財(cái)務(wù)管理細(xì)則(草案)GL00027

1、北京東方美德文化傳媒發(fā)展有限公司 Beijing OrientMind Culture&Media Development Co.,Ltd. 第13頁(yè) 共16頁(yè)北京市宣武區(qū)西便門(mén)西里16號(hào)209218Tel：(86-10)83139088、83139595 Fax：(86-10)83139088項(xiàng)目代碼司0602項(xiàng)目名稱(chēng)制度編寫(xiě)文檔編號(hào)GL000277版本V1.1頁(yè)數(shù)財(cái)務(wù)管理細(xì)則（草案）北京東方美德文文化傳媒發(fā)展展有限公司修訂記錄次數(shù)完成人主要改動(dòng)及注意意事項(xiàng)日期版本0歐素云創(chuàng)建文檔2007-5-231.01歐素云修改文檔2007-8-11.12345678910注：有記錄修訂訂十次后應(yīng)整整體

2、新建文檔檔。目 錄TOC o h z u HYPERLINK l _Toc154475209 第一條財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)銷(xiāo)管理2 HYPERLINK l _Toc154475216 第二條 報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)2 HYPERLINK l _Toc154475217 第三條 借款款3 HYPERLINK l _Toc154475218 第四條預(yù)付款款5 HYPERLINK l _Toc154475218 第五條備用金金6財(cái)務(wù)管理細(xì)則東方美德司字2007第 號(hào)公司各部門(mén)：經(jīng)董事及職職工代表大會(huì)會(huì)討論通過(guò)，決決定將自頒布之日日起實(shí)施，望望遵照?qǐng)?zhí)行。附件：22007年88月31日主題詞：制度 通知報(bào)送： 抄送：市場(chǎng)部、技技術(shù)部

3、、數(shù)字字電視部、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)電視部、總總經(jīng)理辦公室室公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管管理細(xì)則為了加強(qiáng)公司的的財(cái)務(wù)管理工工作，合理控控制費(fèi)用支出出，統(tǒng)一各部門(mén)門(mén)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及程序，提提高財(cái)務(wù)管理理水平和成本本控制意識(shí)，現(xiàn)現(xiàn)根據(jù)公司預(yù)預(yù)算控制方案案及公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)點(diǎn)，特制訂本細(xì)則則。財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理公司資金使用管管理原則為“計(jì)劃控制，專(zhuān)專(zhuān)款專(zhuān)用”，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)工作根據(jù)本本原則進(jìn)行。部門(mén)經(jīng)理須對(duì)部部門(mén)預(yù)算的使使用負(fù)責(zé)，應(yīng)應(yīng)做到部門(mén)開(kāi)開(kāi)支合理和節(jié)節(jié)儉，控制部部門(mén)成本。部門(mén)須根據(jù)部門(mén)門(mén)預(yù)算在月初初提交用款計(jì)計(jì)劃，計(jì)劃對(duì)對(duì)本月部門(mén)需需要發(fā)生的借借款、費(fèi)用支支出事項(xiàng)的金金額、發(fā)生時(shí)時(shí)間、支付方方式（現(xiàn)金或或支票）等做做出合理安排排

4、。部門(mén)可根據(jù)周工工作進(jìn)展調(diào)整整周用款計(jì)劃劃，并于工作作動(dòng)態(tài)中體現(xiàn)現(xiàn)?？偨?jīng)辦（財(cái)務(wù)）根根據(jù)用款計(jì)劃劃準(zhǔn)備資金及及開(kāi)展財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)銷(xiāo)管理工作作。財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理包包括借款、備備用金、報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)等的執(zhí)行與與管理。報(bào)銷(xiāo)公司對(duì)無(wú)預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目或預(yù)算外外費(fèi)用原則上上不予報(bào)銷(xiāo)。部門(mén)經(jīng)理需對(duì)費(fèi)費(fèi)用的發(fā)生負(fù)負(fù)責(zé)，并有效效控制預(yù)算。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核核：由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)本部門(mén)人人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理理性的一級(jí)審審查；由總經(jīng)辦（財(cái)務(wù)務(wù)）對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)據(jù)按財(cái)務(wù)流程程和預(yù)算控制制進(jìn)行二級(jí)審審查；總經(jīng)理進(jìn)行最后后的審核批準(zhǔn)準(zhǔn)。報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限限：部門(mén)經(jīng)理理的審批權(quán)限限為單筆支出出2000元元；20000元以上的單單筆支出須由由公司總經(jīng)理理

