財務(wù)總監(jiān)筆試題

1、財務(wù)總監(jiān)面試題題庫一、填空題1、 經(jīng)濟(jì)活動動中有關(guān)財務(wù)務(wù)活動反映的的運(yùn)動狀態(tài)變變化和特征的的經(jīng)濟(jì)信息，稱稱為（ ） A、財務(wù)信信息量 B、經(jīng)經(jīng)濟(jì)信息量 C、金融信信息量 D、管管理信息 2、企業(yè)運(yùn)用其其所支配的經(jīng)經(jīng)濟(jì)資源，開開展某種經(jīng)營營活動，從中中賺取利潤的的能力，稱為為（ ） AA、變現(xiàn)能力力 B、償債債能力 C、營營運(yùn)能力 DD、獲利能力力 3、（ ）是企企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)權(quán)的基本特征征。 A、享享有剩余索取取權(quán)與剩余控控制權(quán)利 BB、實(shí)施委托托代理制化 C、獨(dú)立性性與不可隨意意分割的完整整性 D、明明確產(chǎn)權(quán)利益益關(guān)系 4、從謀求市場場競爭優(yōu)勢角角度而言，（ ）指標(biāo)是最最具基礎(chǔ)性的的決定意義。

2、 A、凈資產(chǎn)產(chǎn)收益率 BB、財務(wù)資本本保值增值率率 C、核心心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收收益率 D、營營業(yè)現(xiàn)金流量量比率 5、企業(yè)總資產(chǎn)產(chǎn)中有形資產(chǎn)產(chǎn)和無形資產(chǎn)產(chǎn)各自所占的的比重關(guān)系，稱稱為（ ） A、資產(chǎn)變變現(xiàn)速度結(jié)構(gòu)構(gòu) B、資產(chǎn)產(chǎn)價值轉(zhuǎn)移形形式結(jié)構(gòu) CC、資產(chǎn)占用用形態(tài)結(jié)構(gòu) D、資產(chǎn)占占用期限結(jié)構(gòu)構(gòu) 6、動態(tài)相乘效效果是指企業(yè)業(yè)將來戰(zhàn)略能能有效使用現(xiàn)現(xiàn)在戰(zhàn)略運(yùn)行行中產(chǎn)生的（）效果。 、有形資資源、無無形資源 CC、現(xiàn)有資源源 D、將來來資源 7、在有關(guān)目標(biāo)標(biāo)公司價值評評估方面，面面臨的最大困困難是以（ ）的觀點(diǎn)，選選擇恰當(dāng)?shù)脑u評估方法來進(jìn)進(jìn)行。 A、時間價價值 B、會會計分期假設(shè)設(shè) C、現(xiàn)有有資源 D 、

3、整體利益益最大化 8、下列指標(biāo)，（ ）是決定經(jīng)經(jīng)營者能否參參與剩余稅后后利潤分配的的首要前提條條件。 A、凈凈資產(chǎn)收益率率 B、經(jīng)營營性資產(chǎn)收益益率 C、核核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)收益率 DD、核心業(yè)務(wù)務(wù)資產(chǎn)銷售率率 9、現(xiàn)金流量表表分析中，分分析的重點(diǎn)應(yīng)應(yīng)該是（ ） A、經(jīng)營活活動現(xiàn)金流量量 B、籌資資活動現(xiàn)金流流量 C、投投資活動現(xiàn)金金流量 D、凈凈現(xiàn)金流量 10、投資財務(wù)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)需要解解決的核心問問題是確定（ ） A、產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比率 BB、投資必要要收益率 CC、期望資本本報酬率 DD、經(jīng)營性資資產(chǎn)銷售率 二、多選題 1、非現(xiàn)金流量量貼現(xiàn)模式包包括（ ） A 市場比比較法 B 市盈率法 C 股息法法 D

4、 賬面面資產(chǎn)凈值法法 E 清算算價值法 FF企業(yè)基礎(chǔ)結(jié)結(jié)構(gòu) 2、新興產(chǎn)業(yè)的的不確定性主主要表現(xiàn)在（ ） A 技技術(shù)不確定性性 B 經(jīng)濟(jì)濟(jì)不確定性 C組織不確確定性 D 市場前景不不確定性 EE 策略不確確定性 3、分析企業(yè)短短期償債能力力應(yīng)注意未在在財務(wù)報表上上充分披露的的其它因素如如下（ ） A 準(zhǔn)備變變現(xiàn)的長期資資產(chǎn) B、已已作記錄的或或有負(fù)債 CC、未作記錄錄的或有負(fù)債債 D、企業(yè)業(yè)良好的商業(yè)業(yè)信用 E 會計方法 4、進(jìn)入 壁壘壘高低的因素素主要有（ ） A 規(guī)規(guī)模經(jīng)濟(jì) BB 產(chǎn)品差異異優(yōu)勢 C 資本需求 D 產(chǎn)品價價格高低 EE 轉(zhuǎn)換成本本 5、（ ）屬于于反映企業(yè)財財務(wù)是否處于于安全

