財(cái)政與稅收 計(jì)算題

1、計(jì)算題1.甲國(guó)的A公司在乙國(guó)設(shè)立了一家分公司B，該公司在2004年獲得利潤(rùn)400美元，乙國(guó)的公司所得稅的稅率為40%。另外在丙國(guó)設(shè)立的另一家分公司C，獲利300萬(wàn)美元，該國(guó)的稅率是20%，甲國(guó)該年度國(guó)內(nèi)虧損額為100萬(wàn)美元，國(guó)內(nèi)的公司所得稅稅率為30%，根據(jù)上述資料按照分國(guó)限額法計(jì)算該總公司在甲國(guó)的納稅額 總公司按照我國(guó)國(guó)稅法計(jì)算的的境內(nèi)境外所所得的應(yīng)納稅稅額=（-100+400+3300）*30%=1180萬(wàn)元 乙國(guó)扣除限額=180*4400/6000=1200萬(wàn)美元，在在乙國(guó)交納已已經(jīng)所得稅4400*400%=1600大于120，只可可抵扣1200，丙國(guó)扣除限額=180*3300/6000

2、=90萬(wàn)萬(wàn)美元，在丙丙國(guó)交納所得得稅：3000*20%=60萬(wàn)美元元小于90萬(wàn)美元，在在甲國(guó)補(bǔ)交330萬(wàn)美元 甲國(guó)虧損，本年年不交所得稅稅 所以總公司在甲甲國(guó)納稅額是是30萬(wàn)美元。 2.甲公司是AA國(guó)的居民公公司，A國(guó)所得稅稅稅率為33%，甲公司準(zhǔn)準(zhǔn)備分別在BB國(guó)和C國(guó)投資進(jìn)行行跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，為為了決定在這這些國(guó)家開(kāi)辦辦子公司還是是分公司，甲甲公司對(duì)B國(guó)和C國(guó)的稅收政政策進(jìn)行了了了解，B國(guó)所得稅稅稅率為15%，并對(duì)外資資法人企業(yè)給給予開(kāi)業(yè)后33年免稅期，AA國(guó)在與B國(guó)簽訂的稅稅收協(xié)定中承承諾承擔(dān)稅收收饒讓義務(wù)，C國(guó)的所得稅稅率為35%，沒(méi)有免稅期也沒(méi)有與A國(guó)簽訂稅收協(xié)定。甲公司預(yù)測(cè)，A國(guó)公司在未來(lái)

3、10年內(nèi)都會(huì)保持盈利，在B國(guó)經(jīng)營(yíng)的前3年會(huì)有豐厚的盈利，而C國(guó)經(jīng)營(yíng)的前3年會(huì)產(chǎn)生一定的虧損。分析甲公司在B國(guó)和C國(guó)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)是采用分公司形式好還是子公司形式好?甲公司在B國(guó)應(yīng)應(yīng)該采用子公公司，C國(guó)采用分公公司 子公司具有有法人資格，可可以獨(dú)立承擔(dān)擔(dān)民事責(zé)任 分公司是總總公司下屬的的直接從事業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的分支機(jī)構(gòu)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)構(gòu)。分公司不不具有企業(yè)法法人資格，不不具有獨(dú)立的的法律地位，不不獨(dú)立承擔(dān)民民事責(zé)任。 將B國(guó)公司采用用子公司，前前三年在B國(guó)享受免稅稅期，只需在在A國(guó)補(bǔ)交18%（33%-115%）所得得稅，可以大大大的減小所所得稅的交納納，如果采用用分公司則不不能享受到BB國(guó)的免稅期期。

4、將C國(guó)公司采用用分公司，所所得收入合并并到A國(guó)的企業(yè)匯匯總交納所得得稅，用C國(guó)的分公司司的虧損可以以抵扣A國(guó)公司的盈盈利所得，減減少所得稅額額。3.假設(shè)美國(guó)某某總公司在本本國(guó)當(dāng)年應(yīng)稅稅所得為18800萬(wàn)美元元。它設(shè)在中中國(guó)的子公司司當(dāng)年應(yīng)稅所所得為3600萬(wàn)美元，已已按33%的稅率率交納了所得得稅118.8萬(wàn)美元。若若居住國(guó)政府府規(guī)定的所得得稅稅率為：年所得不超超過(guò)20000萬(wàn)美元為300%，2000萬(wàn)至至2100萬(wàn)美美元為40%，超過(guò)21000萬(wàn)美元部部分為50%。計(jì)算：（1）在全額免免稅法下該公公司應(yīng)納美國(guó)國(guó)公司所得稅稅多少？（2）在累進(jìn)免免稅法下該公公司應(yīng)納美國(guó)國(guó)所得稅多少少？1、180