5、審批。出納職責(zé)：出納納人員須對(duì)違反規(guī)定定用途和不符符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的支出不予予報(bào)銷(xiāo)；出納人員在在所有單據(jù)審核核無(wú)誤后方能能付款。報(bào)銷(xiāo)流程：費(fèi)用支出須由部部門(mén)或個(gè)人先先行填寫(xiě)“申購(gòu)單”或“付款申請(qǐng)書(shū)書(shū)”，報(bào)部門(mén)經(jīng)理理審批同意；部門(mén)經(jīng)理簽簽字后交予總總經(jīng)辦（財(cái)務(wù)務(wù)），經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦（財(cái)務(wù)）審核核后可辦理借款款手續(xù)，領(lǐng)取取借款后支出出費(fèi)用。費(fèi)用發(fā)生完畢后后，經(jīng)手人應(yīng)應(yīng)及時(shí)將發(fā)票票及相關(guān)單據(jù)據(jù)明細(xì)（如采采購(gòu)清單）等等加以整理歸歸類(lèi)，用“支出憑單”規(guī)范粘貼；經(jīng)手人填寫(xiě)“支支出憑單”，并粘貼原原始發(fā)票、有有關(guān)附件，由由部門(mén)經(jīng)理對(duì)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的的真實(shí)性、費(fèi)費(fèi)用預(yù)算金額額與實(shí)際金額額的差異合理理性進(jìn)行審查查，并標(biāo)注預(yù)

6、預(yù)算支出項(xiàng)目目，審批簽字字后交總經(jīng)辦辦（財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)）；總經(jīng)辦（財(cái)務(wù)）據(jù)該該部門(mén)的預(yù)算算對(duì)“支出憑單”后所附的原原始發(fā)票和單單據(jù)按財(cái)務(wù)流流程進(jìn)行審核，無(wú)無(wú)異議的由總總經(jīng)辦主管（財(cái)財(cái)務(wù)主管）簽簽字核準(zhǔn)；部門(mén)審批權(quán)限內(nèi)內(nèi)的費(fèi)用支出出，出納據(jù)“支出憑單”及簽字執(zhí)行行報(bào)銷(xiāo)；部門(mén)審批權(quán)限外外的費(fèi)用支出出，須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理審批簽字字，總經(jīng)辦（財(cái)財(cái)務(wù)）方可執(zhí)執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)；超預(yù)算的費(fèi)用支支出，總經(jīng)辦辦（財(cái)務(wù)）可辦辦理預(yù)算額度度內(nèi)的費(fèi)用報(bào)報(bào)銷(xiāo)；超預(yù)算算部分由部門(mén)門(mén)安排在其他他有剩余額度度的往期預(yù)算算中，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦（財(cái)務(wù)）審審核無(wú)異議、簽簽字后，上交交總經(jīng)理審批批，簽字后執(zhí)執(zhí)行； 憑單填寫(xiě)及粘粘貼說(shuō)明：“申購(gòu)單”或“付款申

7、請(qǐng)書(shū)書(shū)”的填寫(xiě)：須列明該項(xiàng)支出出的預(yù)算項(xiàng)目、用用途、預(yù)計(jì)金金額、款項(xiàng)支支付預(yù)計(jì)時(shí)間間等要素；“支出憑單”的的票據(jù)粘貼：須按費(fèi)用性性質(zhì)（如：差差旅費(fèi)、交通通費(fèi)、住宿費(fèi)費(fèi)、餐飲費(fèi)、辦辦公費(fèi)等）作作分類(lèi)，一類(lèi)票票據(jù)集中于一一張“支出憑單”上?！爸С鰬{單”填填寫(xiě)：經(jīng)手人在填填寫(xiě)時(shí)應(yīng)遵照照“實(shí)事求是、準(zhǔn)準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，填寫(xiě)寫(xiě)費(fèi)用的發(fā)生生原因、發(fā)生生金額、發(fā)生生時(shí)間、參與與人員、人數(shù)數(shù)等要素，并并須在發(fā)票背背面簽署自己己的名字，交交共同參與的的人員復(fù)查；有涂改或費(fèi)用金額的的大、小寫(xiě)不不一致等的“支出憑單”無(wú)效。報(bào)銷(xiāo)票據(jù)說(shuō)明：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中中，經(jīng)手人應(yīng)應(yīng)充分取得費(fèi)費(fèi)用的相關(guān)單單據(jù)，如：合合約或協(xié)議、合合法

