ABC公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度匯編

1、歡迎下載內(nèi)容僅供參考財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度222223333344444555見(jiàn)附件2004 年月度預(yù)算報(bào)表5577788888999財(cái)務(wù)預(yù)算制度財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對(duì)公司各項(xiàng)工作計(jì)劃的綜合表述,是對(duì)公司財(cái)務(wù)的綜合安排,是公司經(jīng)營(yíng)控制的依據(jù),是對(duì)員工績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn),以達(dá)到增收節(jié)支,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。預(yù)算管理的一般原則財(cái)務(wù)預(yù)算的目的1、優(yōu)化公司資產(chǎn),統(tǒng)籌安排資金。2、降低運(yùn)營(yíng)成本。3、減少費(fèi)用審批環(huán)節(jié),提高工作效率。財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則1、實(shí)事求是原則。2、兼顧需要與可能原則。3、費(fèi)用預(yù)算收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合原則。4、領(lǐng)導(dǎo)重視,全員參與。預(yù)算分類按時(shí)間分為年預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算；.預(yù)算組織

2、公司成立專門的預(yù)算管理委員會(huì),成員包括總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部有關(guān)人員。預(yù)算管理委員會(huì)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),其主要任務(wù)：制定和頒發(fā)有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的制度和政策。對(duì)各單位編報(bào)的預(yù)算的可靠性和可行性進(jìn)行審核。協(xié)調(diào)各單位在財(cái)務(wù)預(yù)算中的矛盾。向執(zhí)行副總、財(cái)務(wù)副總提供預(yù)算報(bào)告。,并提出分析報(bào)告。預(yù)算管理委員會(huì)作為一個(gè)臨時(shí)機(jī)構(gòu)而存在 ,負(fù)責(zé)預(yù)算的審核和審核過(guò)程中存在的矛盾問(wèn)題的處理。財(cái)務(wù)部作為常設(shè)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。算表。編制程序,范圍內(nèi)的預(yù)算進(jìn)行平衡。各財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總及綜合平衡。預(yù)算期月度預(yù)算期每月 1 日 30 日或 31年度預(yù)算期每年 1 月 1 日 12 月 31 日財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法以銷售預(yù)

3、算編制為起點(diǎn),依次編制,直至預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債為止。詳見(jiàn)附表及附表備注。財(cái)務(wù)預(yù)算編制的落實(shí)措施1、 讓每個(gè)員工清楚認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)嚴(yán)肅的預(yù)算 ,公司全體員工必須嚴(yán)格執(zhí)行,尤其是中高層職員必須以身作責(zé)；2、 財(cái)務(wù)預(yù)算要有人跟進(jìn),監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；3、 對(duì)預(yù)算編制不負(fù)責(zé)的單位必須對(duì)其單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰；4、 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,是編制失誤,還是執(zhí)行不力,是預(yù)算執(zhí)行不力的,應(yīng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的處罰；5、 各預(yù)算編制單位負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算編制與執(zhí)行負(fù)責(zé)；6、 財(cái)務(wù)部按日常費(fèi)用預(yù)算、增補(bǔ)預(yù)算分別下拔分公司資金 ,費(fèi)用預(yù)算各項(xiàng)目之間不準(zhǔn)調(diào)節(jié)使用,工資、房租、水電費(fèi)、座機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)必須絕對(duì)保證,任何人挪用必須

4、嚴(yán)懲；7、 本預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)結(jié)合總公司相關(guān)規(guī)定；8、 各分公司辦事處由納入分公司預(yù)算,在分公司執(zhí)行預(yù)算；例外事項(xiàng)預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的,凡發(fā)生了無(wú)法預(yù)見(jiàn)的情況而未列入預(yù)算的費(fèi)用均需執(zhí)行例外報(bào) ,并要對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行各單位所編制并經(jīng)核準(zhǔn)通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算,作為費(fèi)用開(kāi)支及部門考核的依據(jù)之一。分公司的各項(xiàng)費(fèi)用支出,凡預(yù)算范圍之內(nèi)的,可由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)規(guī)定程序?qū)徍撕笾苯又С觯怀鲱A(yù)算的費(fèi)用,需增補(bǔ)預(yù)算后方可支出。以上規(guī)定如有違反者,所有審核及核準(zhǔn)人員記大過(guò)以上處分,如該筆支出不被總公司核準(zhǔn)的,由審核及核準(zhǔn)人員負(fù)責(zé)賠償?？偣靖鞑块T費(fèi)用超出預(yù)算或有預(yù)算外支出項(xiàng)目,執(zhí)行例外報(bào)告制度報(bào)銷。各單位

