財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)知識(shí)

1、一、資產(chǎn)類 ： 資產(chǎn)一般可可以認(rèn)為是企企業(yè)擁有和控控制的能夠用用 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A7%E5%B8%81%E8%AE%A1%E9%87%8F o 貨幣計(jì)量 貨幣計(jì)量，并并能夠給企業(yè)業(yè)帶來(lái) HYPERLINK /wiki/%E7%BB%8F%E6%B5%8E%E5%88%A9%E7%9B%8A o 經(jīng)濟(jì)利益 經(jīng)濟(jì)利利益的 HYPERLINK http:/wiki.mbalib.ccom/wiiki/%EE7%BB%8F%E66%B5%88E%E8%B5%844%E6%BBA%90 o 經(jīng)濟(jì)資源 經(jīng)濟(jì)資源。簡(jiǎn)簡(jiǎn)單的說(shuō)，資資產(chǎn)就是 HYPERLINK /wiki/%E4

2、%BC%81%E4%B8%9A%E7%9A%84%E8%B5%84%E6%BA%90 o 企業(yè)的資源 企業(yè)業(yè)的資源。與與 HYPERLINK /wiki/%E8%81%94%E5%90%88%E5%9B%BD o 聯(lián)合合國(guó) 聯(lián)合國(guó)SNAA中的核算口口徑相同，我我國(guó)資產(chǎn)負(fù)債債核算中的“資資產(chǎn)”指 HYPERLINK /wiki/%E7%BB%8F%E6%B5%8E%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 經(jīng)濟(jì)資產(chǎn) 經(jīng)濟(jì)濟(jì)資產(chǎn)。所謂謂 HYPERLINK /wiki/%E7%BB%8F%E6%B5%8E%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 經(jīng)濟(jì)資產(chǎn) 經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)是指指 HYPERLINK /wik

3、i/%E8%BB5%84%E4%BAA%A7%EE7%9A%84%E66%89%880%E6%9C%899%E6%99D%83 o 資產(chǎn)的所有有權(quán) 資產(chǎn)的所有有權(quán)已經(jīng)界定定，其所有者者由于在一定定時(shí)期內(nèi)對(duì)它它們的有效使使用、持有或或者處置，可可以從中獲得得經(jīng)濟(jì)利益的的那部分資產(chǎn)產(chǎn)。 1 10001 庫(kù)存現(xiàn)金金 企企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 2 10002 銀行存款款 企企業(yè)存入銀行行或其他金融融機(jī)構(gòu)的各種種款項(xiàng) 3 10003 存放中央央銀行款項(xiàng) 企業(yè)業(yè)（銀行）存存放于中國(guó)人人民銀行（以以下簡(jiǎn)“中央央銀行”）的的各種款項(xiàng)，包包括業(yè)務(wù)資金金的調(diào)撥、辦辦理同城票據(jù)據(jù)交換和異地地跨系統(tǒng)資金金匯劃、提取取或繳存

4、現(xiàn)金金等。 4 10011 存放同業(yè)業(yè) 企企業(yè)（銀行）存存放于境內(nèi)、境境外銀行和非非銀行金融機(jī)機(jī)構(gòu)的款項(xiàng) 5 10012 其他貨幣幣資金 企業(yè)的銀銀行匯票存款款、銀行本票票存款、信用用卡存款、信信用證保證金金存款、存出出投資款、外外埠存款等其其他貨幣資金金。 6 10021 結(jié)算備付付金 企業(yè)（證券券）為證券交交易的資金清清算與交收而而存入指定清清算代理機(jī)構(gòu)構(gòu)的款項(xiàng)。企企業(yè)（證券）向向客戶收取的的結(jié)算手續(xù)費(fèi)費(fèi)、向證券交交易所支付的的結(jié)算手續(xù)費(fèi)費(fèi)。 7 10031 存出保證證金 企業(yè)（金融融）因辦理業(yè)業(yè)務(wù)需要存出出或交納的各各種保證金款款項(xiàng)。 8 11101 交易性金金融資產(chǎn) 企業(yè)為為交易目的所