8、的票據(jù)等等；非合法（被稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的的票據(jù)將在財(cái)財(cái)務(wù)審核流程程中剔除，該部分支出出，公司原則則上不予以承承擔(dān)，由經(jīng)手手人自行負(fù)責(zé)責(zé)；如實(shí)際發(fā)生金額額與發(fā)票票面面金額不符，需需提供有效證證明（收款人人蓋章收據(jù)或或證明等）予予以確認(rèn)；在實(shí)際支出大于于票面金額而而又無(wú)法確認(rèn)認(rèn)情況下，超超額部分公司司不予承擔(dān)，由由經(jīng)手人自行行負(fù)責(zé)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：差旅費(fèi)按照公司司制度規(guī)定的的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)實(shí)銷(xiāo)，超支自自付，節(jié)約歸歸己；差旅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)包包括住宿費(fèi)、餐餐費(fèi)、市內(nèi)交交通費(fèi)（機(jī)場(chǎng)場(chǎng)往返的民航航班車(chē)）、通通訊費(fèi)等，報(bào)報(bào)銷(xiāo)時(shí)按出差差實(shí)際天數(shù)計(jì)計(jì)算。每天標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)公司司報(bào)銷(xiāo)制度；員工長(zhǎng)途出差將將獲出差補(bǔ)助助，按出差實(shí)實(shí)際

9、天數(shù)計(jì)算算。節(jié)約部分分給予補(bǔ)助的的標(biāo)準(zhǔn)為節(jié)約約部分的500，按差旅旅標(biāo)準(zhǔn)和出差差天數(shù)核算，但如出現(xiàn)違反公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度的情況，將取消出差補(bǔ)助及結(jié)余補(bǔ)。每天標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)公司報(bào)銷(xiāo)制度；出差員工憑有效效差旅票據(jù)填填寫(xiě)“支出憑單”，走一般報(bào)報(bào)銷(xiāo)流程報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)；員工出差期間需需就近探親、辦辦事，需事先先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理理批準(zhǔn)，其繞繞道等車(chē)船費(fèi)費(fèi)由本人自理理，不得報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)，該段時(shí)間間不得報(bào)銷(xiāo)差差旅費(fèi)。員工差旅費(fèi)節(jié)約約部分，公司司將按比例給給予員工補(bǔ)助助。交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：公司各工作人員員外出辦事原原則上不準(zhǔn)乘乘坐出租車(chē)，特特殊情況須提提前請(qǐng)示部門(mén)門(mén)經(jīng)理，或申申請(qǐng)公司用車(chē)車(chē)；申請(qǐng)公司用車(chē)需需提前辦理有有關(guān)手續(xù)；公司用車(chē)所發(fā)生生

10、停車(chē)費(fèi)、通通行費(fèi)（含各各類(lèi)過(guò)路、過(guò)過(guò)橋費(fèi)）于實(shí)實(shí)際發(fā)生后填填具“支出憑證”據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。預(yù)算外的費(fèi)用報(bào)報(bào)銷(xiāo)：預(yù)算外費(fèi)用原則則不予報(bào)銷(xiāo)；如確有需要支出出的預(yù)算外費(fèi)費(fèi)用，經(jīng)手人人除在“支出憑單”上寫(xiě)明發(fā)生生要素等，還還要寫(xiě)明超預(yù)預(yù)算費(fèi)用的原原因及必要性性； 預(yù)算外費(fèi)用的“支出憑單”走一般報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)流程到總經(jīng)經(jīng)辦后，經(jīng)核核實(shí)確有必要要，將送交總總經(jīng)理審批，總總經(jīng)理審批通通過(guò)，總經(jīng)辦辦（財(cái)務(wù)）方可可進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)處處理。報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：經(jīng)手人應(yīng)在取得得發(fā)票后的33天之內(nèi)取得得審批齊全的的“支出憑單”，送交總經(jīng)辦辦（財(cái)務(wù)）。財(cái)務(wù)每周四處理理各部門(mén)的費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)報(bào)銷(xiāo)；無(wú)正當(dāng)當(dāng)理由不當(dāng)月月辦理報(bào)銷(xiāo)，且且對(duì)財(cái)務(wù)月結(jié)

