財務(wù)部門管理思路

1、財務(wù)部門管理思路第一章 財務(wù)部門設(shè)置財務(wù)是人們一直以來的習(xí)慣性叫法，它的真正含義是指會計核算和財務(wù)管理。但隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響和企業(yè)集團(tuán)化的發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理越來越細(xì)，一般可劃分為：會計核算、貨幣資金管理、外匯風(fēng)險管理、成本管理、往來管理、資產(chǎn)管理、存貨管理、報表管理、財務(wù)人事管理、財務(wù)統(tǒng)計、稅收籌劃、財務(wù)稽核（審計）、財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)控、經(jīng)營預(yù)算（計劃）、融資管理、投資管理、利潤分配以及票據(jù)管理和財務(wù)檔案管理等20部分。所以，有的叫財務(wù)部（通常叫法），有的叫計劃財務(wù)部，有的叫財務(wù)資產(chǎn)部，有的叫財會部，還有的叫計財部，等等，五花八門。企業(yè)財務(wù)部門主主要根據(jù)企業(yè)業(yè)整體組織架架構(gòu)、企業(yè)規(guī)規(guī)劃和

2、行業(yè)特特點(diǎn)進(jìn)行設(shè)置置，力求人員員精簡、分工工明確、工作作高效、名稱稱通俗。一般般可按以下幾幾種情況設(shè)置置財務(wù)門，并并明確部門職職責(zé)和崗位職職責(zé)。特大型集團(tuán)總部部設(shè)置：財務(wù)務(wù)管理部、會會計核算部、資資金管理部、會會計稽核部、稅稅收籌劃部和和成本控制部部。大型集團(tuán)總部設(shè)設(shè)置：財務(wù)管管理部】會計計核算部、資資金管理部、會會計稽核部和和稅收籌劃部部。中型集團(tuán)總部設(shè)設(shè)置：財務(wù)管管理部、會計計核算部、資資金管理部、會會計稽核部。小型集團(tuán)總部設(shè)設(shè)置：財務(wù)管管理部、會計計核算部、資資金管理部集團(tuán)化分支機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置：財務(wù)務(wù)部或財務(wù)科科等。一般公司設(shè)置：沒有分支機(jī)機(jī)構(gòu)的公司一一般只要設(shè)置置“財務(wù)部”就可以了。要做好

3、財務(wù)部門門管理工作尤尤其是集團(tuán)化化的財務(wù)部管管理工作，財財務(wù)部負(fù)責(zé)人人要有清晰的的全面財務(wù)管管理戰(zhàn)略思路路。（財務(wù)部管理效效率最大化：制度建設(shè)-協(xié)調(diào)溝通-核算模式-管理職能-管理層級-崗位設(shè)置-管理定位-管理方法）要知道財務(wù)部的的管理職能，要要與總經(jīng)理構(gòu)構(gòu)思財務(wù)部管管理架構(gòu)。如如果財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人沒有財務(wù)務(wù)部門的管理理思路，不懂懂得財務(wù)部應(yīng)應(yīng)當(dāng)做什么工工作，不懂得得應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)抓抓哪些工作，不不懂得什么工工作應(yīng)當(dāng)自己己抓、什么工工作應(yīng)當(dāng)進(jìn)行行分工，不懂懂得財務(wù)部管管理架構(gòu)的重重要性，那么么工作將被他他人“牽著走”，自始至終終非常被動，抓抓不了大局，財財務(wù)工作必亂亂無疑。結(jié)合企業(yè)的規(guī)模模設(shè)置崗位，崗崗位

4、設(shè)置人數(shù)數(shù)應(yīng)當(dāng)合理，并并明確說明各各崗位的工作作職責(zé)。工作作職責(zé)必須涵涵蓋財務(wù)部管管理職能，如如果職位的職職責(zé)不明晰，人人人“打雜工”，員工的工工作積極性、創(chuàng)創(chuàng)造性和主動動性就發(fā)揮不不出來，財務(wù)務(wù)工作效率必必須難以提高高。通過弄清財務(wù)部部門管理職能能、財務(wù)部門門管理層級和和職位設(shè)置及及其崗位說明明書后，財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)給部門定位位，概括性地地總結(jié)財務(wù)管管理思路和管管理理念，以以期達(dá)到對內(nèi)內(nèi)易于內(nèi)部溝溝通、對外樹樹立財務(wù)部規(guī)規(guī)范的管理形形象。構(gòu)思通過什么樣樣的管理方法法、管理手段段（制度建設(shè)設(shè)、溝通協(xié)調(diào)調(diào)、會計核算算模式）進(jìn)行行管理，以達(dá)達(dá)到全面財務(wù)務(wù)管理的目標(biāo)標(biāo)。第二章 財務(wù)部部門管理職能能

5、不管是集團(tuán)化的的財務(wù)部門，還還是小公司的的財務(wù)部門，或或者是經(jīng)營部部、辦事處的的財務(wù)部門，都都應(yīng)當(dāng)具備財財務(wù)管理的本本色職能，都都應(yīng)當(dāng)做好這這些工作。但但有一定的區(qū)區(qū)別，即工作作側(cè)重點(diǎn)（比比例）不同，比比如：上級往往往側(cè)重于規(guī)規(guī)劃、制定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和考核，而而基層則側(cè)重重于執(zhí)行、補(bǔ)補(bǔ)充和反饋。通過財務(wù)部門管管理職能的構(gòu)構(gòu)思和詮釋，可可以有效地加加強(qiáng)與企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部部門的溝通。即即使在沒有完完善的財務(wù)管管理制度的情情況下，通過過財務(wù)部門管管理職能的構(gòu)構(gòu)思和詮釋，也也將有利于日日常財務(wù)工作作的開展。（日常部門管理理職能：會計計核算（財務(wù)務(wù)核算、報表表編制、財務(wù)務(wù)分析、核算算審核、信息息披露）、財財務(wù)

6、管理（財財務(wù)審核、稽稽核審計、經(jīng)經(jīng)營能算、稅稅收籌劃、融融資管理、檔檔案管理、內(nèi)內(nèi)外協(xié)調(diào)、日日常事務(wù)）、財財務(wù)監(jiān)控（資資金管理、費(fèi)費(fèi)用控制、成成本控制、價價格控制、存存貨管理、資資產(chǎn)管理、對對賬管理、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)檢查）、管管理規(guī)范（績績效考核、團(tuán)團(tuán)隊建設(shè)、培培訓(xùn)工作、制制度建設(shè)）會計核算財務(wù)核算：財務(wù)務(wù)核算包括資資金核算、存存貨核算、費(fèi)費(fèi)用核算、成成本核算、銷銷售核算等；基層單位財財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)應(yīng)當(dāng)深入到現(xiàn)現(xiàn)場管理，認(rèn)認(rèn)真思考優(yōu)化化票據(jù)傳遞流流程，以確保保票據(jù)每天能能夠傳遞到財財務(wù)部；會計計每天對票據(jù)據(jù)進(jìn)行審核，并并每天或定期期（比如三天天，最遲不超超過一周）進(jìn)進(jìn)行財務(wù)處理理，使日常的的財務(wù)事務(wù)能能夠

7、及時消化化，以確保會會計信息能夠夠快速反應(yīng)。每每筆賬務(wù)處理理必須有憑有有據(jù)，不能私私自調(diào)整賬務(wù)務(wù)，同時要確確保原始單據(jù)據(jù)的審核審批批手續(xù)完整。報表編制：按照照統(tǒng)一的報表表體系進(jìn)行編編制，并在次次月4日前完完成會計信息息快報，在次次月8日前完完成會計報表表編制。報表表編制質(zhì)量將將進(jìn)行評比。會會計報表先通通過郵件上報報財務(wù)部，并并將報表原件件于當(dāng)日通過過郵電局（或或?qū)Ｈ藢＼?，必必須確保安全全）寄給財務(wù)務(wù)部。財務(wù)部部在兩日內(nèi)將將報表匯總合合并完畢，并并上報董事會會成員和企業(yè)業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。財務(wù)分析：每月月財務(wù)分析于于次月10日日前編制完成成。財務(wù)分析析編制質(zhì)量將將進(jìn)行評比。財財務(wù)分析先通通過郵件上報

8、報財務(wù)部（根根據(jù)實(shí)際需要要確定是否通通過郵局寄送送）。財務(wù)部部在兩日內(nèi)將將合并報表分分析完畢，并并上報董事會會成員和企業(yè)業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。核算審核：核算算審核包括：一是出納在在辦理付款是是，應(yīng)當(dāng)對單單據(jù)進(jìn)行審核核，確保單據(jù)據(jù)齊全、金額額正確和財務(wù)務(wù)審核審批手手續(xù)完整，才才能付款；二二是會計在進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處理理時，同樣要要對單據(jù)進(jìn)行行審核，確保保單據(jù)齊全、金金額正確和財財務(wù)審核審批批手續(xù)完整，才才能進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理；三是是對報表進(jìn)行行審核，確保保具有勾稽關(guān)關(guān)系的數(shù)據(jù)能能夠相吻合（相相符）；四是是財務(wù)負(fù)責(zé)人人每月20日日前要對憑證證進(jìn)行全面審審核，重點(diǎn)審審核賬務(wù)處理理是否規(guī)范，財財務(wù)手續(xù)是否否完整。信息

