企業(yè)經(jīng)營分析主要指標(biāo)KPI

1、本文格式為Word版，下載可任意編輯 企業(yè)經(jīng)營分析主要指標(biāo)KPI . 頁腳 企業(yè)經(jīng)營分析主要指標(biāo) 幾年經(jīng)營下來，大家一定很關(guān)心自己的業(yè)績(jī)，我們可以通過市場(chǎng)角度、財(cái)務(wù)角度和綜合績(jī)效評(píng)價(jià)等方面對(duì)企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)行分析，從而透露企業(yè)經(jīng)營中的問題，以及提供創(chuàng)造價(jià)值途徑。 利用學(xué)習(xí)過的財(cái)務(wù)管理知識(shí)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行分析。分析可從以下方面展開。 1企業(yè)籌資分析 1)企業(yè)籌資分析的意義：企業(yè)籌資分析有利于保證生產(chǎn)經(jīng)營順利進(jìn)行；有利于降低企業(yè)籌資本金；有利于權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)。 2)企業(yè)籌資本金分析。企業(yè)籌資本金是指企業(yè)因獲取和使用資金而付出的代價(jià)或費(fèi)用，它包括籌資費(fèi)用和資金使用費(fèi)用兩部分。 企業(yè)籌資總本金=企業(yè)籌

2、資費(fèi)用+資金使用費(fèi)用 企業(yè)籌資本金或單位資金本金(資金本金率)能夠綜合說明企業(yè)資金籌集的效益狀況，尋常資金本金率越低，說明企業(yè)籌資效益越好，反之，資金本金率越高，則說明籌資效益越差。 3)企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)分析。通過籌資結(jié)構(gòu)分析，可以促使企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，提高企業(yè)承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低企業(yè)的籌資本金。 ?企業(yè)負(fù)債籌資結(jié)構(gòu)分析 一般認(rèn)為該指標(biāo)為50%對(duì)比正常，超過100%為企業(yè)破產(chǎn)的警界限。 一般說，在全部負(fù)債構(gòu)成率正常狀況下，滾動(dòng)負(fù)債構(gòu)成率不應(yīng)太高，否則企業(yè)短期償債 能力可能會(huì)受到影響。 一般說，在全部負(fù)債構(gòu)成率合理的狀況下，長期負(fù)債構(gòu)成率較高，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是有利的，由于給緩解

3、企業(yè)短期負(fù)債的壓力。對(duì)企業(yè)負(fù)債籌資結(jié)構(gòu)分析，不僅可從靜態(tài)角度分析各項(xiàng)同結(jié)構(gòu)的合理程度，而且還可以從動(dòng)態(tài)的角度對(duì)比各項(xiàng)負(fù)債結(jié)構(gòu)狀況或變動(dòng)趨勢(shì)。 ?企業(yè)所有者權(quán)益籌資結(jié)構(gòu)分析 資本的多少反映企業(yè)所有者權(quán)益的大小，決定了企業(yè)資金實(shí)力的強(qiáng)弱。因此，一般地說，資金使用費(fèi)用單位資金本金=籌資金額-籌資費(fèi)用 =?某籌資方式本金該籌資方式籌資額綜合資金本金各籌資方式籌資總額 =100%?全部負(fù)債全部負(fù)債構(gòu)成率全部資產(chǎn)=100%?滾動(dòng)負(fù)債滾動(dòng)負(fù)債構(gòu)成率全部負(fù)債 =100%() ?所有者權(quán)益所有者權(quán)益構(gòu)成率全部資金或資產(chǎn)=100%?長期負(fù)債長期負(fù)債構(gòu)成率全部負(fù)債 . 頁腳 企業(yè)所有者權(quán)益構(gòu)成率越高，說明企業(yè)的財(cái)務(wù)