5、030%=55402、180050%=99004.假設(shè)一合資資機(jī)構(gòu)在中國(guó)國(guó)的總公司當(dāng)當(dāng)年應(yīng)稅所得得為50000萬(wàn)元，所得得稅稅率333%；設(shè)在某某國(guó)的子公司司當(dāng)年應(yīng)稅所所得10000萬(wàn)元，如果果該國(guó)所得稅稅稅率為300%，享受稅稅率減半的優(yōu)優(yōu)惠，則計(jì)算算：（1）居住國(guó)允允許直接抵免免的已繳非居居住國(guó)的所得得稅稅額多少少？（2）居住國(guó)政政府在稅收饒饒讓直接抵免免下應(yīng)征所得得稅稅額多少少？ （1）居住國(guó)允允許直接抵免免的已繳非居居住國(guó)的所得得稅稅額= 100030%=3300（萬(wàn)元元）（2）居住國(guó)政政府在直接抵抵免下應(yīng)征所所得稅稅額=(50000+10000)33%300=11680（萬(wàn)萬(wàn)元）5.

6、設(shè)A國(guó)總公公司在B國(guó)、C國(guó)和D國(guó)設(shè)有分支支機(jī)構(gòu)，在某某一納稅年度度內(nèi)A國(guó)總公司在在A國(guó)獲得收入入為500萬(wàn)美元元，在B國(guó)、C國(guó)和D國(guó)獲得收入入各為4000萬(wàn)、300萬(wàn)和200萬(wàn)美元元，A國(guó)、B國(guó)、C國(guó)和D國(guó)的稅率分分別為30%、33%、24%和15%，問(wèn)：（1）這一公司司在B、C、D國(guó)分支機(jī)構(gòu)構(gòu)交納的所得得稅在A國(guó)的實(shí)際抵抵免限額分別別是多少？（2）A國(guó)總公公司應(yīng)向本國(guó)國(guó)實(shí)際交納多多少稅收？分別為：B：1120萬(wàn)、C：90萬(wàn) D：60萬(wàn)（2）1400030%-（40030%+330024%+220015%）=420-（120+772+30）=1984.例：某企業(yè)業(yè)實(shí)際占地面面積為250000平

7、方米米，經(jīng)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)核定，該該企業(yè)所處地地段適用城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅稅率為每平平方米年稅額額為2元。試試計(jì)算該企業(yè)業(yè)全年應(yīng)繳納納的城鎮(zhèn)土地地使用稅稅額額。2500022=500000元5. 稅率：土地增值稅是以以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)產(chǎn)取得的收入入，減除法定定扣除項(xiàng)目金金額后的增值值額作為計(jì)稅稅依據(jù)，并按按照四級(jí)超率率累進(jìn)稅率進(jìn)進(jìn)行征收。 （1）增增值額未超過(guò)過(guò)扣除項(xiàng)目金金額50%部部分，稅率為為30%； （2）增增值額超過(guò)扣扣除項(xiàng)目金額額50%，未未超過(guò)扣除項(xiàng)項(xiàng)目金額1000%的部分分，稅率為440%； （3）增增值額超過(guò)扣扣除項(xiàng)目金額額100%，未未超過(guò)扣除項(xiàng)項(xiàng)目金額2000%的部分分，稅率為550%；

8、 （4）增增值額超過(guò)扣扣除項(xiàng)目金額額200%的的部分，稅率率為60%。5.某公司20008年轉(zhuǎn)讓讓一處舊房地地產(chǎn)取得收入入1600萬(wàn)萬(wàn)元，該公司司取得土地使使用權(quán)所支付付的金額為2200萬(wàn)元，當(dāng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)確認(rèn)的房屋屋的評(píng)估價(jià)格格為800元元，該公司支支付給房地產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)評(píng)估費(fèi)20萬(wàn)萬(wàn)元，支付給給中介人賣房房中介費(fèi)100萬(wàn)元。繳納納的與轉(zhuǎn)讓房房地產(chǎn)有關(guān)的的稅金為100萬(wàn)元。試計(jì)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓該房地產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)繳納的土土地增值稅稅稅額。（1）計(jì)算扣除除項(xiàng)目金額：200+8800+200+10=11030萬(wàn)元元（2）計(jì)算增值值額：16000-10330=5700萬(wàn)元（3）計(jì)算增值值額占扣除項(xiàng)項(xiàng)目