11、結(jié)帳及其他財(cái)財(cái)務(wù)工作造成成影響的，總總經(jīng)辦（財(cái)務(wù)務(wù)）有權(quán)酌情情處罰。每月報(bào)銷(xiāo)周期為為225日日，每月266日以后發(fā)生生費(fèi)用計(jì)入次次月報(bào)銷(xiāo)。借款公司對(duì)無(wú)預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目或預(yù)算外外項(xiàng)目的借款款原則上不予予辦理。借款必須為專(zhuān)款款專(zhuān)用。部門(mén)經(jīng)理借款審審批權(quán)限：部部門(mén)經(jīng)理借款款審批權(quán)限為為2000元元，超出權(quán)限限的借款須由由總經(jīng)理審批批。借款原則：“前款不清，后后款不借”原則；“誰(shuí)借款，誰(shuí)報(bào)報(bào)銷(xiāo)”原則；“專(zhuān)款專(zhuān)用”原原則。借款流程：借款人詳細(xì)填寫(xiě)寫(xiě)“借款單”并附上必要要的估價(jià)表、付付款協(xié)議或合合同書(shū)等，在在“借款單”上注明借款款原因、金額額，資金性質(zhì)質(zhì)（預(yù)算項(xiàng)目目），并簽字字；部門(mén)經(jīng)理對(duì)借款款單審批簽字字；財(cái)

12、務(wù)部門(mén)對(duì)借款款單進(jìn)行審核核，并由總經(jīng)經(jīng)辦主管（財(cái)財(cái)務(wù)主管）簽簽字核準(zhǔn)；在部門(mén)經(jīng)理審批批權(quán)限內(nèi)的借借款，總經(jīng)辦辦（財(cái)務(wù)）可可給予辦理借借款（現(xiàn)金或或支票）領(lǐng)用用手續(xù)；超出出部門(mén)經(jīng)理權(quán)權(quán)限的借款，須須由總經(jīng)理審審批簽字后方方可辦理借款款（支票或現(xiàn)現(xiàn)金）領(lǐng)用手手續(xù)。出差借款：?jiǎn)T工因公出差外外地，應(yīng)先提提交出差計(jì)劃劃，由部門(mén)經(jīng)經(jīng)理向總經(jīng)理理申報(bào)，經(jīng)總總經(jīng)理批準(zhǔn)后后出差；出差借款需憑總總經(jīng)理簽字后后從出差計(jì)劃劃到總經(jīng)辦（財(cái)財(cái)務(wù)）復(fù)核；出差借款的額度度應(yīng)結(jié)合出差差周期、出差差地點(diǎn)、出差差安排、預(yù)期期目標(biāo)（如銷(xiāo)銷(xiāo)售合同簽約約額）等進(jìn)行行預(yù)測(cè)、提出出。個(gè)人臨時(shí)性借款款：一般不予借給，特特殊情況經(jīng)批批準(zhǔn)可借給；

13、有借款尚未未還清者，一一律不準(zhǔn)再借借；借款人填寫(xiě)借款款單，注明個(gè)個(gè)人用途及歸歸還日期，借借款周期不得得超過(guò)3個(gè)月月；個(gè)人借款額一般般不超過(guò)其22個(gè)月工資額額，超過(guò)時(shí)須須有公司擔(dān)保保人簽字并負(fù)負(fù)責(zé)；個(gè)人借款須經(jīng)部部門(mén)經(jīng)理審批批后，由總經(jīng)經(jīng)理簽批；到總經(jīng)辦（財(cái)務(wù)務(wù)）以借款單單作為借款還還款依據(jù)；個(gè)人借款逾期未未還，公司有有權(quán)直接從該該員工及擔(dān)保保人工資中扣扣除。借款核銷(xiāo)期限：使用現(xiàn)金和支票票進(jìn)行零星購(gòu)購(gòu)物的借款在在一周（七日日）內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；對(duì)無(wú)正當(dāng)理由超超過(guò)規(guī)定期限限，未能報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)而又沒(méi)歸還還借款的，總總經(jīng)辦（財(cái)務(wù)務(wù)）可直接從從借款人次月月工資中扣回回借款，待報(bào)報(bào)銷(xiāo)后再行支支付。無(wú)故不辦理借款款余款歸還

