高二經(jīng)濟(jì)知識(shí)

1、作用表現(xiàn)舉例是促進(jìn)社會(huì)公 平、改善人民生 活的物質(zhì)保障財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分 配差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì) 保障體系，保障和提高人民的生活水平， 促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧一般指民生領(lǐng)域的投入，如社 會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、 基本醫(yī)療、最低生活保障具有促進(jìn)資源 合理配置的作 用國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持資金投入大、建設(shè)周期 長(zhǎng)、投資風(fēng)險(xiǎn)大的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)資 源合理配置，體現(xiàn)了社會(huì)主義國(guó)家集中力 量辦大事的優(yōu)勢(shì)工程建設(shè)類(lèi)、某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增加對(duì)西部的投入、加大 科研投入力度、人才培養(yǎng)、社 會(huì)公共服務(wù)體系建設(shè)、環(huán)保等具有促進(jìn)國(guó)民 經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 的作用通過(guò)調(diào)整財(cái)政收入或支出，保持社會(huì)總供

2、給和社會(huì)總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起 大落擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政 政策、社會(huì)總需求與社會(huì)總供 給的關(guān)系、增減稅收等作用財(cái)政與物價(jià)實(shí)施穩(wěn)健或緊縮的財(cái)政政策能夠抑制流動(dòng)性過(guò)剩，調(diào)節(jié)貨幣流向，穩(wěn)定物價(jià)提高人民的生活水平財(cái)政調(diào)節(jié)與市場(chǎng) 調(diào)節(jié)適當(dāng)?shù)呢?cái)政政策可以彌補(bǔ)市場(chǎng)調(diào)節(jié)的缺陷和不足，減少社會(huì)資源的浪費(fèi)財(cái)政與轉(zhuǎn)方式、調(diào) 結(jié)構(gòu)適當(dāng)?shù)呢?cái)政政策有助于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、 穩(wěn)運(yùn)行優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平財(cái)政與科技創(chuàng)新加大財(cái)政對(duì)科技的投入，有利于提高自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)科技進(jìn)步財(cái)政與三農(nóng)、扶貧 開(kāi)發(fā)加大財(cái)政對(duì)三農(nóng)的扶持，有利于鞏固農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位， 優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié) 構(gòu)，提高農(nóng)民收入財(cái)政與文化建設(shè)、 社會(huì)、生態(tài)建設(shè)提

3、高人民文化生活水平的物質(zhì)保障，促進(jìn)文化資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)文化建設(shè)的發(fā)展faI濟(jì).形勢(shì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱I J緊縮性 財(cái)政政策 , 從緊的貨“幣政策減少財(cái)政支出，增加 稅收f(shuō)aI濟(jì).形勢(shì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱I J緊縮性 財(cái)政政策 , 從緊的貨“幣政策減少財(cái)政支出，增加 稅收提高銀行存貸款利率和存款準(zhǔn)備金率濟(jì)長(zhǎng)緩經(jīng)增滯擴(kuò)張性財(cái)政政策增加財(cái)政支出，減少 稅收進(jìn)民濟(jì)穩(wěn)行 促?lài)?guó)經(jīng)平運(yùn)從寬的貨幣政策降低銀行存貸款利率和存款準(zhǔn)備金率J1“加熱”財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別制定主體財(cái)政部制7E,必須經(jīng)全國(guó)人大或其 常委會(huì)通過(guò)中國(guó)人民銀行直接制定，經(jīng)國(guó) 務(wù)院批準(zhǔn)內(nèi)容與財(cái)政收入和財(cái)政支出有美的政 策，如發(fā)行國(guó)債、保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食、 稅

4、收優(yōu)惠、稅率調(diào)整等與銀行有美的一系列政策，如 存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金 率以及匯率調(diào)整等聯(lián)系二者都屬于經(jīng)濟(jì)政策，都是宏觀調(diào)控的重要手段。L般情況下，二者是相互配合起作用的1.稅收及其種類(lèi)(1)稅收的含義：是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。溫馨提示稅收的主體：國(guó)家。稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能。憑借的力量：政治權(quán)力。稅收的依據(jù)：稅法。稅收的地位：取得財(cái)政收入的基本形式。稅收的本質(zhì)：是一種分配關(guān)系。(2)稅收的基本特征：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。關(guān)系：稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障；稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可

5、，共同成為稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)o溫馨提示稅收具有強(qiáng)制性，但并不意味著納稅人不享有監(jiān)督征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利；稅收具有無(wú)償性主要是強(qiáng)調(diào)對(duì)每個(gè)納稅人來(lái)講不能在法律規(guī)定的權(quán)利之外提出任何利益要求和回報(bào)。但這種無(wú)償性是相對(duì)的。 要注意“直接”二字， 但作為權(quán)利主體，每位納稅人都享受到國(guó)家提 供的各種服務(wù)；稅收具有固定性，但并不意味著征稅對(duì)象、稅率不會(huì)發(fā)生改變。(3)稅收的種類(lèi)：根據(jù)征稅對(duì)象劃分，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)。目前在我國(guó)，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。2.依法納稅(1)納稅人：稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。 (2)負(fù)稅人：最終承擔(dān)稅款的單位和