9、金額的百百分比：5770/10330=55.3%說(shuō)明增值額超過(guò)過(guò)了扣除項(xiàng)目目金額的500%，但未超超過(guò)100%（4）分別計(jì)算算各級(jí)次土地地增值稅稅額額A：增值額未超超過(guò)扣除項(xiàng)目目金額50%的部分，適適用30%的的稅率，這部部分的增值額額=51530%=1154.5萬(wàn)萬(wàn)元B：增值額超過(guò)過(guò)扣除項(xiàng)目金金額50%，未未超過(guò)扣除項(xiàng)項(xiàng)目金額1000%的部分分，適用400%的稅率，這這部分的增值值額=（5770-5155）40%=222萬(wàn)元（5）計(jì)算應(yīng)納納稅總額： 154.55+22=1176.5萬(wàn)萬(wàn)元6.某房地產(chǎn)公公司20088年11月簽簽訂一份寫(xiě)字字樓銷售合同同，合同規(guī)定定以預(yù)收貨款款方式結(jié)算，本本月收

10、到全部部預(yù)收款項(xiàng)，共共計(jì)180000萬(wàn)元，該該寫(xiě)字樓經(jīng)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)審核核可以扣除的的項(xiàng)目為：開(kāi)開(kāi)發(fā)成本50000萬(wàn)元，繳繳納的土地使使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)費(fèi)3000萬(wàn)萬(wàn)元，利息支支出150萬(wàn)萬(wàn)元，相關(guān)稅稅金990萬(wàn)萬(wàn)元，其他費(fèi)費(fèi)用800萬(wàn)萬(wàn)元，其他扣扣除額16000萬(wàn)元，試試計(jì)算該公司司應(yīng)繳納的土土地增值稅稅稅額?？鄢?xiàng)目金額：5000+3000+150+9990+8000+16000=115540萬(wàn)元銷售寫(xiě)字樓增值值額：180000-111540=66460萬(wàn)元元增值額與扣除項(xiàng)項(xiàng)目比率：66460/111540=55.988%該公司銷售寫(xiě)字字樓應(yīng)繳納的的土地增值稅稅稅額：11540550%30%+（66

11、460-11154050%）40%=22007萬(wàn)元元7. 其農(nóng)資公公司經(jīng)批準(zhǔn)占占用耕地133000平方方米，其中有有100000平方米用于于建設(shè)農(nóng)資倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)，另有33000平方方米用于建造造幼兒園。當(dāng)當(dāng)?shù)卣?guī)定定的耕地占用用稅稅額為55元/平方米米，則其應(yīng)繳繳納的耕地占占用稅為多少少？1000055=500000元用于建造幼兒園園的耕地占用用稅免交8. 某企業(yè)22008年底底自有經(jīng)營(yíng)用用房原值為550萬(wàn)元，已已知當(dāng)?shù)匾?guī)定定扣除比例為為25%，適適用稅率為11.2%，試試計(jì)算該企業(yè)業(yè)2008年年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅稅額。50(1-225%) 1.2%=0.45萬(wàn)萬(wàn)元9. 李某自有有一棟樓房，共共16間，

12、其其中用于個(gè)人人生活居住的的有3間（房房屋原值為66萬(wàn)元），用用于個(gè)人開(kāi)飯飯店的有4間間（房屋原值值為10萬(wàn)元元）。20008年1月11日，李某將將剩下的9間間房中的4間間出典給王某某，取得出典典價(jià)款收入110萬(wàn)元，將將其余的5間間房出租給某某公司，每月月收取租金55000元，期期限均為1年年，該地區(qū)規(guī)規(guī)定按房產(chǎn)原原值一次扣除除20%后的的余值計(jì)稅，出出租收入適用用年稅率為112%，試計(jì)計(jì)算李某20008年應(yīng)繳繳納的房產(chǎn)稅稅稅額。個(gè)人營(yíng)業(yè)用房22008年應(yīng)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅稅額=1000000（1-200%）1.2%=960元出租房屋20008年應(yīng)納房房產(chǎn)稅稅額=50001212%=77200元對(duì)房

