經(jīng)濟(jì)責(zé)任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

1、關(guān)于XXX集團(tuán)團(tuán)公司原董事事長(zhǎng)XXX同同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任財(cái)務(wù)審審計(jì)報(bào)告（適用于非國(guó)資資委直接委托托項(xiàng)目）天職國(guó)際會(huì)計(jì)師師事務(wù)所200X年XXX月XX日目 錄TOC o 1-2 h z u一、審計(jì)任務(wù)說(shuō)說(shuō)明（一）審計(jì)工作作的依據(jù)文件件（二）審計(jì)范圍圍和審計(jì)方式式的確認(rèn)（三）審計(jì)內(nèi)容容及主要方法法（四）模擬報(bào)表表的編制二、被審計(jì)企業(yè)業(yè)及企業(yè)負(fù)責(zé)責(zé)人基本情況況（一）企業(yè)基本本情況（二）企業(yè)負(fù)責(zé)責(zé)人基本情況況三、企業(yè)負(fù)責(zé)人人的主要業(yè)績(jī)績(jī)（一）在發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃方面面（二）在改革改改組改制方面面（三）在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果方面面（四）在內(nèi)部控控制機(jī)制方面面（五）在提高市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方方面（六）在持續(xù)發(fā)發(fā)展能力方面面

2、四、被審計(jì)企業(yè)業(yè)的基本財(cái)務(wù)務(wù)狀況（一）審計(jì)前后后基本財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)的變化及及原因（二）任期內(nèi)各各年度財(cái)務(wù)報(bào)表表項(xiàng)目變化及及原因五、不良資產(chǎn)及及潛盈潛虧因因素的認(rèn)定（一）不良資產(chǎn)產(chǎn)（二）潛盈潛虧虧六、或有事項(xiàng)（一）抵押和質(zhì)質(zhì)押（二）擔(dān)保（三）未決訴訟訟七、問(wèn)題與建議議（一）資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)成成果真實(shí)性方方面（二）財(cái)務(wù)收支支的合規(guī)性方方面（三）資產(chǎn)質(zhì)量量狀況方面（四）重大經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策方面（五）經(jīng)營(yíng)合法法合規(guī)方面（六）其他方面面八、其他事項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明九、審計(jì)報(bào)告的的用途附件（一）任職職期間各年度度審計(jì)調(diào)整后后的模擬資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表附件（二）任職職期間各年度度審計(jì)調(diào)整后后的模擬利潤(rùn)潤(rùn)及利潤(rùn)分配配表附件

3、（三）會(huì)計(jì)計(jì)賬項(xiàng)調(diào)整表表（審計(jì)調(diào)整整分錄）關(guān)于XXX集團(tuán)團(tuán)公司原董事事長(zhǎng)XXX同同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任財(cái)務(wù)審審計(jì)報(bào)告天職京審字2200第號(hào)XXX集團(tuán)公司司（委托人全全稱）：根據(jù)XXX集團(tuán)團(tuán)公司（以下下簡(jiǎn)稱XXXX公司）關(guān)于XXX公公司任期經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的的通知（文文件名稱及編編號(hào)），我們們接受委托組組成審計(jì)小組組，于2000X年XX月月XX日至XXX月XX日日對(duì)XXX公公司（以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱XXX公公司）原XXX董事事長(zhǎng)（或總經(jīng)經(jīng)理、廠長(zhǎng)等等）自XXXX年XXX月XX日日至XXXX年XXX月XX日日任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任任進(jìn)行審計(jì)。XXX公司的責(zé)任是正確編制任期各年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)記錄，保證資產(chǎn)安全和資產(chǎn)質(zhì)

4、量，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程的合法合規(guī)性，并對(duì)所提供的相關(guān)資料負(fù)責(zé)；我們的責(zé)任是根據(jù)XXX公司提供的相關(guān)資料，對(duì)XXX董事長(zhǎng)（或總經(jīng)理、廠長(zhǎng)等）任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)工作按照XXX集團(tuán)公司關(guān)于所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定（相應(yīng)的文件名稱）及其操作指南和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施，同時(shí)參照中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法和中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則(試行)進(jìn)行。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)報(bào)告如下：一、審計(jì)任務(wù)說(shuō)說(shuō)明（一）審計(jì)工作作的依據(jù)文件本次審計(jì)的具體體依據(jù)是根據(jù)據(jù)

