財(cái)務(wù)管理大綱

1、財(cái)務(wù)管理大綱xxxxx高科科技股份有限限公司二OO四年三月月目 錄TOC o 1-2 h z HYPERLINK l _Toc492953032 第一章 總則與與一般原則 PAGEREF _Toc492953032 h 2 HYPERLINK l _Toc492953033 第一節(jié) 總則 PAGEREF _Toc492953033 h 2 HYPERLINK l _Toc492953034 第二節(jié) 一般原原則 PAGEREF _Toc492953034 h 2 HYPERLINK l _Toc492953035 第二章 機(jī)構(gòu)與與人員 PAGEREF _Toc492953035 h 2 HYPE

2、RLINK l _Toc492953036 第一節(jié) 工作機(jī)機(jī)構(gòu) PAGEREF _Toc492953036 h 2 HYPERLINK l _Toc492953037 第二節(jié) 財(cái)務(wù)人人員 PAGEREF _Toc492953037 h 2 HYPERLINK l _Toc492953038 第三章 資 產(chǎn) PAGEREF _Toc492953038 h 2 HYPERLINK l _Toc492953039 第一節(jié) 資產(chǎn)的的定義及內(nèi)容容 PAGEREF _Toc492953039 h 2 HYPERLINK l _Toc492953040 第二節(jié) 流動(dòng)資資產(chǎn) PAGEREF _Toc49295

3、3040 h 2 HYPERLINK l _Toc492953041 第三節(jié) 固定資資產(chǎn)與長(zhǎng)期投投資 PAGEREF _Toc492953041 h 2 HYPERLINK l _Toc492953042 第四章 負(fù)債9 HYPERLINK l _Toc492953043 第一節(jié) 負(fù)債的的定義與種類類 PAGEREF _Toc492953043 h 2 HYPERLINK l _Toc492953044 第二節(jié) 流動(dòng)負(fù)負(fù)債 PAGEREF _Toc492953044 h 2 HYPERLINK l _Toc492953045 第三節(jié) 長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債 PAGEREF _Toc492953045 h

4、2 HYPERLINK l _Toc492953046 第五章 所 有有 者 權(quán) 益 PAGEREF _Toc492953046 h 2 HYPERLINK l _Toc492953047 第一節(jié) 所有者者權(quán)益及管理理要求 PAGEREF _Toc492953047 h 2 HYPERLINK l _Toc492953048 第二節(jié) 投入資資本 PAGEREF _Toc492953048 h 2 HYPERLINK l _Toc492953049 第三節(jié) 資本公公積和盈余公公積、未分配配利潤(rùn) PAGEREF _Toc492953049 h 2 HYPERLINK l _Toc492953050

5、 第六章 收 入 PAGEREF _Toc492953050 h 2 HYPERLINK l _Toc492953051 第一節(jié) 收入及及種類劃分 PAGEREF _Toc492953051 h 2 HYPERLINK l _Toc492953052 第二節(jié) 營(yíng)業(yè)收收入的確認(rèn)原原則 PAGEREF _Toc492953052 h 2 HYPERLINK l _Toc492953053 第三節(jié) 營(yíng)業(yè)收收入的確認(rèn)范圍13 HYPERLINK l _Toc492953054 第四節(jié) 折扣、折讓讓與收入的日日常管理 PAGEREF _Toc492953054 h 2 HYPERLINK l _Toc4

6、92953055 第五節(jié) 收入管管理、核算的的依據(jù) PAGEREF _Toc492953055 h 2 HYPERLINK l _Toc492953056 第七章 成本、費(fèi)費(fèi)用、稅金 PAGEREF _Toc492953056 h 2 HYPERLINK l _Toc492953057 第一節(jié) 經(jīng)營(yíng)成成本 PAGEREF _Toc492953057 h 2 HYPERLINK l _Toc492953058 第二節(jié) 營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用 PAGEREF _Toc492953058 h 2 HYPERLINK l _Toc492953059 第三節(jié) 管理費(fèi)費(fèi)用 PAGEREF _Toc492953059

7、h 2 HYPERLINK l _Toc492953060 第四節(jié) 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 PAGEREF _Toc492953060 h 2 HYPERLINK l _Toc492953061 第五節(jié) 成本、費(fèi)費(fèi)用的日常管管理 PAGEREF _Toc492953061 h 2 HYPERLINK l _Toc492953062 第六節(jié) 稅金管管理 PAGEREF _Toc492953062 h 2 HYPERLINK l _Toc492953063 第八章 利潤(rùn)及及利潤(rùn)分配 PAGEREF _Toc492953063 h 2 HYPERLINK l _Toc492953064 第一節(jié) 利潤(rùn)及及構(gòu)成 P

8、AGEREF _Toc492953064 h 2 HYPERLINK l _Toc492953065 第二節(jié) 利潤(rùn)管管理 PAGEREF _Toc492953065 h 2 HYPERLINK l _Toc492953066 第三節(jié) 利潤(rùn)分分配 PAGEREF _Toc492953066 h 2 HYPERLINK l _Toc492953067 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測(cè)及財(cái)務(wù)決決策 PAGEREF _Toc492953067 h 2 HYPERLINK l _Toc492953068 第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測(cè) PAGEREF _Toc492953068 h 2 HYPERLINK l _Toc49295

9、3069 第二節(jié) 財(cái)務(wù)決決策 PAGEREF _Toc492953069 h 2 HYPERLINK l _Toc492953070 第十章 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算與財(cái)務(wù)控控制 PAGEREF _Toc492953070 h 2 HYPERLINK l _Toc492953071 第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算 PAGEREF _Toc492953071 h 2 HYPERLINK l _Toc492953072 第二節(jié) 財(cái)務(wù)控控制 PAGEREF _Toc492953072 h 2 HYPERLINK l _Toc492953073 第十一章 財(cái)務(wù)務(wù)分析與財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告 PAGEREF _Toc492953073 h

10、2 HYPERLINK l _Toc492953074 第一節(jié) 財(cái)務(wù)分分析 PAGEREF _Toc492953074 h 2 HYPERLINK l _Toc492953075 第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告 PAGEREF _Toc492953075 h 2 HYPERLINK l _Toc492953076 第十二章 會(huì)計(jì)計(jì)變更與會(huì)計(jì)計(jì)檔案 PAGEREF _Toc492953076 h 2 HYPERLINK l _Toc492953077 第一節(jié) 會(huì)計(jì)政政策、會(huì)計(jì)估估計(jì)變更、會(huì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正正 PAGEREF _Toc492953077 h 2 HYPERLINK l _Toc492953078

11、第二節(jié) 會(huì)計(jì)檔檔案 PAGEREF _Toc492953078 h 2前言為了適應(yīng)公司發(fā)發(fā)展的需要，維維護(hù)公司各方方面經(jīng)濟(jì)利益益，保證公司司資產(chǎn)完整,提高公司盈盈利水平，建建立科學(xué)規(guī)范范的財(cái)務(wù)工作作秩序, 特制定本本管理工作大大綱。（“湖南xxxxx高科技股股份有限公司司”在下文中簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱為公司）總則與一般原則則總則公司財(cái)務(wù)管理與與會(huì)計(jì)核算應(yīng)應(yīng)遵循的總則則為中華人人民共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法。公司財(cái)務(wù)管理與與會(huì)計(jì)核算應(yīng)應(yīng)遵循的基本本原則為企企業(yè)財(cái)務(wù)通則則與企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。應(yīng)應(yīng)遵循的制度度為企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度與與工業(yè)企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制度及及國(guó)家相關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)方針、政政策、法令。公司財(cái)務(wù)管理與與會(huì)計(jì)核算的的對(duì)象為公司司發(fā)生