5、所持有的債券券投資、股票票投資、基金金投資等交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn)的公允價(jià)值值 9 11111 買入返售售金融資產(chǎn) 企業(yè)業(yè)（金融）按按照返售協(xié)議議約定先買入入再按固定價(jià)價(jià)格返售的票票據(jù)、證券、貸貸款等金融資資產(chǎn)所融出的的資金 10 11121 應(yīng)收票票據(jù) 企業(yè)因銷售售商品、提供供勞務(wù)等而收收到的商業(yè)匯匯票，包括銀銀行承兌匯票票和商業(yè)承兌兌匯票。 11 11122 應(yīng)收賬賬款 企業(yè)因銷售售商品、提供供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取取的款項(xiàng) 12 11123 預(yù)付賬賬款 企業(yè)按照合合同規(guī)定預(yù)付付的款項(xiàng)。預(yù)預(yù)付款項(xiàng)情況況不多的，也也可以不設(shè)置置本科目，將將預(yù)付的款項(xiàng)項(xiàng)直接記入“應(yīng)應(yīng)付賬款”科科目 13 1113

6、1 應(yīng)收股股利 企業(yè)應(yīng)收取取的現(xiàn)金股利利和應(yīng)收取其其他單位分配配的利潤(rùn)。 14 11132 應(yīng)收利利息 企業(yè)交易性性金融資產(chǎn)、持持有至到期投投資、可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)、發(fā)放貸款款、存放中央央銀行款項(xiàng)、拆拆出資金、買買入返售金融融資產(chǎn)等應(yīng)收收取的利息。 15 11201 應(yīng)收代代位追償款 企業(yè)業(yè)（保險(xiǎn)）按按照原保險(xiǎn)合合同約定承擔(dān)擔(dān)賠付保險(xiǎn)金金責(zé)任后確認(rèn)認(rèn)的代位追償償款 16 11211 應(yīng)收分分保賬款 企業(yè)（保保險(xiǎn)）從事再再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)收取的款項(xiàng)項(xiàng) 17 11212 應(yīng)收分分保合同準(zhǔn)備備金 企業(yè)（再保保險(xiǎn)分出人）從從事再保險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)應(yīng)收分保未到到期責(zé)任準(zhǔn)備備金，以及應(yīng)應(yīng)向再保險(xiǎn)接接受人攤回

7、的的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金 18 11221 其他應(yīng)應(yīng)收款 企業(yè)除存存出保證金、買買入返售金融融資產(chǎn)、應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)收收賬款、預(yù)付付賬款、應(yīng)收收股利、應(yīng)收收利息、應(yīng)收收代位追償款款、應(yīng)收分保保賬款、應(yīng)收收分保合同準(zhǔn)準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期期應(yīng)收款等以以外的其他各各種應(yīng)收及暫暫付款項(xiàng)。 19 11231 壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備 企業(yè)應(yīng)收款款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備 20 11301 貼現(xiàn)資資產(chǎn) 企業(yè)（銀行行）辦理商業(yè)業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等等業(yè)務(wù)所融出出的資金。 21 11302 拆出資資金 企業(yè)（金融融）拆借給境境內(nèi)、境外其其他金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的款項(xiàng) 22 11303 貸款 企業(yè)業(yè)（銀行）按按規(guī)定發(fā)放的的各種客戶貸貸款。 23 11304

8、 貸款損損失準(zhǔn)備 企業(yè)（銀銀行）貸款的的減值準(zhǔn)備。計(jì)計(jì)提貸款損失失準(zhǔn)備的資產(chǎn)產(chǎn)包括貼現(xiàn)資資產(chǎn)、拆出資資金、客戶貸貸款、銀團(tuán)貸貸款、貿(mào)易融融資、協(xié)議透透支、信用卡卡透支、轉(zhuǎn)貸貸款和墊款等等. 24 11311 代理兌兌付證券 企業(yè)（證證券、銀行等等）接受委托托代理兌付到到期的證券。 25 11321 代理業(yè)業(yè)務(wù)資產(chǎn) 企業(yè)不不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的的代理業(yè)務(wù)形形成的資產(chǎn)。 26 11401 材料采采購(gòu) 企業(yè)采用計(jì)計(jì)劃成本進(jìn)行行材料日常核核算而購(gòu)入材材料的采購(gòu)成成本。 27 11402 在途物物資 企業(yè)采用實(shí)實(shí)際成本（或或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行行材料、商品品等物資的日日常核算、貨貨款已付尚未未驗(yàn)收入庫(kù)的的在途物資的的采購(gòu)成

