企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)26598

1、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）附表一稅收優(yōu)惠明細(xì)表填報說明一、適用范圍本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預(yù)繳納稅申報時填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅額。三、有關(guān)項目填報說明（一）免稅收入第 2 行“國債利息收入”：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。第 3 行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益” ：填報居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個

2、月取得的投資收益。第 4 行“符合條件的非營利組織的收入” ：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。第 5 行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。（二）減計收入第 7 行“企業(yè)綜合利用資源 , 生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入” ：填報納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按 90%計入收入總額。本行填報政策規(guī)定減計 %收入的部分。第 8 行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。（三）加計扣除額合計第 10 行“開發(fā)新技

3、術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用” ：填報納稅人為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按研究開發(fā)費(fèi)用的 50%加計扣除的金額。本行不填。第 11 行“安置殘疾人員所支付的工資” ：填報納稅人安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除額。本行不填。第 12 行“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資” ：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計扣除額。本行不填第 13 行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計加計扣除額。本不填。（四）減免所得額合計第 16 行“蔬菜、谷物、薯類、

4、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。第 17 行“農(nóng)作物新品種的選育” ：填報納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項目的所得額。第 18 行“中藥材的種植”：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。第 19 行“林木的培育和種植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。第 20 行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。第 21 行“林產(chǎn)品的采集”：填報納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項目的所得

5、額。第 22 行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目”：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。第 23 行“遠(yuǎn)洋捕撈”：填報納稅人從事遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。第 24 行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。第 26 行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植” ：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。第 27 行“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖” ：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項目的所

6、得額。第 28 行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策。第 29 行“從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得” ：填報納稅人從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項目的所得。第 30 行“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得” ：填報納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目所得。第 31 行“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得” ：本行不填。第 32 行“其他”：本行不填（五）減免稅合計第 3

7、4 行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)” ：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。第 35 行“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)” ：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。第 36 行“民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分” ：填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。第 37 行“過渡期稅收優(yōu)惠”：填報納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。第 38

8、行“其他：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免稅額。（六）、第 39 行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額” ：本行不填。（七）抵免所得稅額合計第 4143 行：本行不填。第 44 行“其他”：本行不填。（八）減免稅附列資料第 45 行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。第 46 行“資產(chǎn)總額”項目，填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。第 47 行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)） ”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的

9、小型微利企業(yè)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系第 1 行本表第 2345 行。第 6 行本表第 78 行。第 9 行本表第 1011 1213 行。第 14 行本表第 152529 303132 行。第 15 行本表第 16 至 24 行合計。第 25 行本表第 262728 行。第 33 行本表第 343536 3738 行。第 40 行本表第 414243 44 行。（二）表間關(guān)系第 1 行附表三第 15 行第 4 列主表第 17 行；第 6 行附表三第 16 行第 4 列主表第 18 行；第 9 行附表三第 39 行第 4 列主表第 20 行；第 14 行附表三第 17 行第 4 列主表

10、第 19 行；第 39 行附表三第 18 行第 4 列；第 33 行主表第 28 行；第 37 行附表十二第 1 行；第 40 行主表第 29 行。企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）附表二企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細(xì)表填報說明一、適用范圍本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報二、填報依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例，以及國務(wù)院以及財政部、國家稅務(wù)總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內(nèi)的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。三、有關(guān)項目填報說明1、第 2 行至第 14 行，企業(yè)根據(jù)國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知（國發(fā)200739 號）、財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策

11、的通知（財稅 20081 號）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報免征的企業(yè)所得稅額。2、第 15 行“經(jīng)濟(jì)特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策” ，填報根據(jù)國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知（國發(fā)200740 號）規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū) 2008年 1 月 1 日（含）事后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。3、第 16 行“打撈單位減免企業(yè)所得稅” ，根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于打撈單位有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知 （財

12、稅 2009 92 號）規(guī)定，填報廣州打撈局2008 年1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日免征的企業(yè)所得稅額。4、第 17 行“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)” ，根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅 200963號）第一點的規(guī)定，填報經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，建安15%稅率征收企業(yè)所得稅而減征的企業(yè)所得稅額。5、第 18 行“CDM項目實施企業(yè)”：根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅200930 號）第二點第（二）項的規(guī)定，填報實施的將溫室奇特減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的