12、的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。公司財(cái)務(wù)管理與與會(huì)計(jì)核算的的期間為年度度、季度、月月份。年度、季季度和月份的的起訖日期采采用公歷日期期。公司會(huì)計(jì)核算以以人民幣為記記帳本位幣。本本公司的資本本金按人民幣幣記帳。公司會(huì)計(jì)記帳采采用借貸記帳帳法。公司會(huì)計(jì)記錄采采用中文漢字字。 一般原則公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提提供的數(shù)據(jù)、資資料必須真實(shí)實(shí)可靠，滿足足公司各股東東了解企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果的需需要，符合公公司加強(qiáng)內(nèi)部部管理的要求求。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工工作必須以實(shí)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依依據(jù)，如實(shí)反反映財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營(yíng)成果果。公司會(huì)計(jì)核算實(shí)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生生制。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物物資按取得時(shí)時(shí)的實(shí)際成本本計(jì)價(jià)。公司會(huì)計(jì)核算按按國(guó)家規(guī)定的

13、的會(huì)計(jì)處理方方法進(jìn)行，統(tǒng)統(tǒng)一口徑，相相互可比；會(huì)會(huì)計(jì)處理方法法前后期一致致，不得隨意意變更。公司會(huì)計(jì)核算必必須準(zhǔn)確、及及時(shí)；會(huì)計(jì)記記錄和會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表清晰明了了，便于理解解和利用。公司會(huì)計(jì)核算必必須合理劃分分收益性支出出和資本性支支出。公司及下屬子公公司每一會(huì)計(jì)計(jì)年度必須出出具財(cái)務(wù)報(bào)告告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)全面面反映企業(yè)的的財(cái)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)單單獨(dú)披露。 機(jī)構(gòu)與人員為了進(jìn)行財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)管理工作作，建立科學(xué)學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工作秩秩序，公司及及下屬二級(jí)子子公司（以下下簡(jiǎn)稱子公司司）設(shè)立獨(dú)立立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)，各各二級(jí)子公司司下屬分支機(jī)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱分公司）設(shè)設(shè)立專兼職財(cái)財(cái)務(wù)

14、工作人員員。工作機(jī)構(gòu)為了統(tǒng)一財(cái)務(wù)管管理、規(guī)范會(huì)會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度平衡衡資金, 在公司設(shè)設(shè)立財(cái)務(wù)工作作機(jī)構(gòu)。機(jī)構(gòu)構(gòu)名稱為財(cái)務(wù)務(wù)部, 負(fù)責(zé)責(zé)下列工作： 1) 負(fù)責(zé)責(zé)制定公司及及子公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃并布置置落實(shí)。對(duì)經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行情況進(jìn)行行考核。 2) 制定定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)務(wù)政策, 對(duì)對(duì)各子公司的的財(cái)務(wù)管理規(guī)規(guī)定進(jìn)行審核核批準(zhǔn)。 3) 統(tǒng)一一會(huì)計(jì)核算口口徑，指導(dǎo)各各子公司進(jìn)行行會(huì)計(jì)工作。 4) 統(tǒng)一一調(diào)度平衡資資金。 5) 對(duì)各各子公司的投投資方案進(jìn)行行審核批準(zhǔn)并并協(xié)助落實(shí)。 6) 公司司融資、貸款款工作。 7) 對(duì)子子公司進(jìn)行盈盈虧、弊端審審計(jì)。 8) 向董董事會(huì)提供公公司年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告，協(xié)助助董事會(huì)

15、處理理利潤(rùn)分配問(wèn)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)股股東財(cái)富最大大化。 9) 按季季度向公司及及下屬子公司司通報(bào)財(cái)務(wù)狀狀況及進(jìn)行必必要的財(cái)務(wù)分分析。 10) 匯總總公司會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表。2 為了了做好各子公公司的財(cái)務(wù)管管理工作，貫貫徹執(zhí)行公司司的方針、政政策，落實(shí)子子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃，在各子子公司設(shè)立獨(dú)獨(dú)立的財(cái)務(wù)工工作機(jī)構(gòu)。機(jī)機(jī)構(gòu)名稱為財(cái)財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)責(zé)下列工作：組織落實(shí)公司下下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃，對(duì)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行行情況提供財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。貫徹執(zhí)行公司的的財(cái)務(wù)方針政政策。按財(cái)務(wù)管理的規(guī)規(guī)定進(jìn)行正常常的業(yè)務(wù)收支支工作。按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)口口徑對(duì)本公司司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核核算。負(fù)責(zé)本公司在經(jīng)經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行短短期小額流動(dòng)動(dòng)資金貸款工工作。定期編

16、制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)分析，報(bào)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況況，說(shuō)明投資資流向。每個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年度向向董事會(huì)和公公司財(cái)務(wù)部提提供本公司年年度財(cái)務(wù)報(bào)告告。維護(hù)本公司資產(chǎn)產(chǎn)的安全完整整。催收本公公司的應(yīng)收帳帳款，確保本本公司貨幣資資金的及時(shí)回回收。負(fù)責(zé)本公司納稅稅申報(bào)工作。在在遵守法律法法規(guī)的前提下下，采用適當(dāng)當(dāng)?shù)亩悇?wù)政策策，合理降低低稅負(fù)。協(xié)助本公司總經(jīng)經(jīng)理處理其他他業(yè)務(wù)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員公司聘用的財(cái)務(wù)務(wù)人員必須符符合下列條件件：具有合法的身份份證明，獨(dú)立立的行為能力力；具備一定的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和和工作能力；無(wú)違紀(jì)違法記錄錄；具有國(guó)務(wù)院財(cái)政政部頒發(fā)的會(huì)會(huì)計(jì)證及電電算證；公司及子公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理級(jí)以以上人員必須須有一定學(xué)歷

17、歷和中級(jí)以上上職稱。2 公司財(cái)財(cái)務(wù)人員的工工作要求：熟知國(guó)家頒布的的各項(xiàng)法律、法法規(guī)；掌握國(guó)家現(xiàn)行的的財(cái)政政策、法法規(guī)和稅法；具有財(cái)務(wù)管理和和會(huì)計(jì)核算能能力；具有勤奮、鉆研研的工作精神神；克己奉公、嚴(yán)于于律己、清正正廉潔。3 公司及及下屬分支機(jī)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員員崗位配置：公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)一人人，會(huì)計(jì)、出出納若干人；各子公司財(cái)務(wù)部部設(shè)經(jīng)理一人人，會(huì)計(jì)、出出納若干人；各子公司下屬分分公司設(shè)專兼兼職財(cái)務(wù)工作作人員一人；4 公司財(cái)財(cái)務(wù)人員任免免、調(diào)動(dòng)、聘聘用權(quán)限：公司財(cái)務(wù)總監(jiān)由由總經(jīng)理提名名聘任，董事事會(huì)任免。子子公司財(cái)務(wù)部部經(jīng)理由財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)提名，子子公司總經(jīng)理理任免。主管級(jí)財(cái)務(wù)人員員聘用、調(diào)動(dòng)動(dòng)須

