內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)治理控制作用專(zhuān)題貼

1、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)治理控制中中的作用專(zhuān)題題貼整理:一華第一頁(yè)小橋發(fā)貼旨在：1、讓讓廣大考友能能相對(duì)提高看看到所有討論論、求救的貼貼。2、給考考友提供一個(gè)個(gè)相關(guān)知識(shí)的的討論區(qū)，便便于知識(shí)的集集結(jié)與統(tǒng)一。歡迎廣大考友在此發(fā)貼討論、交流。附求助發(fā)貼模式:求助習(xí)題來(lái)源,頁(yè)碼(行),引用文字,疑問(wèn)點(diǎn).例:1.求助兆泰中英文對(duì)照,P13,審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能.,請(qǐng)問(wèn):審計(jì)委員會(huì).?2.求助:2004年IIA模擬題,第*道,.考友1、以以下哪項(xiàng)審計(jì)計(jì)技術(shù)可以對(duì)對(duì)電腦交易進(jìn)進(jìn)行連續(xù)監(jiān)測(cè)測(cè)和分析，以以便開(kāi)展詳細(xì)細(xì)的審計(jì)？A.綜合測(cè)測(cè)試應(yīng)用程序序（整體測(cè)試試法）B.并行行程序C.測(cè)試數(shù)數(shù)據(jù)D.內(nèi)設(shè)設(shè)審計(jì)例行程

2、程序解題思路：正確答答案是A。此此題重點(diǎn)要抓抓住“連續(xù)”一詞。四個(gè)個(gè)選項(xiàng)中前三三個(gè)選項(xiàng)是關(guān)關(guān)于計(jì)算機(jī)審審計(jì)的具體審審計(jì)技術(shù)，而而選項(xiàng)D是程程序而不是技技術(shù)，應(yīng)首先先排除。而前前三個(gè)選項(xiàng)中中只有綜合測(cè)測(cè)試應(yīng)用程序序中（也稱(chēng)整整體測(cè)試法）允允許對(duì)系統(tǒng)的的功能進(jìn)行持持續(xù)的測(cè)試，因因此對(duì)被測(cè)試試的程序在使使用的整個(gè)期期間里提供了了更大的保證證我認(rèn)為答案案應(yīng)該是D，內(nèi)內(nèi)設(shè)審計(jì)例行行程序科以連連續(xù)檢測(cè)喝分分析，請(qǐng)高人人指點(diǎn)阿鐵您意見(jiàn)是對(duì)的的。對(duì)信息系系統(tǒng)相關(guān)審計(jì)計(jì)可以說(shuō)針對(duì)對(duì)兩個(gè)方面：程序和數(shù)據(jù)據(jù)；并行程序序主要針對(duì)程程序，也稱(chēng)平平行模擬法；測(cè)試數(shù)據(jù)無(wú)無(wú)疑主要針對(duì)對(duì)數(shù)據(jù)；整體體測(cè)試法兩者者兼顧，但是是，要

3、想做到到連續(xù)的檢測(cè)測(cè)和分析，內(nèi)內(nèi)設(shè)審計(jì)模塊塊可以說(shuō)是更更好的法子。僅供參考。小橋樂(lè)之源PPART1,P278,一個(gè)內(nèi)審部部門(mén)的質(zhì)量保保證項(xiàng)目在合合理的程度上上保證審計(jì)工工作符合各項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)。以以下哪項(xiàng)是為為了反饋審計(jì)計(jì)部門(mén)工作效效果而設(shè)的？1、適當(dāng)監(jiān)監(jiān)督2、適當(dāng)當(dāng)培訓(xùn)3、內(nèi)內(nèi)部檢查4、外外部檢查答案案：134理理由是實(shí)務(wù)公公告中質(zhì)量項(xiàng)項(xiàng)目包括這三三種。我覺(jué)得得1不應(yīng)該選選上，因?yàn)轭}題目問(wèn)的是為為了反饋審計(jì)計(jì)部門(mén)的工作作效果而設(shè)的的，那就應(yīng)該該是事后的控控制，而1屬屬于事中控制制。不知理解解是否有誤？t288299069還是按實(shí)實(shí)務(wù)公告來(lái)吧吧.hattie333等級(jí)級(jí):開(kāi)壇元老貼數(shù)數(shù):1141

4、積分分:7306來(lái)自自:巴金的故鄉(xiāng)鄉(xiāng)鑒定:-持續(xù)監(jiān)督督這個(gè)個(gè)比“適當(dāng)”好些。持續(xù)監(jiān)督是持持續(xù)進(jìn)行的，在在事前、事中中、事后都要要有這個(gè)意識(shí)識(shí)。為了保證證遵守內(nèi)審標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)方方案。這樣想想一下，總比比強(qiáng)記公告好好些。一華請(qǐng)問(wèn)小橋及各位位大俠：雇雇主惡意原則則是何意,這是在指定定用書(shū)中提到到的，但阿迪特對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)調(diào)查確定他們們支持公司道道德規(guī)范的程程度”解釋說(shuō)“內(nèi)審機(jī)構(gòu)向向董事會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)并報(bào)告工作作，不應(yīng)將董董事會(huì)列入內(nèi)內(nèi)審范圍”，這一章里里說(shuō)到：“有責(zé)任定期期評(píng)估整個(gè)組組織，包括董董事會(huì)的道德德氛圍?！奔热灰u(píng)估估董事會(huì)的道道德氛圍為什什么該題不將將董事會(huì)列入入內(nèi)審范圍？ HYPERLINK

5、 /showtopic.asp?TOPIC_ID=7678&Forum_ID=61 http:/showttopic.asp?TTOPIC_ID=76678&Foorum_IID=61 內(nèi)審評(píng)價(jià)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)知識(shí)識(shí)討論 HYPERLINK /showtopic.asp?TOPIC_ID=7807&Forum_ID=61 htttp:/shhowtoppic.assp?TOPPIC_IDD=78077&Foruum_ID=61小橋下面引用由一華華在20044-9-710:31:00發(fā)表的的內(nèi)容:請(qǐng)問(wèn)問(wèn)小橋及各位位大俠：雇雇主惡意原則則是何意,這是在指定定用書(shū)中提到到的，但中英文對(duì)照PAART1中的的

6、P188頁(yè)頁(yè)，提到了“雇員善意原原則”、“雇主善意原原則”、“雇主惡意原原則”。此題對(duì)應(yīng)的的知識(shí)點(diǎn)是PP184頁(yè)薩薩奧法案中中806條，“對(duì)提供舞弊證據(jù)的證據(jù)的上市公司雇員的保護(hù)”規(guī)定。題中說(shuō)到的“雇員善意原則”、“雇主善意原則”、“雇主惡意原則”，直接原引了法律術(shù)語(yǔ)。個(gè)人理解，在雇員和雇主發(fā)生糾紛的時(shí)候，區(qū)分及認(rèn)定責(zé)任就有了所謂“善意”、“惡意”之分。在原題目中“雇員的解聘或其他懲戒可以被以下各項(xiàng)所限制，除了”，題意可運(yùn)用排除法理解為雇員的解聘或其他懲戒受哪些限制，由此可排除A/C/D，選B。同時(shí)，可以理解雇員應(yīng)受到一定的保護(hù)，因?yàn)椤肮椭鲪阂狻毙袨樵斐山Y(jié)果，欲使解聘雇員是要受到限制的。個(gè)人理

7、解供你參考?！緆ellaand_liiu】實(shí)物公告告1000.CI-I中中11條講在審審計(jì)結(jié)果的性性質(zhì)和重大性性程度足以給給機(jī)構(gòu)帶來(lái)重重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審審計(jì)執(zhí)行主管管保留向高級(jí)級(jí)管理層和審審計(jì)委員會(huì)成成員報(bào)告的權(quán)權(quán)利。為為什么？不報(bào)報(bào)告向誰(shuí)反映映？如何降低低和避免給機(jī)機(jī)構(gòu)代來(lái)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)存在。熟熟我學(xué)術(shù)淺薄薄不知實(shí)物標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的目的何何在？請(qǐng)專(zhuān)家家解讀講解/謝謝！【一華】報(bào)告是審審計(jì)人員的職職責(zé),向董事事會(huì)審計(jì)委員員會(huì)和高層管管理報(bào)告,否否則就是審計(jì)計(jì)人員的失職職!由管理層層決定采取措措施以降低風(fēng)風(fēng)險(xiǎn),或者不不采取措施接接受風(fēng)險(xiǎn)【kellaand_liiu】保留向高高層管理報(bào)告告、審計(jì)委員員會(huì)成員報(bào)告告只