9、披露：對外外會計信息披披露由各單位位財務(wù)負(fù)責(zé)人人負(fù)責(zé)審批，特特殊細(xì)化的信信息（包括管管理、統(tǒng)計、分分析的報表）披披露由財務(wù)部部審批。2.財務(wù)管理（1）財務(wù)審核核：財務(wù)審核核是日常經(jīng)營營控制的重要要環(huán)節(jié)，一般般財務(wù)負(fù)責(zé)人人應(yīng)當(dāng)自己負(fù)負(fù)責(zé)審核工作作，而總經(jīng)理理應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)審審批工作。財財務(wù)審核應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格按照財財務(wù)審核審批批制度的規(guī)規(guī)定執(zhí)行。（2）稽核審計計：一般情況況下，每季度度稽核一次，關(guān)關(guān)鍵時期每月月稽核一次，并并形成稽核報報告?；斯すぷ鲬?yīng)當(dāng)在報報表完成后進(jìn)進(jìn)行，不能影影響基層單件件的日常財務(wù)務(wù)管理。 設(shè)置審審計部的企業(yè)業(yè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)審計部的定定位，確定財財務(wù)稽核的責(zé)責(zé)任部門，以以避免重復(fù)工工作

10、；同時，也也避免給基層層單位帶來壓壓力，樹立企企業(yè)規(guī)范化管管理形象。（3）經(jīng)營預(yù)算算：經(jīng)營預(yù)算算是財務(wù)控制制的主要依據(jù)據(jù)，所以，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按會計科科目的設(shè)置細(xì)細(xì)化預(yù)算，以以促使日常財財務(wù)控制規(guī)范范化。經(jīng)營預(yù)預(yù)算一般由總總經(jīng)理直接領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部部主持，由各各單位、部門門執(zhí)行。（4）稅收籌劃劃：稅收籌劃劃應(yīng)當(dāng)把握三三點(diǎn)規(guī)律：一一是投資籌劃劃，在投資總總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)組組織財務(wù)部及及相關(guān)顧問等等進(jìn)行研究；二是職能部部門籌劃，主主要是指銷售售部門和采購購部門，在合合同簽訂或促促銷活動前應(yīng)應(yīng)當(dāng)就有關(guān)項項目的合作形形式或活動形形式向財務(wù)部部咨詢專業(yè)性性意見；三是是財務(wù)負(fù)責(zé)人人應(yīng)當(dāng)總結(jié)日日常稅收管理理規(guī)律尤其是是增值

11、稅、費(fèi)費(fèi)用成本列支支、所得稅費(fèi)費(fèi)用等進(jìn)行籌籌劃。 前面面講過，有的的大集團(tuán)可能能會將稅收籌籌劃獨(dú)立出來來，設(shè)立“稅籌部”或“稅籌專員”，但一般規(guī)規(guī)模的企業(yè)都都不會設(shè)置。稅稅籌工作較為為特殊，一般般工作量不多多，但企業(yè)總總經(jīng)理和財務(wù)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)具具有稅籌觀念念，上面講到到的三天規(guī)律律，前兩點(diǎn)總總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)把把握，后一點(diǎn)點(diǎn)財務(wù)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)當(dāng)把握。 在日常常的財務(wù)管理理中，財務(wù)經(jīng)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)把握握的科籌包括括：利息支出：向非非金融機(jī)構(gòu)借借款的利息支支出，在不高高于按金融機(jī)機(jī)構(gòu)同類、同同期貸款利率率計算的數(shù)額額員，準(zhǔn)予扣扣除。業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)：納納稅人發(fā)生的的與生產(chǎn)經(jīng)營營有關(guān)的業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)，按按照招待費(fèi)的的60%在稅稅

12、前列支，但但最高限額不不得超過年營營業(yè)額的5。企業(yè)用于公益、救救濟(jì)性質(zhì)的捐捐贈在年度利利潤的12%以內(nèi)的部門門，準(zhǔn)予扣除除。同時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)選擇依法法成立的公益益性非營利的的事業(yè)單位或或縣級以上人人民政府及其其部門作為捐捐贈對象，并并取得合法收收據(jù)。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣宣傳費(fèi)：在營營業(yè)額的155%以內(nèi)的部部分，準(zhǔn)予扣扣除，超過限限額部分可無無限期向以后后納稅年度結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)。薪資和薪資附加加：大多數(shù)企企業(yè)實(shí)際計稅稅薪資制度，薪薪資附加應(yīng)當(dāng)當(dāng)足額計提（福福利費(fèi)14%、教育費(fèi)11.5%和工工會經(jīng)費(fèi)2.5%）。收入控制：正確確選擇貨款結(jié)結(jié)算方式，盡盡量避免用托托收承付和委委托收款結(jié)算算方式；盡量量推遲開具發(fā)發(fā)票時間

13、；盡盡量將促銷費(fèi)費(fèi)用通過降價價形式進(jìn)行開開票。房屋及建筑物：會計核算時時應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確劃劃分房屋和建建筑物，避免免多繳納房產(chǎn)產(chǎn)稅。融資管理：企業(yè)業(yè)日常的融資資主要包括與與金融機(jī)構(gòu)的的信貸住來。在在日常的運(yùn)作作中，應(yīng)當(dāng)把把握企業(yè)資金金流入流出的的規(guī)律，銀行行信貸各項利利率的變動和和比較差異的的分析，以準(zhǔn)準(zhǔn)確核定信貸貸額度、信貸貸期限和信貸貸方式。檔案管理：主要要包括會計憑憑證、賬簿、會會計報表、管管理報、財務(wù)務(wù)分析報告、各各種單據(jù)存根根聯(lián)等。日常常應(yīng)當(dāng)做好各各種單據(jù)尤其其是收款收據(jù)據(jù)的收發(fā)管理理登記、審核核、審批和審審計工作。內(nèi)外協(xié)調(diào)：內(nèi)部部協(xié)調(diào)是指財財務(wù)部與企業(yè)業(yè)內(nèi)部各部門門之間的溝通通和協(xié)調(diào)，外外

14、部協(xié)調(diào)是指指財務(wù)部與銀銀行、稅務(wù)和和財政等政府府部門之間的的協(xié)調(diào)和溝通通。財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人是內(nèi)外協(xié)協(xié)調(diào)第一責(zé)任任人。外部協(xié)協(xié)調(diào)的重點(diǎn)是是態(tài)度要端正正、處事要熱熱情、方法方方式要得體，內(nèi)內(nèi)部協(xié)調(diào)的重重點(diǎn)是凡事要要換位思考、既既要有原則又又要靈活，而而下屬對上級級的工作安排排和業(yè)務(wù)指導(dǎo)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)服從，但但可提建議和和意見。日常事務(wù)：數(shù)據(jù)據(jù)統(tǒng)計、工作作檢查、工作作匯報、流程程跟蹤、召開開會議、工作作交流、報稅稅納稅、憑證證裝訂等。3.財務(wù)監(jiān)控：（1）資金管理理：一是銀行行預(yù)留印章和和存折要分離離管理，出納納一般不保管管印章和存折折密碼；二是是賬戶設(shè)置要要申請上報；三是建立貨貨幣資金匯報報制度；四是是每月至少

15、四四次以上不定定期盤點(diǎn)貨幣幣獎金；五是是建立內(nèi)部資資金調(diào)拔制度度，或通過銀銀行系統(tǒng)建立立“資金池”，充分有效效使用資金，建建立內(nèi)部相互互使用資金的的利息結(jié)算制制度；六是制制定貨幣資金金管理責(zé)任獎獎懲制度并積積極落實(shí)。（2）費(fèi)用控制制：財務(wù)部對對費(fèi)用控制的的責(zé)任是：費(fèi)費(fèi)用項目是否否真實(shí)、票據(jù)據(jù)是否合法、費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否否合規(guī)合理和和超預(yù)算、報報銷手續(xù)是否否完整，同時時每月提供各各部門的費(fèi)用用明細(xì)給各部部門負(fù)責(zé)人；費(fèi)用日?？乜刂朴筛鞑块T門負(fù)責(zé)人具體體負(fù)責(zé)，如果果超預(yù)算，財財務(wù)部應(yīng)當(dāng)叫叫停開支。（3）成本控制制：財務(wù)部對對成本控制的的責(zé)任是：細(xì)細(xì)化成本核算算項目、規(guī)范范成本核算口口徑、分析和和反饋成本

