認(rèn)識(shí)出納崗位工作課件

1、企業(yè)出納實(shí)務(wù) 主講人：程秋芳認(rèn)識(shí)出納崗位工作 庫(kù)存現(xiàn)金核算與管理 銀行存款核算與管理 銀行票據(jù)結(jié)算 銀行非票據(jù)結(jié)算企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程內(nèi)容出納報(bào)告與出納工作交接企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程 【知識(shí)目標(biāo)】項(xiàng)目一 認(rèn)識(shí)出納崗位工作1.了解出納工作的特點(diǎn)和要求；2.熟悉出納崗位的工作內(nèi)容；3.理解會(huì)計(jì)崗位機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備以及內(nèi)部牽制制度。（二）出納工作特點(diǎn)專(zhuān)業(yè)性政策性工作特點(diǎn)及時(shí)性（三）出納工作內(nèi)容實(shí)物保管與清點(diǎn) 貨幣資金收付結(jié)算工作內(nèi)容點(diǎn)收 保管 支出 清查填制和審核原始憑證支、收取現(xiàn)金和銀款登記日記賬及備查賬對(duì)賬及查錯(cuò)糾錯(cuò)編制出納報(bào)告資料歸檔工作交接社會(huì)性、繁雜性二、出納崗位設(shè)置及人員配備 實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)

2、都應(yīng)配備專(zhuān)職或兼職出納人員，擔(dān)任本單位出納工作。企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較小財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置出納機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置出納崗位崗位設(shè)置人員配備企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較小設(shè)置1名出納人員酌情設(shè)置2名及以上人員三、出納崗位職責(zé)及出納崗位內(nèi)部牽制2.白條抵庫(kù)：以個(gè)人或單位名義開(kāi)具的不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證手續(xù)的字條與單據(jù)，頂替庫(kù)存現(xiàn)金的行為。1.坐支現(xiàn)金：收到現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款）以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款）中開(kāi)支。3.空頭支票：出票人簽發(fā)的支票金額超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款余額。判斷題：1.保管庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券等是出納人員的職責(zé)之一。（ ）2.為了避免重復(fù)收付，出納人員應(yīng)在收付款原始

3、憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。（ ）3.出納人員可以簽發(fā)空頭支票，也可以出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。（ ）4.出納應(yīng)根據(jù)審核后的收付款記賬憑證，逐筆順序登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。（ ）5.出納應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金，不得挪作他用。（ ）四、出納人員基本職業(yè)素質(zhì)要求 職業(yè)道德要求財(cái)務(wù)政策要求素質(zhì)要求職業(yè)技能要求愛(ài)崗敬業(yè) 熟悉法規(guī)依法辦事 客觀公正搞好服務(wù) 保守秘密法定代表人、總經(jīng)理：鄭光明財(cái)務(wù)主管：常有錢(qián)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)組織管理、會(huì)計(jì)稽核、總賬登記、會(huì)計(jì)檔案管理工作等。綜合會(huì)計(jì)：張楊，負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票及收款收據(jù)、登記各種明細(xì)賬、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、往來(lái)賬款管理等會(huì)計(jì)管理工作，保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。制單會(huì)計(jì)：高文，制單會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算崗位中的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量、投融資業(yè)務(wù)的經(jīng)