4、風(fēng)險(xiǎn)越小，資金實(shí)力越強(qiáng)。 ?企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析 要進(jìn)行籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化，首先要盡量降低負(fù)債本金和權(quán)益籌資本金；其次，要加大籌資本金低的籌資方式的比重，降低籌資本金高的籌資方式的比重。 2企業(yè)投資分析 分析指標(biāo)：投資產(chǎn)值率、投資盈利率、投資回收期 3企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果分析 1)企業(yè)生產(chǎn)成果分析。主要分析產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品品種、產(chǎn)品質(zhì)量。主要分析計(jì)劃完成狀況，以及產(chǎn)量增長狀況分析。 2)企業(yè)銷售成果分析。主要分析全部產(chǎn)品銷售完成狀況分析、銷售合同執(zhí)行狀況分析、市場(chǎng)占有率分析。 誰擁有市場(chǎng)，誰就擁有主動(dòng)權(quán)。市場(chǎng)的獲得又與各企業(yè)的市場(chǎng)分析與營銷計(jì)劃相關(guān)。市場(chǎng)預(yù)計(jì)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析在第4章中已簡(jiǎn)要說明，營銷計(jì)劃在E

5、RP 沙盤模擬課程中集中表達(dá)在廣告費(fèi)用的投放上，因此從廣告投入產(chǎn)出分析和市場(chǎng)占有率分析兩個(gè)方面可以部分地評(píng)價(jià)企業(yè)的營銷策略。 ?廣告投入產(chǎn)出分析。廣告投入產(chǎn)出分析是評(píng)價(jià)廣告投入收益率的指標(biāo)，其計(jì)算公式為： 廣告投入產(chǎn)出比訂單銷售額廣告投入 廣告投入產(chǎn)出分析用來對(duì)比各企業(yè)在廣告投入上的差異。這個(gè)指標(biāo)告訴經(jīng)營者：本公司與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間在廣告投入策略上的差距，以警示營銷總監(jiān)深入分析市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，尋求儉約本金，策略取勝的突破口。 ?市場(chǎng)占有率分析。市場(chǎng)占有率是企業(yè)能力的一種表達(dá)，企業(yè)只有擁有了市場(chǎng)才有獲得更多收益的機(jī)遇。 市場(chǎng)占有率指標(biāo)可以按銷售數(shù)量統(tǒng)計(jì)，也可以按銷售收入統(tǒng)計(jì)，這兩個(gè)指標(biāo)綜合評(píng)定了企業(yè)

6、在市場(chǎng)中銷售產(chǎn)品的能力和獲取利潤的能力。分析可以在兩個(gè)方向上展開，一是橫向分析，二是縱向分析。橫向分析是對(duì)同一期間各企業(yè)市場(chǎng)占有率的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，用以確定某企業(yè)在本年度的市場(chǎng)地位?？v向分析是對(duì)同一企業(yè)不同年度市場(chǎng)占有率的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，由此可以看到企業(yè)歷年來市場(chǎng)占有率的變化，這也從一個(gè)側(cè)面反映了企業(yè)成長的歷程。 綜合市場(chǎng)占有率分析。綜合市場(chǎng)占有率是指某企業(yè)在某個(gè)市場(chǎng)上全部產(chǎn)品的銷售數(shù)量（收入）與該市場(chǎng)全部企業(yè)全部產(chǎn)品的銷售數(shù)量（收入）之比。 某市場(chǎng)某企業(yè)的綜合市場(chǎng)占有率該企業(yè)在該市場(chǎng)上全部產(chǎn)品的銷售數(shù)量（收入）全部企業(yè)在該市場(chǎng)上各類產(chǎn)品總銷售數(shù)量(收入)100%。 產(chǎn)品市場(chǎng)占有率分析。了解企業(yè)在