16、核核算信息，成成本日?？刂浦朴缮a(chǎn)負(fù)責(zé)責(zé)人具體負(fù)責(zé)責(zé)。（4）價格控制制：應(yīng)當(dāng)制定定價格控制流流程。財務(wù)部部應(yīng)當(dāng)了解銷銷售合同和采采購合同，并并對銷售價和和采購價進(jìn)行行監(jiān)控和反饋饋，同時要對對促銷或降價價等經(jīng)營活動動的審批權(quán)限限進(jìn)行監(jiān)督和和評估。（5）存貨管理理：一是確保保財務(wù)賬和倉倉庫賬賬賬相相符，這是會會計的工作職職責(zé)；二是確確保賬實(shí)相符符，這是倉管管員的職責(zé)；三是定期和和不定期盤點(diǎn)點(diǎn)，對存貨盤盤盈盤虧或有有不良存貨要要及時處理和和反饋，這是是財務(wù)負(fù)責(zé)人人的職責(zé)；四四是制定最低低庫存量和采采購流程；五五是制定存貨貨管理獎懲制制度并積極落落實(shí)。（6）資產(chǎn)管理理：財力部對對資產(chǎn)管理應(yīng)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)

17、責(zé)任是：全面面反映資產(chǎn)的的明細(xì)、價值值，并對資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)物管理的的現(xiàn)狀進(jìn)行跟跟蹤、反饋。資資產(chǎn)實(shí)物由行行政部負(fù)責(zé)管管理。財務(wù)部部門應(yīng)當(dāng)做好好：一是建立立完整的資產(chǎn)產(chǎn)管理賬務(wù)，包包括低值易耗耗品；二是每每月有與行政政部對賬，確確保賬賬相符符。（7）對賬管理理：往來對賬賬包括內(nèi)部往往來對賬和外外部往來對賬賬。內(nèi)部往來來對賬包括會會計賬與倉庫庫賬對賬、會會計賬與銷售售臺賬對賬、會會計賬和車間間統(tǒng)計賬（成成本核算）對對賬、會計賬賬與各部門相相關(guān)臺賬對賬賬、會計賬具具有勾稽關(guān)系系的數(shù)據(jù)核對對，內(nèi)部往來來對賬應(yīng)當(dāng)確確保賬賬相符符，當(dāng)月才能能結(jié)賬；外部部對賬一般在在當(dāng)月結(jié)賬后后進(jìn)行，根據(jù)據(jù)實(shí)際情況確確定對向其先

18、先后順序和對對賬責(zé)任人。（8）網(wǎng)絡(luò)檢查查：財務(wù)部應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期會同同有關(guān)部門對對網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行檢檢查，確保物物流、票流真真實(shí)無誤。4.管理規(guī)范：（1）績效考核核：財務(wù)團(tuán)隊隊人員的考核核由財務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)；各單位財財務(wù)負(fù)責(zé)人的的考核由財務(wù)務(wù)部統(tǒng)一考核核，考核包括括績效考核（占占80%）和和領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)考考核（占200%）；其他他財務(wù)人員的的考核包括績績效考核（880%）和綜綜合素質(zhì)考核核（占20%），績效考考核標(biāo)準(zhǔn)由各各單位財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人按照財財務(wù)部確定的的考核標(biāo)準(zhǔn)結(jié)結(jié)合各職位說說明進(jìn)行分解解并負(fù)責(zé)考核核，而綜合考考核由財務(wù)部部統(tǒng)一制定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)并負(fù)責(zé)考考核。（2）團(tuán)隊建設(shè)設(shè)：財務(wù)人員員團(tuán)隊執(zhí)行雙雙重管理，即

19、即人事管理和和業(yè)務(wù)指導(dǎo)歸歸屬財務(wù)部管管理，而勞動動紀(jì)律按照各各單位的規(guī)定定統(tǒng)一執(zhí)行，由由各單位負(fù)責(zé)責(zé)管理，同時時，各單位負(fù)負(fù)責(zé)人對賬務(wù)務(wù)人員的人事事管理具有建建議權(quán)。團(tuán)隊隊建設(shè)重點(diǎn)抓抓好職業(yè)道德德建設(shè)、精神神文明建設(shè)和和財務(wù)意識建建設(shè)等。財務(wù)務(wù)人員將依實(shí)實(shí)際情況每33-5年進(jìn)行行輪崗和調(diào)整整，并在財務(wù)務(wù)部儲備財務(wù)務(wù)管理人才。（3）培訓(xùn)工作作：一是財務(wù)務(wù)人員每年應(yīng)應(yīng)當(dāng)積極參加加政府組織的的再教育培訓(xùn)訓(xùn)；二是根據(jù)據(jù)實(shí)際需要針針對性的組織織學(xué)習(xí)（包括括學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)內(nèi)控管理制度度）；三是利利用稽核或?qū)弻徲嬈陂g對各各單位財務(wù)人人員進(jìn)行培訓(xùn)訓(xùn)或交流。（4）制度建設(shè)設(shè)：以上各項項工作都應(yīng)當(dāng)當(dāng)適時建立規(guī)規(guī)范的規(guī)

20、章、制制度、流程、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，以充分分發(fā)揮制度規(guī)規(guī)范化管理的的優(yōu)越性，優(yōu)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境境，促進(jìn)各項項工作高效開開展。第三章 財務(wù)務(wù)部門管理層層級財務(wù)部門管理層層級應(yīng)當(dāng)簡化化、專業(yè)。財財務(wù)部門執(zhí)行行垂直管理，各各屬地負(fù)責(zé)人人對屬地財務(wù)務(wù)部門擁胡監(jiān)監(jiān)督權(quán)和反饋饋權(quán)。目前中中小企業(yè)老板板普遍對財務(wù)務(wù)管理都很重重視，但對財財務(wù)管理存在在很多“誤區(qū)”，比如：總部的財務(wù)部門門設(shè)置多層管管理層級：總總監(jiān)1人-財財務(wù)總經(jīng)理-財務(wù)經(jīng)理，有有的企業(yè)的總總監(jiān)、財務(wù)總總經(jīng)理也沒有有實(shí)際管理權(quán)權(quán)限，事事都都要請示總裁裁（總經(jīng)理）、甚甚至是董事長長（老板）。這這樣的層級設(shè)設(shè)置說明老板板對賬務(wù)管理理很重視，但但財務(wù)工作效效率肯定

21、低下下，同時也說說明老板非常常不懂財務(wù)管管理，不善于于授權(quán)。定位錯誤：總部部財務(wù)部沒有有發(fā)揮管理和和指導(dǎo)的作用用，被動地跟跟著基層“轉(zhuǎn)”，不能主動動出擊從源頭頭規(guī)避問題。許許多集團(tuán)化的的企業(yè)，總部部要向基層單單位收到管理理費(fèi)，所以基基層單位認(rèn)為為集團(tuán)應(yīng)當(dāng)服服務(wù)于基層單單位，這固然然沒有錯，但但忽視了集團(tuán)團(tuán)“統(tǒng)一規(guī)范管管理”的功能，如如果沒有“統(tǒng)一規(guī)范管管理”的功能，那那么集團(tuán)的設(shè)設(shè)立就沒有意意義。牽著財務(wù)走：有有的財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人綜合素質(zhì)質(zhì)不高，未能能與總經(jīng)理進(jìn)進(jìn)行專業(yè)溝通通，所以被“牽著走”；有的是企企業(yè)總經(jīng)理不不懂財務(wù)，“不講理”同，而“牽著財務(wù)走走”，有的是“權(quán)利使然”，而“牽著財務(wù)走走”，

22、這是最可可怕的。第四章 財務(wù)部部門崗位設(shè)置置崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)專專業(yè)化，讓大大家從崗位名名稱上就能明明白該崗位主主要負(fù)責(zé)什么么工作；應(yīng)當(dāng)當(dāng)與時俱進(jìn)、求求真務(wù)實(shí)、職職責(zé)清晰，應(yīng)應(yīng)當(dāng)避免設(shè)置置“打雜工”崗位或形同同虛設(shè)的職位位；崗位設(shè)置置應(yīng)當(dāng)運(yùn)用規(guī)規(guī)范簡約的格格式進(jìn)行描述述，應(yīng)當(dāng)重視視“實(shí)用”，不要搞“文字游戲”，應(yīng)當(dāng)明確確上下級關(guān)系系和主要職責(zé)責(zé)，并公布于于眾，讓大家家都知道，以以起到相互監(jiān)監(jiān)督、相互促促進(jìn)的作用。中中小企業(yè)集團(tuán)團(tuán)財務(wù)部門崗崗位設(shè)置如下下所示： 財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)管理經(jīng)理會計稽核經(jīng)理資金管理經(jīng)理會計核算經(jīng)理財務(wù)管理經(jīng)理會計稽核經(jīng)理資金管理經(jīng)理會計核算經(jīng)理高級稽核專員、一般稽核專員資金