5、費(fèi)用、銷售、庫(kù)存預(yù)算完成指標(biāo),作為對(duì)分公司、分公司總經(jīng)理、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他單位主管的獎(jiǎng)金分配和晉升考核的重要依據(jù)。分公司費(fèi)用預(yù)算制度編制費(fèi)用預(yù)算的目的1、 強(qiáng)化費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃及控制職能,合理安排資金用途,提高資金使用效果。2、 在費(fèi)用預(yù)算內(nèi),給予分公司較大的靈活性和自主權(quán)。3、 減少費(fèi)用審批環(huán)節(jié),提高工作效率。4、 考核業(yè)績(jī),獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn),懲罰落后。費(fèi)用預(yù)算的編制原則,兼顧需要與節(jié)約原則部分項(xiàng)目從銷量或人數(shù)預(yù)算；收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的原則；領(lǐng)導(dǎo)重視、全員參與；費(fèi)用預(yù)算編制審批流程 分公司總經(jīng)理審核分公司財(cái)務(wù)匯總編制分公司預(yù)算根據(jù)核準(zhǔn)預(yù)算轉(zhuǎn)款并調(diào)整分配分公司部門預(yù)算財(cái)務(wù)副總核準(zhǔn)?？偣绢A(yù)算

6、會(huì)計(jì)初審、上報(bào)并修改預(yù)算。下發(fā)核準(zhǔn)預(yù)算分公司各部門編制部門費(fèi)用預(yù)算。根據(jù)核準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行部門費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用的控制職能總公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并提出修改意見(jiàn)分公司費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目分公司費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目和項(xiàng)目?jī)?nèi)涵與費(fèi)用核算項(xiàng)目及其內(nèi)涵一致。見(jiàn)附件標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目,定費(fèi)用、人工費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用三部分。費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目按當(dāng)月負(fù)擔(dān)金額和當(dāng)月支付金額分別預(yù)算 ,算,當(dāng)月支付金額按收付實(shí)現(xiàn)制原則預(yù)算分公司費(fèi)用預(yù)算的組織根據(jù)可控原則將預(yù)算項(xiàng)目劃分至各費(fèi)用控制部門 ,由該項(xiàng)費(fèi)用控制部門編制預(yù)算并執(zhí)行費(fèi)用控制職能。預(yù)算項(xiàng)目具體分類如下：行政部財(cái)務(wù)部物流部預(yù)算編制及費(fèi)用控制項(xiàng)目物業(yè)管理費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、取暖費(fèi)、電話費(fèi)市話、IP、網(wǎng)

7、書(shū)報(bào)費(fèi)、辦公維修費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)低值易耗品攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)盤盈盤虧、壞帳損失、財(cái)務(wù)費(fèi)用、 其他、固定資產(chǎn)購(gòu)置。差旅費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)含POP、返修機(jī)運(yùn)費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、人事管理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)包裝費(fèi)手機(jī)維修費(fèi)用辦事處的所有費(fèi)用,包括：租賃費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等分公司各部門在每月 18 日之前由分公司財(cái)務(wù)部匯總經(jīng)分公20日之前30/31之前預(yù)算報(bào)表和預(yù)算分析表格式見(jiàn)附件2004 年月度費(fèi)用預(yù)算表預(yù)算項(xiàng)目編制方法工 資 獎(jiǎng) 金 福利費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目本月負(fù)擔(dān)數(shù)按應(yīng)發(fā)數(shù)預(yù)算,包含個(gè)人所得稅107%+*14%預(yù)算同左同左總公司統(tǒng)一發(fā)文的福利職工教育經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)辦公用品、郵寄費(fèi)