18、經(jīng)財(cái)務(wù)總總監(jiān)審查，由由公司總經(jīng)理理或子公司總總經(jīng)理聘用或或任免。公司及子公司、分分公司的一般般財(cái)務(wù)人員聘聘用、調(diào)動(dòng)由由公司財(cái)務(wù)總總監(jiān)審查批準(zhǔn)準(zhǔn)。 資 產(chǎn)資產(chǎn)的定義及內(nèi)內(nèi)容資產(chǎn)是企業(yè)擁有有或者控制的的能以貨幣計(jì)計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資資源，包括各各種財(cái)產(chǎn)、債債權(quán)和其他權(quán)權(quán)利。資產(chǎn)包括流動(dòng)資資產(chǎn)、長(zhǎng)期投投資、固定資資產(chǎn)、無(wú)形資資產(chǎn)、遞延資資產(chǎn)和其他資資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可可以在一年或或者超過(guò)一年年的一個(gè)營(yíng)業(yè)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)現(xiàn)或者耗用的的資產(chǎn)，包括括現(xiàn)金及各種種存款、短期期投資，應(yīng)收收及預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)、存貨等?，F(xiàn)金及各種存款款各種收入包括營(yíng)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入及及回收往來(lái)款款, 各種收入入必須有工作作單據(jù)及其他

19、他自制原始憑憑證為依據(jù)。對(duì)對(duì)于優(yōu)惠、事事故減收或免免收款項(xiàng)必須須有專人審查查并簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)。各種支出包括投投資性支出、經(jīng)經(jīng)營(yíng)性支出、各各種借款等，各各種支出必須須按性質(zhì)指定定專人審批。投資性支出由公公司或各子公公司報(bào)投資預(yù)預(yù)算或申請(qǐng)由由財(cái)務(wù)總監(jiān)審審核，按公司司管理權(quán)限規(guī)規(guī)定進(jìn)行簽字字批準(zhǔn)。經(jīng)營(yíng)性支出由各各子公司總經(jīng)經(jīng)理或主管業(yè)業(yè)務(wù)付總經(jīng)理理審核簽字批批準(zhǔn)。各子公司之間往往來(lái)借款由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字字批準(zhǔn)，業(yè)務(wù)務(wù)性預(yù)支借款款由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)，非公借款款必須由公司司總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。各種借款必須附附還款計(jì)劃，業(yè)業(yè)務(wù)性預(yù)支借借款必須在規(guī)規(guī)定期限內(nèi)報(bào)報(bào)帳。現(xiàn)金及各種存款款必須按照實(shí)實(shí)際收入和支支出金額記

20、帳帳?，F(xiàn)金及各種存款款必須由出納納人員集中管管理與核算，不不準(zhǔn)搞帳外帳帳和小金庫(kù)。各各子公司財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理必須定定期和不定期期對(duì)現(xiàn)金及各各種存款帳目目及實(shí)際庫(kù)存存進(jìn)行檢查。實(shí)行內(nèi)部牽制制制度，做到錢錢帳分管。總總經(jīng)理、財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人不準(zhǔn)準(zhǔn)兼任出納。存貨存貨是指企業(yè)在在營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)過(guò)過(guò)程中為銷售售或者耗用而而儲(chǔ)存的各種種物資，包括括各類材料、燃燃料、包裝物物、低值易耗耗品等。公司存貨主要是是為耗用而儲(chǔ)儲(chǔ)存的各種資資產(chǎn)，包括配配件、物料用用品、包裝材材料、行政用用品、燃料、輪輪胎、低值易易耗品等。購(gòu)入存貨時(shí)，財(cái)財(cái)務(wù)人員定期期與采購(gòu)人員員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)調(diào)查，確保價(jià)價(jià)格、質(zhì)量與與數(shù)量的合理理。定期根據(jù)據(jù)庫(kù)存和使用用

21、情況確定購(gòu)購(gòu)入數(shù)量，避避免短缺或積積壓。每次采采購(gòu)應(yīng)先編制制計(jì)劃由主管管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后后方可執(zhí)行。對(duì)存貨的使用，各各業(yè)務(wù)部門、車車輛部門、行行政辦公室應(yīng)應(yīng)確定耗用定定額。定額內(nèi)內(nèi)領(lǐng)用由部門門主管簽字，超超過(guò)定額領(lǐng)用用由主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。各種種存貨發(fā)出時(shí)時(shí)按加權(quán)平均均法計(jì)價(jià)確定定實(shí)際成本。各子公司各種存存貨必須有完完善的出入庫(kù)庫(kù)制度及審批批手續(xù)，為會(huì)會(huì)計(jì)核算提供供原始依據(jù)。各子公司對(duì)各種種存貨定期進(jìn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)點(diǎn)（月、季）年年終進(jìn)行全面面清查。對(duì)于于發(fā)生的盤盈盈、盤虧以及及毀損要查明明原因，落實(shí)實(shí)責(zé)任及時(shí)處處理，計(jì)入本本年損益。各子公司對(duì)各下下屬分公司存存貨進(jìn)行統(tǒng)一一核算，按實(shí)實(shí)際取得時(shí)價(jià)價(jià)款計(jì)算實(shí)際

22、際成本。各種種存貨在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)當(dāng)以實(shí)際成本本列示。應(yīng)收及預(yù)付款包包括：應(yīng)收帳帳款、其他應(yīng)應(yīng)收款、預(yù)付付賬款、待攤攤費(fèi)用、應(yīng)收收票據(jù)等。 1)應(yīng)收帳帳款主要指在在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中中應(yīng)向客戶收收取銷售電力力系統(tǒng)自動(dòng)化化裝置等產(chǎn)品品的貨款。在在核算中按實(shí)實(shí)際發(fā)生額記記帳。對(duì)應(yīng)收帳款帳齡齡超過(guò)一年的的應(yīng)定期向稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)批準(zhǔn)提取壞壞帳準(zhǔn)備金。以以超過(guò)一年帳帳齡應(yīng)收款總總金額為基數(shù)數(shù)，以3為比例每年年提取一次。該該部分應(yīng)收帳帳款發(fā)生損失失時(shí)沖銷壞帳帳準(zhǔn)備金。不不足一年的壞壞帳損失取得得相關(guān)證明并并報(bào)總經(jīng)理批批準(zhǔn)后直接計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益。應(yīng)收帳款的管理理須財(cái)務(wù)部與與銷售部共同同進(jìn)行，必須須事先制定合合理

23、的信用政政策，包括信信用標(biāo)準(zhǔn)、信信用條件和收收款政策，避避免壞帳損失失。由于服務(wù)務(wù)質(zhì)量問(wèn)題造造成壞帳損失失，應(yīng)首先落落實(shí)責(zé)任，其其次進(jìn)行索賠賠，最后無(wú)法法明確責(zé)任的的損失經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益。 2)其他應(yīng)應(yīng)收款是指除除應(yīng)收帳款以以外的公司與與非業(yè)務(wù)往來(lái)來(lái)單位及個(gè)人人備用金性質(zhì)質(zhì)的往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)。其他應(yīng)收款發(fā)生生時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行審批手續(xù)續(xù)，控制占用用的資金，各各備用金借款款在工作完成成后三日內(nèi)報(bào)報(bào)帳清理。其他應(yīng)收款按實(shí)實(shí)際發(fā)生額記記帳。 3)預(yù)付賬賬款是指公司司與外單位發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)須須預(yù)先支付的的款項(xiàng)。待攤攤費(fèi)用是指須須預(yù)先支付應(yīng)應(yīng)在今后按受受益期分?jǐn)偟牡馁M(fèi)用。預(yù)付賬款在支付付時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審審