5、運(yùn)營狀狀態(tài)的指標(biāo)。 A 營業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金流量比率率 B經(jīng)營性性資產(chǎn)銷售率率 C 凈資資產(chǎn)收益率 D 產(chǎn)權(quán)比比率 E 營營業(yè)現(xiàn)金流量量適合率 6、下列指標(biāo)中中，可以用來來反映企業(yè)財財務(wù)風(fēng)險變異異性的指標(biāo)有有（ ） AA 產(chǎn)權(quán)比率率 B 實(shí)性性流動比率 C實(shí)性資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率 DD 產(chǎn)權(quán)比率率 E財務(wù)資資本保值增值值率 7、以下哪些屬屬于財務(wù)純凈凈定量評估（ ） A、RROI B、現(xiàn)現(xiàn)金流動、 C、市場占占有率 D、機(jī)機(jī)器生產(chǎn)小時時 E、MVVA 8、管理層在調(diào)調(diào)查某一差異異原因之前，應(yīng)應(yīng)考慮下列哪哪些因素（ ） A 重重要性 B、差差異趨勢 CC、可控性 D、差異之之間的相關(guān)性性 二、問 答 題題1、企業(yè)

6、稅負(fù)出出現(xiàn)問題如何何處理及方法法？2、企業(yè)收入與與成本不成比比例怎么處理理？3、企業(yè)如何做做好財會信息息保密？4、稅務(wù)要企業(yè)業(yè)所得稅企業(yè)業(yè)應(yīng)注意哪些些方面？5、如你的融資資渠道有哪些些？6、如何解決實(shí)實(shí)際工作中會會計合理性與與合法性的矛矛盾？7、合理避稅的的途徑有哪些些？8、簡述企業(yè)資資金池的作用用？9、在新會計法法中，企業(yè)如如何界定其所所擁有的固定定資產(chǎn)和長期期股權(quán)投資的的“公允價值值”？10、企業(yè)在制制定一項重大大的固定資產(chǎn)產(chǎn)投資項目決決策時，需要要考慮哪些因因素？11、您認(rèn)為在在民營企業(yè)中中，財務(wù)總監(jiān)監(jiān)與董事長最最容易產(chǎn)生矛矛盾的地方有有哪些？12、要的原因因通常是什么么？您通常傾傾向于

7、怎樣解解決此類問題題？13、在一個有有效率的資本本市場中，普普通股、優(yōu)先先股和債券的的融資成本通通常是如何安安排的？這一一排列順序在在中國有價值值嗎？14、請說明財財務(wù)杠桿對企企業(yè)的利弊。15、請您簡述述對下屬企業(yè)業(yè)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)監(jiān)管的主要思思路。16、如果你是是簡述企業(yè)資資金池的作用用某集團(tuán)公司司總部的財務(wù)務(wù)總監(jiān)，你對對集團(tuán)分公司司的財務(wù)如何何實(shí)行監(jiān)管？健全內(nèi)控制度、規(guī)規(guī)范賬務(wù)處理理、財務(wù)人員員統(tǒng)一管理、分分公司財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)團(tuán)公司實(shí)行委委派等17、制作網(wǎng)頁頁、網(wǎng)站的費(fèi)費(fèi)用是否屬于于資本性支出出（無形資產(chǎn)產(chǎn)）？如不屬屬于資本性支支出是否屬于于廣告費(fèi)或業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？網(wǎng)頁、網(wǎng)站的設(shè)設(shè)計費(fèi)、制作作

8、費(fèi)應(yīng)屬于無無形資產(chǎn)，其其他按年發(fā)生生的空間租賃賃費(fèi)、數(shù)據(jù)庫庫服務(wù)器的租租賃費(fèi)、網(wǎng)站站維護(hù)費(fèi)應(yīng)屬屬于期間費(fèi)用用。18、什么是稅稅務(wù)籌劃？稅務(wù)籌劃不是通通過虛報成本本、虛報支出出，采取違反反我國稅收法法律法規(guī)、政政策的手段方方式來偷稅、漏漏稅。稅務(wù)籌籌劃區(qū)別于偷偷稅、漏稅的的最明顯特征征是合法性，其其是在不違反反我國現(xiàn)行稅稅收體系法律律規(guī)范的前提提下，通過不不違法的方式式對經(jīng)營活動動和財務(wù)活動動精心安排，盡盡量滿足稅法法條文所規(guī)定定的條件，以以達(dá)到減輕稅稅負(fù)，提高企企業(yè)利潤的目目的。1、對籌資中的的稅務(wù)籌劃：確定合理的的資本結(jié)構(gòu)（債債務(wù)資本與權(quán)權(quán)益資本的比比重），利用用租賃進(jìn)行籌籌資；2、投資中的

9、稅稅務(wù)籌劃：對對內(nèi)投資和對對外投資的籌籌劃；3、納稅環(huán)節(jié)的的稅務(wù)籌劃：根據(jù)稅種進(jìn)進(jìn)行稅務(wù)籌劃劃，主要是通通過減免稅政政策、稅法的的模糊性、選選擇性、數(shù)量量性條文等進(jìn)進(jìn)行稅務(wù)籌劃劃，還可以通通過稅基、稅稅率、稅額避避稅的方法進(jìn)進(jìn)行節(jié)稅。18、20077年8月某投投資公司用55萬元買斷甲甲企業(yè)1000萬元的債權(quán)權(quán)（有合同），111月份投資資公司收回88萬元的債權(quán)權(quán)，余下債權(quán)權(quán)正在追討，但但預(yù)計20007年不會再再追回其余債債權(quán)，20007年該投資資公司是以1100萬元作作收入，還是是以8萬元作作收入？ 投資公司應(yīng)以88萬元作收入入，成本以55萬元入賬，其其余賬款無法法收回的，也也不能作為壞壞賬損失