8、、辦公維修費(fèi)費(fèi)用支付事獨(dú)提報(bào)并經(jīng)總公司同意的福利費(fèi)支付事項(xiàng)。按工+獎(jiǎng)*1.5%預(yù)算無(wú) 最高預(yù)算限額 人以下的公司按人均100 元同預(yù)算超過(guò)20人,每超一人按人均50元預(yù)算。辦公費(fèi)書(shū)報(bào)費(fèi)低值易耗品攤銷100 1200 元預(yù)算。按攤銷方法計(jì)算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)金額同左本期購(gòu)置低值易耗品支付金額通訊費(fèi)此費(fèi)用設(shè)為固定費(fèi)用,與公司人數(shù)掛鉤,間接與銷量掛鉤坐機(jī)市話坐機(jī) IP 長(zhǎng)途網(wǎng)絡(luò)通信手機(jī)同費(fèi)最高預(yù)算限額：60 , 坐機(jī)IP 長(zhǎng)途費(fèi)按人均100 元,手機(jī)費(fèi)按可報(bào)銷手機(jī)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算。10000 臺(tái),1000 元。小車費(fèi)租賃費(fèi)折舊費(fèi)、其他資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)盤盈盤虧、壞帳損失有固定包車費(fèi)的按固定費(fèi)用預(yù)算無(wú)固定包車費(fèi)的按預(yù)計(jì)費(fèi)

9、用預(yù)算應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的物業(yè)管理費(fèi)、租賃費(fèi)及與之相關(guān)的稅金、中介費(fèi)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提或列支同左需在本月支付的物業(yè)管及與之相關(guān)費(fèi)無(wú)人事管理費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、 按實(shí)際原則預(yù),兼顧需要與節(jié)約原則。同辦公費(fèi)注冊(cè)登記費(fèi)、稅金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、水電費(fèi)手機(jī)維修費(fèi)、差旅費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)包裝費(fèi)基本差旅目標(biāo)銷單臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)同左2000-5000 元/分公司/月,由總部核定目標(biāo)銷量*單臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)銷量*0.1 元/臺(tái)基本差旅費(fèi)、單臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)的確定與調(diào)整基本差旅費(fèi),每半年調(diào)整一次。單臺(tái)標(biāo)準(zhǔn),分別根據(jù)分公司的歷史數(shù)據(jù)并結(jié)合公司業(yè)務(wù)所具體流程同增補(bǔ)預(yù)算。總公司核定預(yù)算及核準(zhǔn)劃撥資金一費(fèi)用性支出項(xiàng)目1、公司初定預(yù)算總公司根據(jù)分公司預(yù)算理由和歷史情況審

10、核分公司的月度預(yù)算,并核定當(dāng)月預(yù)算。2、預(yù)算差異分析費(fèi)用性支出項(xiàng)目差異用本月按銷量調(diào)整預(yù)算費(fèi)用減去本月實(shí)際費(fèi)用 ,負(fù)數(shù)差異為預(yù)算超支,正數(shù)差異為預(yù)算節(jié)余。預(yù)算節(jié)余不進(jìn)入下一程序,資金也不扣回,視同對(duì)分公司控制本項(xiàng)費(fèi)用的獎(jiǎng)勵(lì)。預(yù)算超支視不同情況分析,預(yù)算合理幅度3%內(nèi)超支的,不作為超支處理,但不予補(bǔ)付超支部,補(bǔ)的不作為超支處理。凡不屬于上述范圍的超支,按超支全額沖減下一預(yù)算期總公司核定預(yù)算 ,視同分公司提前使用下一月預(yù)算。3、沖減差異后總公司核定預(yù)算金額和資金劃撥金額即總公司核定預(yù)算金額沖減預(yù)算超支后的金額。沖減差異后總公司核定預(yù)算項(xiàng)目下的本月負(fù)擔(dān)金額一欄為最終核定預(yù)算。沖減差異后總公司核定預(yù)算

11、項(xiàng)目下的本月支付數(shù)一欄還需對(duì) 與銷量密切費(fèi)用做進(jìn)一步調(diào)整,將其調(diào)整為本月劃撥資金,即當(dāng)月核定預(yù)算劃撥資金數(shù)。調(diào)整公式為：本月劃撥資金=沖減差異后本月支付金額-上月預(yù)算金額-上月按實(shí)際銷量調(diào)整金額若分公司上月實(shí)際銷量與目標(biāo)銷量相同,則本月劃撥資金與沖減差異后本月支付金額相等； 若未完成銷量計(jì)劃,則上月多撥資金沖抵本月預(yù)算資金；反之,增補(bǔ)。以避免資金沉淀。視同對(duì)分公司費(fèi)用超預(yù)算的懲罰。業(yè)務(wù)部門招待費(fèi)嚴(yán)格在預(yù)算內(nèi)使用,不允許超支。二非費(fèi)用性項(xiàng)目非費(fèi)用性項(xiàng)目按收付實(shí)現(xiàn)制預(yù)算,為使計(jì)算方便,要求在本月負(fù)擔(dān)數(shù)和本月支付數(shù)兩欄以相同金額同時(shí)填報(bào)。非費(fèi)用性項(xiàng)目差異的計(jì)算與費(fèi)用性項(xiàng)目計(jì)算相同,即用實(shí)際費(fèi)用欄減去

