiàng)典型型的績效審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)包括 A.檢查財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表信息，包包括各種財(cái)務(wù)務(wù)處理方法的的適當(dāng)性。 B.測試對政政策、程序、法法

40、律和規(guī)章的的遵循性。 C.評價環(huán)境境并與建立的的標(biāo)準(zhǔn)相比較較。 D.評價組織織和部門結(jié)構(gòu)構(gòu)，包括對程程序流程的評評估。 75.一內(nèi)部審審計(jì)小組正在在實(shí)施一項(xiàng)盡盡職調(diào)查審計(jì)計(jì)，以評估一一項(xiàng)將要進(jìn)行行的并購業(yè)務(wù)務(wù)。以下哪一一項(xiàng)將是公司司合并或取得得另一公司的的最不正當(dāng)理理由？ A.為了分散散風(fēng)險(xiǎn) B.為了響應(yīng)應(yīng)政府政策 C.為了降低低勞動成本 D.為了提高高股票價格 76.對于評估估擁有超過115000臺臺計(jì)算機(jī)工作作站的組織遵遵守軟件許可可證規(guī)定的情情況，以下哪哪一項(xiàng)是最適適合的起點(diǎn)？ A.確定軟件件安裝是否被被集中控制或或者軟件的安安裝是在整個個組織內(nèi)分散散進(jìn)行。 B.確定什么么樣的軟件被被安

41、裝在公司司計(jì)算機(jī)中以以及安裝的每每一個軟件的的數(shù)量。 C.確定公司司購買了多少少套軟件。 D.確定為監(jiān)監(jiān)督軟件的使使用，安裝了了什么樣的設(shè)設(shè)備。 77.以下哪項(xiàng)項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)比比較法的陳述述是正確的？ A.將一個公公司的業(yè)績與與其最接近的的競爭對手的的業(yè)績進(jìn)行比比較是基準(zhǔn)比比較法的典型型做法。 B.它既可以以進(jìn)行定性比比較，也可以以進(jìn)行定量比比較。 C.通常局限限于制造業(yè)和和生產(chǎn)過程。 D.它是通過過將某公司的的業(yè)績與具有有最佳業(yè)績的的組織進(jìn)行比比較來完成的的。 78.某單位的的高級管理層層要求內(nèi)部審審計(jì)活動為所所有的管理職職員提供持續(xù)續(xù)的內(nèi)部控制制培訓(xùn)。以下下哪一項(xiàng)是最最好的解決辦辦法？ A.一

42、項(xiàng)正式式的咨詢業(yè)務(wù)務(wù)協(xié)議 B.一項(xiàng)非正正式的咨詢業(yè)業(yè)務(wù)協(xié)議 C.一項(xiàng)特殊殊的咨詢業(yè)務(wù)務(wù)協(xié)議 D.一項(xiàng)緊急急的咨詢業(yè)務(wù)務(wù)協(xié)議 79.以下哪種種操作程序增增加了個組織感染染計(jì)算機(jī)病毒毒的可能性： A.對數(shù)據(jù)文文件加密； B.對文件經(jīng)經(jīng)常備份； C.從互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)上下載軟件件 D.在硬盤上上安裝軟件的的原裝拷貝。 80.在審計(jì)工工作中使用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)操作程序序問卷的好處處是： A.這些問卷卷既可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)差距，又可可以教育被審審計(jì)單位 B.對生產(chǎn)效效果和效率十十分重要； C.比其他證證據(jù)更為全面面； D.被審計(jì)單單位單位通常常回答很認(rèn)真真。 81.在以上哪哪種情況下，內(nèi)內(nèi)審部門的運(yùn)運(yùn)作效率能得得到最大的提提高？