10、稅前前列支。例中中甲企業(yè)的1100萬元債債權(quán)如符合壞壞賬損失的列列支條件，則則應(yīng)經(jīng)審批后后列支1000萬元損失，同同時5萬元作作收入。19、作為企業(yè)業(yè)的財務(wù)總監(jiān)監(jiān)如何兼做企企業(yè)的 稅務(wù)務(wù)經(jīng)理人？稅務(wù)經(jīng)理人是新新時期企業(yè)發(fā)發(fā)展不可缺少少的專業(yè)管理理崗位，作為為一種管理制制度創(chuàng)新，已已經(jīng)被越來越越多的企業(yè)所所采納。稅務(wù)務(wù)經(jīng)理人的職職責(zé)和在企業(yè)業(yè)管理中的重重要作用：第一掌控發(fā)展方方向。把握形形勢脈搏，掌掌控政策走向向，利用稅收收手段幫助總總經(jīng)理進(jìn)行正正確、合理地地決策，防止止決策上的失失誤；第二監(jiān)控業(yè)務(wù)流流程。規(guī)范納納稅行為，提提高管理水平平，幫助業(yè)務(wù)務(wù)部門制定有有效的稅收管管理制度，利利用稅收手段

11、段做好業(yè)務(wù)、簽簽好合同，規(guī)規(guī)避稅收風(fēng)險險；第三監(jiān)管財務(wù)交交稅。幫助財財務(wù)部門合理理運(yùn)用稅收政政策，搞好納納稅核算，規(guī)規(guī)劃納稅流程程，優(yōu)化納稅稅方案，降低低納稅成本，提提升納稅質(zhì)量量。防止誤解解、誤用稅收收政策給公司司帶來的風(fēng)險險。國內(nèi)企業(yè)最缺乏乏的不是經(jīng)營營管理，而是是稅收管理。企企業(yè)稅收管理理薄弱的主要要表現(xiàn)，一是是總經(jīng)理決策策不考慮稅；二是業(yè)務(wù)部部門做業(yè)務(wù)不不考慮稅；三三是財務(wù)繳納納時沒有人監(jiān)監(jiān)管稅。由此此帶來的稅收收風(fēng)險已經(jīng)嚴(yán)嚴(yán)重地影響到到企業(yè)發(fā)展。要要解決這些問問題，就必須須培養(yǎng)有專業(yè)業(yè)素質(zhì)的“稅稅務(wù)經(jīng)理人”，對對企業(yè)的稅收收進(jìn)行全面的的管理和監(jiān)控控。三、計算題1.大興公司司1992年

12、年年初對某設(shè)設(shè)備投資1000000元元，該項目11994年初初完工投產(chǎn)；1994、11995、11996、11997年年年末現(xiàn)金流入入量(凈利)各為600000元、440000元元、400000元、300000元；銀行借款復(fù)復(fù)利利率為112%。 請按復(fù)利計算：(1)19994年年初初投資額的終終值；(2)各年現(xiàn)金流流入量19994年年初的的現(xiàn)值。 解：(1)計算算1994年年初(即19993年末)某設(shè)備投資資額的終值1000000=10000001.2544=1254400(元)(2)計算各年年現(xiàn)金流入量量1994年年年初的現(xiàn)值值合計1330220(元)2.19911年初，華業(yè)業(yè)公司從銀行行取

13、得一筆借借款為50000萬元，貸貸款年利率為為15%，規(guī)規(guī)定19988年末一次還還清本息。該該公司計劃從從1993年年末每年存入入銀行一筆等等額償債基金金以償還借款款，假設(shè)銀行行存款年利率率為10%，問問每年存入多多少償債基金金？ 解：(1)11998年末末一次還清本本息數(shù)為F=5000(1+155%)8=5500033.059 =152995(萬)(2)償債債基金數(shù)額每每年為(根據(jù)據(jù)年金終值公公式)因152995=A.7.71556故A=11982(萬萬元)3.假設(shè)信東東公司準(zhǔn)備投投資開發(fā)一項項新產(chǎn)品，根根據(jù)市場預(yù)測測，預(yù)計可能能獲得的年度度報酬及概率率資料如表：市場狀況預(yù)計年報酬(XXi)

14、(萬元元)概率(Pi)繁榮一般衰退600300000.30.500.2若已知此產(chǎn)品所所在行業(yè)的風(fēng)風(fēng)險報酬系數(shù)數(shù)為8%，無無風(fēng)險報酬率率為6%。試試計算遠(yuǎn)東公公司此項決策策的風(fēng)險報酬酬率和風(fēng)險報報酬。解： (1)計計算期望報酬酬額=60000.3+30000.5+00.2=3330萬元(2)計算投投資報酬額的的標(biāo)準(zhǔn)離差 (3)計算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)離差率 V=X =21103300 = 633.64%(4)導(dǎo)入風(fēng)風(fēng)險報酬系數(shù)數(shù)，計算風(fēng)險險報酬率=B.VV=8%663.64%=5.1%(5)計算風(fēng)風(fēng)險報酬額 4.某公司計計劃在5年內(nèi)內(nèi)更新設(shè)備,需要資金11500萬元元,銀行的利利率為10%,公司應(yīng)每每年向銀行