24、查合同，規(guī)規(guī)定結(jié)算期，按按實(shí)際發(fā)生的的金額記帳。待攤費(fèi)用按受益益期進(jìn)行攤銷銷，但期限不不得超過(guò)一年年，未攤銷余余額在會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中單獨(dú)列列示。 4)應(yīng)收票票據(jù)應(yīng)及時(shí)入入帳，按銀行行結(jié)算規(guī)定計(jì)計(jì)算利息。應(yīng)應(yīng)收票據(jù)的貼貼現(xiàn)或抵押須須財(cái)務(wù)總監(jiān)批批準(zhǔn)。短期投資短期投資是指各各種能夠隨時(shí)時(shí)變現(xiàn)，持有有時(shí)間不超過(guò)過(guò)一年的有價(jià)價(jià)證券以及不不超過(guò)一年的的其他投資。公司進(jìn)行短期投投資須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審查，總總經(jīng)理批準(zhǔn)，各各子公司嚴(yán)禁禁進(jìn)行有價(jià)證證券短期投資資。固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期期投資固定資產(chǎn)是指使使用期限在一一年以上，單單位價(jià)值在22000元以以上，并在使使用過(guò)程中保保持原來(lái)物質(zhì)質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)，包括房屋屋及建筑物，機(jī)機(jī)

25、器設(shè)備，運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備，工工具器具等。長(zhǎng)期投資是指不不準(zhǔn)備一年內(nèi)內(nèi)變現(xiàn)的投資資，包括股票票投資，債券券投資和其他他投資。固定資產(chǎn)根據(jù)公司行業(yè)的的特殊性及實(shí)實(shí)際情況, 決定凡是單單位價(jià)值在22000元以以上, 使用期限限在一年以上上的房屋、建建筑物、設(shè)備備、工具及通通訊設(shè)備、簡(jiǎn)簡(jiǎn)易倉(cāng)庫(kù)、辦辦公設(shè)備均列列作固定資產(chǎn)產(chǎn)管理與核算算。管理與核算：一次性投資資在50000元以下購(gòu)置置小型商務(wù)工工具、辦公設(shè)設(shè)備、電腦、電電訊等固定資資產(chǎn)時(shí)由使用用部門提出申申請(qǐng)，子公司司總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。一次性投資資在50000元以上300000元以以下, 購(gòu)置或建建造固定資產(chǎn)產(chǎn)由各子公司司提出申請(qǐng)由由公司財(cái)務(wù)總總監(jiān)審查批準(zhǔn)準(zhǔn)。一

26、次性投資資在300000元以上的的固定資產(chǎn), 須各子公公司向公司上上報(bào)預(yù)算，由由公司總經(jīng)理理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)按按實(shí)際成本記記帳。在固定資產(chǎn)產(chǎn)尚未交付使使用或已使用用未辦理決算算之前的費(fèi)用用計(jì)入固定資資產(chǎn)原值。公司固定資資產(chǎn)按原值的的5%計(jì)算殘殘值。接受捐贈(zèng)固固定資產(chǎn)按現(xiàn)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格格計(jì)算原值。融資租入固定資產(chǎn)按自有固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)折舊的的管理與核算算：公司及各子子公司統(tǒng)一采采用個(gè)別資產(chǎn)產(chǎn)平均年限法法對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的年限規(guī)定如下：A運(yùn)輸設(shè)備十年；B通訊、辦公、行政設(shè)備、電子設(shè)備五年；C在租賃經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地內(nèi)建造的房屋、倉(cāng)庫(kù)按合同規(guī)定的剩余年限；D在租賃經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地內(nèi)可移動(dòng)、

27、搬遷倉(cāng)庫(kù)按十五年；E房屋、建筑物五十年。當(dāng)月新增固定資產(chǎn)下個(gè)月開始計(jì)提折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)當(dāng)月繼續(xù)折舊，停用三個(gè)月以上固定資產(chǎn)停止折舊。公司及子公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一進(jìn)行個(gè)別折舊，每月編制折舊計(jì)算表計(jì)算折舊額。各子公司不得隨意更改折舊的計(jì)算方法。每月計(jì)提折舊額計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用科目。固定資產(chǎn)更新：各子公司車車輛更新由公公司統(tǒng)一規(guī)劃劃，統(tǒng)一購(gòu)置置。在購(gòu)置時(shí)時(shí)公司財(cái)務(wù)部部有權(quán)調(diào)動(dòng)各各子公司折舊舊基金。其他他固定資產(chǎn)更更新由子公司司統(tǒng)一或分批批進(jìn)行，注意意量力而行。固定資產(chǎn)的清理理與清查：凡凡是符合下列列情況的固定定資產(chǎn)應(yīng)預(yù)以以報(bào)廢清理。11已達(dá)到使用用年限的固定定資產(chǎn)；2因因其喪失使用用價(jià)值的固定定

28、資產(chǎn)；3雖雖可繼續(xù)使用用但消耗過(guò)高高或修理費(fèi)過(guò)過(guò)高的固定資資產(chǎn)。清理報(bào)廢固定資資產(chǎn)需經(jīng)技術(shù)術(shù)部門鑒定，使使用部門申報(bào)報(bào)，子公司總總經(jīng)理批準(zhǔn)。清清理報(bào)廢的凈凈損失計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益。公司及子公司每每年定期對(duì)固固定資產(chǎn)進(jìn)行行清查，清查查結(jié)果上報(bào)公公司財(cái)務(wù)部。盤盤盈、盤虧的的固定資產(chǎn)落落實(shí)盈虧原因因，查清盈虧虧責(zé)任后將盈盈虧凈值計(jì)入入當(dāng)年損益。 7)固定資資產(chǎn)的日常管管理：對(duì)固定定資產(chǎn)應(yīng)建立立歸口和分級(jí)級(jí)管理制度。由由行政部門統(tǒng)統(tǒng)一進(jìn)行歸口口管理；由使使用部門落實(shí)實(shí)到使用人進(jìn)進(jìn)行層層分級(jí)級(jí)管理。財(cái)務(wù)務(wù)部門建立固固定資產(chǎn)明細(xì)細(xì)帳，協(xié)助使使用部門、管管理部門的工工作。無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指企企業(yè)長(zhǎng)期使用用而沒(méi)

29、有實(shí)物物形態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn),包括專利利權(quán)、非專利利技術(shù)、商標(biāo)標(biāo)權(quán)、著作權(quán)權(quán)、土地使用用權(quán)、商譽(yù)等等。 1) 無(wú)形資資產(chǎn)按歷史成成本計(jì)價(jià)，外外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)實(shí)際支付全部部?jī)r(jià)款（包括括稅金、手續(xù)續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)費(fèi)用）或放棄棄非現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)的帳面價(jià)值值加減補(bǔ)價(jià)作作為無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)際成本；自行開發(fā)并并按法律程序序申請(qǐng)取得的的無(wú)形資產(chǎn)，按按依法取得時(shí)時(shí)發(fā)生的注冊(cè)冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律律師費(fèi)等費(fèi)用用，作為無(wú)形形資產(chǎn)實(shí)際成成本。 2) 土地使使用權(quán)按法定定使用年限平平均攤銷，專專有技術(shù)按收收益期或100年平均攤銷銷。 3) 期末對(duì)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按按帳面價(jià)值預(yù)預(yù)可收回金額額孰低計(jì)價(jià)，對(duì)對(duì)于可收回金金額低于帳面面價(jià)值的差額額計(jì)入無(wú)