7、各個(gè)市場(chǎng)的占有率僅僅是第一步，假如能夠進(jìn)一步確知企業(yè)生產(chǎn)的各類產(chǎn)品在各個(gè)市場(chǎng)的占有率對(duì)企業(yè)分析市場(chǎng)，確立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)也是十分必要的。 =()=+?該方式籌資額綜合資金本金某籌資方式本金各方式籌資總額負(fù)債本金負(fù)債構(gòu)成率權(quán)益籌資本金資本構(gòu)成率 . 頁腳某產(chǎn)品市場(chǎng)占有率該企業(yè)在市場(chǎng)中銷售的該類產(chǎn)品總數(shù)量（收入）市場(chǎng)中該類產(chǎn) 品總銷售數(shù)量（收入）100%。 4企業(yè)本金分析 本金結(jié)構(gòu)變化分析。企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)是獲取利潤，獲取利潤的途徑是擴(kuò)大銷售或降低本金。企業(yè)本金由多項(xiàng)費(fèi)用要素構(gòu)成，了解各費(fèi)用要素在總體本金中所占的比例，分析本金結(jié)構(gòu)，從比例較高的那些費(fèi)用支出項(xiàng)入手，是操縱費(fèi)用的有效方法。 在ERP沙盤模擬課程

8、中，從銷售收入中扣除直接本金、綜合費(fèi)用、折舊、利息后得到稅前利潤。明確各項(xiàng)費(fèi)用在銷售收入中的比例，可以清楚地指明工作方向。 費(fèi)用比例費(fèi)用銷售收入 假如將各費(fèi)用比例相加，再與1相比，則可以看出總費(fèi)用占銷售比例的多少，假如超過1,則說明支出大于收入，企業(yè)虧損，并可以直觀地看出虧損的程度。 提醒： 經(jīng)營費(fèi)由經(jīng)常性費(fèi)用組成，即扣除開發(fā)費(fèi)用之外的所有經(jīng)營性支出，按下式計(jì)算：經(jīng)營費(fèi)設(shè)備維修費(fèi)場(chǎng)地租金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)其他費(fèi)用 假如將企業(yè)各年本金費(fèi)用變化狀況進(jìn)行綜合分析，就可以通過比例變化透視企業(yè)的經(jīng)營狀況。 企業(yè)經(jīng)營是持續(xù)性的活動(dòng)，由于資源的消耗和補(bǔ)充是緩慢進(jìn)行的，所以單從某一時(shí)間點(diǎn)上很難評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營的好壞。譬如

9、，廣告費(fèi)用占銷售的比例，單以一個(gè)時(shí)點(diǎn)來評(píng)價(jià)，無法評(píng)價(jià)好壞。但在一個(gè)時(shí)點(diǎn)上，可以將這個(gè)指標(biāo)同其他同類企業(yè)來比，評(píng)價(jià)該企業(yè)在同類企業(yè)中的優(yōu)劣。在企業(yè)經(jīng)營過程中，很可能由于在某一時(shí)點(diǎn)出現(xiàn)了問題，而直接或間接地影響了企業(yè)未來的經(jīng)營活動(dòng)，正所謂“千里之堤，潰于蟻穴，所以不能輕視經(jīng)營活動(dòng)中的每一個(gè)時(shí)點(diǎn)的指標(biāo)狀況。那么如何通過每一時(shí)點(diǎn)的指標(biāo)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)中的問題，引起我們的警戒呢？在這里，給出一個(gè)警示信號(hào)，這就是比例變化信號(hào)。 5產(chǎn)品盈利分析 企業(yè)經(jīng)營的成果可以從利潤表中看到，但財(cái)務(wù)反映的損益狀況是公司經(jīng)營的綜合狀況，并沒有反映具體業(yè)務(wù)、具體合同、具體產(chǎn)品、具體工程等明細(xì)工程的盈利狀況。盈利分析就是對(duì)企業(yè)