15、中中存入多少錢錢才能保證能能按期實(shí)現(xiàn)設(shè)設(shè)備更新?分析: 根據(jù)年年金現(xiàn)值公式式, A=15000/6.11051=2245.7(萬元)5.時代公司司現(xiàn)有三種投投資方案可供供選擇，三方方案的年報酬酬率以及其概概率的資料如如下表： 市場狀況發(fā)生概率投資報酬率甲方案乙方案丙方案繁榮一般衰退0.30.500.240%20%0050%20%-15%60%20%-30%假設(shè)甲方案的風(fēng)風(fēng)險報酬系數(shù)數(shù)為8%，乙乙方案風(fēng)險報報酬系數(shù)為99%，丙方案案的風(fēng)險報酬酬系數(shù)為100%。時代公司作為穩(wěn)穩(wěn)健的投資者者欲選擇期望望報酬率較高高而風(fēng)險報酬酬率較低的方方案，試通過過計算作出選選擇。分析：(1)計算期望望報酬率 甲方

16、案：K=0.3340%+0.5220%+0.20%=22% 乙方案：K=0.3350%+0.5220%+0.2(-115%)=222% 丙方案：K=0.3360%+0.5220%+0.2(-330%)=222%(2)計算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)離差 甲方案： 乙方案： 丙方案： (3)計算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)離差率 甲方案： V=/K=14%/22% =63.664% 乙方案： V=/K=22.6%/222%=1022.73% 丙方案： V=/KK=31.224%/222% =1442%(4)導(dǎo)入風(fēng)險險報酬系數(shù)，計計算風(fēng)險報酬酬率 甲方案：RR =BB.V=8%63.664%=5.1% 乙方案：RR =99%1022.73%

17、=9.23% 丙方案：RR =110%1442%=144.2%綜合以上計算結(jié)結(jié)果可知，三三種方案估期期望報酬率均均為22%，所所以時代公司司應(yīng)該選擇風(fēng)風(fēng)險報酬率最最低的甲方案案。6.某企業(yè)發(fā)發(fā)行長期債券券500萬元元，債券的票票面利率為112%，償還還期為5年。要要求計算在市市場利率分別別為10%、112%和155%情況下債債券的發(fā)行價價格。 解：當(dāng)市場場利率為100%時：債券的發(fā)發(fā)行價格當(dāng)市場利率為為12%時：債券的發(fā)行價價格 當(dāng)市場利率為為15時：債券的發(fā)行價價格7.某企業(yè)按按面值發(fā)行面面值為10000元，票面面利率為122%的長期債債券，籌資費(fèi)費(fèi)率為4%，企企業(yè)所得稅率率為30%，試試計

18、算長期債債券的資金成成本。 解：長期債券券的資金成本本為：8.某股份有有限公司為擴(kuò)擴(kuò)大經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)，擬籌資11000萬元元，現(xiàn)在A、BB兩個方案供供選擇。有關(guān)關(guān)資料如下表表：籌資方式A方案B方案籌資額資金成本%籌資額資金成本%長期債券50052003普通股300 10 500 9優(yōu)先股20083006合計10001000 要求：通過計算算分析該公司司應(yīng)選用的籌籌資方案。 解：(1)該籌籌資方案中，各各種資金占全全部資金的比比重(權(quán)數(shù))： 債券比重重=10000/25000=0.4 優(yōu)先股比比重=5000/25000=0.2 普通股比比重=10000/25000=0.44(2)各種種資金的個別別資

19、金成本 (3)該籌籌資方案的綜綜合資金成本本： 綜合資金金成本 =6.844%0.44+7.222%0.22+14.442%0.4 =9.955%9.某企業(yè)目目前擁有資本本1000萬萬元，其結(jié)構(gòu)構(gòu)為：債務(wù)資資本20%(年利息為220萬元)，普普通股權(quán)益資資本80%(發(fā)行普通股股10萬元，每每股面值800元)?，F(xiàn)準(zhǔn)準(zhǔn)備加籌資4400萬元，有有兩種籌資方方案可供選擇擇：(1)全部發(fā)行行普通股：增增發(fā)5萬股，每每股面值800元。(2)全部籌措措長期債務(wù)：利率為100%，利息為為40萬元。企業(yè)追加籌資后后，息稅前利利潤預(yù)計為1160萬元，所所得稅率為333%。要求：計算每股股盈余無差別別點(diǎn)及無差別別點(diǎn)

20、的每股盈盈余額。 解：A方案：(1)各種種籌資占總額額的比重長期債債券：5000/10000=0.5普通股股：300/1000=0.3 優(yōu)優(yōu)先股：2000/10000=0.22(2)綜合合資金成本=0.555%+0.3310%+0.288%=0.0071B方案：(1)各種種籌資所占總總額的比重 長期債券券：200/1000=0.2 普通股：500/11000=00.5 優(yōu)先先股：3000/10000=0.3(2)綜合資金金成本=0.23%+0.599%+0.226%=00.067通過計算得知AA方案的綜合合資金成本大大于B方案的的綜合資金成成本，所以應(yīng)應(yīng)選B方案進(jìn)進(jìn)行籌資。10.某企業(yè)業(yè)目前擁