23、調(diào)拔專員、信貸管理專員報表合并專員、財務(wù)分析專員財務(wù)管理專員、稅收管理專員、績效考核專員、制度建設(shè)專員高級稽核專員、一般稽核專員資金調(diào)拔專員、信貸管理專員報表合并專員、財務(wù)分析專員財務(wù)管理專員、稅收管理專員、績效考核專員、制度建設(shè)專員分公司或子公司司財務(wù)部門如如圖所示：財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理物流主管主辦會計辦事處會計倉管員臺賬會計出納員銷售會計稅務(wù)會計成本會計車間統(tǒng)計對賬會計材料會計助理會計、出納員、倉管員、臺賬會計第五章 財務(wù)部部門管理定位位 財務(wù)管管理定位實(shí)質(zhì)質(zhì)上堅財務(wù)部部門管理職能能的綜合性概概括，并通過過比例進(jìn)行標(biāo)標(biāo)識，目的在在于清晰的提提醒全體財務(wù)務(wù)人員要知道道財務(wù)工作的的項目和重點(diǎn)點(diǎn)。財

24、務(wù)部門門管理定位項項目權(quán)重如下下所示：財務(wù)部門管理定定位項目權(quán)重重詮釋：服務(wù)：一是財務(wù)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具具有服務(wù)意識識，如果沒有有服務(wù)意識，那那么工作態(tài)度度就會傲慢、傲傲氣、夜郎自自大，就難以以與相關(guān)部門門或人員做好好勾通和協(xié)調(diào)調(diào)，就難于創(chuàng)創(chuàng)造性地做好好工作；二是是“服務(wù)”本意包含提提供的會計信信息（產(chǎn)品）要要真實(shí)可靠，否否則，服務(wù)就就沒有質(zhì)量，財財務(wù)工作就難難以被他人認(rèn)認(rèn)同，就難以以發(fā)揮財務(wù)管管理的作用。管理：要確保服服務(wù)有質(zhì)量，就就必須梳理、協(xié)協(xié)調(diào)、溝通和和規(guī)范各項工工作流程。監(jiān)控：財務(wù)工作作不是財務(wù)部部就可以獨(dú)立立做好的，而而是需要各部部門相互協(xié)調(diào)調(diào)共同努力，才才能做好。但但是，財務(wù)部部有責(zé)任

25、利用用自身的職能能對資金、存存貨、往來、資資產(chǎn)、成本、費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控控。參謀：財務(wù)人員員應(yīng)當(dāng)通過分分析、建議，對對企業(yè)的經(jīng)營營、內(nèi)控、管管理和發(fā)展獻(xiàn)獻(xiàn)計獻(xiàn)策。第六章 財務(wù)部部門管理方法法財務(wù)部門管理方方法呆以概括括為：一個堅堅持，兩個觀觀點(diǎn)，三個機(jī)機(jī)制，四個統(tǒng)統(tǒng)一。一個堅持：垂直直管理堅持垂直管理：分支機(jī)構(gòu)的的財務(wù)部門由由公司財務(wù)部部直接管理，主主要包括人事事權(quán)、業(yè)務(wù)權(quán)權(quán)、定薪權(quán)和和考核權(quán)。同同時，分權(quán)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對對分支機(jī)構(gòu)財財務(wù)部門也要要履行適當(dāng)?shù)牡拈g接管理權(quán)權(quán)，主要包括括行政管理權(quán)權(quán)、部門協(xié)調(diào)調(diào)權(quán)、部分考考核權(quán)、人事事建議權(quán)和資資產(chǎn)管理權(quán)。垂直管理的優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)：確保財務(wù)務(wù)制度落到實(shí)實(shí)處、保障

26、數(shù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、規(guī)規(guī)避獨(dú)權(quán)經(jīng)營營、降低經(jīng)營營風(fēng)險；缺點(diǎn)點(diǎn)：弱化屬地地管理職能、降降低緊急事務(wù)務(wù)工作效率、增增加協(xié)調(diào)成本本。兩個觀點(diǎn)：以賬賬管人，以賬賬管物觀點(diǎn)1 以賬管管人：財務(wù)人人員工作做的的是否出色，基基本出發(fā)點(diǎn)就就是通過“賬”進(jìn)行評價，“賬”做得規(guī)范、細(xì)細(xì)化、真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確和完整，說說明基本工作作做好了。觀點(diǎn)2 “以賬賬管物”：一應(yīng)評價價實(shí)物管理是是否安全和高高效利用，則則要先檢查實(shí)實(shí)物的“賬”做得是否準(zhǔn)準(zhǔn)確和真實(shí)，只只有實(shí)物“賬”準(zhǔn)確和真實(shí)實(shí)，才能對實(shí)實(shí)物管理水平平做出評價。三個機(jī)制：績效效考核機(jī)制、工工作責(zé)任管理理機(jī)制、總結(jié)結(jié)計劃匯報機(jī)機(jī)制建立完善的績效效考核機(jī)制：通過財務(wù)務(wù)人員考核制制度

27、進(jìn)行管管理。建立工作責(zé)任管管理機(jī)制：通通過這個機(jī)制制強(qiáng)調(diào)主動做做好工作的重重要性。建立月有度工作作總結(jié)和計劃劃匯報機(jī)制：通過“月度工作總總結(jié)和計劃匯匯報表”對日常財務(wù)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)監(jiān)控。四個統(tǒng)一：統(tǒng)一一財務(wù)制度、統(tǒng)統(tǒng)一會計政策策、統(tǒng)一人事事管理、統(tǒng)一一 人事委派派和調(diào)度。統(tǒng)一財務(wù)制度和和統(tǒng)一會計政政策，最根本本的目的是統(tǒng)統(tǒng)一核算口徑徑和規(guī)范動作作。統(tǒng)一人事事管理和統(tǒng)一一人事委派和和高度，最根根本的目的是是確?！按怪惫芾怼甭涞綄?shí)處和和優(yōu)化內(nèi)部人人力資源。第七章 制度建建設(shè)制度建設(shè)的目標(biāo)標(biāo)是：優(yōu)化流流程，制定工工作標(biāo)準(zhǔn)，明明確職責(zé)和權(quán)權(quán)限，規(guī)范管管理行為確保保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)穩(wěn)健發(fā)展。全面財務(wù)管理制制度建

28、設(shè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)具備以圖所所示的基本內(nèi)內(nèi)容。從財務(wù)務(wù)部門自身的的權(quán)限看，財財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)做好會計核核算、財務(wù)報報告、對賬管管理、財務(wù)人人員崗位說明明、財務(wù)人員員考核管理、內(nèi)內(nèi)部稽核、會會計檔案管理理、財務(wù)印章章管理等制度度建設(shè)，其他他制度建設(shè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)積極推動動，以便于全全面財務(wù)管理理規(guī)范化。優(yōu)化流程，制定工作標(biāo)準(zhǔn)，明確職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范管理行為，確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展優(yōu)化流程，制定工作標(biāo)準(zhǔn)，明確職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范管理行為，確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展考核管理崗位說明財務(wù)報告票據(jù)管理內(nèi)部審計檔案管理會計核算行政管理對賬管理印章管理資產(chǎn)管理費(fèi)用控制成本控制薪資管理人事管理審核審批合同管理價格控制工作回避存貨管理資金管理往

29、來管理經(jīng)營預(yù)算 全面面財務(wù)管理制制度體系第八章 協(xié)調(diào)溝溝通這里的協(xié)調(diào)溝通通特指內(nèi)部的的協(xié)調(diào)溝通。財財務(wù)部門管理理戰(zhàn)略思路要要確保能夠順順利落實(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)做好以下下協(xié)調(diào)溝通工工作：1.與總經(jīng)理的的協(xié)調(diào)溝通：財務(wù)管理工工作不應(yīng)是“賬房先生”，而應(yīng)成為為能夠適應(yīng)市市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展展的現(xiàn)代“理財專家”。所以財務(wù)務(wù)工作首先要要得到總經(jīng)理理的理解和支支持，總經(jīng)理理應(yīng)當(dāng)積極支支持和鼓勵獻(xiàn)獻(xiàn)血管理工作作，否則，財財務(wù)管理工作作將寸步難等等。2.與各部門間間的協(xié)調(diào)溝通通：財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)當(dāng)從專專業(yè)的角度積積極主動與各各部門進(jìn)行有有效溝通，不不能故步自封封、夜郎自大大，應(yīng)當(dāng)謙虛虛、認(rèn)真、細(xì)細(xì)致，要懂得得“換位思考”，多考