8、能向董事事會(huì)報(bào)告，為為什么這樣規(guī)規(guī)定？機(jī)構(gòu)的的風(fēng)險(xiǎn)不向決決定的經(jīng)營(yíng)決決策者講，如如何充分說(shuō)明明實(shí)物公告11000.CCI-I中111條講的內(nèi)內(nèi)容？【小橋橋】：實(shí)務(wù)公告原原文如下：111.審計(jì)執(zhí)執(zhí)行主管的職職責(zé)-咨詢(xún)服務(wù)使使審計(jì)執(zhí)行主主管得以與管管理層交換意意見(jiàn)，解決一一些具體的管管理問(wèn)題。在在此意見(jiàn)交換換中，審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目的廣度及及時(shí)間范圍根根據(jù)管理層的的需要而靈活活安排。但是是，審計(jì)執(zhí)行行主管保留確確定審計(jì)技術(shù)術(shù)的特權(quán)，并并且在審計(jì)結(jié)結(jié)果的性質(zhì)和和重大性程度度足以給機(jī)構(gòu)構(gòu)帶來(lái)重大風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)計(jì)執(zhí)行主管保保留向高級(jí)管管理層和審計(jì)計(jì)委員會(huì)成員員報(bào)告的權(quán)利利。對(duì)于kellaand_liiu的困惑，首

9、首先請(qǐng)反復(fù)整整體閱讀該段段文字并進(jìn)行行理解。其次次個(gè)人覺(jué)得有有以下幾點(diǎn)需需要注意：11.要明白管管理層也是分分很多層次的的。管理層、管管理高層是不不一樣的。22.保留報(bào)告告的權(quán)利的意意思不是不報(bào)報(bào)告。而是審審計(jì)執(zhí)行主管管在和管理層層交換意見(jiàn)的的時(shí)候，如果果不能達(dá)成一一致見(jiàn)解，那那么審計(jì)執(zhí)行行主管有向管管理高層報(bào)告告的權(quán)利。33.其他請(qǐng)參參看紅皮書(shū)“實(shí)務(wù)公告22600-11，管理層對(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受受”這段文字的的相關(guān)闡述。一華非常感謝小橋,看后有撥云云見(jiàn)日之感我認(rèn)為小橋橋的理解是非非常正確的，順順著這個(gè)思路路，我提出如如下的理解，看看是否正確：如果雇主公公司提供舞弊弊證據(jù)，為了了掩蓋事實(shí)或或減少外

10、部監(jiān)監(jiān)管部門(mén)查出出的可能性，將將相關(guān)的知情情職員解雇，這這樣公司以相相關(guān)職員已離離職作托辭，逃逃避責(zé)任！這這個(gè)法案的出出臺(tái)就是為了了保護(hù)這樣的的弱勢(shì)群體所以員工受受惡意原則的的保護(hù)kellandd_liu【小橋】：不不愧為是開(kāi)檀檀始者，對(duì)實(shí)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的理理解和使用看看來(lái)應(yīng)深化展展開(kāi)利用，單單從中文字面面的詞義不能能將英文的具具體含義展開(kāi)開(kāi)。學(xué)疏淺薄薄望多指點(diǎn)迷迷津。謝謝！小橋相關(guān)附件 HYPERLINK /upload/1.jpg_5606.jpg 1.jjpg(229KB)【阿阿鐵】我認(rèn)為為，所謂標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，就是用以以評(píng)價(jià)被審計(jì)計(jì)活動(dòng)的準(zhǔn)繩繩、規(guī)范或尺尺度。標(biāo)準(zhǔn)可可以來(lái)自組織織外部，比如如說(shuō)國(guó)家法

11、律律法規(guī)、行業(yè)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、專(zhuān)業(yè)業(yè)規(guī)范；也可可以來(lái)自組織織內(nèi)部，例如如內(nèi)部規(guī)定、規(guī)規(guī)章制度，等等等等等。標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)具有兩重重性，一方面面，它是負(fù)擔(dān)擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的的部門(mén)或人員員開(kāi)展工作的的規(guī)范，另一一方面，它也也是內(nèi)部審計(jì)計(jì)師用于評(píng)價(jià)價(jià)這些工作或或活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和尺度。內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師要要做出令人心心服口服的評(píng)評(píng)價(jià)，首先一一定要有標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，而且這個(gè)個(gè)標(biāo)準(zhǔn)要大家家公認(rèn)，或者者說(shuō)共同開(kāi)發(fā)發(fā)。因此，才才會(huì)有內(nèi)部部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)上所說(shuō)說(shuō)的一大堆關(guān)關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)規(guī)定。上述的的4個(gè)答案，我我認(rèn)為ABDD都有一定的的可取之處，因因?yàn)檫@些都是是一種可以用用來(lái)評(píng)價(jià)的內(nèi)內(nèi)部或外部標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，C是明明顯不對(duì)的，雖雖然提到了行行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但但是，

12、內(nèi)部審審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)應(yīng)被組織內(nèi)部部的管理層和和內(nèi)部審計(jì)師師所共認(rèn)，而而不是由所在在行業(yè)來(lái)代辦辦，這才會(huì)符符合內(nèi)部審計(jì)計(jì)的“內(nèi)部”原則。至于AABD中，我我認(rèn)為B是最最優(yōu)答案。因因?yàn)檫@里說(shuō)的的是內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作，應(yīng)該該有內(nèi)部審計(jì)計(jì)師的參與，很很明顯，ADD和B最大的的不同在于BB有內(nèi)部審計(jì)計(jì)師的活動(dòng)出出現(xiàn)，而依據(jù)據(jù)的專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則則和政府規(guī)定定是適合的。僅供參考。阿迪特以下哪項(xiàng)控制薄薄弱環(huán)節(jié)最有有可能導(dǎo)致舞舞弊的產(chǎn)生：A電腦化信信息管理系統(tǒng)統(tǒng)合同期已滿(mǎn)滿(mǎn)的雇員的注注冊(cè)賬目沒(méi)有有立即取消BB負(fù)責(zé)現(xiàn)金記記錄核對(duì)工作作和銀行存款款工作的雇員員同時(shí)負(fù)責(zé)所所有現(xiàn)金銷(xiāo)售售C無(wú)論什么么時(shí)候到貨，某某雇員都負(fù)責(zé)責(zé)將辨別性

13、信信息輸入存貨貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)經(jīng)理定期將庫(kù)庫(kù)存記錄手頭頭現(xiàn)有的貨物物進(jìn)行比較DD由于人手短短缺以及優(yōu)先先考慮對(duì)的利利益沖突，旨旨在核實(shí)永續(xù)續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的的實(shí)物清點(diǎn)安安排經(jīng)常推遲遲蟲(chóng)子答案應(yīng)該是B，相相比其他三項(xiàng)項(xiàng)，B是最有有可能導(dǎo)致舞舞弊的產(chǎn)生白頭翁求助斑竹：報(bào)考考內(nèi)部審計(jì)計(jì)在治理風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和控制中的的作用實(shí)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該該看什么書(shū)？到現(xiàn)在一眼眼沒(méi)看，又沒(méi)沒(méi)有工作基礎(chǔ)礎(chǔ)，后面應(yīng)該該怎樣安排時(shí)時(shí)間？還有希希望嗎？大家家千萬(wàn)別笑話(huà)話(huà)人家nmglixA電腦化信息管管理系統(tǒng)合同同期已滿(mǎn)的雇雇員的注冊(cè)賬賬目沒(méi)有立即即取消最有可可能導(dǎo)致舞弊弊的產(chǎn)生Jj我也選B亦夢(mèng)我傾向于選A一華我認(rèn)為選B，從從事現(xiàn)金接觸觸