21、有資資本10000萬元，其結(jié)結(jié)構(gòu)為：債務(wù)務(wù)資本20%(年利息為為20萬元)，普通股權(quán)權(quán)益資本800%(發(fā)行普普通股10萬萬元，每股面面值80元)?，F(xiàn)準(zhǔn)備加加籌資4000萬元，有兩兩種籌資方案案可供選擇：(1)全部發(fā)行行普通股：增增發(fā)5萬股，每每股面值800元。(2)全部籌措措長期債務(wù)：利率為100%，利息為為40萬元。企業(yè)追加籌資后后，息稅前利利潤預(yù)計為1160萬元，所所得稅率為333%。要求：計算每股股盈余無差別別點(diǎn)及無差別別點(diǎn)的每股盈盈余額。 解：(1)增長長普通股與增增加債務(wù)兩種種增資方式下下的無差別點(diǎn)點(diǎn)為：(2)每股股盈余為：11.某零件件全年需要33600件，供供貨單位一般般采用陸續(xù)

22、供供應(yīng)的方式，每每日供貨量為為30件，生生日耗用量為為10件，單單價10元，一一次訂貨成本本為25元，單單位儲存成本本2元，要求求計算：(1)經(jīng)濟(jì)訂訂貨批量；(2)最佳訂訂貨次數(shù)；(3)最佳存存貨周期；(4)最佳存存貨資金占用用額。 答案：(1)經(jīng)經(jīng)濟(jì)定貨量(2)最佳佳定貨周期=3600367=110(次)(3)最佳佳定化周期=360110=36(天)(4)最佳佳資金占用=3672210=11835(元元)12.某企業(yè)業(yè)生產(chǎn)某種產(chǎn)產(chǎn)品，生產(chǎn)周周期為4天，單單位成本中生生產(chǎn)費(fèi)用每天天發(fā)生情況依依次是2000元，3000元，1500元，1500元，該企業(yè)業(yè)為生產(chǎn)逐季季增長的企業(yè)業(yè)，一、二、三三、四

23、季度產(chǎn)產(chǎn)量分別是4450臺、6600臺、7700臺、8810臺，要要求確定在產(chǎn)產(chǎn)品資金定額額。 答案：(1)每每天生產(chǎn)費(fèi)用用累計數(shù)的合合計數(shù)計算如如下表：生產(chǎn)周期1234合計每天生產(chǎn)費(fèi)用200150150150800生產(chǎn)費(fèi)用累計2001501508002150(2)在產(chǎn)品成成本系數(shù)=22150(48000)=0.667 (3)在產(chǎn)品資金金定額=81109080000.6744=192996(元)13.企業(yè)上上年流動資金金周轉(zhuǎn)天數(shù)為為65天，預(yù)預(yù)測期預(yù)計產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入入為72000萬元，流動動資金平均占占用為12000萬元，要要求計算(1)計劃期流流動資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)和流動動資金周轉(zhuǎn)次次數(shù)；(2)

24、計算流動動資金相對節(jié)節(jié)約額。 答案：(1)流流動資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)=7220012200=6次次 流流動資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)=3660/6=660(天)(2)流動動資金相對節(jié)節(jié)約額=72200/3660(655-60)=100(元元)14.某工廠廠目前經(jīng)營情情況和信用政政策如下表：銷售收入(元)100000銷售利潤率%20現(xiàn)行信用標(biāo)準(zhǔn)(壞賬損失率率)%10現(xiàn)行平均的壞賬賬損失率% 6信用條件30天付清貨款款平均的付款期(天) 45機(jī)會成本率% 15該工廠擬將將信用條件改改為“2/110，N/330”，信用用標(biāo)準(zhǔn)改變后后，有關(guān)資料料如下：銷售增加(元)30000新增銷售的壞賬賬損失率%10需要付現(xiàn)金折扣扣

25、的銷售額占占賒銷總額的的%50平均收款期(天天)20試分析改變信用用條件是否適適當(dāng)。 答案：(1)增增加的利潤=30000020%=6000(元)(2)增加加的機(jī)會成本本=10000003660(200-45)15%+33000036022015% =-11042+2250=-7792(元) 壞賬損失=30000010%=3000(元) 現(xiàn)金折扣成成本=(1000000+300000)50%102% =13000(元)(3)60000-(-7992)-30000-13300=24492(元)所以可行。15.某企業(yè)業(yè)3月份預(yù)計計貨幣資金支支付總額為55000000元，該月份份支付情況穩(wěn)穩(wěn)定。每資

26、歷歷買賣證券的的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用為為80元，證證券月利率為為1%，要求求確定最佳貨貨幣資金變現(xiàn)現(xiàn)量。 答案： 最佳佳每次變現(xiàn)數(shù)數(shù)量=16.企業(yè)某臺臺設(shè)備原值115萬元，預(yù)預(yù)計殘值1.2萬元，清清理費(fèi)用20000元，預(yù)預(yù)計使用年限限10年，按按平均年限法法計提折舊，計計算該設(shè)備的的年折舊率，月月折舊率，月月折舊額。解：(1)年年折舊率= (1500000+20000-122000)(1500000100)1000%=9.33% (2)月月折舊率=99.3%112=0.778%(3)月月折舊率=00.78%1500000=11667(元)17.某臺設(shè)設(shè)備原始價值值800000元，預(yù)計凈凈殘值50000元，