30、慮他他人的難處，以以期得到理解解和配合，同同時應(yīng)當(dāng)善于于堅持原則和和靈活應(yīng)變。第九章 會計核核算模式會計核算細(xì)化是是財務(wù)管理的的基礎(chǔ)，而確確定會計核算算模式則是會會計核算細(xì)化化的基礎(chǔ)。會會計核算細(xì)化化要考慮企業(yè)業(yè)財務(wù)環(huán)境、財財務(wù)人員素質(zhì)質(zhì)和人員配置置數(shù)量，不能能盲目細(xì)化。一一般來講，企企業(yè)管理越規(guī)規(guī)范，會計核核算越能細(xì)化化；企業(yè)管理理不規(guī)范，會會計核算要在在確保賬賬、賬賬實(shí)、賬證和和賬表能夠相相符的前提下下逐步考慮細(xì)細(xì)化，不能盲盲目跟風(fēng)。會計核算一般要要建立兩個數(shù)數(shù)據(jù)中心，即即利潤中心和和費(fèi)用中心。集團(tuán)利潤中心集團(tuán)利潤中心各事業(yè)部（品牌）利潤中心集團(tuán)各部門費(fèi)用中心各公司利潤中心公司各部門費(fèi)用中

31、心各品牌利潤中心各經(jīng)營部利潤中心各辦事處利潤中心 會計核算數(shù)數(shù)據(jù)中心1.利潤中心：第一，反映映各單位、各各事業(yè)部、各各部門的經(jīng)營營成果；第二二，反映各產(chǎn)產(chǎn)品系列、各各品種的收入入、成本、毛毛利。2.費(fèi)用中心：反映各單位位、各事業(yè)部部、各部門的的費(fèi)用。附錄A： 財財務(wù)垂直管理理機(jī)制一、總部財務(wù)總總監(jiān)對分支機(jī)機(jī)構(gòu)財務(wù)部門門履行以下管管理職權(quán)1.人事權(quán)：負(fù)負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)人員日日常的人事管管理，包括崗崗位設(shè)置、人人員招聘、培培訓(xùn)，以及提提名財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人、任免其其他財務(wù)人員員。2.業(yè)務(wù)權(quán)：負(fù)負(fù)責(zé)指導(dǎo)分支支機(jī)構(gòu)會計核核算和財務(wù)管管理。3.定薪權(quán)：負(fù)負(fù)責(zé)制訂和調(diào)調(diào)整分支機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)人員的的薪資標(biāo)準(zhǔn)。4.考

32、核權(quán)：負(fù)負(fù)責(zé)制訂考核核標(biāo)準(zhǔn)、參與與部分考核和和審批分支機(jī)機(jī)構(gòu)財務(wù)人員員的考核結(jié)果果。二、分支機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人對分支支機(jī)構(gòu)財務(wù)部部門履行以下下管理職權(quán)1.行政管理權(quán)權(quán)：負(fù)責(zé)分支支機(jī)構(gòu)財務(wù)人人員日常的工工作管理，包包括勞動紀(jì)律律、工作態(tài)度度、服務(wù)意識識、工作質(zhì)量量、和其他日日常工作安排排。2.部門協(xié)調(diào)權(quán)權(quán)：負(fù)責(zé)其他他部門與財務(wù)務(wù)系統(tǒng)之間的的工作協(xié)調(diào)，確確保財務(wù)工作作順利開展。3.部分考核權(quán)權(quán)：按照財務(wù)務(wù)人員考核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系參與與部分考核。4.人事建議權(quán)權(quán)：根據(jù)財務(wù)務(wù)人員日常的的工作表現(xiàn)及及時提出建議議，包括人事事任免建議權(quán)權(quán)、薪資建議議權(quán)和工作表表現(xiàn)反饋權(quán)。5.財務(wù)管理權(quán)權(quán)：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)調(diào)各部門按照照總部有

33、關(guān)制制度要求管好好分支機(jī)構(gòu)財財產(chǎn)，包括存存貨、固定資資產(chǎn)和低值易易耗品等，確確保財務(wù)安全全。三、分支機(jī)構(gòu)財財務(wù)負(fù)責(zé)人的的職權(quán)1.日常管理權(quán)權(quán)：按照總部部的財務(wù)管理理制度要求，做做好會計核算算工作和認(rèn)真真落實(shí)審核審審批工作。對對于越權(quán)審批批或手續(xù)不完完整的不給予予報銷，并向向當(dāng)事人解釋釋，同時定期期以書面形式式向財務(wù)總監(jiān)監(jiān)匯報。2.工作匯報權(quán)權(quán)：定期向總總部財務(wù)總監(jiān)監(jiān)和分權(quán)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報報工作，并做做好橫向和縱縱向的協(xié)調(diào)與與溝通。附錄B：工作責(zé)責(zé)任管理機(jī)制制1.每個 人要要全面了解自自己的工作和和關(guān)注與自己己相關(guān)的他人人工作，并在在規(guī)定的時間間內(nèi)保質(zhì)保量量地做好本職職工作。2.每個 人工工作要

34、有自己己的思路和想想法，如果工工作沒有做好好或不能滿足足他人工作需需要和要求，個個人要承擔(dān)工工作責(zé)任，并并從自己身上上分析原因。3.領(lǐng)導(dǎo)越級要要求下屬工作作時，下屬要要即時向上級級匯報，經(jīng)上上級確認(rèn)后才才能開始開展展工作。4.非本部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)要求你工工作時，你要要主動溝通與與協(xié)調(diào)，不能能產(chǎn)生工作矛矛盾，直到經(jīng)經(jīng)上級確認(rèn)后后才能開始開開展工作。5.工作遇到困困難且解決不不了，首先個個人要有主張張或方案；其其次必須及時時（最長時間間在三天內(nèi)）向向上級反饋或或請示；其三三必須跟蹤領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)回復(fù)或落落實(shí)。6.上級接到下下級的匯報，必必須主動與下下級交流，積積極了解和調(diào)調(diào)查情況，并并及時給予指指導(dǎo)或回復(fù)。7.

35、工作問題鼓鼓勵逐級匯報報，兩次以上上的匯報還是是不能得到上上級的回復(fù)或或解決，下級級可以越級匯匯報。8.工作匯報或或方案要求簡簡明扼要、邏邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、表表達(dá)清晰、求求真務(wù)實(shí)、抓抓住重點(diǎn)。附錄C: 月度度工作總結(jié)和和計劃匯報表表2009年度部部門AIP匯報表表9月1日至9月月30日所在單位：恒安安集團(tuán)濰坊公公司財務(wù)分部部 匯報報人： 崗位：財務(wù)副經(jīng)理序號一、待辦事項(在括弧里寫寫明原因）責(zé)任人計劃完成時間姓名崗位01完成9月濰坊衛(wèi)衛(wèi)品、濰坊家家庭公司帳務(wù)務(wù)處理工作8月30號06序號二、現(xiàn)行事項責(zé)任人計劃完成時間姓名崗位01完成8月濰坊衛(wèi)衛(wèi)品、濰坊家家庭公司帳務(wù)務(wù)處理工作8月5號序號三、重復(fù)性事項項

36、責(zé)任人計劃完成時間姓名崗位01完成上月會計資資料的整理工工作序號四、需上級協(xié)調(diào)調(diào)事項責(zé)任人計劃完成時間姓名崗位01序號五、已完成事項項責(zé)任人實(shí)際完成時間姓名崗位01完成12月濰坊坊衛(wèi)品、濰坊坊家庭公司帳帳務(wù)處理工作作02完成12月濰坊坊衛(wèi)品、濰坊坊家庭公司報報表上報工作作03完成12月濰坊坊衛(wèi)品、濰坊坊家庭公司財財務(wù)分析上報報工作以上表格編制說說明：1.現(xiàn)行事項：指當(dāng)前正在在開展的工作作，包括計劃劃內(nèi)工作和計計劃外工作。2.未完成事項項：當(dāng)月沒有有完成的工作作事項。沒有有完成的工作作事項在今后后完成了，也也要在這里反反映，但應(yīng)當(dāng)當(dāng)說明何時完完成。3.重復(fù)性事項項：指每期需需要重復(fù)開展展的工作。

37、4.需上級協(xié)調(diào)調(diào)事項：指工工作計劃中需需要上級有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)支持和和協(xié)調(diào)的工作作。5.待辦事項：旨今后工作作計劃中預(yù)計計需要開展的的工作，包括括年度計劃。6.已完成事項項：指本年度度內(nèi)累計已經(jīng)經(jīng)完成的工作作。已完成事事項按照事情情發(fā)生的時間間順序填寫。個人工作總結(jié)和和計劃匯報表表于次月1日日前完成編制制，并上報直直接上級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和在同級傳傳閱。通過此此表可以觀察察下屬是否主主動工作，同同時也為績效效考核、領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)素質(zhì)考核和和綜合素質(zhì)考考核提供數(shù)據(jù)據(jù)平臺。部門門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在月底前將將工作安排給給下屬，以便便于下屬做好好工作計劃，使使工作計劃更更加有意義，避避免流于形式式。部門負(fù)責(zé)責(zé)人的“工作總結(jié)和和計