10、銷售的所有產(chǎn)品和服務(wù)分項(xiàng)進(jìn)行盈利細(xì)化核算，核算的基本公式為：?jiǎn)萎a(chǎn)品盈利某產(chǎn)品銷售收入-該產(chǎn)品直接本金-分?jǐn)偨o該產(chǎn)品的費(fèi)用 這是一項(xiàng)十分重要的分析，它可以告訴企業(yè)經(jīng)營者哪些產(chǎn)品是賺錢的，哪些產(chǎn)品是不賺錢的。在這個(gè)公式中，分?jǐn)傎M(fèi)用是指不能夠直接認(rèn)定到產(chǎn)品（服務(wù)）上的間接費(fèi)用，譬如廣告費(fèi)、管理費(fèi)、維修費(fèi)、租金、開發(fā)費(fèi)等，都不能直接認(rèn)定到某一個(gè)產(chǎn)品（服務(wù)）上，需要在當(dāng)年的產(chǎn)品中進(jìn)行分?jǐn)偂７謹(jǐn)傎M(fèi)用的方法有大量種，傳統(tǒng)的方法有按收入比例、本金比例等進(jìn)行分?jǐn)?，這些傳統(tǒng)的方法多是一些不準(zhǔn)確的方法，很難談到合理。本課程中的費(fèi)用分?jǐn)偸且勒债a(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行的分?jǐn)?，即?某類產(chǎn)品分?jǐn)偟馁M(fèi)用分?jǐn)傎M(fèi)用各類產(chǎn)品銷售數(shù)量總和某類

11、產(chǎn)品銷售的數(shù)量 依照這樣的計(jì)算方法得出各類產(chǎn)品的分?jǐn)傎M(fèi)用，根據(jù)盈利分析公式，計(jì)算出各類產(chǎn)品的貢獻(xiàn)利潤,再用利潤率來表示對(duì)整個(gè)公司的利潤貢獻(xiàn)度，即： . 某類產(chǎn)品的貢獻(xiàn)利潤該類產(chǎn)品的銷售收入 （某類產(chǎn)品的銷售收入-直接本金-分?jǐn)偨o該類產(chǎn)品的分?jǐn)傎M(fèi)用）/該類產(chǎn)品的銷售收入 盡管分?jǐn)偟姆椒ㄓ幸欢ǖ钠?，但分析的結(jié)果可以說明哪些產(chǎn)品是賺錢的產(chǎn)品，值得企業(yè)大力發(fā)展的，哪些產(chǎn)品賺得少或根本不賺錢。企業(yè)的經(jīng)營者可以對(duì)這些產(chǎn)品進(jìn)行更加細(xì)心的分析，以確定企業(yè)發(fā)展的方向。 6財(cái)務(wù)分析 不同企業(yè)經(jīng)營成果的差異是由決策引起的，而決策需要以確切、集成的數(shù)據(jù)為支撐。財(cái)務(wù)是企業(yè)全局信息的集合地，是數(shù)據(jù)的主要提供者。財(cái)務(wù)提供

12、的分析數(shù)據(jù)可以通過各種決策指導(dǎo)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展。 (1)收益性分析。收益性說明企業(yè)是否具有盈利的能力。收益力從以下四個(gè)指標(biāo)入手進(jìn)行定量分析，它們是毛利率、銷售利潤率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率。 ?毛利率。毛利率是經(jīng)常使用的一個(gè)指標(biāo)。在ERP沙盤模擬課程中，它的計(jì)算公式為：毛利率（銷售收入直接本金）銷售收入 從理論上講，毛利率說明白每1元銷售收入所產(chǎn)生的利潤。更進(jìn)一步思考，毛利率是獲利的初步指標(biāo)，但利潤表反映的是企業(yè)所有產(chǎn)品的整體毛利率，不能反映每個(gè)產(chǎn)品對(duì)整體毛利的貢獻(xiàn)，因此還應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)品計(jì)算毛利率。 ?銷售利潤率。銷售利潤率是毛利率的延伸，是毛利減掉綜合費(fèi)用后的剩余。在ERP沙盤模擬課程中，它的計(jì)算公式為： 銷售利潤率折舊前利潤/銷售收入（毛利一綜合費(fèi)用）銷售收入 本指標(biāo)代表了主營業(yè)務(wù)的實(shí)際利潤，反映企業(yè)主業(yè)經(jīng)營的好壞。兩個(gè)企業(yè)可能在毛利率一樣的狀況下，最終的銷售利潤率不同，理由就是三項(xiàng)費(fèi)用不同的結(jié)果。 ?總資產(chǎn)收益率?？傎Y產(chǎn)收益率是反映企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力的指標(biāo)，它包含了財(cái)務(wù)杠桿概念的指標(biāo)，它的計(jì)算公式為： 總資產(chǎn)收益率