27、折舊舊年限5年，按按雙倍余額遞遞減法計提折折舊，試計算算各年折舊額額。解： 折舊舊率=1/55 2 100% =40% 第一年年折舊額=88000040%=332000(元)第二年折折舊額=488000440%=199200(元元)第三年折折舊額=288800440%=111520(元元) 第四、五五年折舊額=(172880-50000)2=6140(元)18.某臺設(shè)設(shè)備原始價值值620000元，預(yù)計凈凈殘值20000元，使用用年限6年，按按年限總和法法計提折舊，試試計算每年折折舊額。解： 第一一年折舊額=6/21(620000-20000)=177143(元元) 第二年折折舊額=5/2160

28、0000=114286(元) 第三年折折舊額=4/21600000=111429(元) 第四年折折舊額=3/21600000=88571(元元) 第五年折折舊額=2/21600000=55714(元元) 第六年折折舊額=1/21600000=22857(元元)19.某企業(yè)業(yè)某類固定資資產(chǎn)年初應(yīng)計計折舊固定資資產(chǎn)總值8000000元元，6月份購購入一臺設(shè)備備并投入使用用，價值400000元，88月份由未使使用固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用，價價值90000元，10月月份出售使用用中固定資產(chǎn)產(chǎn)一臺，價值值600000元，10月月份轉(zhuǎn)讓不需需用固定資產(chǎn)產(chǎn)一臺，價值值1000000元，該類類固定資產(chǎn)年年折舊率10

29、0%，試計算算該類固定資資產(chǎn)折舊額。解：(1)計劃劃年度增加應(yīng)應(yīng)計折舊固定定資產(chǎn)平均總總值：(40000066+900004)112 = 223000(元) (2)計計劃年度減少少應(yīng)計折舊固固定資產(chǎn)平均均總值：6000002212 =100000(元)(3)計計劃年度應(yīng)計計折舊固定資資產(chǎn)平均總值值：8000000+233000-110000=8130000(元)(4)該該類固定資產(chǎn)產(chǎn)年折舊額為為：8130000100%=813300(元)20. 一張面面值為10000元的債券券，票面收益益率為12%，期限5年年，到期一次次還本利息。甲甲企業(yè)于債券券發(fā)行時以11050元購購入并持有到到期；乙企業(yè)

30、業(yè)于債券第三三年年初以11300元購購入，持有三三年到期；丙丙企業(yè)于第二二年年初以11170元購購入，持有兩兩年后，以11300元賣賣出。要求：(1) 計算甲企企業(yè)的最終實(shí)實(shí)際收益率(2) 計計算乙企業(yè)的的到期收益率率(3) 計計算丙企業(yè)的的持有期間收收益率 解： (1) 最終實(shí)際際收益率(2) 到期收益率率(3) 持有期間收收益率21.某公司司每股普通股股的年股利為為10元，投投資者要求的的收益率(或或期望收益率率)為10%。計算該普普通股的內(nèi)在在價值。解：股票內(nèi)在在價值=100/10%=100元22.公司剛剛剛發(fā)放的普普通股每股股股利5元，預(yù)預(yù)計股利每年年增長5%，投投資者要求的的收益率為

31、110%。計算算該普通股的的內(nèi)在價值。 解：該股票內(nèi)內(nèi)在價值=23.某股份份公司上年年年末凈資產(chǎn)為為5000萬萬元，實(shí)際發(fā)發(fā)行普通股4400萬股，每每股面值100元。要求：計算該公司司資本增值幅幅度。 解：本增值幅幅度為=24. 某企企業(yè)生產(chǎn)一種種機(jī)床，上年年19月份份生產(chǎn)50臺臺，實(shí)際平均均單位成本77000元，第第四季度預(yù)計計生產(chǎn)10臺臺，單位預(yù)計計成本70000元，如果果企業(yè)計劃年年度主要材料料消耗定額降降低5%，工工人勞動生產(chǎn)產(chǎn)率和產(chǎn)銷量量都增加155%，工人平平均工資、固固定性制造費(fèi)費(fèi)用均占產(chǎn)品品成本比重的的20%。求求計劃期內(nèi)的的成本降低率率及降低額。解：(1)基基期預(yù)計平均均單位

32、成本=(5077000+11070000)/(550+10)=70000元(2)材料消耗耗定額降低影影響成本降低低率 =5%20%=1%(3)平均工資資提高低于勞勞動生產(chǎn)率增增長影響成本本降低率=1-(1+6%)/(1+15%)200%=1.557%(4)固定費(fèi)用用增加低于生生產(chǎn)增長影響響成本降低率率=1-(1+6%)/(1+115%)20%=11.57%(5)綜合成本本降低額=11%+1.557%+1.57%+11.57%=4.14%(6)單位成本本降低額7700044.14%=289.880元25.利生工工廠生產(chǎn)X型型機(jī)床系列產(chǎn)產(chǎn)品，其有關(guān)關(guān)資料如下：(1)上年預(yù)預(yù)計平均單位位成本為500