43、 A.內(nèi)審部門門的工作底稿稿標(biāo)準(zhǔn)允許文文件編制范圍圍隨審計(jì)目的的的變化而變變化； B.內(nèi)審部門門的工作底稿稿標(biāo)準(zhǔn)要求監(jiān)監(jiān)管人員對他他們審查的每每一份底稿簽簽署姓名首字字母和日期 C.內(nèi)審部門門工作底稿標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)允許外部部人員或機(jī)構(gòu)構(gòu)獲取工作底底稿，但必須須事先征得高高級管理人員員或?qū)徲?jì)委員員會的同意； D.內(nèi)審部門門工作底稿標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)鼓勵每份份工作底稿對對其所用的任任何審計(jì)驗(yàn)證證標(biāo)記進(jìn)行書書面說明。 82.在評價不不同類型審計(jì)計(jì)證據(jù)的可靠靠性時,以下下哪個結(jié)論是是不正確的? A.重新計(jì)算算,盡管有效效,但由于其其使用范圍有有限,用途是是受到限制的的. B.文件證據(jù)據(jù)的可靠性與與產(chǎn)生文件的的控制系統(tǒng)的的

44、有效性無關(guān)關(guān). C.內(nèi)部生成成的文件證據(jù)據(jù)被認(rèn)為不如如外部生成的的文件證據(jù)可可靠. D.函證的可可靠性直接隨隨接受函證單單位的獨(dú)立性性而變化. 83.一個無經(jīng)經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審審計(jì)師注意到到審計(jì)業(yè)務(wù)客客戶的預(yù)算發(fā)發(fā)生重大變化化。高級審計(jì)計(jì)師告訴該審審計(jì)師不必在在意因?yàn)樗犅犝f預(yù)算變化化可能是一次次沒有授權(quán)的的業(yè)務(wù)中斷引引起的。下列列哪種表述最最為恰當(dāng)？ A.高級審計(jì)計(jì)師運(yùn)用恰當(dāng)當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)判斷斷避免了一次次不經(jīng)濟(jì)的調(diào)調(diào)查。 B.新審計(jì)師師應(yīng)該全力調(diào)調(diào)查該事項(xiàng)而而不要打擾高高級審計(jì)師。 C.高級審計(jì)計(jì)師應(yīng)該停止止審計(jì)直到預(yù)預(yù)算的變化得得到充分解釋釋。 D.高級審計(jì)計(jì)師應(yīng)該幫助助新審計(jì)師建建立一個計(jì)劃劃來收

45、集恰當(dāng)當(dāng)?shù)淖C據(jù)。 84.有關(guān)機(jī)票票情況的報(bào)告告包括艙別、購購買日期和最最低票價，能能用于 A.評價公司司旅行政策的的遵循情況。 B.確定員工工旅行的成本本。 C.將部門實(shí)實(shí)際費(fèi)用與預(yù)預(yù)算相比較。 D.支持企業(yè)業(yè)費(fèi)用稅收扣扣除。 85.首席審計(jì)計(jì)執(zhí)行官被審審計(jì)委員會要要求盡快對一一家化工廠實(shí)實(shí)施審計(jì)。該該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)包括檢查健健康，安全和和環(huán)境（HSSE）的管理理和程序。首首席審計(jì)執(zhí)行行官知道內(nèi)部部審計(jì)部門不不具有實(shí)施該該項(xiàng)業(yè)務(wù)所需需的HSE方方面的知識，此此時他應(yīng)： A.開始該業(yè)業(yè)務(wù)，并將HHSE培訓(xùn)列列入下年的培培訓(xùn)計(jì)劃以便便開展后續(xù)審審計(jì)。 B.向?qū)徲?jì)委委員會建議由由該工廠自己己的HSE職

46、職員去實(shí)施該該項(xiàng)工作。 C.尋求審計(jì)計(jì)委員會的同同意，從外部部獲得HSEE專家的適當(dāng)當(dāng)支持。 D.推遲實(shí)施施該項(xiàng)審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，告知審審計(jì)委員會進(jìn)進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)要先花幾個個月的時間去去培訓(xùn)內(nèi)部審審計(jì)職員。 86.以下哪項(xiàng)項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛杳枋隽藘?nèi)部審審計(jì)師審查組組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理、控制制和治理程序序的目的？ A.有助于確確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所所必須的工作作性質(zhì)、時間間安排、測試試范圍。 B.確保內(nèi)部部控制系統(tǒng)的的弱點(diǎn)已被修修正。 C.為這些程程序能有效率率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的目目的和目標(biāo)提提供合理保證證。 D.確定這些些程序是否能能保證會計(jì)記記錄是正確和和財(cái)務(wù)報(bào)表是是公允的。 87.當(dāng)審計(jì)一一項(xiàng)計(jì)算機(jī)

