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文檔簡介

1、專題 所得稅（1） 增加與支付相關的當期及遞延所得稅的會計處理（不重要（2） 刪除了合并財務報表中因抵銷未專題 所得稅（1） 增加與支付相關的當期及遞延所得稅的會計處理（不重要（2） 刪除了合并財務報表中因抵銷未實現本章考情分析銷售損益產生的遞延所得稅一、所得稅會計的一般程序二、資產的計稅基礎及暫時性差異（一）資產的計稅基礎研究開發(fā)形成的無形資產，企業(yè)會計準則規(guī)定有關研究開發(fā)支出區(qū)分兩個段，研究階段的支出應當費用化計入當期損益，而開發(fā)階段符合資本化條件以后發(fā)生的出應當資本化作為無形資產的成本；定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益按照規(guī)定據實扣除的基礎上究

2、開發(fā)費用50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成150%攤銷?！纠}500 120 基礎為【】a.120 基礎為【】a.【 2072000 值。20151231日,48 00020151231A.45B.42C.47 值。20151231日,48 00020151231A.45B.42C.47【】 3 A.1019.33 D.1【】 【 該存貨的賬面價值4000萬元與其計稅基礎5000萬元之間產生了1 000萬元的暫時性差異，三、負債的計稅基礎、及暫時性差異 100萬元，201590萬元，201512 31 【 100萬元，201590萬元，201512 31 【】20151231定，計稅基礎為 201512 31 100 2015 12 31 日預收賬款的計稅基礎=100-20151231100萬元；20151231日預收賬款的計稅基礎=賬面價值 100-可從未來經濟利益中扣除的金額 0=100（萬元。企業(yè)的成本費用，在未支付之前確認為負債。稅法中對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣【 0=4000 【20-13】A 20

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