13、屋具有支配配權(quán)的承典人人為納稅人，因因此李某所收收入的10萬(wàn)萬(wàn)元出典收入入10萬(wàn)元不不繳納稅款因此2008年年李某總共應(yīng)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅：960+7200=8160元元10. 向陽(yáng)商商場(chǎng)20044年購(gòu)入辦公公房一幢，價(jià)價(jià)值64000000元，當(dāng)當(dāng)?shù)卣?guī)定定契稅稅率為為4%，該商商場(chǎng)應(yīng)交契稅稅稅額多少？640000004%=1992000元元11. 20008年，黃某某獲得單位獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)房屋一套套，黃某得到到該房后又將將其與李某擁?yè)碛械囊惶追糠课葸M(jìn)行交換換，房地產(chǎn)評(píng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估估黃某的房屋屋價(jià)值30萬(wàn)萬(wàn)元，李某房房屋價(jià)值355萬(wàn)元，協(xié)商商后黃某實(shí)際際向李某支付付房屋交換價(jià)價(jià)格差額款55萬(wàn)元。稅務(wù)務(wù)機(jī)

14、關(guān)核定黃黃某獎(jiǎng)勵(lì)房屋屋價(jià)值28萬(wàn)萬(wàn)元，已知當(dāng)當(dāng)?shù)匾?guī)定的契契稅稅率為44%。試計(jì)算算黃某20008年應(yīng)繳納納的契稅。黃某獲獎(jiǎng)承受房房屋權(quán)應(yīng)繳納納的契稅稅額額=28000004%=111200元黃某房屋交換行行為應(yīng)繳納的的契稅=5000004%=20000元黃某實(shí)際繳納的的契稅= 111200+ 20000=132000元12. 某油田田12月份生生產(chǎn)原油100萬(wàn)噸（單位位稅額8元/噸），其中中銷售了7萬(wàn)萬(wàn)噸，用于加加熱修井的原原油1萬(wàn)噸，待待銷售2萬(wàn)噸噸，當(dāng)月在采采油過(guò)程中回回收并銷售伴伴生天然氣22000萬(wàn)立立方米（單位位稅額8元/千立方米）。計(jì)計(jì)算該油田112月份應(yīng)納納資源稅稅額額。（1）原

15、油課稅稅數(shù)量為7萬(wàn)萬(wàn)噸，稅額=78=56萬(wàn)萬(wàn)（2）天然氣應(yīng)應(yīng)納資源稅稅稅額=28=16萬(wàn)萬(wàn)共計(jì)：56+116=7213. 某市區(qū)區(qū)一企業(yè)為增增值稅一般納納稅人，20008年8月月份實(shí)際繳納納增值稅3000000元元，繳納消費(fèi)費(fèi)稅4000000元，繳繳納營(yíng)業(yè)稅22000000元，因故被被加收滯納金金2100元元，該地區(qū)城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅稅率為77%，試計(jì)算算該企業(yè)8月月份應(yīng)繳納的的城市維護(hù)建建設(shè)稅稅額。（3000000+4000000+2000000）7%=63000元14.20088年8月，AA企業(yè)與B企企業(yè)簽訂了一一份合同，由由A向B提供供貨物并運(yùn)輸輸?shù)紹指定的的地點(diǎn)，合同同標(biāo)的金額為為30

16、0萬(wàn)元元，其中包括括貨款和貨物物運(yùn)輸費(fèi)用。已已知購(gòu)銷合同同適用的印花花稅稅率為00.3，貨物運(yùn)輸輸合同適用的的稅率為0.5 ，試計(jì)算算A企業(yè)8月月份應(yīng)繳納的的印花稅稅額額是多少？300 0.5=0.155萬(wàn)元15. 某公司司2008年年8月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)證、工商營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商商標(biāo)注冊(cè)證、土土地使用證各各一件；與其其他企業(yè)訂立立加工承攬合合同一份，合合同載明A公公司提供的原原材料金額為為300萬(wàn)元元，需支付的的加工承攬費(fèi)費(fèi)為20萬(wàn)元元，另訂立財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同同一份，保險(xiǎn)險(xiǎn)金額為10000萬(wàn)元，保保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)萬(wàn)元，試計(jì)算算該公司20008年8月月份應(yīng)納印花花稅稅額。有關(guān)合同應(yīng)繳納納的印花稅稅