47、應(yīng)應(yīng)用時，以下下哪一些是使使用整體測試試(ITF)的缺點(diǎn)？ A.整體測試試法在檢查賬賬戶余額的正正確性時會有有用，而在決決定是否有處處理控制時沒沒有作用； B.測試數(shù)據(jù)據(jù)可能進(jìn)入真真實(shí)的數(shù)據(jù)環(huán)環(huán)境； C.在應(yīng)用測測試時，整體體測試技術(shù)不不能與模擬的的主文件記錄錄一起使用； D.測試數(shù)據(jù)據(jù)必須由具有有豐富技術(shù)技技能的信息技技術(shù)人員處理理。 88.經(jīng)過對索索賠部門的審審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由由于索賠處理理系統(tǒng)存在的的問題，發(fā)生生了大量重復(fù)復(fù)支付，在退退出會議上，索索賠部門副總總裁告知審計(jì)計(jì)師，他們將將馬上采取措措施，收回重重復(fù)支付的款款項(xiàng)，并將在在六個月內(nèi)強(qiáng)強(qiáng)化索賠控制制系統(tǒng)來糾正正該問題。面面對這種回應(yīng)應(yīng)，

48、首席審計(jì)計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該該 A.調(diào)整下次次索賠部門定定期審計(jì)計(jì)劃劃的審計(jì)范圍圍以評估索賠賠處理過程中中的控制 B.監(jiān)督糾正正措施的狀態(tài)態(tài)，并且在適適當(dāng)?shù)臅r候，計(jì)計(jì)劃后續(xù)審計(jì)計(jì)工作。 C.在六個月月內(nèi)進(jìn)行一次次后續(xù)審計(jì)，以以評估糾正措措施的狀態(tài)。 D.與審計(jì)委委員會討論此此項(xiàng)發(fā)現(xiàn)，并并請求委員會會決定是否采采取適當(dāng)?shù)母櫥顒?89.對下面示示例的審計(jì)證證據(jù)類型來說說，以下哪一一選項(xiàng)表示各各類型審計(jì)證證據(jù)的說服力力按照從高到到低的一般順順序排列？I.詢問管理部部門II觀察被審審計(jì)單位的處處理過程III實(shí)物檢檢查IV外部提供供的資料 A.III、IIV、II和和I B.IV、II、II和IIII C.

49、II、IIV、I和IIII D.IV、IIII、I和和II 90.某內(nèi)部審審計(jì)師最可能能判斷賬戶余余額的一個錯錯誤是重要的的，如果該錯錯誤涉及 A.不可能再再次發(fā)生的會會計(jì)人員錯誤誤。 B.占凈收入入的比例很大大。 C.無法證實(shí)實(shí)的常規(guī)交易易。 D.對組織來來說的異常交交易。 91.為證實(shí)包包含已收貨物物的發(fā)票、支支付憑證、應(yīng)應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)據(jù)的下載文件件的完整性，最最好的方法是是對比 A.發(fā)票對支支付憑證，支支付憑證對發(fā)發(fā)票。 B.發(fā)票對應(yīng)應(yīng)付賬款，應(yīng)應(yīng)付賬款對發(fā)發(fā)票。 C.發(fā)票對支支付憑證和應(yīng)應(yīng)付賬款，支支付憑證和應(yīng)應(yīng)會賬款對發(fā)發(fā)票。 D.發(fā)票對支支付憑證，支支付憑證和應(yīng)應(yīng)付賬款對發(fā)發(fā)票。 9