14、與記帳、對(duì)對(duì)賬全是一人人，如同職員員小王收款、記記賬、對(duì)賬，不不要和別人串串通就可以動(dòng)動(dòng)用。而A，一一個(gè)人能嗎？Rzporthhyh我認(rèn)為應(yīng)該選以以D亦夢(mèng)“負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄錄核對(duì)工作和和銀行存款工工作的雇員同同時(shí)負(fù)責(zé)所有有現(xiàn)金的銷(xiāo)售售”-對(duì)對(duì)這句話(huà)不夠夠理解。這位位雇員是從事事對(duì)現(xiàn)金記錄錄的對(duì)帳工作作還是既記帳帳又對(duì)帳？另另外負(fù)責(zé)所有有現(xiàn)金銷(xiāo)售工工作他就一定定能接觸現(xiàn)金金嗎？現(xiàn)在大大多數(shù)公司都都是銷(xiāo)售和收收款是職責(zé)分分離的。第二頁(yè)亦夢(mèng)特別希望一華能能夠答復(fù)！Nmglix若是最有可能導(dǎo)導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)產(chǎn)生選B若是是存在重大控控制風(fēng)險(xiǎn)，最最有可能導(dǎo)致致重大損失的的選A單從舞舞弊一詞選BB32250055從

15、表面上來(lái)看，答答案B最具誘誘惑性，也許許很多朋友對(duì)對(duì)現(xiàn)金問(wèn)題可可能太過(guò)于敏敏感了。但是是，在財(cái)務(wù)實(shí)實(shí)踐管理工作作的，“負(fù)責(zé)現(xiàn)金記記錄核對(duì)工作作和銀行存款款工作的雇員員同時(shí)負(fù)責(zé)所所有現(xiàn)金的銷(xiāo)銷(xiāo)售”-這一一類(lèi)似于銷(xiāo)售售結(jié)算會(huì)計(jì)崗崗位并不能“充分”接觸到現(xiàn)金金這一貨幣實(shí)實(shí)物本身：請(qǐng)請(qǐng)注意的是，“現(xiàn)金記錄”核對(duì)工作與“銀行存款”工作恰恰是“(現(xiàn)金)銷(xiāo)售人員”的本職工作范疇。而答案A中，恰好暴露出公司管理的漏洞?！半娔X化信息管理系統(tǒng)合同期已滿(mǎn)的雇員的注冊(cè)賬目沒(méi)有立即取消”-這一事項(xiàng)不但可能由“合同期已滿(mǎn)的雇員”本人產(chǎn)生舞弊行為，而且，最嚴(yán)重的是會(huì)讓“第三方”即其它在職職員所利用進(jìn)行舞弊從而謀取私利。因此

16、、答案A所披露的事項(xiàng)最為嚴(yán)重。從表面上來(lái)看，答答案B最具誘誘惑性，也許許很多朋友對(duì)對(duì)現(xiàn)金問(wèn)題可可能太過(guò)于敏敏感了。但是是，在財(cái)務(wù)實(shí)實(shí)踐管理工作作的，“負(fù)責(zé)現(xiàn)金記記錄核對(duì)工作作和銀行存款款工作的雇員員同時(shí)負(fù)責(zé)所所有現(xiàn)金的銷(xiāo)銷(xiāo)售”-這一一類(lèi)似于銷(xiāo)售售結(jié)算會(huì)計(jì)崗崗位并不能“充分”接觸到現(xiàn)金金這一貨幣實(shí)實(shí)物本身：請(qǐng)請(qǐng)注意的是，“現(xiàn)金記錄”核對(duì)工作與“銀行存款”工作恰恰是“(現(xiàn)金)銷(xiāo)售人員”的本職工作范疇。而答案A中，恰好暴露出公司管理的漏洞?！半娔X化信息管理系統(tǒng)合同期已滿(mǎn)的雇員的注冊(cè)賬目沒(méi)有立即取消”-這一事項(xiàng)不但可能由“合同期已滿(mǎn)的雇員”本人產(chǎn)生舞弊行為，而且，最嚴(yán)重的是會(huì)讓“第三方”即其它在職職員

17、所利用進(jìn)行舞弊從而謀取私利。因此、答案A所披露的事項(xiàng)最為嚴(yán)重。一華銷(xiāo)售和收款是分分離的,但公公司也有現(xiàn)金金銷(xiāo)售的情況況,就是拿著著鈔票來(lái)提貨貨,這時(shí),收收現(xiàn)金的人是是財(cái)務(wù)部的,但他同時(shí)負(fù)負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄錄核對(duì)和送交交銀行的工作作.難道這還還不夠危險(xiǎn)嗎嗎?就是按你你的說(shuō)法,只只是從事對(duì)賬賬,他又收款款,這也是不不合理的.所所以強(qiáng)烈支持持A答案亦夢(mèng)再討論一題：以以下因素中，控控制環(huán)境包括括：A、組織織結(jié)構(gòu)、管理理理念和計(jì)劃劃B、誠(chéng)信和和道德觀、權(quán)權(quán)責(zé)劃分及人人力資源管理理C、人員勝勝任能力、替替代資源、法法律和規(guī)章制制度D、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)責(zé)分配和人力力資源管理答答案：B解題思思路：控制環(huán)境包包括：誠(chéng)

18、信和和道德觀。替替代資源、法法律和規(guī)章制制度不屬于控控制環(huán)境。而而在相關(guān)知識(shí)識(shí)中提到控制制環(huán)境包括法法律制度。我我研究了老半半天，還是想想不明白，哪哪位高手能給給予答復(fù)？32250055關(guān)于“一華”兄兄的一點(diǎn)困惑惑：“銷(xiāo)售和收款款是分離的,但公司也有有現(xiàn)金銷(xiāo)售的的情況,就是是拿著鈔票來(lái)來(lái)提貨,這時(shí)時(shí),收現(xiàn)金的的人是財(cái)務(wù)部部的,但他同同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金金記錄核對(duì)和和送交銀行的的工作.難道道這還不夠危危險(xiǎn)嗎?就是是按你的說(shuō)法法,只是從事事對(duì)賬,他又又收款,這也也是不合理的的.”我想與一華華兄探討的是是：在財(cái)務(wù)實(shí)實(shí)際管理工作作的，出納崗崗位的職責(zé)現(xiàn)現(xiàn)摘錄如下：“1、辦理現(xiàn)現(xiàn)金的日常結(jié)結(jié)算收支、盤(pán)盤(pán)點(diǎn)、保管

19、等等工作；2、編編制登錄現(xiàn)金金日記賬、銀銀行存款日記記賬；3、辦辦理銀行結(jié)算算、往來(lái)業(yè)務(wù)務(wù)、”“負(fù)責(zé)現(xiàn)金記記錄核對(duì)工作作和銀行存款款工作的雇員員同時(shí)負(fù)責(zé)所所有現(xiàn)金的銷(xiāo)銷(xiāo)售”這一描述，更更像是對(duì)公司司出納或銷(xiāo)售售結(jié)算會(huì)計(jì)崗崗位的定義，這這種情況在國(guó)國(guó)內(nèi)很多企業(yè)業(yè)(尤其是中中小企業(yè))非非常普遍，而而且也適用于于國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則中有關(guān)對(duì)對(duì)中關(guān)于小企企業(yè)中財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)配置的解解釋。當(dāng)然這這也有特別，這這種情況發(fā)生生在大型企業(yè)業(yè)成立專(zhuān)門(mén)“資金結(jié)算中中心”或“資金處(部部)”的情況下，即即必須考慮現(xiàn)現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)接接觸與記錄分分離原則。hattie333下面引用由阿迪迪特在20004-9-1118:33:00發(fā)表