38、劃匯報表表”可作為部門門的工作總結(jié)結(jié)和計劃。財務(wù)部職責(zé)和崗崗位職責(zé)財務(wù)部和各個會會計崗位的核核心職責(zé)是做做好賬，管好好錢財物，確確保會計信息息完整、準(zhǔn)確確和規(guī)范，確確保錢財物安安全；只有核核心職責(zé)完成成了，才能更更好地完成其其他職責(zé)。所所以財務(wù)部必必須自始至終終優(yōu)先抓好會會計核算工作作，促使會計計核算規(guī)范化化、信息化，圍圍繞會計核算算抓好財務(wù)管管理，提升財財務(wù)管理水平平。第一章 財務(wù)部部門職責(zé)1.核心職責(zé)及時、真實(shí)、完完整、準(zhǔn)確地地反映公司經(jīng)經(jīng)營成果，評評價和控制公公司財務(wù)風(fēng)險險，負(fù)責(zé)融資資、投資和利利潤分配研究究與分析，為為公司實(shí)現(xiàn)收收益最大化、經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險最低低、稅負(fù)最小小化和持續(xù)發(fā)發(fā)展提供

39、財務(wù)務(wù)資源保障。2.財務(wù)管理規(guī)規(guī)劃和人員配配置（1）負(fù)責(zé)編制制公司財務(wù)管管理規(guī)劃與年年度財務(wù)管理理工作計劃并并組織實(shí)施。（2）負(fù)責(zé)崗位位設(shè)計、組織織分析，編寫寫和修訂崗位位說明書。（3）負(fù)責(zé)根據(jù)據(jù)公司發(fā)展及及時調(diào)整組織織結(jié)構(gòu)及人同同配置。（4）負(fù)責(zé)根據(jù)據(jù)公司發(fā)展及及時建立和修修訂財務(wù)管理理制度體系。（5）與人力資資源部門密切切合作，對財財務(wù)人員（包包括分支機(jī)構(gòu)構(gòu)財務(wù)人員）進(jìn)進(jìn)行招聘、選選拔、推薦和和職前、在職職培訓(xùn)、業(yè)務(wù)務(wù)管理等工作作。3.會計核算（1）負(fù)責(zé)建立立“利潤中心”和“費(fèi)用中心”兩大會計核核算體系，并并根據(jù)公司發(fā)發(fā)展模式的調(diào)調(diào)整而適時規(guī)規(guī)范。（2）負(fù)責(zé)日常常的會計核算算工作，包括括費(fèi)

40、用核算、成成本核算、采采購核算、銷銷售核算、資資金核算、資資產(chǎn)核算、利利潤核算等。（3）負(fù)責(zé)工資資（包括獎金金）審核、發(fā)發(fā)放和稅費(fèi)繳繳納。（4）負(fù)責(zé)按時時提交會計報報表和統(tǒng)計報報表，全面反反映公司經(jīng)營營業(yè)績。（5）負(fù)責(zé)按時時提交財務(wù)分分析報告，全全面分析各項項數(shù)據(jù)的前因因后果。（6）負(fù)責(zé)審閱閱每第原始單單據(jù)，確保單單據(jù)規(guī)范、數(shù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和財財務(wù)審核審批批手續(xù)完整。（7）按照“賬賬表審核”內(nèi)容，對財財務(wù)會計報表表涉及的相關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行審審核，確保賬賬賬相符、賬賬表相符、賬賬實(shí)相符和賬賬據(jù)相符。（8）負(fù)責(zé)建立立往來對賬機(jī)機(jī)制，落實(shí)內(nèi)內(nèi)外往來定期期對賬，確保保應(yīng)收應(yīng)付往往來準(zhǔn)確。（9）負(fù)責(zé)每月月及時與行

41、政政部核對資產(chǎn)產(chǎn)，負(fù)責(zé)每季季度資產(chǎn)督盤盤，確保資產(chǎn)產(chǎn)安全。（10）負(fù)責(zé)每每月在產(chǎn)品督督盤，確保生生產(chǎn)成本核算算準(zhǔn)確。（11）負(fù)責(zé)進(jìn)進(jìn)出口單證、報報送、貨代管管理。4.財務(wù)管理（1）負(fù)責(zé)編制制公司財務(wù)管管理規(guī)劃與年年度財務(wù)管理理工作計劃并并組織實(shí)施。（2）按照審核核審批制度權(quán)權(quán)限要求，履履行財務(wù)審核核職責(zé)，及時時全面了解公公司經(jīng)營動作作狀況。（3）負(fù)責(zé)組織織建立經(jīng)營預(yù)預(yù)算管理制度度、編制年度度經(jīng)營預(yù)算的的修訂季度經(jīng)經(jīng)營預(yù)算。（4）按照“日日常財務(wù)管理理工作清單“落實(shí)日常各各項管理工作作。（5）配合人力力資源部，組組織財務(wù)人員員做好績效考考核，并充分分利用和分析析考核信息，管管理財務(wù)團(tuán)隊隊。（6）

42、負(fù)責(zé)建立立健全內(nèi)控檔檔案，包括會會計報表、賬賬簿、會計憑憑證、稅務(wù)資資料、海關(guān)資資料、對賬資資料、發(fā)貨回回執(zhí)資料、審審批資料、各各種空白票據(jù)據(jù)和存根聯(lián)（包包括倉儲票據(jù)據(jù)）等。（7）高度重視視溝通協(xié)調(diào)，妥妥善處理部門門之間和上下下級之間的關(guān)關(guān)系。（8）統(tǒng)籌增值值稅、所得稅稅、費(fèi)用成本本列支涉及的的稅費(fèi)，合理理避稅，促使使稅負(fù)最小化化。（9）負(fù)責(zé)分析析資金流量，準(zhǔn)準(zhǔn)確核定信貸貸額度、信貸貸方式，并做做好日常的信信貸往來工作作。（10）搞好外外部關(guān)系，樹樹立公司良好好的形象。（11）負(fù)責(zé)分分管分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的日常財務(wù)務(wù)管理和財務(wù)務(wù)稽核。第二章 審計部部門職責(zé)1.核心職責(zé)及時審查公司經(jīng)經(jīng)營管理現(xiàn)狀狀，發(fā)現(xiàn)

43、和評評價企業(yè)潛在在的經(jīng)營管理理風(fēng)險，為公公司決策層提提供風(fēng)險資源源保障。2.一般職責(zé)（1）負(fù)責(zé)編制制公司審計規(guī)規(guī)劃與年度審審計工作計劃劃并組織實(shí)施施（2）負(fù)責(zé)定期期進(jìn)行財務(wù)審審計、內(nèi)控審審計和經(jīng)營效效益審計。（3）負(fù)責(zé)按照照領(lǐng)導(dǎo)的要求求開展項目審審計和其他審審計；負(fù)責(zé)按按照人力資源源部的通知開開展主要領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)離任審計。（4）負(fù)責(zé)在審審計期間對財財務(wù)人員進(jìn)行行專業(yè)指導(dǎo)和和培訓(xùn)。（5）負(fù)責(zé)審計計事后的跟蹤蹤、檢查和反反饋。（6）配合人力力資源部，組組織審計人員員做好績效考考核，并充分分利用和分析析考核信息，管管理審計團(tuán)隊隊。（7）負(fù)責(zé)建立立健全審計資資料檔案，包包括審計報告告、審計底稿稿、審計通知知

44、書、審計跟跟蹤資料等。（8）高度重視視溝通協(xié)調(diào)，妥妥善處理部門門之間和上下下級之間的關(guān)關(guān)系。第三章 物流部部門職責(zé)1.核心職責(zé)及時、真實(shí)、完完整、準(zhǔn)確地地反映公司銷銷售信息和倉倉儲信息，確確保物資安全全、保值、增增值，為公司司提高貨款回回收率和物資資盤活率提供供財務(wù)資源保保障。2.管理規(guī)劃和和人員配置（1）負(fù)責(zé)編制制公司物流管管理規(guī)劃與年年度物流工作作計劃并組織織實(shí)施。（2）配合人力力資源部，組組織本部門人人員做好績效效考核，并充充分利用和分分析考核信息息，管理物流流團(tuán)隊。（3）負(fù)責(zé)建立立健全倉儲資資料檔案，包包括入庫單、出出庫單、銷售售發(fā)票、銷售售清單、對賬賬確認(rèn)資料、銷銷售合同、銷銷售價格

45、資料料、運(yùn)輸價格格資料和社會會車輛資源信信息等。（4）高度重視視溝通協(xié)調(diào)，妥妥善處理部門門之間和上下下級之間的關(guān)關(guān)系。3.發(fā)貨管理 （1）負(fù)責(zé)發(fā)貨貨控制與管理理（2）負(fù)責(zé)銷售售財務(wù)的建立立，并定期與與財務(wù)部對賬賬確認(rèn)（3）負(fù)責(zé)跟蹤蹤、反饋發(fā)貨貨情況，直到到客戶（包括括分支機(jī)構(gòu)）回回饋（簽收）收收到物資，并并將“回饋單”送交財務(wù)部部。4.倉儲管理（1）負(fù)責(zé)倉儲儲物資的收發(fā)發(fā)、堆放和安安全管理（2）負(fù)責(zé)組織織倉儲物資盤盤點(diǎn)工作。（3）負(fù)責(zé)倉儲儲賬務(wù)的建立立，并定期與與財務(wù)部對賬賬確認(rèn)。第四章 崗位職職責(zé)崗位職責(zé)一般控控制在10條條以內(nèi)，特別別是會計職責(zé)責(zé)控制在5-10條，抓抓重點(diǎn)，切入入主題財務(wù)人