6、個(gè)人。溫馨提示納稅人自己直接負(fù)擔(dān)稅款時(shí)， 納稅人即負(fù)稅人；納稅人將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人 時(shí)，則不是負(fù)稅人。(3)依法納稅(為什么、怎樣做).增值稅與個(gè)人所得稅的比較增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì) 象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅區(qū)別征稅對(duì)象生廠經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得稅率比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率與比例稅率作用可避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行 為，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源， 也是 調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平 的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，都對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入有著積極作用有關(guān)個(gè)人所得稅和增值稅的計(jì)算(1)計(jì)算個(gè)人所

7、得稅，個(gè)人的工資收入首先要扣除“五險(xiǎn)一金”，然后扣除“起征點(diǎn)” (5 000元)，余額部分分層計(jì)算，最后累加。(2)計(jì)算增值稅：增值稅=商品銷(xiāo)售額X稅率-上一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)已繳稅金或增值稅=增值額x稅率。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的啟動(dòng)時(shí)間是2011年，全面實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的時(shí)間2016年5月1日。營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運(yùn)輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增意義：1、優(yōu)化了我國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)。2、有利于避免重復(fù)征稅，防止偷稅漏稅行為。3、有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，降低企業(yè)成本，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力。4、有利于創(chuàng)造更加公平的稅收環(huán)境，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、消費(fèi)升級(jí)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，促 進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。2.全面認(rèn)識(shí)

8、稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用分析角度作用生產(chǎn)通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源， 保護(hù)環(huán)境，貫徹新發(fā)展理念，促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變；調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配 置，引導(dǎo)投資需求，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。分配調(diào)節(jié)收入分配，縮小收入差距，維護(hù)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平交換影響商品價(jià)格，調(diào)節(jié)社會(huì)供求。提升對(duì)外開(kāi)放水平，優(yōu)化進(jìn)出口結(jié)構(gòu)消費(fèi)引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)正確的消費(fèi)觀念財(cái)政稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源宏觀調(diào)控是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段。經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)，可以通過(guò)增加稅收來(lái) 抑制社會(huì)總需求；經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷時(shí)，可以通過(guò)減少稅收來(lái)刺激社會(huì)總需求， 實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡。通過(guò)稅收實(shí)

9、現(xiàn)資源的合理配置，促 進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，并對(duì)市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理3.依法誠(chéng)信納稅(1)公民自覺(jué)納稅的必要性稅收的地位稅收與國(guó)家的關(guān)系我國(guó)稅收的性質(zhì)公民的權(quán)利與義 務(wù)的關(guān)系稅收收入 是國(guó)家財(cái) 政收入最 重要的來(lái) 源，最普遍 的形式稅收是國(guó)家存在、發(fā)揮作用的物 質(zhì)基礎(chǔ)，國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮 富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)；國(guó)家 職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳 納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)，我國(guó)稅收取之于民、用 之于民。在我國(guó)，國(guó)家 利益、集體利益、個(gè)人 利益在根本上zt致 的公民在享受?chē)?guó)家 提供的各種服務(wù) 的同時(shí)，必須承擔(dān) 義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納 稅（2）如何更好地依法納稅從國(guó)家方面講，應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加

10、強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。從公民自身講，增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí),自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅，積極行使納稅人權(quán)利同時(shí)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。（3）違反稅法的表現(xiàn)、目的及處罰偷稅欠稅騙稅抗稅違法表現(xiàn)用欺騙、隱瞞 等方式不繳或 少繳應(yīng)納稅款 的行為超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī) 定的納稅期限， 沒(méi)有按時(shí)繳納而 拖欠稅款的行為用欺騙方法獲得國(guó)家 稅收優(yōu)惠的行為，主 要指騙取國(guó)家出口退 稅款和騙取稅收減免以暴力、威 脅等手段拒 不繳納稅款 的行為違法方式欺騙、隱瞞不按時(shí)欺騙暴力、威脅

11、違法目的不繳或少繳拖欠稅款獲得稅收優(yōu)惠拒不繳納依法處理稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要 由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任提醒：偷稅：偷著不（少）繳。欠稅：欠著未繳。騙稅：騙取稅收優(yōu)惠?？苟悾嚎怪焕U。 偷稅與騙稅的區(qū)別偷稅與騙稅的區(qū)別主要從目的上理解。前者是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款，如偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿和記賬憑證等；后者是為了騙取國(guó)家稅收（減免、退稅）優(yōu)惠，如個(gè)別企業(yè)和個(gè)人通過(guò)虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款。.如何認(rèn)識(shí)財(cái)政和稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的作用答題（1）財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，具有促進(jìn)資源合理配置、促進(jìn) 國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。（2）稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、 國(guó)民收入分配具有調(diào)節(jié)作用。（3）財(cái)政和稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，運(yùn)用財(cái)政和稅收政策進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)，有利于促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。（4）發(fā)揮財(cái)政和稅收的調(diào)節(jié)作用，也是貫徹落實(shí)新發(fā)展理念、全面建 成小康社會(huì)的要求。.怎樣發(fā)揮財(cái)政和稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用答題要素（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，充分發(fā)揮財(cái)政的作用，必須 促進(jìn)