20、的的內(nèi)容:以下下哪項(xiàng)控制薄薄弱環(huán)節(jié)最有有可能導(dǎo)致舞舞弊的產(chǎn)生：A電腦化信信息管理系統(tǒng)統(tǒng)合同期已滿(mǎn)滿(mǎn)的雇員的注注冊(cè)賬目沒(méi)有有立即取消BB負(fù)責(zé)現(xiàn)金記記錄核對(duì)工作作和銀行存款款工作的雇員員同時(shí)負(fù)責(zé)所所有現(xiàn)金銷(xiāo)售售C無(wú)論什么么時(shí)候到貨，某某雇員都負(fù)責(zé)責(zé)將辨別性信信息輸入存貨貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)經(jīng)理定期將庫(kù)庫(kù)存記錄手頭頭現(xiàn)有的貨物物進(jìn)行比較DD由于人手短短缺以及優(yōu)先先考慮對(duì)的利利.題干在于明確什什么東東會(huì)導(dǎo)導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)產(chǎn)生？這就與與危險(xiǎn)信號(hào)相關(guān)關(guān)了，此時(shí)的的切入點(diǎn)應(yīng)該該判斷什么東東東是“危險(xiǎn)信號(hào)”，而不是先就就有罪設(shè)定！這樣一想想，就可以一一一分析了：A電腦化信信息管理系統(tǒng)統(tǒng)合同期已滿(mǎn)滿(mǎn)的雇員的注注冊(cè)賬目沒(méi)有有

21、立即取消取消的的早遲與否不不是最重要的的，只是可能能，不等于一一定或者立即即要出事！BB負(fù)責(zé)現(xiàn)金記記錄核對(duì)工作作和銀行存款款工作的雇員員同時(shí)負(fù)責(zé)所所有現(xiàn)金銷(xiāo)售售貨幣幣資金風(fēng)險(xiǎn)是是最大的，哪哪個(gè)公司也沒(méi)沒(méi)理由不拿它它當(dāng)回事兒吧吧。不相容職職務(wù)要分離的的，樓上各位位已經(jīng)闡述頗頗多.現(xiàn)鈔提貨貨銷(xiāo)售與登記記現(xiàn)金日記帳帳若是一個(gè)人人，明顯是不不相容職務(wù)沒(méi)沒(méi)有分離.所以以，這是比較較重要的危險(xiǎn)險(xiǎn)信號(hào)！C無(wú)無(wú)論什么時(shí)候候到貨，某雇雇員都負(fù)責(zé)將將辨別性信息息輸入存貨數(shù)數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理理定期將庫(kù)存存記錄手頭現(xiàn)現(xiàn)有的貨物進(jìn)進(jìn)行比較不是危險(xiǎn)險(xiǎn)信號(hào)！D由由于人手短缺缺以及優(yōu)先考考慮對(duì)的利益益沖突，旨在在核實(shí)永續(xù)庫(kù)庫(kù)存系統(tǒng)

22、的實(shí)實(shí)物清點(diǎn)安排排經(jīng)常推遲又是個(gè)個(gè)時(shí)間的延遲遲問(wèn)題，也是是可能不等于于立馬要出事事兒！理由同同A。所以，我我選B。草草草回復(fù)，沒(méi)細(xì)細(xì)琢磨，大家家參考吧。阿迪特實(shí)務(wù)公告11330A1-22P46-47“如果有時(shí)管管理層讓內(nèi)部部審計(jì)師轉(zhuǎn)向向并開(kāi)展非審審計(jì)工作，應(yīng)應(yīng)該明白他們們不是以?xún)?nèi)部部審計(jì)師的身身份開(kāi)展此工工作”這句話(huà)如何何更好的理解解?！安灰?xún)?nèi)部審審計(jì)師的身份份開(kāi)展此工作作”是否意味著著可不遵IIIA的職業(yè)業(yè)道德規(guī)范及及標(biāo)準(zhǔn)。另另一有題“一CIA從從事采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)，供應(yīng)商送送其貴重物品品，問(wèn)該CIIA如何做，答答案是該CIIA應(yīng)拒絕，因因?yàn)槠涫荂IIA應(yīng)遵IIIA的職業(yè)業(yè)道德規(guī)范，如如何才是非審

23、審計(jì)工作。大大家討論討論論。一華我的答案是B,上次是手誤誤.謝謝322250055的指教和亦亦夢(mèng)的鼓勵(lì)關(guān)于舞弊弊,此題根本本的判斷原則則是,是職員員是否需要合合謀串通才能能舞弊,還是是單獨(dú)一個(gè)人人利用控制弱弱點(diǎn)就可以搞搞定;如如果是串通合合謀,這不是是內(nèi)部控制弱弱點(diǎn)的問(wèn)題,也就是說(shuō),良好的內(nèi)部部控制并不能能防止所有的的合謀串通舞舞弊.所以,最嚴(yán)重的的是會(huì)讓“第三方”即其它在職職職員所利用用進(jìn)行舞弊從從而謀取私利利,這個(gè)個(gè)觀點(diǎn)實(shí)際告告訴我們,這這個(gè)員工需要要第三方合作作才可以達(dá)到到舞弊的目的的.結(jié)合haattie333的觀點(diǎn)，沒(méi)沒(méi)有立刻注銷(xiāo)銷(xiāo)就一定產(chǎn)生生舞弊的可能能嗎？而而答案B中,這個(gè)職員不不

24、需要合謀就就可以達(dá)到舞舞弊目的,你你說(shuō)哪個(gè)是最最佳答案.亦夢(mèng)的觀觀點(diǎn),其實(shí)是是假設(shè)在一般般的公司中不不會(huì)出現(xiàn)B的的這種職責(zé)分分工,所以認(rèn)認(rèn)為不可能,這種作題思思維方式是不不可取的,因因?yàn)轭}目是在在考查在條件件假設(shè),也就就是說(shuō)在某種種條件下,是是否會(huì)出現(xiàn)某某種結(jié)果,考考查結(jié)果的可可能性問(wèn)題;而亦夢(mèng)的思思維是,這個(gè)個(gè)假設(shè)是不存存在的,所以以結(jié)果是不可可能的照此此說(shuō)法，離職職員工沒(méi)有立立刻注銷(xiāo)號(hào)等在一般般公司中也是是不可能的呀呀亦夢(mèng)在思思維方式上出出現(xiàn)了偏差是否同意？強(qiáng)烈請(qǐng)請(qǐng)求小橋指點(diǎn)點(diǎn)迷津！小橋此題我會(huì)選擇BB。解題思路路：負(fù)責(zé)現(xiàn)金金銷(xiāo)售和現(xiàn)金金記錄兩項(xiàng)應(yīng)應(yīng)該分離的工工作由同一個(gè)個(gè)人負(fù)責(zé)，缺缺乏監(jiān)

25、督，最最容易出現(xiàn)舞舞弊,選項(xiàng)和也可能能發(fā)生舞弊，但但可能性沒(méi)有有選項(xiàng)大。另從個(gè)人對(duì)題意的理解角度，贊同HATTIE33的思路。3225005，你這種“答案B最具誘惑性，也許很多朋友對(duì)現(xiàn)金問(wèn)題可能太過(guò)于敏感了”的觀點(diǎn)我不同意。舞弊審計(jì)必須關(guān)注資金問(wèn)題，關(guān)注是否進(jìn)行了職責(zé)分離。不能用我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)有不規(guī)范的經(jīng)營(yíng)模式排除B選項(xiàng)。存在的不見(jiàn)得是合理的，更不能將現(xiàn)象做衡量判斷標(biāo)準(zhǔn)。以上建議謹(jǐn)供參考。Wwxf很同意小喬喬的觀點(diǎn)，存存在的并非合合理的，我國(guó)國(guó)現(xiàn)有小企業(yè)業(yè)，甚至規(guī)模模并不太小的的非國(guó)有企業(yè)業(yè)，在財(cái)務(wù)分分工、職責(zé)權(quán)權(quán)限方面并非非很清，但在在資金控制方方面卻絕不含含糊，出納是是極為重要的的崗位。資