5、關(guān)于XXXX公司任期期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審審計(jì)的通知（文件名稱及編號(hào)）進(jìn)行的。審計(jì)過(guò)程中涉及到的文件、法規(guī)如下（據(jù)實(shí)列示）：國(guó)有企業(yè)及國(guó)國(guó)有控股企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審審計(jì)暫行規(guī)定定（中辦發(fā)發(fā)1999920號(hào)）；中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管管理暫行辦法法（20004國(guó)資委令令第7號(hào)）；中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)實(shí)施細(xì)則（試試行）（22005國(guó)資資委）；XXX集團(tuán)公公司關(guān)于所屬屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人人員任期經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的的規(guī)定（相相應(yīng)的文件名名稱）及其操操作指南（二）審計(jì)范圍圍和審計(jì)方式的的確認(rèn)對(duì)XXX公司XXXX董事長(zhǎng)長(zhǎng)（或總經(jīng)理理、廠長(zhǎng)等）自200X年XX月XX日至200X年XX月XX日任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審

6、計(jì)。根據(jù)國(guó)資委有關(guān)文件要求并經(jīng)與委托單位協(xié)商，確認(rèn)具體審計(jì)范圍如下：XXX公司、XXX公司、XXX公司、XXX公司；審計(jì)戶數(shù)XX戶，占全部戶數(shù)的XX%，審計(jì)資產(chǎn)總量XXXX萬(wàn)元，占XX集團(tuán)匯總資產(chǎn)總額的XX%。在上述被審計(jì)單單位中，對(duì)XXXX和XXXX及XXXX公司，采用用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方方式；對(duì)XXXX和XXXX及XXX公公司，采用報(bào)報(bào)送審計(jì)方式式；對(duì)未計(jì)入審審計(jì)范圍的XXX家企業(yè)，在在利用其他中中介機(jī)構(gòu)審計(jì)計(jì)報(bào)告的同時(shí)時(shí)，執(zhí)行分析析性復(fù)核及審審閱基礎(chǔ)資料料等審計(jì)程序序加以認(rèn)定。對(duì)需要延伸或追追溯審查的重重要事項(xiàng)，我我們延伸或追追溯至19XXX年（據(jù)實(shí)實(shí)列示）。（三）審計(jì)內(nèi)容容及主要方法在對(duì)企業(yè)內(nèi)

7、部控控制進(jìn)行了解解和測(cè)試的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)業(yè)資產(chǎn)負(fù)債和和經(jīng)營(yíng)成果的的真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支核算算的合規(guī)性、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量量變動(dòng)狀況和和重大經(jīng)營(yíng)決決策等情況進(jìn)進(jìn)行審計(jì)。本次工作采用了了檢查、詢問(wèn)問(wèn)、監(jiān)盤、觀觀察、查詢及及函證、計(jì)算算、分析性復(fù)復(fù)核等審計(jì)方方法，并在采采取一定程序序進(jìn)行適當(dāng)復(fù)復(fù)核、評(píng)估的的基礎(chǔ)上，對(duì)對(duì)公司內(nèi)部審審計(jì)部門和外外部中介機(jī)構(gòu)構(gòu)的審計(jì)成果果予以適當(dāng)利利用。（四）模擬財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表的編制制根據(jù)中央企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審審計(jì)有關(guān)問(wèn)題題解答的要要求，為保證證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審審計(jì)期間內(nèi)各各年度企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可可比性，客觀觀公正地評(píng)價(jià)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)績(jī)效和企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，我我們對(duì)企業(yè)按