9、本。 28 11403 原材料料 企企業(yè)庫(kù)存的各各種材料。 29 11404 材料成成本差異 企業(yè)采采用計(jì)劃成本本進(jìn)行日常核核算的材料計(jì)計(jì)劃成本與實(shí)實(shí)際成本的差差額。 30 11405 庫(kù)存商商品 企業(yè)庫(kù)存的的各種商品的的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或或計(jì)劃成本（或或售價(jià)）。 31 11406 發(fā)出商商品 企業(yè)未滿足足收入確認(rèn)條條件但已發(fā)出出商品的實(shí)際際成本（或進(jìn)進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃劃成本（或售售價(jià)）。 32 11407 商品進(jìn)進(jìn)銷差價(jià) 企業(yè)采采用售價(jià)進(jìn)行行日常核算的的商品售價(jià)與與進(jìn)價(jià)之間的的差額。 33 11408 委托加加工物資 企業(yè)委委托外單位加加工的各種材材料、商品等等物資的實(shí)際際成本。 34 1141

10、1 周轉(zhuǎn)材材料 企業(yè)周轉(zhuǎn)材材料的計(jì)劃成成本或?qū)嶋H成成本。 35 11421 消耗性性生物資產(chǎn) 企業(yè)業(yè)（農(nóng)業(yè)）持持有的消耗性性生物資產(chǎn)的的實(shí)際成本。 36 11431 貴金屬屬 企企業(yè)（金融）持持有的黃金、白白銀等貴金屬屬存貨的成本本。 37 11441 抵債資資產(chǎn) 企業(yè)（金融融）依法取得得并準(zhǔn)備按有有關(guān)規(guī)定進(jìn)行行處置的實(shí)物物抵債資產(chǎn)的的成本。 38 11451 損余物物資 企業(yè)（保險(xiǎn)險(xiǎn)）按照原保保險(xiǎn)合同約定定承擔(dān)賠償保保險(xiǎn)金責(zé)任后后取得的損余余物資成本。39 11461 融資租租賃資產(chǎn) 企業(yè)（租租賃）為開(kāi)展展融資租賃業(yè)業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)產(chǎn)的成本。 40 11471 存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備 企業(yè)存存貨的跌價(jià)準(zhǔn)

11、準(zhǔn)備 41 11501 持有至至到期投資 企業(yè)業(yè)持有至到期期投資的攤余余成本。 42 11502 持有至至到期投資減減值準(zhǔn)備 企業(yè)持持有至到期投投資的減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。 43 11503 可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn) 企企業(yè)持有的可可供出售金融融資產(chǎn)的公允允價(jià)值。 44 11511 長(zhǎng)期股股權(quán)投資 企業(yè)持持有的采用成成本法和權(quán)益益法核算的長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)投資資。 45 11512 長(zhǎng)期股股權(quán)投資減值值準(zhǔn)備 企業(yè)長(zhǎng)期期股權(quán)投資的的減值準(zhǔn)備。 46 11521 投資性性房地產(chǎn) 企業(yè)采采用成本模式式計(jì)量的投資資性房地產(chǎn)的的成本。 47 11531 長(zhǎng)期應(yīng)應(yīng)收款 企業(yè)的長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)。 48 11532 未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)融資收

12、益 企業(yè)業(yè)分期計(jì)入租租賃收入或利利息收入的未未實(shí)現(xiàn)融資收收益。 49 11541 存出資資本保證金 企業(yè)業(yè)（保險(xiǎn)）按按規(guī)定比例繳繳存的資本保保證金。 50 11601 固定資資產(chǎn) 企業(yè)持有的的固定資產(chǎn)原原價(jià)。 51 11602 累計(jì)折折舊 企業(yè)固定資資產(chǎn)的累計(jì)折折舊。 52 11603 固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 企企業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)的減值準(zhǔn)備備。 53 11604 在建工工程 企業(yè)基建、更更新改造等在在建工程發(fā)生生的支出。 54 11605 工程物物資 企業(yè)為在建建工程準(zhǔn)備的的各種物資的的成本。 55 11606 固定資資產(chǎn)清理 企業(yè)因因出售、報(bào)廢廢、毀損、對(duì)對(duì)外投資、非非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)交換、債務(wù)務(wù)重組