50、2.在對采購購業(yè)務(wù)的檢查查過程中，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師發(fā)發(fā)現(xiàn)使用的程程序不符合既既定的公司程程序。但是，審審計(jì)測試揭示示出該程序在在沒有明顯地地降低控制效效能的情況下下，促進(jìn)了效效率的提高和和采購時間的的縮短。該審審計(jì)師應(yīng)該 A.將此未經(jīng)經(jīng)驗(yàn)證的程序序作為運(yùn)營缺缺陷加以報(bào)告告。 B.編制一個個新的程序流流程圖，并向向管理層報(bào)告告 C.報(bào)告這種種變動，并建建議將程序中中存在的變動動記錄下來。 D.在業(yè)務(wù)委委托人驗(yàn)證新新的程序前，推推遲本審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的完成時時間 93.以下哪一一項(xiàng)不可能被被認(rèn)為是表明明具有很高舞舞弊征兆的情情況? A.管理層將將某一金額以以下的采購審審批權(quán)授予下下屬。 B.某個人人一直沒有

51、輪輪崗，在出納納崗位工作了了很長時間。 C.掌管上市市流通證券的的一個人負(fù)責(zé)責(zé)實(shí)施采購、記記錄采購和向向高級管理層層報(bào)告差異現(xiàn)現(xiàn)象和贏利或或虧損情況。 D.應(yīng)收賬款款部門的職責(zé)責(zé)和責(zé)任的分分配模糊。 94.一家衛(wèi)生生保健公司要要求內(nèi)部審計(jì)計(jì)幫助市場部部評估績效并并提出相關(guān)的的改進(jìn)意見。下下面哪種工具具是內(nèi)部審計(jì)計(jì)師完成該項(xiàng)項(xiàng)工作的最有有用的工具？ A.一般基準(zhǔn)準(zhǔn)比較法 B.競爭基準(zhǔn)準(zhǔn)比較法 C.功能基準(zhǔn)準(zhǔn)比較法 D.內(nèi)部基準(zhǔn)準(zhǔn)比較法 95.回復(fù)內(nèi)部部審計(jì)師質(zhì)詢詢的信件是以以下哪一項(xiàng)審審計(jì)證據(jù)的例例子？ A.實(shí)物證據(jù)據(jù)。 B.證明證據(jù)據(jù)。 C.文件證據(jù)據(jù)。 D.分析證據(jù)據(jù)。 96.將員工資資時間

52、卡與人人力資源部門門的記錄和報(bào)報(bào)告進(jìn)行交叉叉對比可以使使內(nèi)部審計(jì)師師得出 A.僅僅按工工作時間支付付報(bào)酬給員工工。 B.該員工是是真正的雇員員。 C.按適當(dāng)?shù)牡谋壤Ц秷?bào)報(bào)酬給員工。 D.人力資源源部門的記錄錄與薪酬核算算部門的記錄錄一致。 97.在檢查工工資單上與薪薪酬變化相關(guān)關(guān)的列表時，最最可能發(fā)現(xiàn) A.未發(fā)現(xiàn)的的新員工工資資支付率錯誤誤。 B.不正確的的工資扣除項(xiàng)項(xiàng)目。 C.在成本報(bào)報(bào)告系統(tǒng)中將將勞動時間計(jì)計(jì)入錯誤賬戶戶。 D.無法為員員工提供參加加養(yǎng)老金的機(jī)機(jī)會。 98.某組織收收集了一些有有關(guān)個人計(jì)算算機(jī)使用者投投訴的數(shù)據(jù)，并并且將這些數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了分分類。如圖：圖表顯示： A.每種投

53、訴訴的數(shù)學(xué)平均均值； B.每種投訴訴的相對頻率率； C.每種投訴訴的中值； D.每種投訴訴的絕對頻率率。 99.為了鼓勵勵消費(fèi)，銷售售部在新產(chǎn)品品銷售中發(fā)放放貴重的贈品品。這一促銷銷手段看起來來很成功，但但管理當(dāng)局覺覺得成本可能能過高。以下下哪項(xiàng)審計(jì)程程序在確定該該促銷活動的的有效性方面面作用最?。?A.比較促銷銷期和類似非非促銷期的產(chǎn)產(chǎn)品銷售量 B.比較促銷銷期前后銷售售產(chǎn)品的單位位成本 C.對促銷期期的邊際收入入和邊際成本本進(jìn)行分析，并并與促銷之前前相比較 D.檢查銷售售部門用來評評價某項(xiàng)促銷銷活動成敗的的標(biāo)準(zhǔn) 100.以下哪哪項(xiàng)不能說明明存在較大舞舞弊的可能性性： A.管理當(dāng)局局將在一定