17、稅額=20000000.5+1200000 1=220元元有關(guān)權(quán)利、許可可證照應(yīng)繳納納的印花稅稅稅額=54=20元元該公司20088年8月實(shí)際際應(yīng)繳納的印印花稅總額=220+220=2400元16. 北方商商場(chǎng)20011年4月開(kāi)業(yè)業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)產(chǎn)證、工商營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商商標(biāo)注冊(cè)證、土土地使用證各各一件。企業(yè)業(yè)營(yíng)業(yè)賬簿中中，實(shí)收資本本20000000元，其其他賬簿388本。當(dāng)月企企業(yè)與其他單單位簽訂產(chǎn)品品購(gòu)銷合同兩兩份，合同金金額分別為22000000元和5000000元。試試計(jì)算該商場(chǎng)場(chǎng)4月份企業(yè)業(yè)應(yīng)繳納的印印花稅是多少少？1、企業(yè)領(lǐng)取權(quán)權(quán)利、許可證證照，按件貼貼花5元。則則企業(yè)對(duì)于領(lǐng)領(lǐng)取的權(quán)利許

18、許可證照應(yīng)納納稅額為：554=20元元2、對(duì)于企業(yè)營(yíng)營(yíng)業(yè)賬簿中的的資金賬簿，應(yīng)應(yīng)按實(shí)收資本本和資本公積積金額的合計(jì)計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花花，稅率為萬(wàn)萬(wàn)分之五，則則資金賬簿應(yīng)應(yīng)納稅額為：200000005=10000元3、對(duì)于營(yíng)業(yè)賬賬簿（資金賬賬簿）中的其其他賬簿，應(yīng)應(yīng)按件貼花55元。則其應(yīng)應(yīng)納稅額為：385=1900元4、簽訂的購(gòu)銷銷合同，應(yīng)以以合同所載金金額為計(jì)稅依依據(jù)計(jì)稅貼花花，稅率為萬(wàn)萬(wàn)分之三，則則購(gòu)銷合同應(yīng)應(yīng)納稅額為：（2000000+5000000）3=210元?jiǎng)t該商場(chǎng)4月份份應(yīng)繳納的印印花稅共為：20+10000+1990+2100=14200元17.某國(guó)有企企業(yè)在其所在在城市市區(qū)有有三棟房

19、屋，其其中兩棟用于于本企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，兩棟棟房產(chǎn)賬面原原值為4000萬(wàn)元，另外外一棟出租，每每年租金收入入為20萬(wàn)元元（當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按按房屋原值一一次扣除300%），根據(jù)據(jù)資料請(qǐng)計(jì)算算：（1）該企業(yè)自自用房產(chǎn)應(yīng)繳繳納的房產(chǎn)稅稅（2）該 企業(yè)業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)應(yīng)納房產(chǎn)稅（1）3.366（2）2.418. 某企業(yè)業(yè)2008年年全年取得生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入入為30000萬(wàn)元，取得得租金收入550萬(wàn)元；銷銷售成本、銷銷售費(fèi)用、管管理費(fèi)用共計(jì)計(jì)2800萬(wàn)萬(wàn)元；“營(yíng)業(yè)外支出出”中列支355萬(wàn)元，其中中，通過(guò)希望望工程基金委委員會(huì)向某災(zāi)災(zāi)區(qū)捐款100萬(wàn)元，直接接向某困難地地區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)萬(wàn)元，非廣告告性贊助200萬(wàn)元

20、。計(jì)算：該企業(yè)全全年應(yīng)繳納多多少企業(yè)所得得稅？（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)潤(rùn)=30000+50-22800-335=2155（萬(wàn)元）（2）公益性捐捐贈(zèng)扣除限額額=21512%=225.8（萬(wàn)萬(wàn)元）大于110萬(wàn)元，公公益性捐贈(zèng)的的部分可以據(jù)據(jù)實(shí)扣除。（3）直接捐贈(zèng)贈(zèng)不得扣除，納納稅調(diào)增5萬(wàn)萬(wàn)元；（4）非廣告性性贊助支出220萬(wàn)元需要要做納稅調(diào)增增。（5）應(yīng)納稅所所得額=2115+5+220=2400（萬(wàn)元）（6）應(yīng)納所得得稅額=244025%=660（萬(wàn)元）19速算扣除除數(shù)的計(jì)算公公式是： 本級(jí)速算扣除額額=上一級(jí)最最高所得額（本級(jí)稅率率-上一級(jí)稅稅率）+上一一級(jí)速算扣除除數(shù)如何驗(yàn)證？以個(gè)人所得稅工工資、薪金