13、等原因因轉(zhuǎn)出的固定定資產(chǎn)價(jià)值以以及在清理過(guò)過(guò)程中發(fā)生的的費(fèi)用等。 56 11611 未擔(dān)保保余值 企業(yè)（租租賃）采用融融資租賃方式式租出資產(chǎn)的的未擔(dān)保余值值。 57 11621 生產(chǎn)性性生物資產(chǎn) 企業(yè)業(yè)（農(nóng)業(yè)）持持有的生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)原原價(jià)。 58 11622 生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)累累計(jì)折舊 企業(yè)（農(nóng)農(nóng)業(yè)）成熟生生產(chǎn)性生物資資產(chǎn)的累計(jì)折折舊。 59 11623 公益性性生物資產(chǎn) 企業(yè)業(yè)（農(nóng)業(yè)）持持有的公益性性生物資產(chǎn)的的實(shí)際成本。 60 11631 油氣資資產(chǎn) 企業(yè)（石油油天然氣開(kāi)采采）持有的礦礦區(qū)權(quán)益和油油氣井及相關(guān)關(guān)設(shè)施的原價(jià)價(jià)。 61 11632 累計(jì)折折耗 企業(yè)（石油油天然氣開(kāi)采采）油氣資

14、產(chǎn)產(chǎn)的累計(jì)折耗耗。 62 11701 無(wú)形資資產(chǎn) 企業(yè)持有的的無(wú)形資產(chǎn)成成本，包括專專利權(quán)、非專專利技術(shù)、商商標(biāo)權(quán)、著作作權(quán)、土地使使用權(quán)等。 63 11702 累計(jì)攤攤銷 企業(yè)對(duì)使用用壽命有限的的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)計(jì)提的累計(jì)攤攤銷。 64 11703 無(wú)形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 企企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)的減值準(zhǔn)備備。 65 11711 商譽(yù) 企業(yè)業(yè)合并中形成成的商譽(yù)價(jià)值值。 66 11801 長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用 企業(yè)已已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)應(yīng)由本期和以以后各期負(fù)擔(dān)擔(dān)的分?jǐn)偲谙尴拊? 年以以上的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，如以經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃方式式租入的固定定資產(chǎn)發(fā)生的的改良支出等等。 67 11811 遞延所所得稅資產(chǎn) 企業(yè)業(yè)確認(rèn)的可抵抵扣暫時(shí)性差

15、差異產(chǎn)生的遞遞延所得稅資資產(chǎn)。 68 11821 獨(dú)立賬賬戶資產(chǎn) 企業(yè)（保保險(xiǎn)）對(duì)分拆拆核算的投資資連結(jié)產(chǎn)品不不屬于風(fēng)險(xiǎn)保保障部分確認(rèn)認(rèn)的獨(dú)立賬戶戶資產(chǎn)價(jià)值。 69 11901 待處理理財(cái)產(chǎn)損溢 企業(yè)業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)產(chǎn)過(guò)程中查明明的各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧虧和毀損的價(jià)價(jià)值。物資在在運(yùn)輸途中發(fā)發(fā)生的非正常常短缺與損耗耗，也通過(guò)本本科目核算。 二、負(fù)債類 ：所謂負(fù)債，是是指由于過(guò)去去的交易或事事項(xiàng)所引起的的 HYPERLINK /wiki/%E5%85%AC%E5%8FF%B8 o 公公司 公司、 HYPERLINK /wiki/%E4%BC%81%E4%B8%9A o 企業(yè) 企業(yè)的現(xiàn)有 HYPERLIN

16、K /wiki/%E5%80%BA%E5%8A%A1 o 債務(wù) 債務(wù)，這種債債務(wù)需要企業(yè)業(yè)在將來(lái)以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提提供勞務(wù)加以以清償，從而而引起未來(lái) HYPERLINK /wiki/%E7%BB%8F%EE6%B5%8E o 經(jīng)濟(jì)濟(jì) 經(jīng)濟(jì)利益的流流出。公司生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的資金，除除投資者投入入以外，向銀銀行或 HYPERLINK /wiki/%E9%87%91%E8%9E%8D%E6%9C%BA%E6%9E%84 o 金融機(jī)構(gòu) 金融機(jī)機(jī)構(gòu) HYPERLINK /wiki/%E5%80%9F%E5%85%A5%E8%B5%84%E9%87%91 o 借入資金 借入資金金也是一個(gè)重重要來(lái)源。另另外