30、形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備。 4) 公司用用無(wú)形資產(chǎn)的的所有權(quán)進(jìn)行行投資時(shí)，按按確認(rèn)或約定定價(jià)值計(jì)算投投資比值，其其約定或確認(rèn)認(rèn)價(jià)值與無(wú)形形資產(chǎn)帳面凈凈值的差額作作資本公積處處理。遞延資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)產(chǎn)是指不能全全部計(jì)入當(dāng)年年損益，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在以后年度度內(nèi)分期攤銷銷的各項(xiàng)費(fèi)用用，包括開辦辦費(fèi)、租入固固定資產(chǎn)的改改良支出等。開辦費(fèi)是指企業(yè)業(yè)在籌建期內(nèi)內(nèi)發(fā)生的除應(yīng)應(yīng)計(jì)入有關(guān)資資產(chǎn)價(jià)值以外外的費(fèi)用支出出。自經(jīng)營(yíng)當(dāng)當(dāng)月份起全部部攤?cè)牍芾碣M(fèi)費(fèi)用。租入固定資產(chǎn)改改良支出是指指以經(jīng)營(yíng)租賃賃方式從其他他單位租入的的固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行有助于提提高使用功能能的改良工程程所發(fā)生的支支出。如辦公公室裝修、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)改造等支支出。這些支支出

31、列作遞延延資產(chǎn)處理，自自投入使用月月份起分期攤攤?cè)牍芾碣M(fèi)用用。攤銷期租租賃有效期限限內(nèi)。各種遞延資產(chǎn)的的未攤銷余額額應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中列示。長(zhǎng)期投資是指不不準(zhǔn)備在一年年內(nèi)變現(xiàn)的投投資，包括股股票投資、債債券投資和其其他投資。公司及各子公司司一般不對(duì)外外長(zhǎng)期投資，特特殊情況下需需投資時(shí)須經(jīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)。其他資產(chǎn)是指除除流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)長(zhǎng)期投資、固固定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)、遞遞延資產(chǎn)以外外的長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)。其范圍包包括國(guó)家批準(zhǔn)準(zhǔn)的特準(zhǔn)儲(chǔ)備備物資、銀行行凍結(jié)存款、凍凍結(jié)物資和涉涉及訴訟中的的財(cái)產(chǎn)等。公司發(fā)生其他資資產(chǎn)時(shí)按國(guó)家家的有關(guān)法律律、法規(guī)處理理。負(fù)債負(fù)債的定義與種種類 負(fù)債是企業(yè)所所承擔(dān)的能以以貨幣計(jì)量，

32、需需以資產(chǎn)或勞勞務(wù)償還的債債務(wù)。負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債。公司負(fù)債的全權(quán)權(quán)管理部門為為財(cái)務(wù)部。執(zhí)執(zhí)行部門為各各子公司財(cái)務(wù)務(wù)部。公司所所有負(fù)債的批批準(zhǔn)權(quán)限為公公司董事會(huì)。4 負(fù)債原原則目標(biāo)原則經(jīng)濟(jì)原則時(shí)效原則風(fēng)險(xiǎn)控制原則合法性原則統(tǒng)籌安排、合理理調(diào)度原則流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債是指可可以在一年或或超過(guò)一年的的一個(gè)營(yíng)業(yè)周周期內(nèi)償還的的債務(wù)，包括括短期借款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付帳款、預(yù)預(yù)收帳款、應(yīng)應(yīng)付工資、應(yīng)應(yīng)交稅金、應(yīng)應(yīng)付利潤(rùn)、其其他應(yīng)付款、預(yù)預(yù)提費(fèi)用。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)發(fā)生的金額記記帳。負(fù)債已已經(jīng)發(fā)生而金金額需要預(yù)計(jì)計(jì)確定的，應(yīng)應(yīng)按實(shí)際情況況合理預(yù)計(jì)，待待實(shí)際金額確確定后進(jìn)行調(diào)調(diào)整。流動(dòng)負(fù)負(fù)

33、債應(yīng)在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)項(xiàng)列支。流動(dòng)負(fù)債中短期期借款是指由由于公司短期期流動(dòng)資金緊緊張可在公司司之間拆借或或向開戶銀行行臨時(shí)拆借的的款項(xiàng)。 各子公司短期期流動(dòng)資金緊緊張，可向當(dāng)當(dāng)?shù)亻_戶銀行行申請(qǐng)流動(dòng)資資金借款。 各子公司短期期流動(dòng)資金借借款期限最長(zhǎng)長(zhǎng)不超過(guò)一年年；借款金額額不超過(guò)五十十萬(wàn)元人民幣幣，利息按銀銀行規(guī)定的利利率計(jì)算。各子公司如果向向當(dāng)?shù)劂y行借借款可由公司司提供擔(dān)保也也可以用子公公司資產(chǎn)抵押押。以資產(chǎn)抵抵押的須經(jīng)公公司董事長(zhǎng)批批準(zhǔn)。公司內(nèi)部短期拆拆借流動(dòng)資金金不計(jì)利息，期期限不超過(guò)三三個(gè)月。如果由公司統(tǒng)一一向銀行或其其他企業(yè)借款款，由公司分分配借款給各各子公司使用用，各子公司司應(yīng)承擔(dān)相

34、應(yīng)應(yīng)的利息及相相關(guān)的費(fèi)用。長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債是指償償還期在一年年或者超過(guò)一一年的一個(gè)營(yíng)營(yíng)業(yè)周期以上上的債務(wù)，包包括長(zhǎng)期借款款、應(yīng)付債券券、長(zhǎng)期應(yīng)付付款項(xiàng)等。長(zhǎng)期借款包括向向金融營(yíng)業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)借款和向向其他單位借借款。主要用用于購(gòu)建固定定資產(chǎn)和中長(zhǎng)長(zhǎng)期流動(dòng)資金金占用需要。 1）長(zhǎng)期借借款由公司統(tǒng)統(tǒng)一進(jìn)行辦理理、各子公司司無(wú)權(quán)拆借長(zhǎng)長(zhǎng)期貸款，特特殊情況 由由公司批準(zhǔn)。 2）長(zhǎng)期借借款由公司統(tǒng)統(tǒng)一分配給各各子公司使用用，各子公司司承擔(dān)相應(yīng)的的利息及 費(fèi)用用。長(zhǎng)期借款款由公司統(tǒng)一一償還。 3）長(zhǎng)期借借款應(yīng)區(qū)分借借款性質(zhì)按實(shí)實(shí)際發(fā)生的金金額記帳。3 應(yīng)付債券券應(yīng)按面值記記帳。債券溢溢價(jià)或折價(jià)發(fā)發(fā)行時(shí)，實(shí)收收款