33、000元，具具體組成內(nèi)容容是：原材料費(fèi)用355000元 生產(chǎn)產(chǎn)工人工資88000元 制造費(fèi)用60000元 廢品損失11000元(2)計劃年年度安排生產(chǎn)產(chǎn)200臺，預(yù)預(yù)測每臺售價價600000元，流轉(zhuǎn)稅稅稅率12%，預(yù)期銷售售收入利潤率率為18%。計劃年度采取增增產(chǎn)節(jié)約措施施，影響成本本變動的各項項因素有：a.生產(chǎn)增長336%，勞動動生產(chǎn)率提高高20%；b.原材料消耗耗定額降低220%，價格格上漲5%；c.生產(chǎn)工人工工資平均增長長5%；d.制造費(fèi)用增增長2%；e.廢品損失減減少40%。要求：(1)按按目標(biāo)成本預(yù)預(yù)測法預(yù)測計計劃年度X型型機(jī)床單位目目標(biāo)成本。(2)計計算目標(biāo)成本本較上年預(yù)計計平均單

34、位成成本的降低率率和降低額。(3)按按成本降低幅幅度預(yù)測法測測算各項因素素變動對成本本的影響程度度。(4)匯匯總計算X型型機(jī)床計劃成成本較上年預(yù)預(yù)計平均單位位成本的降低低率和降低額額。解：(1)預(yù)測測X型機(jī)床單單位目標(biāo)成本本：60000(1-112%-188%)=422000元(2)計算算目標(biāo)成本與與上年成本比比較的降低率率和降低額：80000/500001000%=166%500000-442000=8000元元(3)測算算各因素變動動對成本的影影響： 原原材料費(fèi)用的的影響：11-(1-220%)(1+5%)70%=11.22% 工工資費(fèi)用的影影響：1-(100+5)/(1100+200)1

35、66%=2%制造造費(fèi)用的影響響：1-(100+22)/(1000+36)12%=3%廢品品損失費(fèi)用的的影響：400%2%=0.8% (4)匯匯總計算降低低率為11.2%+2%+3%+00.8%=117%降降低額為5000002200177%=17000000元元26.某企業(yè)業(yè)生產(chǎn)甲乙兩兩種可比產(chǎn)品品，基礎(chǔ)產(chǎn)品品成本中各項項目的經(jīng)重為為：直接材料料費(fèi)用為666%，其中，AA材料費(fèi)用占占直接材料費(fèi)費(fèi)用的比重為為75%；直直接人工費(fèi)用用為14%；制造費(fèi)用為為17%；廢廢品損失為33%；按上年年單位成本、計計劃年度產(chǎn)量量計算的可比比產(chǎn)品總成本本為20000000元。根根據(jù)企業(yè)發(fā)展展的要求，企企業(yè)計劃年

36、度度可比產(chǎn)品成成本需要降低低10%，經(jīng)經(jīng)分析企業(yè)計計劃年度有關(guān)關(guān)成本變動情情況的資料如如下：(1)A材料消消耗定額降低低12%；(2)A材料價價格平均上漲漲5%；(3)計劃年度度產(chǎn)量較上年年增長25%；(4)生產(chǎn)工人人勞動生產(chǎn)率率提高15%；(5)生產(chǎn)工人人平均工資提提高6%；(6)制造費(fèi)用用增加15%；(7)廢品損失失減少60%。分析企業(yè)能否完完成成本降低低計劃。解：(1)A材材料消耗定額額降低影響成成本降低率=12%775%600%=5.44%(2)A材材料價格上漲漲影響成本降降低率=(11-20%)5%775%600%1.988%(3)直接接人工費(fèi)用變變動影響成本本降低率=1-(1+6%

37、)/(1+5%)14%=1.122%(4)制造造費(fèi)用變動影影響成本降低低率=1-(1+155%)/(11+25%)17%=1.366%(5)廢品品損失變動影影響成本降低低率=60%3%=11.8%(6)綜合合成本降低率率=5.4%+1.988%+1.112%+1.36%+11.8%=111.66%10%27.某工廠廠上年可比產(chǎn)產(chǎn)品的成本及及其結(jié)構(gòu)如下下表所示：成本項目上年實(shí)際成本(元)比重%原材料1000050燃料和動力10005直接人工500025廢品人工4002變動制造費(fèi)用12006固定制造費(fèi)用240012合計20000100計劃年度影響成成本變動的情情況有：(1)可比產(chǎn)品品的產(chǎn)量增加加2

38、0%；(2)原材料消消耗定額降低低5%，材料料價格平均降降低4%；(3)燃料和動動力消耗定額額降低5%；(4)勞動生產(chǎn)產(chǎn)率提高100%；生產(chǎn)工工人工資增加加4.55；廢品損失減減少20%；變動制造費(fèi)費(fèi)用增加5%。要求：確定計劃劃年度可比產(chǎn)產(chǎn)品成本的降降低率。 解：(1)原材材料費(fèi)用變動動影響成本的的降低率=1-(1-5%)(1-4%)50%=4.4%(2)燃料料和動力費(fèi)用用變動影響成成本的降低率率=5%55%=0.225%(3)直接接工資變動影影響成本的降降低率=11-(1+44.5%)/(1+100%)225%=1.25%(4)廢品品損失變動影影響成本的降降低率=200%2%=0.4%(5)