17、，公司在在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)中由于購(gòu)購(gòu)買材料、商商品等或接受受其他單位勞勞務(wù)供應(yīng)而結(jié)結(jié)欠其他單位位的款項(xiàng)；公公司由于接受受投資者 HYPERLINK /wiki/%E6%8A%95%E5%85%A5%E8%B5%84%E9%87%91 o 投入資金 投入入資金而應(yīng)付付給投資者的的利潤(rùn)，以及及應(yīng)交納的 HYPERLINK /wiki/%E7%A8%8E%E9%87%91 o 稅金 稅稅金、應(yīng)付給給職工的 HYPERLINK htttp:/wiki/%E5%BB7%A5%E8%B55%84 o 工工資 工資、 HYPERLINK /wiki/%E7%A6%8F%E5%88%A9%E8%B4%B9 o

18、福利費(fèi) 福利費(fèi)等，都都屬于公司的的負(fù)債。 70 22001 短期借借款 企業(yè)向銀行行或其他金融融機(jī)構(gòu)等借入入的期限在11 年以下(含1 年)的各種借款款。 71 22002 存入保保證金 企業(yè)（金金融）收到客客戶存入的各各種保證金。 72 22003 拆入資資金 企業(yè)（金融融）從境內(nèi)、境境外金融機(jī)構(gòu)構(gòu)拆入的款項(xiàng)項(xiàng)。 73 22004 向中央央銀行借款 企業(yè)業(yè)（銀行）向向中央銀行借借入的款項(xiàng)。 74 22011 吸收存存款 企業(yè)（銀行行）吸收的除除同業(yè)存放款款項(xiàng)以外的其其他各種存款款。 75 22012 同業(yè)存存放 企業(yè)（銀行行）吸收的境境內(nèi)、境外金金融機(jī)構(gòu)的存存款。 76 22021 貼現(xiàn)負(fù)負(fù)

19、債 企業(yè)（銀行行）辦理商業(yè)業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所所融入的資金金。 77 22101 交易性性金融負(fù)債 企業(yè)業(yè)承擔(dān)的交易易性金融負(fù)債債的公允價(jià)值值。78 22111 賣出回回購(gòu)金融資產(chǎn)產(chǎn)款 企業(yè)（金融融）按照回購(gòu)購(gòu)協(xié)議先賣出出再按固定價(jià)價(jià)格買入的票票據(jù)、證券、貸貸款等金融資資產(chǎn)所融入的的資金。 79 22201 應(yīng)付票票據(jù) 企業(yè)購(gòu)買材材料、商品和和接受勞務(wù)供供應(yīng)等開(kāi)出、承承兌的商業(yè)匯匯票，包括銀銀行承兌匯票票和商業(yè)承兌兌匯票。 80 22202 應(yīng)付賬賬款 企業(yè)因購(gòu)買買材料、商品品和接受勞務(wù)務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)應(yīng)支付的款款項(xiàng)。 81 22203 預(yù)收賬賬款 企業(yè)按照合合同規(guī)定預(yù)收收的款項(xiàng)。 82 2

20、2211 應(yīng)付職職工薪酬 企業(yè)根根據(jù)有關(guān)規(guī)定定應(yīng)付給職工工的各種薪酬酬。本科目可可按“工資”、“職職工福利”、“社社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住住房公積金”、“工工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)”、“非貨貨幣性福利”、“辭辭退福利”、“股股份支付”等等進(jìn)行明細(xì)核核算。 83 22221 應(yīng)交稅稅費(fèi) 企業(yè)按照稅稅法等規(guī)定計(jì)計(jì)算應(yīng)交納的的各種稅費(fèi)。 84 22231 應(yīng)付利利息 企業(yè)按照合合同約定應(yīng)支支付的利息。 85 22232 應(yīng)付股股利 企業(yè)分配的的現(xiàn)金股利或或利潤(rùn)。 86 22241 其他應(yīng)應(yīng)付款 企業(yè)除應(yīng)應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付賬款、預(yù)預(yù)收賬款、應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬、應(yīng)付利息息、應(yīng)付股利利、應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付付