35、與面值差差額單獨(dú)核 算，并分分期沖減或增增加利息。4 長(zhǎng)期應(yīng)付付款項(xiàng)包括應(yīng)應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備備款、融資租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)付款等。1）公司分期付付款引進(jìn)設(shè)備備或購(gòu)置的車車輛，分配給給各子公司使使用的應(yīng)由子子公司承擔(dān)價(jià)價(jià)款、付息責(zé)責(zé)任。償還款款應(yīng)集中在公公司統(tǒng)一辦理理。2）各子公司融融資租入固定定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)向向公司報(bào)告情情況與資料，由由總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可執(zhí)行行。支付期根根據(jù)公司的償償債能力確定定。3）長(zhǎng)期應(yīng)付款款按實(shí)際發(fā)生生金額記帳。5 長(zhǎng)期負(fù)債債按長(zhǎng)期借款款、應(yīng)付債券券、長(zhǎng)期應(yīng)付付款項(xiàng)在會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)項(xiàng)列支。將于于一年內(nèi)到期期償還的長(zhǎng)期期負(fù)債應(yīng)轉(zhuǎn)入入流動(dòng)負(fù)債下下單列項(xiàng)目反反映。 所 有 者 權(quán) 益所有

36、者權(quán)益及管管理要求 所有者權(quán)益是是企業(yè)投資人人對(duì)企業(yè)凈資資產(chǎn)的所有權(quán)權(quán)，包括企業(yè)業(yè)投資人對(duì)企企業(yè)的投入資資本，公司形形成的資本公公積，盈余公公積和未分配配利潤(rùn)等。公司接受投資人人投資須經(jīng)董董事會(huì)通過(guò)批批準(zhǔn)。各子公公司無(wú)權(quán)直接接接受外來(lái)投投資。公司財(cái)務(wù)部及各各子公司財(cái)務(wù)務(wù)部必須對(duì)所所有者權(quán)益進(jìn)進(jìn)行管理。對(duì)對(duì)所有者權(quán)益益的比例及盈盈利分配方案案由專人負(fù)責(zé)責(zé)并保守機(jī)密密。投入資本1 投入資本本是股東實(shí)際際投入企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各各種財(cái)產(chǎn)物資資。2 投入資本本必須按各股股東單位或個(gè)個(gè)人實(shí)際投資資金額入帳并并計(jì)算各股東東投資比例。3 投入資本本按人民幣和和美元兩種幣幣種登記資本本金帳。4 各子公司司向公司

37、申請(qǐng)請(qǐng)?jiān)黾油度胭Y資本應(yīng)遵循下下列程序：1）正確預(yù)測(cè)公公司未來(lái)投資資對(duì)資金的需需求量；2）結(jié)合公司實(shí)實(shí)際情況，確確定最優(yōu)資金金結(jié)構(gòu)；3）正確預(yù)測(cè)投投資回報(bào)率；4）向董事會(huì)提提交申請(qǐng)報(bào)表表及其它資料料。5 公司需要要增加投入資資本須遵循的的程序：1）預(yù)測(cè)公司未未來(lái)投資對(duì)資資金的需求量量。2）確定公司所所有可能的籌籌資渠道和籌籌資金額；3）確定公司最最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)構(gòu)；4）選擇資金成成本較低的資資金來(lái)源； 5）向董事事會(huì)提交書面面資料。資本公積和盈余余公積、未分分配利潤(rùn)資本公積包括股股本溢價(jià)、法法定財(cái)產(chǎn)重估估增值、接受受捐贈(zèng)的資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值。資本本公積按取得得的實(shí)際金額額或取得時(shí)市市場(chǎng)價(jià)值登記記入帳。盈余公

38、積是指按按照國(guó)家有關(guān)關(guān)規(guī)定從稅后后利潤(rùn)中提取取的公積金。盈盈余公積按實(shí)實(shí)際提取金額額記帳。當(dāng)盈余公積帳面面余額占注冊(cè)冊(cè)資本比例超超過(guò)50%時(shí)時(shí)應(yīng)提請(qǐng)董事事會(huì)按股本比比例轉(zhuǎn)贈(zèng)盈余余公積。未分配利潤(rùn)是企企業(yè)留于以后后年度分配的的利潤(rùn)或待分分配的利潤(rùn)。投入資本、資本本公積、盈余余公積金和未未分配利潤(rùn)的的各個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中分項(xiàng)列列支。如有未未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)應(yīng)作為所有者者權(quán)益的減項(xiàng)項(xiàng)反映。收 入收入及種類劃分分收入是企業(yè)在提提供勞務(wù)等經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)實(shí)現(xiàn)的收入，包包括基本業(yè)務(wù)務(wù)收入和其它它業(yè)務(wù)收入。公司基本業(yè)務(wù)收收入（主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入）有有：銷售電力力系統(tǒng)自動(dòng)化化及保護(hù)、調(diào)調(diào)度自動(dòng)化、配配網(wǎng)自動(dòng)化

39、、電電力信息管理理系統(tǒng)、電力力計(jì)費(fèi)系統(tǒng)計(jì)計(jì)算機(jī)軟件；銷售電能儀儀表等。公司其它業(yè)務(wù)收收入有：包裝裝及包裝材料料收入、物料料用品、固定定資產(chǎn)變賣收收入等。收入管理的要求求：尋找市場(chǎng)場(chǎng)機(jī)會(huì)、準(zhǔn)確確市場(chǎng)定位、合合理制定價(jià)格格、授集市場(chǎng)場(chǎng)情報(bào)、穩(wěn)定定客戶群體。收入確認(rèn)原則公司及子公司為為客戶提供服服務(wù)時(shí)，同時(shí)時(shí)符合以下條條件的可確認(rèn)認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。1 銷售商品在在下列條件均均能滿足時(shí)予予以確認(rèn)收入入：1）將商品所有有權(quán)上的主要要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨貨方；2）本公司既沒(méi)沒(méi)有保留通常常與所有權(quán)相相聯(lián)系的繼續(xù)續(xù)管理權(quán)，也也沒(méi)有對(duì)已售售商品實(shí)施控控制；3）與交易相關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益益能夠流入本本公司；4）相關(guān)的收入

40、入與成本可靠靠地計(jì)量；銷售商品收入按按本公司與購(gòu)購(gòu)貨方簽訂的的合同或協(xié)議議金額或雙方方接受的金額額確定。現(xiàn)金金折扣于發(fā)生生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)當(dāng)期費(fèi)用；銷銷售折讓實(shí)際際發(fā)生時(shí)沖減減當(dāng)期收入。2 提供勞務(wù)如如在同一會(huì)計(jì)計(jì)年度內(nèi)開始始并完成的，于于完成時(shí)確認(rèn)認(rèn)收入；勞務(wù)務(wù)的開始和完完工分屬于不不同的會(huì)計(jì)年年度，在同時(shí)時(shí)滿足下列條條件時(shí)，于資資產(chǎn)負(fù)債表日日按完工百分分比法，確認(rèn)認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)務(wù)收入：1）勞務(wù)的收入入與成本能可可靠地計(jì)量；2）與交易相關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益益能夠流入本本公司；3）勞務(wù)的完成成程度能可靠靠地確定；如提供勞務(wù)不能能同時(shí)滿足上上述條件，則則本公司在資資產(chǎn)負(fù)債表日日按已經(jīng)發(fā)生生并預(yù)計(jì)能夠夠補(bǔ)償?shù)膭?/p>