46、員人事管管理制度本文所說財務(wù)人人員特指企業(yè)業(yè)各級會計人人員、倉管人人員、生產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)計人員、銷銷售統(tǒng)計人員員（主要指臺臺賬會計）等等，這些人有有特殊的身份份（參謀和監(jiān)監(jiān)督），他們們滲透到企業(yè)業(yè)各領(lǐng)域（包包括各分支機(jī)機(jī)構(gòu)、部門、車車間等），不不便于集中管管理和在“眼皮底下”管理。如何何發(fā)揮這支特特殊團(tuán)隊的作作用？這不僅僅是企業(yè)管理理一支特殊的的團(tuán)隊，而且且是一支信息息化管理的團(tuán)團(tuán)隊，只有團(tuán)團(tuán)隊發(fā)揮作用用，內(nèi)控信息息才能高效發(fā)發(fā)揮作用。所所以，要通過過建立管理機(jī)機(jī)制，把他們們各自的“散力”凝集一起，變變成一股“信息力“，使之力往往一處使。第一章 總則第一條 為了充充分發(fā)揮財務(wù)務(wù)人員的團(tuán)隊隊作用，明確確

47、管理歸屬，建建立規(guī)范、有有序的人事招招聘、人事異異動及其相關(guān)關(guān)的管理機(jī)制制，以促進(jìn)企企業(yè)穩(wěn)定、健健康發(fā)展，制制定本制度。第二條 企業(yè)財財務(wù)人員特指指各級會計人人員、倉管人人員、生產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)計人員、銷銷售統(tǒng)計人員員（主要指臺臺賬會計）。第三條 各級財財務(wù)人員的人人事管理權(quán)限限和業(yè)務(wù)指導(dǎo)導(dǎo)歸屬財務(wù)部部經(jīng)理負(fù)責(zé)；但勞動紀(jì)律律、部門協(xié)調(diào)調(diào)等的管理歸歸屬屬地單位位或部門負(fù)責(zé)責(zé)人負(fù)責(zé)。第四條 屬地單單位或部門負(fù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)務(wù)人員的人事事管理具有建建議權(quán)和監(jiān)督督權(quán)，應(yīng)當(dāng)根根據(jù)財務(wù)人員員的業(yè)務(wù)水平平和表現(xiàn)等情情況，適時向向財務(wù)部提出出意見和建議議，財務(wù)部自自收到屬地的的意見和建議議后，將進(jìn)一一步核實(shí)并在在一星期內(nèi)

48、給給予回復(fù)。第五條 人事管管理應(yīng)本著客客觀公正公平平的原則，講講究真憑實(shí)據(jù)據(jù)，以任職資資格為標(biāo)準(zhǔn)，以以考核結(jié)果為為依據(jù)，嚴(yán)格格按照相關(guān)流流程和制度進(jìn)進(jìn)行管理。第二章 招聘第六條 招聘權(quán)權(quán)限1.申請：屬地地單位行政負(fù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需需要及時向財財務(wù)部提出用用人申請，不不能因此影響響工作；或財財務(wù)部根據(jù)管管理需要，直直接招聘和委委派。2.招聘：由總總部財務(wù)部會會同人事部統(tǒng)統(tǒng)一招聘；如如果基層單位位有獨(dú)立的人人事管理機(jī)構(gòu)構(gòu)，經(jīng)總部財財務(wù)部授權(quán)后后，相關(guān)人員員可以在基層層招聘，但未未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁禁私自做主。第七條 招聘一一般流程1.用人單位申申請：屬地財財務(wù)負(fù)責(zé)人根根據(jù)工作需要要，填

49、寫“人員增補(bǔ)申申請單“，經(jīng)屬地行行政負(fù)責(zé)人簽簽署意見后，向向財務(wù)部申請請；財務(wù)部自自收到申請后后在3日內(nèi)給給予回復(fù)，明明確是否同意意增補(bǔ)人員及及相關(guān)事宜（如如委托當(dāng)?shù)卣姓衅?、新增人人員何時到位位等）。2.發(fā)布招聘信信息：由財務(wù)務(wù)部向人事部部提供用人資資訊，由人事事部統(tǒng)一發(fā)布布招聘信息，開開展招聘工作作。3.資格審查：由人事部負(fù)負(fù)責(zé)審查。人人事部對應(yīng)聘聘人員填寫的的：“工作申請表表”進(jìn)行審查，審審查內(nèi)容包括括：年齡、性性別、籍貫、所所學(xué)專業(yè)、學(xué)學(xué)歷、職稱、專專業(yè)工齡、上上崗證件、社社會及家庭關(guān)關(guān)系等。人事事部經(jīng)審查后后通知通過審審查的應(yīng)聘者者下了階段考考試的時間和和地點(diǎn)。4.考試：由人人事部負(fù)責(zé)

50、組組織?？荚噧?nèi)內(nèi)部包括會計計實(shí)務(wù)基礎(chǔ)及及計算機(jī)基礎(chǔ)礎(chǔ)應(yīng)用兩部分分?？荚嚱M織織由人事部負(fù)負(fù)責(zé)，考試試試卷編寫由財財務(wù)部負(fù)責(zé)，其其中計算機(jī)基基礎(chǔ)應(yīng)用考試試部分委托系系統(tǒng)管理員負(fù)負(fù)責(zé)。財務(wù)部部根據(jù)兩項考考試結(jié)果提出出計劃面試時時間、名單，報報送人事部，由由人事部通知知面試。5.面試：面試試由財務(wù)部和和人事部聯(lián)合合負(fù)責(zé)。財務(wù)務(wù)部主要負(fù)責(zé)責(zé)請應(yīng)聘人員員自我介紹、談?wù)務(wù)剬?yīng)聘職職務(wù)的認(rèn)識，并并結(jié)合企業(yè)實(shí)實(shí)際情況向應(yīng)應(yīng)聘人員提問問（專業(yè)知識識）和交流等等。人事部主主要負(fù)責(zé)證件件檢查、家庭庭背景了解和和調(diào)查、了解解應(yīng)聘人員學(xué)學(xué)習(xí)及工作經(jīng)經(jīng)歷的心得體體會、人事管管理交流等。6.錄?。河韶斬攧?wù)部確定錄錄取名單，并

51、并由人事部負(fù)負(fù)責(zé)通知及辦辦理進(jìn)廠手續(xù)續(xù)；人事部對對錄取名單有有不同意見的的應(yīng)當(dāng)提出來來，并呆以相相關(guān)單據(jù)上“保留意見”。財務(wù)部應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究究人事部的不不同意見，并并給予解釋。進(jìn)進(jìn)廠前，應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確待遇及及相關(guān)要求。7.培訓(xùn)：錄取取人員原則上上都要進(jìn)行崗崗位培訓(xùn)，培培訓(xùn)時間一般般不少于7個個工作日，培培訓(xùn)由財務(wù)部部負(fù)責(zé)安排，培培訓(xùn)內(nèi)容主要要是對企業(yè)基基本情況的了了解和專業(yè)學(xué)學(xué)習(xí)。8.試用：試用用期和待遇按按照薪資管管理制度執(zhí)執(zhí)行。試用期期間，根據(jù)試試用人員實(shí)際際工作能力、工工作成績等可可適當(dāng)考慮減減免試用期限限，但最短不不能少于一個個月。9.轉(zhuǎn)正或解聘聘：試用期結(jié)結(jié)束后一星期期內(nèi)，由財務(wù)務(wù)部或?qū)?/p>

52、地財財務(wù)負(fù)責(zé)人按按照“人事異動申申請表”的內(nèi)容評估估試用人員在在試用期間的的表現(xiàn)等情況況，并知會人人事部給試用用人員輸轉(zhuǎn)正正（簽訂合同同）或予以解解聘。第八條 應(yīng)聘人人員在試用期期間，如有品品德不端或不不能勝任本職職工作者，各各級財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人與屬地行行政負(fù)責(zé)人研研究后，可隨隨時向財務(wù)部部提出停止試試用報告，經(jīng)經(jīng)審定后，由由財務(wù)部會同同人事部予以以解聘。第九條 試用人人員應(yīng)當(dāng)要有有經(jīng)濟(jì)獨(dú)立的的擔(dān)保人，才才能錄取。第十條 凡有下下列情況者，不不得聘用：1.犯過刑事案案件尚未結(jié)案案者。2.犯貪污、盜盜竊、侵占挪挪用公款等經(jīng)經(jīng)濟(jì)案件受過過刑事處罰有有案在一定年年限者。3.品質(zhì)不好，被被原單位開除除者。