8、按XXX行業(yè)會(huì)計(jì)制度編編制的XXXX-XXXX年度度財(cái)務(wù)報(bào)表按照照企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度的規(guī)規(guī)定進(jìn)行了追追溯調(diào)整，同同時(shí)考慮清產(chǎn)核資資損失處理和和其他重大經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的追追溯調(diào)整，重重新編制了XXXXX-XXXX年年度模擬財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。具體要求如如下（據(jù)實(shí)列列示）：1將原行業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度報(bào)表表調(diào)整為企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度報(bào)表時(shí)，至至少應(yīng)對(duì)以下下事項(xiàng)進(jìn)行追追溯調(diào)整：應(yīng)應(yīng)計(jì)提的資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備；清產(chǎn)核資中中清查出的不不良資產(chǎn)，包包括原制度損損失和預(yù)計(jì)損損失；其它對(duì)對(duì)報(bào)表具有重重大影響的事事項(xiàng)。2根據(jù)財(cái)務(wù)審審計(jì)結(jié)果，對(duì)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)錯(cuò)、會(huì)計(jì)核算算問(wèn)題及其他可可以確認(rèn)的事事項(xiàng)，調(diào)整企企業(yè)審計(jì)期間間內(nèi)各年度的的

9、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)據(jù)。3結(jié)合清產(chǎn)核核資工作結(jié)果果，將清產(chǎn)核核資清理出的的有關(guān)損失向向前追溯調(diào)整整到損失產(chǎn)生生的相關(guān)年度度。其中：對(duì)對(duì)于審計(jì)期間間期初以前產(chǎn)產(chǎn)生的損失，都都作為期初不不良資產(chǎn)處理理；對(duì)于審計(jì)計(jì)期間各年度度形成的損失失，應(yīng)確認(rèn)為為各年度的不不良資產(chǎn)，并并明確各年末末的不良資產(chǎn)產(chǎn)數(shù)額，相應(yīng)應(yīng)調(diào)整各年度度的財(cái)務(wù)報(bào)表表數(shù)據(jù)。4在進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)制度和清產(chǎn)產(chǎn)核資結(jié)果追追溯調(diào)整時(shí)，只只需要調(diào)整集集團(tuán)合并財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表5審計(jì)期間企企業(yè)的戶數(shù)發(fā)發(fā)生變動(dòng)，如如果企業(yè)戶數(shù)數(shù)的增減是由由于行政劃撥撥等非市場(chǎng)行行為造成的，則則應(yīng)當(dāng)按照企企業(yè)期末情況況向前進(jìn)行追追溯調(diào)整；如如果企業(yè)戶數(shù)數(shù)的增減是由由于市場(chǎng)行為為，通過(guò)企業(yè)

10、業(yè)主觀努力形形成的，則不不需進(jìn)行追溯溯調(diào)整。同時(shí)時(shí)，對(duì)于因應(yīng)應(yīng)納入而未納納入或不應(yīng)納納入而納入等等會(huì)計(jì)政策變變更因素改變變合并范圍引引起的不一致致，應(yīng)按各期期是否應(yīng)納入入而調(diào)整各期期報(bào)表，保證證各期報(bào)表的的可比性。重新編制的模擬擬財(cái)務(wù)報(bào)表見(jiàn)附附件3、附件2。除特別說(shuō)明外，本本報(bào)告金額單單位均為人民民幣萬(wàn)元；本本報(bào)告引用的的會(huì)計(jì)科目數(shù)數(shù)據(jù)均來(lái)源于于模擬財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表。二、被審計(jì)企業(yè)業(yè)及企業(yè)負(fù)責(zé)責(zé)人基本情況況（一）企業(yè)基本本情況逐項(xiàng)說(shuō)明集團(tuán)公公司的歷史沿沿革（包括集團(tuán)成成立/變遷/合并分立等等過(guò)程）、工商登記事事項(xiàng)（包括經(jīng)濟(jì)性性質(zhì)、注冊(cè)資資本、法人代代表、經(jīng)營(yíng)地地址、經(jīng)營(yíng)范范圍等）、管理體體制和股權(quán)結(jié)