41、務(wù)務(wù)成本的金額額確認(rèn)收入，并并按相同的金金額結(jié)轉(zhuǎn)成本本；資產(chǎn)負(fù)債債表日勞務(wù)成成本預(yù)計(jì)不能能得到補(bǔ)償則則不能確認(rèn)為為收入，將已已發(fā)生的成本本確認(rèn)為當(dāng)期期費(fèi)用。3他人使用本公公司的資產(chǎn)如如與交易相關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益益能夠流入本本公司，收入入的金額能可可靠計(jì)量，則則確認(rèn)為收入入。利息收入按他人人使用本公司司現(xiàn)金的時(shí)間間和適用利率率計(jì)算確定。使用費(fèi)收入按有有關(guān)合同或協(xié)協(xié)議規(guī)定的收收費(fèi)時(shí)間和方方法計(jì)算確定定。折扣、折讓與收收入的日常管管理折扣：指公司為為促銷而在服服務(wù)標(biāo)價(jià)上給給予的扣除。享受折扣的企業(yè)業(yè)必須是公司司固定月結(jié)客客戶；按管理層次規(guī)定定折扣比例的的審批權(quán)限。折讓：指公司因因服務(wù)出現(xiàn)小小的差錯(cuò)或服服

42、務(wù)質(zhì)量問(wèn)題題而在服務(wù)收收費(fèi)上給予的的減讓。折讓必須由服務(wù)務(wù)督察初審、業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字字批準(zhǔn)。對(duì)每月折讓損失失金額必須認(rèn)認(rèn)真統(tǒng)計(jì)落實(shí)實(shí)責(zé)任。免收服務(wù)費(fèi)：是是指出現(xiàn)較大大服務(wù)事故或或差錯(cuò)以免收收服務(wù)費(fèi)補(bǔ)償償客戶損失。落實(shí)責(zé)任并要求求責(zé)任人承擔(dān)擔(dān)部分損失。免收初審為業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)理，終審審權(quán)為子公司司總經(jīng)理。免收服務(wù)費(fèi)須認(rèn)認(rèn)真統(tǒng)計(jì)，計(jì)計(jì)算全年損失失額，確認(rèn)有有關(guān)責(zé)任。免收金額各子公公司應(yīng)掌握在在年?duì)I業(yè)收入入的1%以內(nèi)內(nèi)。理賠：是指出現(xiàn)現(xiàn)重大服務(wù)事事故，給客戶戶造成較大經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失，公公司為保證信信譽(yù)， 挽留客戶戶給予的賠償償。事故的調(diào)查處理理報(bào)告明確主要責(zé)任人人各子公司總經(jīng)理理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)的責(zé)任給予賠償?shù)淖罱K

43、終審批權(quán)為公公司總經(jīng)理營(yíng)業(yè)收入的日常常管理加強(qiáng)協(xié)議客戶的的合同管理,對(duì)服務(wù)項(xiàng)目目、數(shù)量、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格、結(jié)結(jié)算方式、違違約責(zé)任必須須明確規(guī)定。加強(qiáng)折扣、折讓讓的管理，避避免其濫用折折扣、折讓政政策而導(dǎo)致公公司營(yíng)業(yè)收入入的流失。加強(qiáng)全面服務(wù)質(zhì)質(zhì)量的控制，避避免由于服務(wù)務(wù)質(zhì)量問(wèn)題給給公司帶來(lái)經(jīng)經(jīng)濟(jì)上、信譽(yù)譽(yù)上的損失。收入管理、核算算的依據(jù)營(yíng)業(yè)收入管理、核核算的依據(jù)是是工作單，各各子公司、分分支機(jī)構(gòu)的工工作單使用部部門必須嚴(yán)格格進(jìn)行管理，財(cái)財(cái)務(wù)部門認(rèn)真真監(jiān)督、檢查查。發(fā)票是營(yíng)業(yè)收入入管理核算的的有效憑證，各各子公司必須須從合法渠道道取得發(fā)票。各子公司須指定定人員開具發(fā)發(fā)票，不得虛虛開、代開、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)

44、借發(fā)發(fā)票。建立發(fā)票領(lǐng)用及及回收制度。建立對(duì)違反發(fā)票票使用規(guī)定人人員的處罰制制度。建立發(fā)票回收后后的審查制度度。各子公司必須依依據(jù)工作單據(jù)據(jù)與發(fā)票合理理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收收入的金額，并并將已實(shí)現(xiàn)的的收入按時(shí)入入帳。 成本、費(fèi)用、稅稅金經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用是企業(yè)在生生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)過(guò)程程中發(fā)生的各各項(xiàng)耗費(fèi)。營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指公公司銷售商品品過(guò)程中發(fā)生生的費(fèi)用。業(yè)務(wù)部門費(fèi)用：為營(yíng)業(yè)產(chǎn)生生的協(xié)調(diào)、調(diào)調(diào)度、統(tǒng)計(jì)、接接線、市場(chǎng)等等費(fèi)用。直接工資費(fèi)用：從事業(yè)務(wù)人人員的工資及及福利費(fèi)。攤銷的辦公場(chǎng)所所租金：占用用的辦公室、建建筑物的費(fèi)用用。折舊費(fèi)：使用固固定資產(chǎn)的折折舊費(fèi)。修理費(fèi)：使用固固定資產(chǎn)的修修理支出。通訊費(fèi)用：電話話、傳真

45、費(fèi)用用。物料用品消耗：勞保、辦公公品、行政品品消耗。交通費(fèi)用。差旅費(fèi)用。廣告費(fèi)。印刷費(fèi)。業(yè)務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)。營(yíng)業(yè)費(fèi)用須嚴(yán)格格控制，編制制費(fèi)用預(yù)算。營(yíng)業(yè)費(fèi)用須按業(yè)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行行具體劃分，定定期考核預(yù)算算執(zhí)行情況，進(jìn)進(jìn)行增減變化化情況及原因因分析。管理費(fèi)用管理費(fèi)用是公司司為組織和管管理公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生生的管理費(fèi)用用。管理費(fèi)用按部門門分項(xiàng)目進(jìn)行行核算與管理理，包括工資資及福利費(fèi)、房房屋租金攤銷銷、研發(fā)費(fèi)用用、辦公費(fèi)、財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、折折舊費(fèi)、差旅旅費(fèi)用、咨詢?cè)冑M(fèi)、業(yè)務(wù)招招待費(fèi)、房產(chǎn)產(chǎn)稅、車船使使用稅、土地地使用稅、印印花稅、技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、開開辦費(fèi)、無(wú)形形資產(chǎn)和長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用攤攤銷、職工教教育經(jīng)費(fèi)、提提取的

46、壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備等。管理費(fèi)用須按月月進(jìn)行增減變變化情況及原原因分析。財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是公司司發(fā)生的利息息支出、銀行行結(jié)算手續(xù)費(fèi)費(fèi)和匯兌損益益。利息支出是公司司借款所發(fā)生生的費(fèi)用。公公司發(fā)生的利利息支出按照照誰(shuí)使用誰(shuí)付付息的原則在在各子公司之之間進(jìn)行攤派派。各子公司司自行借款發(fā)發(fā)生的利息自自行負(fù)擔(dān)。各各子公司之間間拆借款不計(jì)計(jì)利息。公司變更注冊(cè)資資本發(fā)生的匯匯兌損益不向向各子公司攤攤派。成本、費(fèi)用的日日常管理建立健全成本費(fèi)費(fèi)用支出的審審批制度，實(shí)實(shí)行預(yù)算定額額管理。制定成本費(fèi)用的的開支標(biāo)準(zhǔn)，包包括各種業(yè)務(wù)務(wù)提成，工資資標(biāo)準(zhǔn)、差旅旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)等。按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)計(jì)提福利費(fèi)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)等。按受益期攤銷