26、金金是生命，出出納負(fù)責(zé)銀行行與現(xiàn)金收付付，是企業(yè)的的門(mén)戶(hù)。此方方面出現(xiàn)薄弱弱環(huán)節(jié)，當(dāng)然然舞弊出現(xiàn)的的可能最大。恰似你的溫柔是B，無(wú)論什么么時(shí)候負(fù)責(zé)應(yīng)應(yīng)收賬款職責(zé)責(zé)的都不應(yīng)接接觸現(xiàn)金，這這是非常明確確的bridgejjin題目中的意思應(yīng)應(yīng)該是指接觸觸現(xiàn)金，按通通常理解吧！善博以下哪項(xiàng)控制薄薄弱環(huán)節(jié)最有有可能導(dǎo)致舞舞弊的產(chǎn)生：A電腦化信信息管理系統(tǒng)統(tǒng)合同期已滿(mǎn)滿(mǎn)的雇員的注注冊(cè)賬目沒(méi)有有立即取消BB負(fù)責(zé)現(xiàn)金記記錄核對(duì)工作作和銀行存款款工作的雇員員同時(shí)負(fù)責(zé)所所有現(xiàn)金銷(xiāo)售售C無(wú)論什么么時(shí)候到貨，某某雇員都負(fù)責(zé)責(zé)將辨別性信信息輸入存貨貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)經(jīng)理定期將庫(kù)庫(kù)存記錄手頭頭現(xiàn)有的貨物物進(jìn)行比較DD由于人手短

27、短缺以及優(yōu)先先考慮對(duì)的利利益沖突，旨旨在核實(shí)永續(xù)續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的的實(shí)物清點(diǎn)安安排經(jīng)常推遲遲答案是b。aa沒(méi)錯(cuò)，只是是不如b更狠狠而已。a肯肯定給工作帶帶來(lái)一定的麻麻煩，但b因因?yàn)槿鄙倭藨?yīng)應(yīng)有的職責(zé)分分離，所有現(xiàn)現(xiàn)金都可能給給一個(gè)人吞了了，它帶來(lái)的的危害是巨大大而且是看得得見(jiàn)的。d是是現(xiàn)實(shí)中常見(jiàn)見(jiàn)的無(wú)奈，這這可能會(huì)在一一定程度上拉拉伸了舞弊的的寬度，讓它它多活了幾天天。但是，說(shuō)說(shuō)它最有可能能導(dǎo)致舞弊？應(yīng)該不是吧吧，尤其和bb比較。Nmglix某公司最近發(fā)現(xiàn)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中中存在虛假信信息。于是，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師對(duì)對(duì)招聘程序進(jìn)進(jìn)行了審計(jì)。以以下哪些內(nèi)容容代表了控制制系統(tǒng)中存在在的薄弱環(huán)節(jié)節(jié)？I公司沒(méi)有要要求應(yīng)

28、聘對(duì)象象將其署名申申請(qǐng)表進(jìn)行合合法鑒證；III在招聘錄用用之前，公司司沒(méi)有與有關(guān)關(guān)教育機(jī)構(gòu)核核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象象的教育背景景；III在招聘錄用用之前，公司司沒(méi)有核證應(yīng)應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)長(zhǎng)期工作經(jīng)歷歷。A只有IIII是對(duì)的；BB只有I和III是對(duì)的；C只有II和和III是對(duì)對(duì)的；DI、II和和III都對(duì)對(duì)。阿迪特9.10每周一一練中，是三三個(gè)都代表了了控制系統(tǒng)中中存在的薄弱弱環(huán)節(jié)對(duì)于第第一項(xiàng)公司沒(méi)有要要求應(yīng)聘對(duì)象象將其署名申申請(qǐng)表進(jìn)行合合法鑒證；這這一點(diǎn)，個(gè)人人有不同意見(jiàn)見(jiàn)：1、就算算應(yīng)聘對(duì)象將將其署名申請(qǐng)請(qǐng)表進(jìn)行鑒證證，也不能說(shuō)說(shuō)明其資料是是完全真實(shí)的的。2、“合法鑒證”是指程序還還是認(rèn)證資質(zhì)質(zhì)？一個(gè)應(yīng)聘

29、聘者不可能將將其申請(qǐng)表拿拿到官方及其其它進(jìn)行認(rèn)證證，與實(shí)際情情況也不符。在做以前的題目目時(shí)曾遇到這這樣一道題，大大家也討論過(guò)過(guò)：審計(jì)人員員接受建議通通過(guò)查看“紅旗”（redflagss）來(lái)確定管管理當(dāng)局是否否涉及舞弊。下下列陳述中，哪哪些不屬于利利用“紅旗”作為舞弊信信號(hào)時(shí)所遇到到的相應(yīng)困難難？a.許多多紅旗也在無(wú)無(wú)舞弊存在的的情形下存在在；b.一些些紅旗難以量量化或估定；c.紅旗信信號(hào)并非作為為審計(jì)業(yè)務(wù)正正常內(nèi)容來(lái)收收集；d.有有關(guān)紅旗的說(shuō)說(shuō)明尚未充分分建立，因而而無(wú)法對(duì)審計(jì)計(jì)產(chǎn)生積極影影響。在PARTT1P3222有這樣一道道題內(nèi)部審計(jì)計(jì)師接受建議議，通過(guò)查看看危險(xiǎn)信號(hào)來(lái)來(lái)確定管理層層是否

30、涉及舞舞弊。以下陳陳述中哪能些些不屬于利用用危險(xiǎn)信號(hào)時(shí)時(shí)所遇到相應(yīng)應(yīng)困難a.許許多的一般的的危險(xiǎn)信號(hào)也也在無(wú)舞弊存存在的情形下下存在；b.一些危險(xiǎn)信信號(hào)難以量化化或估定；cc.危險(xiǎn)信號(hào)并并非作為審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)正常內(nèi)內(nèi)容來(lái)收集；d.有關(guān)危危險(xiǎn)信號(hào)的說(shuō)說(shuō)明尚未被大大家接受和建建立，因而無(wú)無(wú)法對(duì)審計(jì)產(chǎn)產(chǎn)生積極影響響。答案是DD并有相關(guān)思思路“經(jīng)旗標(biāo)志”在20044年的備考書(shū)書(shū)上沒(méi)見(jiàn)到，根根據(jù)上兩題及及思路，可根根據(jù)“危險(xiǎn)信號(hào)”來(lái)判斷這類(lèi)類(lèi)題目。P3317大家注注意一下nmglix“公司沒(méi)有要求求應(yīng)聘對(duì)象將將其署名申請(qǐng)請(qǐng)表進(jìn)行合法法鑒證”不是危險(xiǎn)信信號(hào)，再說(shuō)這這樣要求也不不太可能！故故C對(duì)D不對(duì)對(duì)！第三頁(yè)

31、sxwei-99000肯定是Bhaodee某公司最近發(fā)現(xiàn)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中中存在虛假信信息。于是，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師對(duì)對(duì)招聘程序進(jìn)進(jìn)行了審計(jì)。以以下哪些內(nèi)容容代表了控制制系統(tǒng)中存在在的薄弱環(huán)節(jié)節(jié)？I公司沒(méi)有要要求應(yīng)聘對(duì)象象將其署名申申請(qǐng)表進(jìn)行合合法鑒證；III在招聘錄用用之前，公司司沒(méi)有與有關(guān)關(guān)教育機(jī)構(gòu)核核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象象的教育背景景；III在招聘錄用用之前，公司司沒(méi)有核證應(yīng)應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)長(zhǎng)期工作經(jīng)歷歷。我認(rèn)為:該問(wèn)題只是是涉及到招聘聘環(huán)節(jié)的預(yù)防防性控制點(diǎn)的的設(shè)置問(wèn)題.2和3都體體現(xiàn)了公司沒(méi)沒(méi)有在新雇員員學(xué)歷和工作作經(jīng)歷方面進(jìn)進(jìn)行符合認(rèn)定定,在沒(méi)有確確定其是否真真實(shí)可靠和完完整的情況下下,就給予錄錄用_就出現(xiàn)現(xiàn)