11、結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)隸隸屬關(guān)系或資資產(chǎn)監(jiān)管關(guān)系系、核算管理理體制（包括括核算級(jí)次）、經(jīng)營(yíng)規(guī)模（包括任期末資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)金額、職工人數(shù)等）、組織機(jī)構(gòu)（包括子分公司和職能部門設(shè)置，列表說(shuō)明各個(gè)子公司的注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、法人代表、注冊(cè)地點(diǎn)等基本信息）（二）企業(yè)負(fù)責(zé)責(zé)人基本情況況1企業(yè)負(fù)責(zé)人人基本情況逐項(xiàng)列示企業(yè)負(fù)負(fù)責(zé)人的姓名名、職務(wù)、任任職期間、簡(jiǎn)歷等。2XX集團(tuán)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)班子及高高管成員逐項(xiàng)列示XX集集團(tuán)現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)班子及高管管層成員組成、各位成員的的職務(wù)及分工工等。三、企業(yè)負(fù)責(zé)人人的主要業(yè)績(jī)績(jī)（一）在發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃方面面簡(jiǎn)要描述任期內(nèi)內(nèi)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃的制制定、

12、實(shí)施情情況，以及產(chǎn)產(chǎn)生的積極效效果。（二）在改革改改組改制方面面簡(jiǎn)要描述任期內(nèi)內(nèi)企業(yè)改革改改組改制方案案的制定、實(shí)實(shí)施情況，以以及產(chǎn)生的效效果。（三）在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果方面面1與基期的比比較項(xiàng)目基期數(shù)據(jù)任期數(shù)據(jù)任期比基期2004200520062007合計(jì)平均增減額增減%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額簡(jiǎn)要描述任期內(nèi)內(nèi)各年度各項(xiàng)項(xiàng)目的變化原原因2與計(jì)劃或預(yù)預(yù)算或上級(jí)下下達(dá)的指標(biāo)比比較項(xiàng)目2004200520062007合計(jì)計(jì)劃實(shí)際完成率計(jì)劃實(shí)際完成率計(jì)劃實(shí)際完成率計(jì)劃實(shí)際完成率計(jì)劃實(shí)際完成率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額其他經(jīng)營(yíng)指標(biāo)11其他經(jīng)營(yíng)指標(biāo)22簡(jiǎn)要描述任期內(nèi)內(nèi)各年度各指

13、指標(biāo)的完成情情況（四）在內(nèi)部控控制機(jī)制方面面簡(jiǎn)要描述任期內(nèi)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控控制制度的制制定、實(shí)施情情況，以及產(chǎn)產(chǎn)生的效果。（重重點(diǎn)在財(cái)務(wù)管管理及核算方方面）（五）在提高市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方方面簡(jiǎn)要描述任期內(nèi)內(nèi)企業(yè)提高市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)進(jìn)行的調(diào)查研研究情況、為為提高市場(chǎng)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力采取的的措施以及結(jié)結(jié)果。（六）在持續(xù)發(fā)發(fā)展能力方面面簡(jiǎn)要描述任期內(nèi)內(nèi)企業(yè)在該方方面所做的工工作四、被審計(jì)企業(yè)業(yè)的基本財(cái)務(wù)務(wù)狀況（一）審計(jì)前后后基本財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)的變化及及原因1審計(jì)前后基基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)的變化 項(xiàng)目截止日資產(chǎn)總額負(fù)債總額凈資產(chǎn)凈利潤(rùn)審計(jì)前審計(jì)后審計(jì)前審計(jì)后審計(jì)前審計(jì)后審計(jì)前審計(jì)后XXXX年122月31日XXXX年122月31日

14、XXXX年122月31日XXXX年122月31日XXXX年122月31日2審計(jì)前后基基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)的變化原因因針對(duì)每年主要調(diào)調(diào)整事項(xiàng)逐項(xiàng)項(xiàng)加以說(shuō)明。調(diào)整分錄詳見(jiàn)附附件3會(huì)計(jì)賬項(xiàng)調(diào)調(diào)整表（審計(jì)計(jì)調(diào)整分錄）。（二）任期內(nèi)各各年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目目的變化及原因因1資產(chǎn)負(fù)債表表項(xiàng)目的變化過(guò)程及原原因分析 截止日項(xiàng)目名稱XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及其他他資產(chǎn)資產(chǎn)類項(xiàng)目小計(jì)計(jì)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債類項(xiàng)目小計(jì)計(jì)少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益（1）資產(chǎn)變動(dòng)動(dòng)及原因（2）負(fù)債變動(dòng)動(dòng)及原因（3）所有者權(quán)權(quán)益變動(dòng)及