53、4.體檢不合格格者。5.未滿16周周歲者。第三章 輪崗第十一條 財務(wù)務(wù)人員執(zhí)行崗崗位輪換，其其目地在于優(yōu)優(yōu)化人力資源源配置，為財財務(wù)人員提供供更好的工作作、學(xué)習(xí)和發(fā)發(fā)展機(jī)會。即即：1.同職崗位在在同一屬地工工作不得超過過4年。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人人在同一屬地地工作不得超超過5年。3.同地屬地同同級別人員每每滿4年輪換換一次。第十二條 財務(wù)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)自自覺地服從輪輪崗安排，未未能配合和服服從輪崗安排排的人員，應(yīng)應(yīng)當(dāng)上報申請請，講明事由由和意見，財財務(wù)部將結(jié)合合實(shí)際情況給給予調(diào)整或辭辭退。第十三條 財務(wù)務(wù)人員可以自自薦參與或申申請輪崗。第十四條 試用用期人員原則則上不參與輪輪崗。第四章 晉升第十五條 晉

54、升升包括晉職和和晉級。1.晉職：是指指財務(wù)人員由由現(xiàn)有職位向向上提升到較較高職位，其其責(zé)任、權(quán)力力和薪資也相相應(yīng)增加。2.晉級：是指指財務(wù)人員的的職位不變，但但提高其薪資資待遇的一種種激勵方式。第十六條 財務(wù)務(wù)人員晉升應(yīng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行綜合合評估，主要要包括：1.現(xiàn)任職位的的業(yè)績考核。2.重點(diǎn)是本人人的適應(yīng)能力力和民展?jié)摿αΑ?.本人相關(guān)的的資歷和經(jīng)驗驗。4.新職位相關(guān)關(guān)的知識、技技能。5.其他條件。第十七條 晉升升流程1.部門提名或或自薦：需要要準(zhǔn)備的材料料包括績效考考核表、有說說服力的事例例、自我民展展?jié)摿Ψ治?、直直接領(lǐng)導(dǎo)的鑒鑒定、異動職職位及其他相相關(guān)資料。2.填報晉升表表格：，經(jīng)屬屬地財務(wù)銏人

55、人簽署意見，如如果是晉職的的還要屬地行行政負(fù)責(zé)人簽簽署意見。3.上報財務(wù)部部，由財務(wù)部部審核和總經(jīng)經(jīng)理審批。4.由財務(wù)部知知會人事部執(zhí)執(zhí)行。第五章 降職第十八條 降職職，是指財務(wù)務(wù)人員由現(xiàn)職職位向下降低低職位，其責(zé)責(zé)任、權(quán)限和和薪資也相應(yīng)應(yīng)減少。第十九條 財務(wù)務(wù)人員降職主主要表現(xiàn)在：1.在業(yè)績考核核中，業(yè)績沒沒有達(dá)到預(yù)期期的目標(biāo)。2.通過與當(dāng)事事人共同制訂訂改善計劃，給給予2-3個個月的時間，業(yè)業(yè)績?nèi)匀粵]有有達(dá)到業(yè)績預(yù)預(yù)期的目標(biāo)。第二十條 降職職流程1.由財務(wù)部提提出并經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理同意后，再再由當(dāng)事人的的上級通知當(dāng)當(dāng)事人并進(jìn)行行座談和交流流。2.由財務(wù)部知知會人事部執(zhí)執(zhí)行。第六章 辭職第二十一條

56、 辭辭職，是指財財務(wù)人員主動動要求與企業(yè)業(yè)解除勞動關(guān)關(guān)系。第二十二條 辭辭職應(yīng)當(dāng)提前前一個月申請請，在此期間間財務(wù)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)做好好本職工作并并做好工作交交接準(zhǔn)備。第二十三條 辭辭職流程1.辭職人員填填寫辭職表格格，經(jīng)屬地財財務(wù)負(fù)責(zé)人簽簽署意見。2.上報財務(wù)部部，由財務(wù)部部審核和總經(jīng)經(jīng)理審批。3.由財務(wù)部知知會人事部執(zhí)執(zhí)行。第二十四條 財財務(wù)人員辭職職期間，財務(wù)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)當(dāng)當(dāng)與其座談或或者委托辦事事處主辦會計計與其座談，具具體了解辭職職原因，能夠夠挽留的要挽挽留，需要通通過調(diào)整而且且具備條件的的要盡力給予予挽留，以減減少人員流動動成本。第七章 辭退第二十五條 辭辭退，是指企企業(yè)依照法定定程序

57、，與財財務(wù)人員解除除勞動關(guān)系。第二十六條 辭辭退的主要因因素是：1.財務(wù)人員經(jīng)經(jīng)過改善周期期的學(xué)習(xí)、培培訓(xùn)或調(diào)整職職位后，其工工作仍然不能能勝任的，給給予辭退，并并按照國家勞勞動法等有關(guān)關(guān)辦法給予經(jīng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2.企業(yè)對于具具有下列行為為之一者，給給予辭退，并并無須給予補(bǔ)補(bǔ)償：（1）在應(yīng)聘時時偽造個人簡簡歷，未向企企業(yè)提供個人人真實(shí)的資料料。（2）嚴(yán)重違反反企業(yè)勞動紀(jì)紀(jì)律尤其是經(jīng)經(jīng)常遲到、早早退，屢教不不改，或擅離離職守，連續(xù)續(xù)曠工三天，全全年累計曠工工七天。（3）泄露企業(yè)業(yè)經(jīng)營信息和和商業(yè)秘密（包包括會計報表表信息、產(chǎn)品品設(shè)計、產(chǎn)品品配方、制作作工藝、制作作方法、管理理訣竅、客戶戶名單、貨源源

58、情報、產(chǎn)銷銷策略、招投投標(biāo)中的標(biāo)底底及標(biāo)書內(nèi)容容等）。（4）向供應(yīng)商商或客戶索要要財物，或未未經(jīng)企業(yè)同意意接受供應(yīng)商商或客戶的任任何財務(wù)。（5）工作得過過且過，不求求上進(jìn)，消極極怠工，且屢屢教不改。第二十七條 辭辭退流程1.由將被辭退退人員的上級級向財務(wù)部提提出匯報。匯匯報時應(yīng)當(dāng)要要有可靠的資資料和相關(guān)人人員對當(dāng)事人人反饋的信息息。2.上報財務(wù)部部，由財務(wù)部部審核和總經(jīng)經(jīng)理審批。3.經(jīng)審批后，由由提出的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)直接與被辭辭退的人員進(jìn)進(jìn)行溝通、解解釋。4.由財務(wù)部知知會人事部執(zhí)執(zhí)行。第二十八條 被被辭退人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)在人事部部指定的日期期內(nèi)輸辭退手手續(xù)，未能按按時積極配合合的，企業(yè)有有權(quán)采取懲處處措施

59、。（被辭退人員的的心情一般不不能夠平衡，有有的會傷心羞羞愧，有的會會做出一些對對企業(yè)不利的的行為，所以以，一肌在做做出辭退人員員決定前，應(yīng)應(yīng)當(dāng)考慮以下下問題：一、綜合評估辭辭退人員的利利弊因素。二、通知當(dāng)事人人前應(yīng)當(dāng)保密密。三、由誰承接工工作四、移交工作在在一星期內(nèi)辦辦理。五、審計工作自自通知當(dāng)事人人時同時開始始。）第八章 退休第二十九條 距距離法定退休休年齡五年之之內(nèi)的財務(wù)人人員可以申請請退休，按照照企業(yè)有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理離崗崗休養(yǎng)手續(xù)。第三十條 到達(dá)達(dá)法定退休年年齡的人員，按按企業(yè)有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理退休休手續(xù)；如需需要繼續(xù)留任任的，先辦理理退休手續(xù)，再再辦理返聘手手續(xù)。第九章 換崗第三十一條 換換

60、崗，是指財財務(wù)人員事先先與其他部門門主管初步確確認(rèn)到其部門門工作，而向向上級提出申申請脫離財務(wù)務(wù)管理工作。第三十二條 財財務(wù)人員在做做好本職工作作的前提下，可可以向上級提提出換崗申請請，在不影響響工作的前提提下，財務(wù)部部支持換崗調(diào)調(diào)整，以促進(jìn)進(jìn)財務(wù)團(tuán)隊建建設(shè)良好循環(huán)環(huán)。第三十三條 換換崗流程1.相關(guān)的部門門有職位需求求。2.由本人事先先與相關(guān)部門門主管溝通、申申請。3.相關(guān)部門主主管同意后，由由本人向其上上級提出申請請，并由上級級和屬地行政政負(fù)責(zé)人簽署署意見。4.上報財務(wù)部部，由財務(wù)部部審核和總經(jīng)經(jīng)理審批。第十章 人事異異動手續(xù)第三十四條 基基本手續(xù)1.人員異動都都應(yīng)履行審計計事宜，主辦辦會計