32、了控制薄弱弱點(diǎn).(個(gè)人人認(rèn)為紅旗標(biāo)標(biāo)志或危險(xiǎn)信信號(hào)還是歸屬屬與舞弊范疇疇好一些,沒(méi)沒(méi)必要用于此此)!而第一一個(gè)因?yàn)椴恢牢鞣狡髽I(yè)業(yè)是否都這么么要求申請(qǐng)表表要得到有關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)驗(yàn)證,但我可以問(wèn)問(wèn)一問(wèn):現(xiàn)在在由于網(wǎng)上招招聘和應(yīng)聘的的形式已經(jīng)很很普遍,那時(shí)時(shí)的申請(qǐng)表用用什么辦法來(lái)來(lái)合法見(jiàn)證呢呢?我認(rèn)為申申請(qǐng)表只是一一個(gè)求職者的的一個(gè)意愿而而已,招聘核核查的關(guān)鍵還還是在其后的的實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容容的確認(rèn)._其實(shí)實(shí)在很多問(wèn)題題中都有一些些我們很陌生生的說(shuō)法,給給我們的判斷斷帶來(lái)了障礙礙,希望大家家能拿出一些些基本的方法法來(lái)解決這類(lèi)類(lèi)問(wèn)題,熱盼盼!阿迪特“實(shí)在很多問(wèn)題題中都有一些些我們很陌生生的說(shuō)法,給給我們的判斷

33、斷帶來(lái)了障礙礙,希望大家家能拿出一些些基本的方法法來(lái)解決這類(lèi)類(lèi)問(wèn)題,熱盼盼!”對(duì)于這種情情況我們考友友都遇到過(guò)，一一方面說(shuō)明我我們的知識(shí)面面還不夠，另另一方面也讓讓我們永遠(yuǎn)都都不要放棄學(xué)學(xué)習(xí)。從考試試的角度來(lái)看看，對(duì)于這樣樣的題，我們們主要從題干干上分析，聯(lián)聯(lián)系考試大綱綱，弄清考點(diǎn)點(diǎn)是什么，針針對(duì)性的判斷斷。有時(shí)真是是什么都不知知道，那也只只有像李海風(fēng)風(fēng)老師講的那那樣，別讓它它空著。xubin_00531我認(rèn)為應(yīng)該2、33選項(xiàng)更有道道理。阿迪特管理層計(jì)劃、組組織和領(lǐng)導(dǎo)實(shí)實(shí)施大量的活活動(dòng)以合理確確保組織的目目標(biāo)和目的得得以實(shí)現(xiàn)。為為適應(yīng)內(nèi)外部部環(huán)境的變化化，管理層會(huì)會(huì)定期檢查組組織的目標(biāo)和和目的

34、并修訂訂其程序。管管理層也建立立和保持組織織的文化，包包括倡導(dǎo)控制制的道德氛圍圍（實(shí)務(wù)公告告2100-1）。例11、領(lǐng)導(dǎo)、管管理層、外部部審計(jì)師以及及內(nèi)部審計(jì)師師在創(chuàng)建適當(dāng)當(dāng)?shù)目刂七^(guò)程程中起著重要要作用。高層層管理者的首首要職責(zé)是：A建立和和保持組織文文化；B審審核財(cái)務(wù)和經(jīng)經(jīng)營(yíng)信息的可可靠性和完整整性；C確確保外部審計(jì)計(jì)師和內(nèi)部審審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控控制過(guò)程系統(tǒng)統(tǒng)的管理；DD實(shí)施和監(jiān)監(jiān)督由董事會(huì)會(huì)設(shè)計(jì)的控制制在下列哪種情形形下內(nèi)部審計(jì)計(jì)師有責(zé)任向向高級(jí)管理層層或董事會(huì)報(bào)報(bào)告欺詐行為為A重大欺詐詐的發(fā)生被估估計(jì)在合是的的范圍內(nèi)B內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師已已經(jīng)報(bào)告了所所有可疑行為為C所有的非非正常交易活活

35、動(dòng)均已明確確并處于實(shí)地地觀察中D針針對(duì)可能存在在的欺詐的交交易的核查已已經(jīng)完成bridgejjin是A吧！hattie333下面引用由haaodee在在2004-9-2021:044:00發(fā)表表的內(nèi)容:某某公司最近發(fā)發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)請(qǐng)中存在虛假假信息。于是是，內(nèi)部審計(jì)計(jì)師對(duì)招聘程程序進(jìn)行了審審計(jì)。以下哪哪些內(nèi)容代表表了控制系統(tǒng)統(tǒng)中存在的薄薄弱環(huán)節(jié)？II公司沒(méi)有要要求應(yīng)聘對(duì)象象將其署名申申請(qǐng)表進(jìn)行合合法鑒證；III在招聘錄用用之前，公司司沒(méi)有與有關(guān)關(guān)教育機(jī)構(gòu)核核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象象的教育背景景；III在招聘錄用用之前，公司司沒(méi)有核證應(yīng)應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)長(zhǎng)期工作經(jīng).我注意到紅皮書(shū)書(shū)評(píng)價(jià)合規(guī)規(guī)項(xiàng)目時(shí)的法法律考慮。，有

36、有這么一句“機(jī)構(gòu)應(yīng)該審審慎度事，避避免將實(shí)質(zhì)性性的自主權(quán)授授予機(jī)構(gòu)知道道或通過(guò)審慎慎度事應(yīng)該知知道有違法亂亂紀(jì)企圖的人人員”！公司應(yīng)該對(duì)對(duì)所有職位的的申請(qǐng)人進(jìn)行行篩選，以尋尋找關(guān)于申請(qǐng)請(qǐng)人犯錯(cuò)記錄錄，尤其是在在機(jī)構(gòu)所在行行業(yè)犯錯(cuò)記錄錄的證據(jù)！我我認(rèn)為，此問(wèn)問(wèn)題大家爭(zhēng)議議的焦點(diǎn)是第第一個(gè)備選答答案上，我不不認(rèn)為這是排排斥選項(xiàng)。應(yīng)應(yīng)該理解為題題目想表達(dá)的的大概就是上上面這句話(huà)！“將其署名申申請(qǐng)表進(jìn)行合合法鑒證”目的的也就是為了了找到是否有有犯錯(cuò)記錄。至至于是否是申申請(qǐng)表或是其其它什么東東東，不是此題題的關(guān)鍵點(diǎn)。此此題的最終目目的應(yīng)該是評(píng)評(píng)價(jià)合規(guī)性的的法律考慮方方面.我不想摳摳字眼了，這這類(lèi)考試如果

37、果認(rèn)真摳字眼眼，要走火的的！老外的題題目不是太嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)，我相信信大方向沒(méi)錯(cuò)錯(cuò)就行了！所所以，此題我我全選。合規(guī)規(guī)性考慮方面面它們都應(yīng)該該納入的。Bridgejjin強(qiáng)烈支持樓上的的意見(jiàn)！有的的答案選的就就是A，我暈暈，到底選哪哪個(gè)??？真希希望有一個(gè)德德高望重力蓋蓋山河的偶像像打出權(quán)威答答案，平息這這么多人的郁郁悶！阿迪特更正一題：謝謝謝bridggejinhatttie333管理層計(jì)劃劃、組織和領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施大量量的活動(dòng)以合合理確保組織織的目標(biāo)和目目的得以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)內(nèi)外部環(huán)境的的變化，管理理層會(huì)定期檢檢查組織的目目標(biāo)和目的并并修訂其程序序。管理層也也建立和保持持組織的文化化，包括倡導(dǎo)導(dǎo)控制的道

38、德德氛圍（實(shí)務(wù)務(wù)公告21000-1）。例1、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^(guò)程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：A建立和保持組織文化；B審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性；C確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程系統(tǒng)的管理；D實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^(guò)程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：A建立和保持組織文化；B審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性；C確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程系統(tǒng)的管理；D實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制。解析討論：管理層計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施大量的活動(dòng)以合理確