15、原原因針對(duì)每年主要調(diào)調(diào)整事項(xiàng)加以以說(shuō)明。2損益表項(xiàng)目目的變化過(guò)程程及原因分析析 對(duì)應(yīng)應(yīng)期間項(xiàng)目名稱XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收支凈額額利潤(rùn)總額所得稅凈利潤(rùn)（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入/成本本/毛利變動(dòng)動(dòng)及原因（2）期間費(fèi)用用變動(dòng)及原因因（3）投資收益益變動(dòng)及原因因（4）利潤(rùn)總額額變動(dòng)及原因因五、不良資產(chǎn)及及潛盈潛虧因素素的認(rèn)定（一）不良資產(chǎn)產(chǎn)重點(diǎn)披露負(fù)責(zé)人人任職期間企企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量量的變動(dòng)情況，分分別列示不良良資產(chǎn)的期初初數(shù)、本期增增加、本期減減少、期末數(shù)數(shù)，并準(zhǔn)確劃劃分不良資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)生的原因因（主觀還是是客觀）

16、及責(zé)任（主管責(zé)責(zé)任、直接責(zé)責(zé)任或無(wú)責(zé)任任）。注意：不良資產(chǎn)產(chǎn)既包括預(yù)期期不能給企業(yè)業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利利益的資產(chǎn)、企企業(yè)尚未處理理的資產(chǎn)凈損損失和潛虧（資資金）掛帳，也也包括按企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定需要要對(duì)各類有問(wèn)問(wèn)題資產(chǎn)計(jì)提提的預(yù)計(jì)損失失金額。（二）潛盈潛虧虧重點(diǎn)披露任期前前遺留和任期內(nèi)形成成的潛虧掛帳及應(yīng)應(yīng)提未提、應(yīng)應(yīng)攤未攤事項(xiàng)項(xiàng)的金額，分清責(zé)責(zé)任，并說(shuō)明明對(duì)企業(yè)今后后經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的的潛在影響。六、或有事項(xiàng)（一）抵押和質(zhì)質(zhì)押1上屆遺留項(xiàng)項(xiàng)目的解決2本屆任期新新增項(xiàng)目的決決策3任期末分類類匯總情況（二）擔(dān)保1上屆遺留項(xiàng)項(xiàng)目的解決2本屆任期新新增項(xiàng)目的決決策3任期末分類類匯總情況（三）未決訴訟訟1上屆遺留項(xiàng)

17、項(xiàng)目的解決2本屆任期新新增項(xiàng)目的決決策3任期末分類類匯總情況重點(diǎn)披露作為被被告可能產(chǎn)生生賠償責(zé)任的的訴訟，作為為原告的除特特別重大的應(yīng)應(yīng)予披露外，一一般不予披露露。（屬于正常經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且且不缺定性。）（四）其他主要披露被審計(jì)計(jì)單位潛在的的各種債務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)七、問(wèn)題與建議議（一）資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)成成果真實(shí)性方方面逐項(xiàng)描述事實(shí)經(jīng)經(jīng)過(guò)、產(chǎn)生原原因、造成的的不良影響及及后果；（如如有可能指明明違反法律法法規(guī)的具體內(nèi)內(nèi)容或條款）劃分清楚企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該承擔(dān)的直接責(zé)任或主管責(zé)任；針對(duì)問(wèn)題提出具體、簡(jiǎn)潔、明確的建議。（二）財(cái)務(wù)收支支的合規(guī)性方方面（三）資產(chǎn)質(zhì)量量狀況方面（四）重大經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策方面（五）經(jīng)營(yíng)合法法合規(guī)性方面面（六）其他方面面八、其他事項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明根據(jù)職業(yè)判斷披披露需報(bào)告給給委托方