47、待待攤費(fèi)用，計(jì)計(jì)提預(yù)提費(fèi)用用。待攤費(fèi)用用攤銷期最長(zhǎng)長(zhǎng)不超過(guò)一年年。低值易耗品一次次性攤銷。無(wú)形資產(chǎn)、遞延延資產(chǎn)按規(guī)定定期限攤銷。合理確定成本、費(fèi)費(fèi)用開支范圍圍福利支出、文體體活動(dòng)支出、表表彰性支出不不得計(jì)入成本本。劃清收益性支出出和資本性支支出的界限。劃清本期成本費(fèi)費(fèi)用和以后各各期成本費(fèi)用用的界限。劃清公司內(nèi)部各各部門成本、費(fèi)費(fèi)用支出界限限、建立責(zé)任任成本制，強(qiáng)強(qiáng)化管理。8 實(shí)行全面面成本管理9 扎實(shí)做好好各項(xiàng)基礎(chǔ)工工作。10 按照成本本、費(fèi)用計(jì)算算程序核算成成本費(fèi)用。稅金管理根據(jù)國(guó)家稅法合合理計(jì)算增值值稅，按時(shí)繳繳納。根據(jù)國(guó)家稅法合合理計(jì)算所得得稅，按時(shí)繳繳納。定期聘請(qǐng)審計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)進(jìn)

48、行審計(jì)、避避免漏稅。代扣代繳個(gè)人收收入所得稅。按規(guī)定購(gòu)買印花花稅。按國(guó)家稅法規(guī)定定交納應(yīng)交的的其他稅費(fèi)。做好稅務(wù)登記、憑憑證與落實(shí)管管理、納稅申申報(bào)工作。利潤(rùn)及利潤(rùn)分分配利潤(rùn)及構(gòu)成利潤(rùn)是企業(yè)在一一定期間的經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果，包包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)，投資凈收收益和營(yíng)業(yè)外外收支凈額。利潤(rùn)構(gòu)成：利潤(rùn)潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)（或或）投資凈凈損益營(yíng)業(yè)業(yè)外收支凈額額利潤(rùn)的表述層次次：毛利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入主主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)稅金及附加加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)毛利利潤(rùn)營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用稅前利潤(rùn)：利潤(rùn)潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)管理理費(fèi)用財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用稅后利潤(rùn)：即凈凈利潤(rùn)，等于于利潤(rùn)總額減減所得稅投資凈損益為投投資收益損失失相抵后的凈凈額。營(yíng)業(yè)外收支凈額額：為公

49、司生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直直接關(guān)系的各各項(xiàng)收入和支支出之間的差差額。利潤(rùn)管理1 確定合理理的目標(biāo)利潤(rùn)潤(rùn)。確定方式式如下：量本利分析法盈虧臨界分析法法利潤(rùn)敏感性分析析法2 目標(biāo)利潤(rùn)潤(rùn)規(guī)劃服務(wù)價(jià)格規(guī)劃與與調(diào)整目標(biāo)市場(chǎng)規(guī)劃與與調(diào)整服務(wù)項(xiàng)目規(guī)劃與與調(diào)整成本、費(fèi)用規(guī)劃劃與調(diào)整3 公司對(duì)各各子公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核：各子公司的利潤(rùn)潤(rùn)總額各子公司的稅后后凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)長(zhǎng)率投資回報(bào)增長(zhǎng)率率利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配是對(duì)公公司利潤(rùn)的所所有權(quán)和占有有權(quán)進(jìn)行劃分分，保證合理理歸屬與適用用的管理過(guò)程程。公司的利潤(rùn)分配配是指對(duì)稅后后利潤(rùn)的分配配。1 利潤(rùn)分配配原則：完稅原則：必須須交納所得稅稅后按規(guī)定程程序進(jìn)行分配配。分配順序原則：按提

50、留、獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)、股利順順序分配。資本保全原則：利潤(rùn)分配不不減少投入資資本。兼顧各方利益，合合理確定分配配比例。2 利潤(rùn)分配配程序：支付被沒(méi)收財(cái)物物損失及違反反稅法的各項(xiàng)項(xiàng)滯納金和罰罰款。彌補(bǔ)以前年度虧虧損。提取法定盈余公公積金。提取法定公益金金。提取任意公積金金。支付股利。3 利潤(rùn)分配配實(shí)施公司當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)潤(rùn)時(shí)不得分配配股利。公司股利可以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為資本金。年度利潤(rùn)分配方方案由總經(jīng)理理辦公會(huì)提交交，董事會(huì)討討論通過(guò)方可可實(shí)施。經(jīng)董事會(huì)討論本本年度利潤(rùn)可可暫不分配或或延遲支付股股利。利潤(rùn)構(gòu)成和利潤(rùn)潤(rùn)分配的各個(gè)個(gè)項(xiàng)目須在會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表中分分項(xiàng)列示。公公布利潤(rùn)分配配方案而未最最后決定的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將分配方方案在會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)

51、表附注中說(shuō)說(shuō)明。 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及及財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)據(jù)公司財(cái)務(wù)收收支的客觀規(guī)規(guī)律，運(yùn)用經(jīng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)的一一般原理和方方法，對(duì)公司司未來(lái)的財(cái)務(wù)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果作出科科學(xué)估計(jì)的過(guò)過(guò)程。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的原則則：限定因素原則：注重關(guān)鍵因因素?？陀^性原則：以以客觀情況、數(shù)數(shù)據(jù)真實(shí)性為為依據(jù)?？茖W(xué)性原則：注注意程序與方方法上的科學(xué)學(xué)性。經(jīng)濟(jì)性原則：注注意預(yù)測(cè)成本本。3 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)測(cè)的程序：明確預(yù)測(cè)對(duì)象和和預(yù)測(cè)目標(biāo)搜集整理資料確定預(yù)測(cè)方法評(píng)價(jià)與修正預(yù)測(cè)測(cè)結(jié)果公司及各子公司司根據(jù)預(yù)測(cè)原原則與程序，對(duì)對(duì)近、中、遠(yuǎn)遠(yuǎn)期的資金、成成本、利潤(rùn)等等進(jìn)行預(yù)測(cè)，以以便確定經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃與投資資計(jì)劃。1） 資金預(yù)測(cè)測(cè) a) 投資資預(yù)測(cè) b) 日常常資金需求量量預(yù)測(cè) 2） 成本費(fèi)用預(yù)預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)航空、鐵路、零零擔(dān)價(jià)格預(yù)測(cè)測(cè)營(yíng)業(yè)規(guī)模預(yù)測(cè)使用因素分析法法結(jié)合上述內(nèi)內(nèi)容預(yù)測(cè)成本本費(fèi)用 3） 營(yíng)業(yè)收入和和利潤(rùn)預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)占有率率預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)價(jià)格變變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)測(cè)以營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)比比例法進(jìn)行利利潤(rùn)預(yù)測(cè)5 公司與子子公司的預(yù)測(cè)測(cè)結(jié)果上報(bào)公公司，以便進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策策。財(cái)務(wù)決策1 財(cái)務(wù)決策策是指有關(guān)資資金的取得和和有效使用的的決策。2 財(cái)務(wù)決策策的權(quán)限：投資方向、籌集集資金、分配配股利、經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)確定等等方面的決策策權(quán)歸公司。由由公司總經(jīng)理理主持決策。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解解執(zhí)行、短期期借款、合理理庫(kù)存、成本本等方面的決決策權(quán)歸子公公司