21、款等以外的的其他各項(xiàng)應(yīng)應(yīng)付、暫收的的款項(xiàng)。 87 22251 應(yīng)付保保單紅利 企業(yè)（保保險(xiǎn)）按原保保險(xiǎn)合同約定定應(yīng)付未付投投保人的紅利利。 88 22261 應(yīng)付分分保賬款 企業(yè)（保保險(xiǎn)）從事再再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)付未付的款款項(xiàng)。 89 22311 代理買買賣證券款 企業(yè)業(yè)（證券）接接受客戶委托托，代理客戶戶買賣股票、債債券和基金等等有價(jià)證券而而收到的款項(xiàng)項(xiàng)。 90 22312 代理承承銷證券款 企業(yè)業(yè)（金融）接接受委托，采采用承購(gòu)包銷銷方式或代銷銷方式承銷證證券所形成的的、應(yīng)付證券券發(fā)行人的承承銷資金。 91 22313 代理兌兌付證券款 企業(yè)業(yè)（證券、銀銀行等）接受受委托代理兌兌付證券收到到的兌

22、付資金金。 92 22314 代理業(yè)業(yè)務(wù)負(fù)債 企業(yè)不不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的的代理業(yè)務(wù)收收到的款項(xiàng)，包包括受托投資資資金、受托托貸款資金等等。 93 22401 遞延收收益 企業(yè)確認(rèn)應(yīng)應(yīng)在以后期間間計(jì)入當(dāng)期損損益的政府補(bǔ)補(bǔ)助。 94 22501 長(zhǎng)期借借款 企業(yè)向銀行行或其他金融融機(jī)構(gòu)借入的的期限在1 年以上(不不含1 年)的各項(xiàng)借款款。 95 22502 應(yīng)付債債券 企業(yè)為籌集集（長(zhǎng)期）資資金而發(fā)行債債券的本金和和利息。 96 22601 未到期期責(zé)任準(zhǔn)備金金 企企業(yè)（保險(xiǎn)）提提取的非壽險(xiǎn)險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同同未到期責(zé)任任準(zhǔn)備金。 97 22602 保險(xiǎn)責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金 企業(yè)業(yè)（保險(xiǎn)）提提取的原保險(xiǎn)險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)責(zé)任

23、準(zhǔn)備金。 98 22611 保戶儲(chǔ)儲(chǔ)金 企業(yè)（保險(xiǎn)險(xiǎn)）收到投保保人以儲(chǔ)金本本金增值作為為保費(fèi)收入的的儲(chǔ)金。 99 22621 獨(dú)立帳帳戶負(fù)債 企業(yè)（保保險(xiǎn)）對(duì)分拆拆核算的投資資連結(jié)產(chǎn)品不不屬于風(fēng)險(xiǎn)保保障部分確認(rèn)認(rèn)的獨(dú)立賬戶戶負(fù)債。 100 2701 長(zhǎng)期期應(yīng)付款 企業(yè)除除長(zhǎng)期借款和和應(yīng)付債券以以外的其他各各種長(zhǎng)期應(yīng)付付款項(xiàng)。 101 2702 未確確認(rèn)融資費(fèi)用用 企企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期期計(jì)入利息費(fèi)費(fèi)用的未確認(rèn)認(rèn)融資費(fèi)用。 102 2711 專項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)付款 企業(yè)取取得政府作為為企業(yè)所有者者投入的具有有專項(xiàng)或特定定用途的款項(xiàng)項(xiàng)。 103 2801 預(yù)計(jì)計(jì)負(fù)債 企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的對(duì)外提供供擔(dān)保、未決決訴訟、產(chǎn)品品質(zhì)