14、者者，總經(jīng)辦（財(cái)財(cái)務(wù)）除可直直接從工資扣扣除余款金額額外，還將根根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重重程度進(jìn)行經(jīng)經(jīng)濟(jì)處罰，處處罰額度為每每日罰款未歸歸還金額的千分之一。為了減少現(xiàn)金的的零星支付，現(xiàn)現(xiàn)金借款最低低限額為2000元，低于于200元的由由個(gè)人墊付；在能明確收收款方名稱(chēng)及及付款金額的的情況下，4400元以上上的借款應(yīng)盡盡量使用支票票。借用支票應(yīng)取得得收款單位全全稱(chēng)及精確金金額，以免丟丟失支票時(shí)造造成損失。對(duì)對(duì)于丟失支票票的人員，根根據(jù)情節(jié)輕重重，處以必要要的經(jīng)濟(jì)處罰罰，造成損失失者，由持票票人負(fù)責(zé)賠償償。借款現(xiàn)金10000元以上需需提前一天通通知總經(jīng)辦（財(cái)財(cái)務(wù)）；未提提前通知的，總總經(jīng)辦（財(cái)務(wù)務(wù)）有權(quán)當(dāng)天天不

15、予借款。借款2000元元以上需于提提款日期前至至少1天到總總經(jīng)辦（財(cái)務(wù)務(wù)）辦理借款款手續(xù)，以留留時(shí)間完成財(cái)財(cái)務(wù)程序。預(yù)付款部門(mén)須根據(jù)合同同或協(xié)議辦理理付款申請(qǐng)。公司對(duì)無(wú)預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目或預(yù)算外外項(xiàng)目的預(yù)付付款將不予辦辦理。部門(mén)經(jīng)理預(yù)付款款審批權(quán)限：部門(mén)經(jīng)理的的審批權(quán)限為為2000元元，超出權(quán)限限的預(yù)付款須須由總經(jīng)理審審批。經(jīng)辦人詳細(xì)填寫(xiě)寫(xiě)“付款申請(qǐng)書(shū)書(shū)”并附上付款款協(xié)議或合同同書(shū)等，在“付款申請(qǐng)書(shū)書(shū)”上注明付款款事由、金額額，并簽字。部門(mén)經(jīng)理對(duì)“付付款申請(qǐng)書(shū)”審批簽字，并并標(biāo)注預(yù)算支支出項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)“付付款申請(qǐng)書(shū)”進(jìn)行審核，并并由總經(jīng)辦主主管（財(cái)務(wù)主主管）簽字核核準(zhǔn)。在部門(mén)經(jīng)理審批批權(quán)限內(nèi)的預(yù)預(yù)

16、付款，總經(jīng)經(jīng)辦（財(cái)務(wù)）可可給予辦理預(yù)預(yù)付款（現(xiàn)金金或支票）領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)；超超出部門(mén)經(jīng)理理權(quán)限的預(yù)付付款，須由總總經(jīng)理審批簽簽字后方可辦辦理預(yù)付款（支支票或現(xiàn)金）領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)。通過(guò)銀行匯款進(jìn)進(jìn)行預(yù)付款的的，須在二十十天內(nèi)辦理報(bào)報(bào)銷(xiāo)。備用金公司根據(jù)部門(mén)業(yè)業(yè)務(wù)需要為部部分部門(mén)提供供緊急備用金金。緊急備用金是在在部門(mén)在緊急急情況下需要要使用現(xiàn)金時(shí)時(shí)，因財(cái)務(wù)程程序的關(guān)系將將不能在使用用前完成正常常借款程序，而而可供部門(mén)臨臨時(shí)調(diào)用的現(xiàn)現(xiàn)金。緊急備用金支出出須為預(yù)算內(nèi)內(nèi)項(xiàng)目。部門(mén)緊急備用金金由部門(mén)經(jīng)理理負(fù)責(zé)日常管管理和支配。緊急備用金不允允許挪作私用用，由總經(jīng)辦辦（財(cái)務(wù)）按按季度核實(shí)清清算。緊急備用金原則則上在非緊急急情況下不能能使用，能走走借款流程的的仍需走借款款流程。部門(mén)備用金的最最高額度為55000元，領(lǐng)領(lǐng)用額度由經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)根根據(jù)部門(mén)業(yè)務(wù)務(wù)需要討論確確定。備用金核銷(xiāo)：備用金由