39、變動動制造費(fèi)用的的影響=-55%6%=-0.3%(6)固定定制造費(fèi)用影影響成本的降降低率=11-(1/(1+20%)122%=2%所以，綜合合成本降低率率=4.4%+0.255%+1.225%+0.4%+(-0.3%)+2%=88%28. 某企企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)產(chǎn)品，計劃年年度預(yù)計固定定成本總額為為800元，單單位變動成本本50元，單單位售價1000元，消費(fèi)費(fèi)稅稅率100，目標(biāo)利利潤為180000元。要求：確定(11) 保本銷銷售量和保本本銷售額；(2) 目標(biāo)標(biāo)利潤銷售量量和目標(biāo)利潤潤銷售額；(3) 若單單位售價降到到90元，目目標(biāo)利潤銷售售額應(yīng)為多少少？ 解：(1)保本銷售量量=保保本銷售額= 或

40、=200100=2000(元) (2)目標(biāo)利潤銷銷售量= 目目標(biāo)利潤銷售售額= 或=4701100=477000(元元) (3)單位售價降降到90元 目目標(biāo)利潤銷售售額=29.云林卷卷煙廠生產(chǎn)的的一種卷煙的的消費(fèi)稅稅率率為40%，每每大箱成本費(fèi)費(fèi)用20000元，計劃成成本費(fèi)用利潤潤率為20%。試用成本加成定定價法確定每每大箱卷煙的的出廠價格。 解：每大箱卷煙煙的出廠價格格為30.山水工工廠生產(chǎn)的AA產(chǎn)品單位成成本為4000元，商業(yè)批批發(fā)價格為6600元，批批發(fā)環(huán)節(jié)的流流通費(fèi)用率為為15%。工工商利潤分配配率為：工業(yè)業(yè)為60%，商商業(yè)40%。要求：計算A產(chǎn)產(chǎn)品的出廠價價格。 解：A產(chǎn)品的出出廠價

41、格為4400+6600(11-15%)-40060%=466(元元)31.某企業(yè)業(yè)生產(chǎn)A、BB兩種產(chǎn)品，上上年產(chǎn)品銷售售成本總額為為900000元，產(chǎn)品銷銷售利潤為99000元；上年成本利利潤率分別為為13%和88%；A產(chǎn)品品上年銷售單單價為60元元，稅率為110%，計劃劃年度商品銷銷售單價588元，稅率88%。其它有關(guān)資資料如下表所所示：產(chǎn)品 計劃產(chǎn)量度計劃應(yīng)銷比例計劃銷售比重單位成本上年平均 本年計劃AB200012000 90%90%70%30%4020 3618要求：確定計劃劃年度產(chǎn)品銷銷售利潤。 解：(1)上年年平均成本利利潤率為 99000/990000=10%(2)按上上年平均單

42、位位成材-計算算的計劃年度度產(chǎn)品銷售總總成本為(22000440+1200020)90%=936000 銷售售量變動影響響利潤的數(shù)額額為(936600-900000)10%=33600110% =3360元(3)銷售售的品種結(jié)構(gòu)構(gòu)變動影響利利潤的數(shù)額為為=993600(70%13%+30%88%)-100%=933600(11.5%-10%)=10400元(4) 計計劃應(yīng)銷可比比產(chǎn)品成本總總額=(20000366+1200018)90%=884240元元成本本降低使利潤潤增加 933600-884240=9360元元(5)A產(chǎn)產(chǎn)品價格變動動影響利潤的的變動額為22000990%(558-60)

43、(1-1105)=-3240元元(6)A產(chǎn)產(chǎn)品稅率變動動影響利潤的的變動額為22000990%588(10%-8%)=2088元元綜合以上各各項，可預(yù)測測產(chǎn)品銷售利利潤為90000+3600+14044+93600-32400+20888=189772元32.我國的的一合資企業(yè)業(yè)以美元作為為記賬本位幣幣。19944年初在中國國銀行存款為為70萬元人人民幣，年初初的匯率為11美元=8.5元人民幣幣，在該公司司的年初報告告中存款為多多少美元？1994年末在在編制年度綜綜合報表時，匯匯率為1美元元=8.6元元人民幣，則則該公司在中中國銀行19994年末的的存款折算為為多少美元？在年初與年末的的兩個會

44、計報報告中，1770萬元人民民幣由于匯率率的變化，折折算為記賬本本位幣時，造造成的會計折折算風(fēng)險有多多少？解：公司的年初初報告中應(yīng)折折算為1700/8.5=20(萬美美元)公司的年末末報告中應(yīng)折折算為1700/8.6=19.777(萬美元)由于匯率的的變化造成的的會計折算風(fēng)風(fēng)險為20-19.777=0.233(萬美元)33. 美國國的預(yù)期通貨貨膨脹率為55%，英國的的預(yù)期通貨膨膨脹率為8%，則美元的的預(yù)期升值率率為多少？若期初即期匯率率為1英鎊=1.5美元元，則期末的的即期匯率為為多少？解：美元的預(yù)預(yù)期升值率為為 = 由于期初的即期期匯率為1英英鎊=1.55美元，即00.66677/$，所以以期末的即期期匯率為Y1=0.66667(1+8%)/(1+55%)=0.6857即期末的即期期匯率為0.8567/$，或者說說英鎊=1.46美元(英鎊貶值而而美元升值)34.某合資資企業(yè)現(xiàn)借款款20萬美元元，在德國支支付一筆用馬馬克結(jié)算的設(shè)設(shè)備價款。33個月后用美美元償還貸款款，因此 該該企業(yè)必須先先將美元賣