54、金金額范圍內(nèi)的的采購授權(quán)給給下屬 B.職員長期期負(fù)責(zé)現(xiàn)金處處理工作而沒沒有實(shí)施崗位位輪換 C.處理可變變現(xiàn)有價證券券的職員負(fù)責(zé)責(zé)采購、記錄錄采購并向高高級管理人員員報(bào)告差異和和收益/損失失 D.應(yīng)收賬款款部門的職責(zé)責(zé)分工和受托托責(zé)任并不明明確 101.審計(jì)師師在即將完成成的一次審計(jì)計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市市場部經(jīng)理有有賭博惡習(xí)，這這一發(fā)現(xiàn)與該該次的審計(jì)無無直接關(guān)系，而而且該次審計(jì)計(jì)馬上就要結(jié)結(jié)束。審計(jì)師師注意到這個個問題并向首首席審計(jì)執(zhí)行行官報(bào)告了相相關(guān)信息，但但沒有采取進(jìn)進(jìn)一步的行動動。審計(jì)師的的行為可能： A.違反IIIA道德規(guī)范范，因?yàn)樗夥怄i了重要的的信息 B.違反了標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷弻徲?jì)師沒有進(jìn)進(jìn)一

55、步調(diào)查可可能存在的舞舞弊行為 C.既沒有違違反IIA道道德規(guī)范，也也沒有違反標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) D.a和b都都對 102.內(nèi)部審審計(jì)師就A部部門過去幾個個月的經(jīng)營業(yè)業(yè)績作如下說說明：“由于原材料料供應(yīng)不足，AA部門利潤下下降15%?！币韵履男╆U述正確： . A部門的的銷售額下降降了15%或或者更多 . A部門銷銷售的產(chǎn)品可可能超過了其其生產(chǎn)的產(chǎn)品品 .A部門一般般情況下能夠夠銷售所有生生產(chǎn)的產(chǎn)品 A.只有正正確 B.只有正正確 C.只有正正確 D.和正正確 103.公司的的應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)率在過去去三年中，從從7.3下降降到4.3，引引起下降的最最可能的原因因是 A.提高提前前支付的折扣扣比例 B.寬松的信

56、信貸政策 C.凈支付周周期從30天天縮短為255天 D.現(xiàn)金銷售售增長 104.以下哪哪種情況下審審計(jì)師可能缺缺乏客觀性？ A.審計(jì)師在在一個與主要要客戶聯(lián)接的的新的電子資資料交換程序序?qū)嵤┲g對對其進(jìn)行審查查。 B.一名前任任采購助理在在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審審計(jì)活動4個個月后對采購購業(yè)務(wù)內(nèi)部控控制實(shí)施審查查。 C.審計(jì)師對對與服務(wù)組織織訂立的合同同相關(guān)的控制制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績績評價指針提提供建議，該該合同處理雇雇員薪金和福福利有關(guān)。 D.薪金會計(jì)計(jì)職員幫助內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師對對小型摩托車車存貨進(jìn)行盤盤點(diǎn)。 105.下列哪哪項(xiàng)是應(yīng)收賬賬款確實(shí)存在在的最適當(dāng)?shù)牡淖C據(jù)？ A.肯定式函函證回函 B.銷售發(fā)票票 C.驗(yàn)收報(bào)

57、告告 D.提貨單 106.制造商商啟用物料需需求規(guī)劃系統(tǒng)統(tǒng)（MRP）追追蹤存貨，訂訂單以及原材材料需求信息息。初步的審審計(jì)評估指出出組織的存貨貨可能被低估估。在哪些情情況下審計(jì)師師應(yīng)當(dāng)利用審審計(jì)軟件核查查MRP數(shù)據(jù)據(jù)庫以驗(yàn)證該該假定？ .成本項(xiàng)目歸歸零； .現(xiàn)貨負(fù)值值； .訂單數(shù)量量超過需求量量； .存貨交貨貨時間超過運(yùn)運(yùn)輸計(jì)劃。 A.僅是和和 B.僅是和和 C.僅是和和 D.僅是和和 107.依據(jù)專專業(yè)實(shí)務(wù)框架架（PPT），業(yè)業(yè)務(wù)的最后溝溝通中，觀察察結(jié)果應(yīng)包括括： A.對觀察結(jié)結(jié)果的原因的的觀點(diǎn)陳述 B.在業(yè)務(wù)過過程中發(fā)現(xiàn)的的有關(guān)內(nèi)部控控制缺陷的事事實(shí)說明 C.在業(yè)務(wù)過過程中形成的的事實(shí)證