39、保組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，管理層會(huì)定期檢查組織的目標(biāo)和目的并修訂其程序。管理層也建立和保持組織的文化，包括倡導(dǎo)控制的道德氛圍（實(shí)務(wù)公告2100-1）。答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性，包括那些與財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性有關(guān)的控制（標(biāo)準(zhǔn)2120.A1）。答案C不正確，管理高層的作用是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)估（實(shí)務(wù)公告2120.A1-1）。答案D不正確，雖然董事會(huì)有監(jiān)督職責(zé)，但通常不涉及業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)。Bridgejjin謝謝阿迪特，非非常感謝，大大徹大悟，董董事會(huì)是不會(huì)會(huì)設(shè)計(jì)內(nèi)部控控制的。nj_ls應(yīng)是D,見(jiàn)實(shí)務(wù)務(wù)公告2122

40、0,管理高高層的作用是是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管管理的控制系系統(tǒng)的建立管理和評(píng)價(jià)價(jià),這種多元元控制系統(tǒng)的的目的是支持持機(jī)構(gòu)成員對(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管管理,并實(shí)現(xiàn)現(xiàn)既定的已已經(jīng)廣為人知知的機(jī)構(gòu)目標(biāo)標(biāo).見(jiàn)實(shí)務(wù)公告21120,董事事會(huì)的一大任任務(wù)是建立并并維護(hù)機(jī)構(gòu)的的治理程序,并獲取關(guān)于于風(fēng)險(xiǎn)管理和和控制過(guò)程有有效性的保證證賀小壯9月17日每周周一練有幾道道題向大家請(qǐng)請(qǐng)教：5、某牙齒保險(xiǎn)險(xiǎn)公司已實(shí)施施電子保險(xiǎn)索索賠提交程序序，它擔(dān)心的的是，牙醫(yī)們們?cè)跒樽犹摓鯙跤械姆?wù)申申請(qǐng)保險(xiǎn)索賠賠。要防止此此類(lèi)舞弊的發(fā)發(fā)生，以下哪哪種控制程序序最為有效？A編制一種程程序，依據(jù)被被保險(xiǎn)人年齡齡確定針對(duì)個(gè)個(gè)人的、超出出正常預(yù)期的的程序，并

41、確確定最近是否否實(shí)施過(guò)類(lèi)似似程序，或者者確定每份保保險(xiǎn)索賠的平平均成本；BB要求提交的的所有保險(xiǎn)索索賠申請(qǐng)都附附有牙醫(yī)署名名聲明，證明明保險(xiǎn)索賠申申請(qǐng)所指過(guò)程程確實(shí)已得到到履行；C向牙醫(yī)進(jìn)行行函證，核實(shí)實(shí)向保險(xiǎn)公司司提交的保險(xiǎn)險(xiǎn)索賠申請(qǐng)的的確切性質(zhì)；D開(kāi)發(fā)綜合測(cè)測(cè)試功能，并并提交虛假保保險(xiǎn)索賠，以以核實(shí)系統(tǒng)能能夠連貫一致致地發(fā)現(xiàn)這些些虛假索賠。我認(rèn)為應(yīng)選A，答案是D.6、對(duì)于計(jì)算機(jī)化程度為什么應(yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？A信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶(hù)可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；B設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；C以人工手段超越計(jì)算機(jī)

42、系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；D在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。我認(rèn)為應(yīng)該選C,答案是D。10、以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象？A根據(jù)銷(xiāo)售額的增加支付傭金；B管理報(bào)告的出具總是不及時(shí)；C管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)；D在本行業(yè)中收益較低。代下屬履行職責(zé)，容易出現(xiàn)職責(zé)部分，所以應(yīng)選C，答案是A.11、舞弊最經(jīng)常通過(guò)以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)：A對(duì)雇員或公民提供的線(xiàn)索進(jìn)行追蹤；B對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤；C對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)賬；D以突然襲擊方式對(duì)程序或部門(mén)開(kāi)展審計(jì)或?qū)彶椤Ｎ艺J(rèn)為應(yīng)該選D.答案是B.請(qǐng)各位同行指導(dǎo)。謝謝。hattie33310、以下哪哪種情形是管管理層發(fā)生舞舞

43、弊最可能出出現(xiàn)的跡象？A根據(jù)銷(xiāo)售額額的增加支付付傭金；B管理報(bào)告的的出具總是不不及時(shí)；C管理人員經(jīng)經(jīng)常履行其下下屬的職責(zé)；D在本行業(yè)中中收益較低。此題又是講講到了“危險(xiǎn)信號(hào)”。舞弊不外外乎謀利（為為組織謀利，為為個(gè)人謀利）。發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象，我簡(jiǎn)單理解為最有潛在利益，值得去做的事兒.B管理報(bào)告的出具總是不及時(shí)；不是最有利益的，時(shí)間上的不及時(shí)不代表立馬就有奴既得利益。C管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)；經(jīng)常有身先士卒的領(lǐng)導(dǎo)，比如：第一個(gè)跳進(jìn)洪水中，奮不顧身之類(lèi)的領(lǐng)導(dǎo).難不成，他們都有舞弊嫌疑嗎？明顯不對(duì)嘛！D在本行業(yè)中收益較低。收益已然較低了，偷食也得找個(gè)厚實(shí)點(diǎn)兒的飯碗吧。這個(gè)也該排除。A根

44、據(jù)銷(xiāo)售額的增加支付傭金；這樣分析下來(lái)，只有它比較合適。存在相關(guān)關(guān)系，此增彼漲，有點(diǎn)兒“重金之下，必有勇夫”的意思。謝謝！邊思考邊就打上來(lái)了。供參考吧。5、某牙齒保保險(xiǎn)公司已實(shí)實(shí)施電子保險(xiǎn)險(xiǎn)索賠提交程程序，它擔(dān)心心的是，牙醫(yī)醫(yī)們?cè)跒樽犹撎摓跤械姆?wù)務(wù)申請(qǐng)保險(xiǎn)索索賠。要防止止此類(lèi)舞弊的的發(fā)生，以下下哪種控制程程序最為有效效？A編制一種程程序，依據(jù)被被保險(xiǎn)人年齡齡確定針對(duì)個(gè)個(gè)人的、超出出正常預(yù)期的的程序，并確確定最近是否否實(shí)施過(guò)類(lèi)似似程序，或者者確定每份保保險(xiǎn)索賠的平平均成本；-理論上上效果的確不不錯(cuò)，控制成成本太高，得得不償失！BB要求提交的的所有保險(xiǎn)索索賠申請(qǐng)都附附有牙醫(yī)署名名聲明，證明明保險(xiǎn)索

45、賠申申請(qǐng)所指過(guò)程程確實(shí)已得到到履行；-所取證證據(jù)感覺(jué)客觀觀性不是太強(qiáng)強(qiáng)吧，醫(yī)生的的罷名聲明，不不是最客觀的的證明材料。證證明其得到履履行？感感覺(jué)不是最有有效最客觀的的證據(jù)。C向牙醫(yī)進(jìn)行函函證，核實(shí)向向保險(xiǎn)公司提提交的保險(xiǎn)索索賠申請(qǐng)的確確切性質(zhì)；函證？能證明什么么？！不過(guò)是是存在性，真真實(shí)存在的意意思吧。能達(dá)達(dá)到控制目標(biāo)標(biāo)嗎？防止舞舞弊的目的不不是這類(lèi)主觀觀反饋的東東東吧。排除！D開(kāi)發(fā)綜合測(cè)測(cè)試功能，并并提交虛假保保險(xiǎn)索賠，以以核實(shí)系統(tǒng)能能夠連貫一致致地發(fā)現(xiàn)這些些虛假索賠。通過(guò)計(jì)算機(jī)審審計(jì)，完成自自動(dòng)功能，對(duì)對(duì)內(nèi)部控制測(cè)測(cè)試等都是有有用的?！皩?zhuān)用軟件”完成固定的的處理任務(wù)，例例如數(shù)據(jù)分類(lèi)類(lèi)與數(shù)據(jù)

