應(yīng)收賬款與回款

1、.專業(yè).專注.往來款項(xiàng)是指酒店在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中 ，同外部單位由于各種原因發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù) ，按照現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的款項(xiàng)。一、 往來帳的結(jié)算包括及時(shí)登記每筆往來帳款項(xiàng)，按往來單位建立明細(xì)帳，記帳時(shí)摘要簡明扼要，正確反映發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容及增減變化情況，并且及時(shí)清理，督促結(jié)清帳目。月終，酒店要將酒店往來帳戶結(jié)算余額與各有關(guān)業(yè)務(wù)單位進(jìn)行核對 ；每季度要與對方單位往來帳戶結(jié)算余額進(jìn)行核對 。酒店所屬單位月終要與有關(guān)單位往來帳戶結(jié)算余額進(jìn)行核對。二、 酒店于每年年度終了，對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞帳 ，對沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。三

2、、 酒店采用備抵法核算壞帳損失。壞帳損失的確認(rèn)及審批 ：壞帳準(zhǔn)備是指商業(yè)信用不可避免帶來的，對于應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款所估計(jì)的 ，不一定能在將來收回的部分。6 個(gè)月以內(nèi)不計(jì)提；6 個(gè)月-1 年（含 1 年）計(jì)提比例為：5；1-2 年（含 2 年）計(jì)提比例為：10；2-3 年（含 3 年）計(jì)提比例為30；3-4 年（含 4 年）計(jì)提比例為50；4-5年（含 5 年）計(jì)提比例為 ：80%；5 年以上計(jì)提比例為 ：100。. word可編輯 .專業(yè).專注.壞帳確認(rèn)的條件：、因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律清償后，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng) ，并由主管工商行政機(jī)關(guān)或法院出具證明書；、債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無

3、義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng) ；、債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核認(rèn)可 ，可以列作壞帳的應(yīng)收款項(xiàng) 。下列各種情況一般不能全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備；（一） 當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)；（二） 計(jì)劃對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重組；（三） 與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)；（四） 其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)。四、 酒店持有的未到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時(shí) ，應(yīng)將其帳面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款，并計(jì)提相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備。五、 企業(yè)的預(yù)付帳款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付帳款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付帳款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款 ，并計(jì)提

4、相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備。六、 酒店對于不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。對有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng) ，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不低債，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，根據(jù)酒店的管理權(quán)限，經(jīng)董事會批準(zhǔn)作為壞帳損失，沖銷提取的壞帳準(zhǔn)備。. word可編輯 .專業(yè).專注.七、 為保證酒店資產(chǎn)不遭受不應(yīng)有的損失 ，對應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等債權(quán)的記錄必須清晰明了 ，對債務(wù)單位經(jīng)營情況要經(jīng)常調(diào)查了解，對每筆應(yīng)收帳款必須在債務(wù)逾期前 ，索取證明債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的具有法律效力的文件 。若可能發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)糾紛，應(yīng)及時(shí)報(bào)酒店總經(jīng)理。八、 因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要，預(yù)付給供貨單位的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ铰?lián)系發(fā)貨，取得各種結(jié)算票據(jù)，進(jìn)行帳務(wù)處理，不得長時(shí)