12、按銷量調(diào)整費(fèi)用欄, 正數(shù)為資金沉淀,負(fù)數(shù)為資金預(yù)算不足。本月劃撥資金為預(yù)算當(dāng)期支付金額減去差異。增補(bǔ)預(yù)算不可預(yù)見(jiàn)性支出,執(zhí)行例外報(bào)告并申請(qǐng)?jiān)鲅a(bǔ)預(yù)算制度,經(jīng)總公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)是否屬于例外事項(xiàng)后,再執(zhí)行相關(guān)審批手續(xù),作為預(yù)算外支出。凡未嚴(yán)格編制預(yù)算而造成費(fèi)用預(yù)算缺口不在此列,不予增補(bǔ)預(yù)算。超預(yù)算支出要對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行考評(píng)扣分,超預(yù)算情況嚴(yán)重的要對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。分公司預(yù)算分析每月終了后,分公司應(yīng)在次月 5 日前報(bào)送上月預(yù)算分析報(bào)表報(bào)表格式見(jiàn)附件。預(yù)算金額,將增補(bǔ)預(yù)算金額與原核定 按實(shí)際銷量調(diào)整預(yù)算金額一欄主要是按實(shí)際銷量和單臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整與銷量密切費(fèi)用,其他欄目的金額從預(yù)算金額欄過(guò)入。本欄目下

13、銷量填寫實(shí)際銷量。本月實(shí)際費(fèi)用填寫分公司本月承擔(dān)費(fèi)用,和損益表相關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)相一致,并對(duì)超預(yù)算支出費(fèi)用插入批注說(shuō)明。預(yù)算差異是本月實(shí)際費(fèi)用減去按實(shí)際銷量調(diào)整預(yù)算金額后的余額,正數(shù)為預(yù)算節(jié)余,負(fù)數(shù)為預(yù)算超支。對(duì)差異超出按實(shí)際銷量調(diào)整預(yù)算金額3%的數(shù)據(jù)插入批注說(shuō)明偏離預(yù)算原因?？偣举M(fèi)用預(yù)算編制及管理暫行規(guī)定預(yù)算管理2004 3 ,由該項(xiàng)費(fèi)用控制部門編制預(yù)算并執(zhí)行費(fèi)用控制職能。具體分類如下：部門行政人事部財(cái)務(wù)部物流部營(yíng)銷管理部所有部門預(yù)算編制及費(fèi)用控制項(xiàng)目物業(yè)管理費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、電話費(fèi)市話、IP育經(jīng)費(fèi)、社保費(fèi)等運(yùn)雜費(fèi)、商品保險(xiǎn)促銷費(fèi)總公司所有部門預(yù)算各自以下六項(xiàng)費(fèi)用：辦公費(fèi)含EMS、不含

14、辦公文具、差旅費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、招待費(fèi)、其他、固定資產(chǎn)購(gòu)置。,式與分公司預(yù)算表格暫時(shí)相同。費(fèi)用管理從公司實(shí)際出發(fā),以費(fèi)用控制為中心,建立有效的費(fèi)用專項(xiàng)控制體系。費(fèi)用控制部門應(yīng)對(duì)所控費(fèi)用進(jìn)行登記,并通過(guò)實(shí)施控制職能合理統(tǒng)籌,提高費(fèi)用的使用效果、節(jié)約資金。費(fèi)用的具體管理控制辦法由費(fèi)用控制部門根據(jù)公司實(shí)際制定并貫徹實(shí)施。財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)在審核報(bào)銷時(shí),對(duì)超預(yù)算情況要求提報(bào)預(yù)算增補(bǔ)報(bào)告。預(yù)算增補(bǔ)預(yù)算增補(bǔ)要求上預(yù)算增補(bǔ)報(bào)告,增補(bǔ)報(bào)告包括以下內(nèi)容：增補(bǔ)費(fèi)用項(xiàng)目、增補(bǔ)原因、擬增補(bǔ)金額等。預(yù)算增補(bǔ)報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。凡超出增補(bǔ)范圍的,需提供費(fèi)用控制方案。不可預(yù)見(jiàn)性支出,執(zhí)行例外報(bào)告制度,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)是否屬于例外