21、所所得適用的99級(jí)超額累進(jìn)進(jìn)稅率第2級(jí)級(jí)驗(yàn)證如下： 用上述公式式計(jì)算： 500（110%-5%）+0=225 用直接計(jì)算算法計(jì)算 全額累進(jìn)稅率率的應(yīng)納稅額額=2000010%=2200 超額累進(jìn)稅率率的應(yīng)納稅額額=（50005%）+（1150010%）=175 因此：速算扣除除數(shù)=2000-175=25 如某人工資扣除除2000元元后的應(yīng)納稅稅所得額是11200元，則則稅款計(jì)算方方法為：直接利用超額累累進(jìn)稅率：5005%700110%955元。速算方法為：1200100%-2595元。（其中：12000元對(duì)應(yīng)的的稅率是100%，25是是速算扣除數(shù)數(shù)）兩種方法得出的的答案一樣20.每月取得得工資

22、收入后后，先減去個(gè)個(gè)人承擔(dān)的基基本養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)金、醫(yī)療保保險(xiǎn)金、失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)金，以以及按省級(jí)政政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)繳納的住房房公積金，再再減去費(fèi)用扣扣除額20000元/月，為為應(yīng)納稅所得得額，按5%至45%的的九級(jí)超額累累進(jìn)稅率計(jì)算算繳納個(gè)人所所得稅。計(jì)算公式是： 應(yīng)納納個(gè)人所得稅稅稅額=應(yīng)納納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù)數(shù)20. 例：王王某當(dāng)月取得得工資收入99000元，當(dāng)當(dāng)月個(gè)人承擔(dān)擔(dān)住房公積金金、基本養(yǎng)老老保險(xiǎn)金、醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)金、失失業(yè)保險(xiǎn)金共共計(jì)10000元，費(fèi)用扣扣除額為20000元，王王某當(dāng)月應(yīng)繳繳納個(gè)人所得得稅多少？ 則則王某當(dāng)月應(yīng)應(yīng)納稅所得額額=90000-10000-20000=6000

23、0元。應(yīng)納個(gè)個(gè)人所得稅稅稅額=6000020%-3375=8225元。個(gè)體工商戶生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得采采用5級(jí)超額額累進(jìn)稅率應(yīng)納稅額=（納納稅人納稅年年度收入總額額-成本、費(fèi)費(fèi)用及損失）適用稅率（3）稿酬收入入適用20%稅率，并按按應(yīng)納稅額減減征30%當(dāng)稿酬收入小于于4000元元時(shí)，稅額為為：（稿酬收入-8800元）20%（1-300%）當(dāng)稿酬收入小于于4000元元時(shí)，稅額為為：稿酬收入（11-20%）20%（1-30%）（4）勞務(wù)報(bào)酬酬：適用稅率率為20%，如如一次收入過(guò)過(guò)高（超過(guò)220000元元）可實(shí)行加加成征收其計(jì)算公式為：勞務(wù)報(bào)酬小于44000元時(shí)時(shí)，應(yīng)納稅額額為：（報(bào)酬-8000元）20%

24、勞務(wù)報(bào)酬大于44000元時(shí)時(shí)，應(yīng)納稅額額為：報(bào)酬（1-220%）20%21.某歌星22003年112月到一市市進(jìn)行文藝演演出，取得收收入80000元，他拿出出2000元元通過(guò)有關(guān)部部門(mén)捐給希望望工程，則該該歌星就此次次勞務(wù)報(bào)酬所所得應(yīng)交所得得稅多少？應(yīng)納稅所得額：8000（1-200%）=64400元允許抵扣的公益益性捐贈(zèng)額=640030%=11920元應(yīng)納所得稅額=（64000-19200）20%=8896元22.張某從22005年11月開(kāi)始退休休，按規(guī)定每每月領(lǐng)取退休休工資11000元，在該該納稅年度中中，兩次外出出進(jìn)行裝修活活動(dòng)，一次取取得勞務(wù)報(bào)酬酬所得30000元，另一一次為46000