24、量保證、重重組義務(wù)、虧虧損性合同等等預(yù)計(jì)負(fù)債。 104 2901 遞延延所得稅負(fù)債債 企企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)應(yīng)納稅暫時(shí)性性差異產(chǎn)生的的所得稅負(fù)債債。 三、共同類：既既有資產(chǎn)性質(zhì)質(zhì)，又有負(fù)債債性質(zhì)，這樣樣有共性的科科目，共同類科目目的特點(diǎn)，是是需要從其期期末余額所在在的方向，來(lái)來(lái)界定其性質(zhì)質(zhì)。105 3001 清算算資金往來(lái) 企業(yè)業(yè)（銀行）間間業(yè)務(wù)往來(lái)的的資金清算款款項(xiàng)。 106 3002 貨幣幣兌換 企業(yè)（金金融）采用分分賬制核算外外幣交易所產(chǎn)產(chǎn)生的不同幣幣種之間的兌兌換。 107 3101 衍生生工具 企業(yè)衍生生工具的公允允價(jià)值及其變變動(dòng)形成的衍衍生資產(chǎn)或衍衍生負(fù)債。 108 3201 套期期工具

25、企業(yè)開(kāi)展展套期保值業(yè)業(yè)務(wù)（包括公公允價(jià)值套期期、現(xiàn)金流量量套期和境外外經(jīng)營(yíng)凈投資資套期）套期期工具公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)形成成的資產(chǎn)或負(fù)負(fù)債。 109 3202 被套套期項(xiàng)目 企業(yè)開(kāi)開(kāi)展套期保值值業(yè)務(wù)被套期期項(xiàng)目公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)形成成的資產(chǎn)或負(fù)負(fù)債。 四、所有者權(quán)益益 ：是指企業(yè)所所有者對(duì)企業(yè)業(yè)凈資產(chǎn)的 HYPERLINK /wiki/%E8%A6%81%E6%B1%82%E6%9D%83 o 要求權(quán) 要要求權(quán)。所謂謂 HYPERLINK /wiki/%E5%87%80%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 凈資產(chǎn) 凈資產(chǎn)，在數(shù)數(shù)量上等于企企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)減去全部負(fù)負(fù)債后的余額額，這可以通通過(guò)對(duì) HYP

26、ERLINK /wiki/%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E6%81%92%E7%AD%89%E5%BC%8F o 會(huì)計(jì)恒等式 會(huì)計(jì)恒恒等式的變形形來(lái)表示，即即：資產(chǎn)-負(fù)債所有有者權(quán)益。 110 4001 實(shí)收收資本 企業(yè)接受受投資者投入入的實(shí)收資本本。股份有限限公司應(yīng)將本本科目改為“44001 股股本”科目。 111 4002 資本本公積 企業(yè)收到到投資者出資資額超出其在在注冊(cè)資本或或股本中所占占份額的部分分。 112 4101 盈余余公積 企業(yè)從凈凈利潤(rùn)中提取取的盈余公積積。 113 4102 一般般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 企業(yè)業(yè)（金融）按按規(guī)定從凈利利潤(rùn)中提取的的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備。 114 410

27、3 本年年利潤(rùn) 企業(yè)當(dāng)期期實(shí)現(xiàn)的凈利利潤(rùn)(或發(fā)生生的凈虧損)。 115 4104 利潤(rùn)潤(rùn)分配 企業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)的分配(或或虧損的彌補(bǔ)補(bǔ))和歷年分分配(或彌補(bǔ)補(bǔ))后的余額額。 116 4201 庫(kù)存存股 企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或注銷的的本公司股份份金額。 五、成本類：企企業(yè)為生產(chǎn)商商品和提供勞勞務(wù)等所耗費(fèi)費(fèi) HYPERLINK /wiki/%E7%89%A9%E5%8C%96%E5%8A%B3%E5%8A%A8 o 物化勞動(dòng) 物化勞動(dòng)、活活勞動(dòng)中必要要?jiǎng)趧?dòng)的價(jià)值值的 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A7%E5%B8%81 o 貨幣 貨幣表現(xiàn)，是是商品價(jià)值的的重要組成部部分。成本是是 HYPER