58、據(jù)和和觀點(diǎn)陳述 D.針對未來來潛在事項(xiàng)以以及可能對業(yè)業(yè)務(wù)客戶有益益的情況陳述述 108.以下哪哪種情況最有有可能向委托托人（業(yè)務(wù)約約定客戶）提提交中期書面面報(bào)告： A.70%的的審計(jì)工作已已經(jīng)完成，而而且沒有重大大的不利觀察察結(jié)果 B.審計(jì)師已已決定用調(diào)查查程序替代原原計(jì)劃的對特特定記錄的詳詳細(xì)復(fù)核 C.由于暗示示有可能的舞舞弊行為，業(yè)業(yè)務(wù)方案要擴(kuò)擴(kuò)大 D.子公司生生產(chǎn)車間的露露天焚燒有可可能違反污染染管理?xiàng)l理 109.以下哪哪項(xiàng)是內(nèi)部文文件證據(jù)的例例子？ A.承運(yùn)人的的提貨單。 B.銷售發(fā)票票副本。 C.顧客采購購訂單。 D.供貨商的的月末報(bào)表。 110.審計(jì)師師必須權(quán)衡審審計(jì)程序的成成本與

59、收集證證據(jù)的說服力力之間的關(guān)系系。觀察是一一種涉及成本本/效益平衡衡的審計(jì)程序序。下列哪項(xiàng)項(xiàng)關(guān)于觀察這這一審計(jì)技術(shù)術(shù)的陳述是正正確的？ I、因?yàn)槿藗冊谠诒挥^察時可可能行為反常常，因而觀察察這一審計(jì)技技術(shù)的使用將將受限制。II、當(dāng)檢查財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表是否否平衡時，觀觀察對完整性性的斷言較之之對存在性的的斷言更具有有說服力。 III、觀察在在提供關(guān)于公公司的實(shí)際運(yùn)運(yùn)行程序與已已有的書面規(guī)規(guī)章不同的證證據(jù)時是高效效的。 A.僅有I。 B.僅有III。 C.僅有I和和III D.I、III和III都都是 111.以下哪哪項(xiàng)內(nèi)容能夠夠提供關(guān)于沒沒有發(fā)生重復(fù)復(fù)付款的合理理證據(jù): A.經(jīng)過恰當(dāng)當(dāng)批準(zhǔn)的采購購訂單

60、B.附在作廢廢的發(fā)票背后后的收貨報(bào)告告的原件 C.所支付的的單價與賣主主價格清單的的比較 D.經(jīng)過銀行行處理的所有有賣主付款的的支票 112.某公司司A類產(chǎn)品最最近的銷售凈凈利潤下降，AA類產(chǎn)品是由由一個專門車車間生產(chǎn)的。內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師被被派去調(diào)查凈凈利潤下降的的原因。負(fù)責(zé)責(zé)調(diào)查的審計(jì)計(jì)師第一步應(yīng)應(yīng)當(dāng)； A.檢查材料料憑證的有效效性。 B.評價成本本組成因素，并并與前期比較較。 C.比較生產(chǎn)產(chǎn)記錄和成本本標(biāo)準(zhǔn)。 D.分析廢料料和結(jié)余記錄錄。 113.內(nèi)部審審計(jì)師正在檢檢查采購職能能，對金額超超過￥20000的采購要要求競爭性投投標(biāo)，除非有有經(jīng)過執(zhí)行副副總裁簽字才才能免除投標(biāo)標(biāo)要求。在最最近一年公