25、元。根據(jù)據(jù)以上資料回回答下列問(wèn)題題：（1）張張某20055年的退休工工資應(yīng)繳納的的個(gè)人所得稅稅為多少？說(shuō)說(shuō)明理由。（2）張某兩次次取得的勞務(wù)務(wù)報(bào)酬共計(jì)應(yīng)應(yīng)繳納的個(gè)人人所得稅為多多少？張某2005年年的退休工資資應(yīng)繳納的個(gè)個(gè)人所得稅為為0（2分），因因國(guó)家對(duì)退休休工資所得免免征個(gè)人所得得稅。張某兩次取得的的勞務(wù)報(bào)酬共共計(jì)應(yīng)繳納的的個(gè)人所得稅稅為（3000-800）0.2+44600（1-200%）20=11176（元）23.某公司22004年11月購(gòu)銷情況況如下：當(dāng)月月外購(gòu)貨物金金額5000000元，進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額855000元，當(dāng)當(dāng)月銷售貨物物收入8000000元，銷銷項(xiàng)稅額1336000元元，計(jì)

26、算當(dāng)月月應(yīng)納增值稅稅。136000-850000=510000元24. 某建筑筑安裝公司66月份取得全全部工程結(jié)算算收入8500萬(wàn)元，其中中應(yīng)支付給其其他分包單位位分包工程款款150萬(wàn)元元， 請(qǐng)計(jì)算算該建筑安裝裝公司6月份份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅稅額（營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅率是33%）。 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅(850-1150)3211(萬(wàn)元)25. 某運(yùn)輸輸公司本月取取得客運(yùn)收入入80萬(wàn)元，貨貨運(yùn)收入1220萬(wàn)元， 聯(lián)營(yíng)收入440萬(wàn)元(其其中支付給其其他聯(lián)運(yùn)企業(yè)業(yè)15萬(wàn)元)，零星對(duì)外外修理收入33.18萬(wàn)元元，請(qǐng)計(jì)算該該運(yùn)輸公司本本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅額（營(yíng)營(yíng)業(yè)稅稅率是是3%） 。 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅(80+1220+40-15)36

27、.75(萬(wàn)元元)26. 3、某某旅行社本月月收取十日游旅旅客旅游收費(fèi)費(fèi)4萬(wàn)元， 旅游期間支支付旅客旅館館費(fèi)8,0000元，餐費(fèi)費(fèi)5,0000元，交通費(fèi)費(fèi)10,0000元，門(mén)票票費(fèi)2,0000元，本月月20日旅游游團(tuán)返回,請(qǐng)請(qǐng)計(jì)算該旅行行社本月應(yīng)納納營(yíng)業(yè)稅稅額額（營(yíng)業(yè)稅稅稅率是5%） 。 27. 營(yíng)業(yè)收收入400000-80000-50000-100000-22000115000(元)應(yīng)交營(yíng)營(yíng)業(yè)元)28.某賓館經(jīng)經(jīng)營(yíng)客房、舞舞廳、代辦長(zhǎng)長(zhǎng)途電話、洗洗衣服務(wù)、餐餐廳等業(yè)務(wù),本月取得以以下業(yè)務(wù)收入入：客房收入112萬(wàn)元；餐廳收入88萬(wàn)元;舞廳門(mén)票收收入3,0000元,飲料料

28、收入5,0000元，點(diǎn)點(diǎn)歌收入2,000元，代辦長(zhǎng)途電話收費(fèi)6,000元，支付給電信局長(zhǎng)途電話費(fèi)4,000元；洗衣收入2,000元；請(qǐng)計(jì)算該賓館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（其中服務(wù)業(yè)稅率為5%,娛樂(lè)業(yè)稅率為15%） 服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)額12+8+(0.6-0.4)+0.2220.4(萬(wàn)萬(wàn)元)娛樂(lè)業(yè)業(yè)營(yíng)業(yè)額00.3+0.5+0.221(萬(wàn)元元)服務(wù)業(yè)應(yīng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅20.451.02(萬(wàn)元元)娛樂(lè)業(yè)應(yīng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅11500.15(萬(wàn)萬(wàn)元)應(yīng)納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅合計(jì)1.02+0.151.17(萬(wàn)元)29. 某廣告告公司8月份份取得以下收收入代理廣告收收入120萬(wàn)萬(wàn)元， 支付付給媒體廣告告發(fā)布費(fèi)用1100萬(wàn)元；自營(yíng)廣告收收入30萬(wàn)元元； 支付外外聘人員設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)5萬(wàn)元；路牌廣告收收入80萬(wàn)元元， 支