28、LINK /wiki/%E5%95%86%E5%93%81%E7%BB%8F%E6%B5%8E o 商品經(jīng)濟(jì) 商品經(jīng)濟(jì)的一一個(gè) HYPERLINK /wiki/%E7%BB%8F%E6%B5%8E%E8%8C%83%E7%95%B4 o 經(jīng)濟(jì)范疇 經(jīng)濟(jì)范疇疇。 117 5001 生產(chǎn)產(chǎn)成本 企業(yè)進(jìn)行行工業(yè)性生產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)生產(chǎn)成本。 118 5101 制造造費(fèi)用 企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)車間（部門(mén)門(mén)）為生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞勞務(wù)而發(fā)生的的各項(xiàng)間接費(fèi)費(fèi)用。 119 5201 勞務(wù)務(wù)成本 企業(yè)對(duì)外外提供勞務(wù)發(fā)發(fā)生的成本。 120 5301 研發(fā)發(fā)支出 企業(yè)進(jìn)行行研究與開(kāi)發(fā)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)過(guò)程中發(fā)生的的各項(xiàng)支出。 12

29、1 5401 工程程施工 企業(yè)（建建造承包商）實(shí)實(shí)際發(fā)生的合合同成本和合合同毛利。 122 5402 工程程結(jié)算 企業(yè)（建建造承包商）根根據(jù)建造合同同約定向業(yè)主主辦理結(jié)算的的累計(jì)金額。 123 5403 機(jī)械械作業(yè) 企業(yè)（建建造承包商）及及其內(nèi)部獨(dú)立立核算的施工工單位、機(jī)械械站和運(yùn)輸隊(duì)隊(duì)使用自有施施工機(jī)械和運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行行機(jī)械作業(yè)（包包括機(jī)械化施施工和運(yùn)輸作作業(yè)等）所發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用。 六、損益類：損損益亦稱財(cái)務(wù)務(wù)成果，企業(yè)業(yè)的利潤(rùn)或虧虧損。證券營(yíng)營(yíng)業(yè)部的損益益是指在業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中中，以各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)收入抵補(bǔ)補(bǔ)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支支出后形成的的損益。在一一定時(shí)期內(nèi)，各各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入入抵補(bǔ)各項(xiàng)營(yíng)營(yíng)業(yè)支出后的

30、的差額，就是是營(yíng)業(yè)部經(jīng)營(yíng)營(yíng)的最終成果果。收入超過(guò)過(guò)支出，就是是營(yíng)業(yè)部的純純益；反之，則則是純損。營(yíng)營(yíng)業(yè)部的損益益集中反映其其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)各方面的的效益，是其其最終的財(cái)務(wù)務(wù)成果，是衡衡量其經(jīng)營(yíng)管管理的重要指指標(biāo)。 124 6001 主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 企業(yè)業(yè)確認(rèn)的銷售售商品、提供供勞務(wù)等主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入入。 125 6011 利息息收入 企業(yè)（金金融）確認(rèn)的的利息收入。 126 6021 手續(xù)續(xù)費(fèi)及傭金收收入 企業(yè)（金融融）確認(rèn)的手手續(xù)費(fèi)及傭金金收入。 127 6031 保費(fèi)費(fèi)收入 企業(yè)（保保險(xiǎn)）確認(rèn)的的保費(fèi)收入。 128 6041 租賃賃收入 企業(yè)（租租賃）確認(rèn)的的租賃收入。 129 6051

31、其他他業(yè)務(wù)收入 企業(yè)業(yè)確認(rèn)的除主主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)以外的其他他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)實(shí)現(xiàn)的收入。 130 6061 匯兌兌損益 企業(yè)（金金融）發(fā)生的的外幣交易因因匯率變動(dòng)而而產(chǎn)生的匯兌兌損益。 131 6101 公允允價(jià)值變動(dòng)損損益 企業(yè)交易性性金融資產(chǎn)、交交易性金融負(fù)負(fù)債，以及采采用公允價(jià)值值模式計(jì)量的的投資性房地地產(chǎn)、衍生工工具、套期保保值業(yè)務(wù)等公公允價(jià)值變動(dòng)動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益的利得或損損失。 132 6111 投資資收益 企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的投資收益益或投資損失失。 133 6201 攤回回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金 企業(yè)（再再保險(xiǎn)分出人人）從事再保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向向再保險(xiǎn)接受受人攤回的保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備備金。 134 6202 攤回回賠付支出 企業(yè)業(yè)（再保險(xiǎn)分分人）向再保保險(xiǎn)接受人攤攤回的賠