46、合并并。具有跟蹤蹤并且映射的的應(yīng)用程序軟軟件等。專(zhuān)家家系統(tǒng)軟件，利利用某個(gè)專(zhuān)業(yè)業(yè)領(lǐng)域?qū)＜业牡闹R(shí)和邏輯輯幫助審計(jì)師師工作，這種種軟件通常都都有決策支持持和風(fēng)險(xiǎn)分析析功能。目前前，主流的CCAAT軟件件是審計(jì)命令令語(yǔ)言軟件包包和交互數(shù)據(jù)據(jù)提取和數(shù)據(jù)據(jù)分析軟件包包。此此備選答案屬屬于整合測(cè)試試設(shè)施。所以，選DD。供參考吧吧！整合測(cè)試試設(shè)施：又稱(chēng)稱(chēng)小公司技術(shù)術(shù)，是一種數(shù)數(shù)據(jù)測(cè)試法的的發(fā)展。它允允許在處理實(shí)實(shí)際交易數(shù)據(jù)據(jù)的同時(shí)，處處理虛擬交易易數(shù)據(jù)，但是是要求額外的的程序，來(lái)保保證程序可以以辨別特定編編碼的測(cè)試數(shù)數(shù)據(jù)。對(duì)交易易的測(cè)試可以以不通過(guò)使用用計(jì)算機(jī)操作作員的知識(shí)而而提交。6、對(duì)于計(jì)計(jì)算機(jī)化程度

47、度為什么應(yīng)該該影響審計(jì)師師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)價(jià)這一問(wèn)題，以以下哪項(xiàng)內(nèi)容容提供了最佳佳描述？A信息系統(tǒng)工工作人員以及及電腦用戶(hù)可可能都能獲得得接觸資產(chǎn)的的途徑；B設(shè)計(jì)并實(shí)施施內(nèi)置良好控控制程序的計(jì)計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)統(tǒng)成本太高；C以人工手段段超越計(jì)算機(jī)機(jī)系統(tǒng)控制的的現(xiàn)象難以被被發(fā)現(xiàn)；D在計(jì)算機(jī)化化系統(tǒng)中更容容易超越控制制措施。C項(xiàng)項(xiàng)人工工手段超越計(jì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控控制難以被發(fā)發(fā)現(xiàn)？想想好好萊烏的美式式大片.一般情情況下是美國(guó)國(guó)式男女英雄雄合伙操縱了了電腦控制，更更改ID等計(jì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控控制要素。好好像不是太難難吧！如果有有授權(quán)分配，其其它計(jì)算機(jī)操操作手應(yīng)該能能很快發(fā)現(xiàn)的的。費(fèi)我玉手手，再請(qǐng)各位位和我一同

48、關(guān)關(guān)注下面這些些內(nèi)容：在電電子商務(wù)情況況下，舞弊內(nèi)審師應(yīng)應(yīng)該注意以下下情況：1、未未經(jīng)授權(quán)的資資金流動(dòng)，如如移交司法裁裁判的資金很很難返還2、重重復(fù)支付3、拒拒絕簽發(fā)或接接收訂單，接接收貨物或支支付款項(xiàng)4、特特例報(bào)告是否否有人閱讀55、數(shù)字簽名名是否用于所所有的交易？誰(shuí)可以授權(quán)權(quán)？誰(shuí)能獲取?。?、防止止病毒和黑客客襲擊（歷史史文檔、工具具使用）7、是是否能通行權(quán)權(quán)定期檢查？當(dāng)人員變動(dòng)動(dòng)時(shí)是否及時(shí)時(shí)修訂？8、未未經(jīng)授權(quán)人員員介入交易的的歷史記錄DD在計(jì)算算機(jī)化系統(tǒng)中中更容易超越越控制措施。我我第一個(gè)就想想選它。如果果一個(gè)電腦黑黑客高手能夠夠攻破一些常常規(guī)計(jì)算機(jī)控控制程序，就就能在瞬間得得到他所想

49、得得到的利益。注注意題目提到到的還是對(duì)舞舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分分析，說(shuō)到“舞弊”，不能不說(shuō)說(shuō)與利益相關(guān)關(guān)了！再想想想，網(wǎng)上銀行行的智能犯罪罪等.哪一個(gè)不不是操縱計(jì)算算機(jī)得手的。前前蘇聯(lián)的高中中生不是也沖沖破了老美的的計(jì)算機(jī)層層層控制網(wǎng)嗎？再深入或者者專(zhuān)業(yè)的術(shù)語(yǔ)語(yǔ)，我也講不不清了，原理理應(yīng)該是這樣樣的吧。就第第一選它了！謝謝閱讀，費(fèi)費(fèi)大家眼了！供參考，請(qǐng)請(qǐng)?jiān)俣嘤懻撓孪?。三木以下是信息與經(jīng)經(jīng)營(yíng)的歷屆部部分試題，確確實(shí)搞不懂，望望能給出步驟驟，對(duì)部分注注會(huì)的題我能能解答點(diǎn)：經(jīng)經(jīng)營(yíng)與信息技技術(shù)92.111-955.6考試題題年限 審計(jì)計(jì)環(huán)境 經(jīng)營(yíng)與信息息技術(shù)19992.11 3647799110019993.1

50、1 626336466919944.5 4446519994.111 484495211995.55 1888294相對(duì)來(lái)說(shuō)，應(yīng)這這么理解選BB,再好的控控制也空子鉆鉆，不是么第四頁(yè)hattie333下面引用由小橋橋在20044-9-1669:47:00發(fā)表的的內(nèi)容:此題題我會(huì)選擇BB。解題思路路：負(fù)責(zé)現(xiàn)金金銷(xiāo)售和現(xiàn)金金記錄兩項(xiàng)應(yīng)應(yīng)該分離的工工作由同一個(gè)個(gè)人負(fù)責(zé)，缺缺乏監(jiān)督，最最容易出現(xiàn)舞舞弊,選項(xiàng)和也可能能發(fā)生舞弊，但但可能性沒(méi)有有選項(xiàng)大。另從個(gè)人對(duì)題意的理解角度，贊同HATTIE33的思路。3225005，你這種“答案B最具誘惑性，也許很多朋友對(duì)現(xiàn)金問(wèn)題可能太過(guò)于敏感了”的觀點(diǎn)我不同.結(jié)合

51、此題，請(qǐng)各各位討論下面面這個(gè)新題：在現(xiàn)金收取取系統(tǒng)中，某某個(gè)人負(fù)責(zé)下下列哪項(xiàng)工作作時(shí)，將存在在內(nèi)部控制薄薄弱環(huán)節(jié)？A.接收客客戶(hù)交來(lái)的現(xiàn)現(xiàn)金并編制現(xiàn)現(xiàn)金收取情況況的初步清單單；B.將收收取的現(xiàn)金登登錄在自動(dòng)更更新總賬的應(yīng)應(yīng)收明細(xì)賬中中C.有限制制地、簽署從從客戶(hù)那里收收取的支票，并并編制銀行儲(chǔ)儲(chǔ)蓄單D.把把款項(xiàng)存入銀銀行并編制月月度銀行對(duì)賬賬單。公公布的答案？我不同同意選D。理由：如如果是銀行行調(diào)節(jié)表而而不是銀行行對(duì)帳單可可能我會(huì)認(rèn)同同。我選B。理由：見(jiàn)見(jiàn)所“引用內(nèi)容”所述。退一步步說(shuō)，就算我我暫不鉆這個(gè)個(gè)牛角尖！11、就算這個(gè)個(gè)“銀行對(duì)帳單單”“銀行調(diào)節(jié)表表”，一個(gè)人不不能做不相容容的同一項(xiàng)

52、工工作。同一名名出納的確不不能編制銀行行調(diào)節(jié)表。存存在這種現(xiàn)象象，我承認(rèn)的的確也是控制制弱點(diǎn)。2、從從重要性原則則來(lái)說(shuō)，銷(xiāo)售售收入的控制制風(fēng)險(xiǎn)可能不不會(huì)不算是不不重要的控制制點(diǎn)吧。3、銀銀行表問(wèn)題屬屬于發(fā)現(xiàn)性控控制，而銷(xiāo)售售確認(rèn)問(wèn)題屬屬于時(shí)時(shí)發(fā)生生的動(dòng)態(tài)控制制弱點(diǎn)。銀行行表是已已經(jīng)發(fā)生的舞舞弊，肯定是是謀利行為已已經(jīng)發(fā)生，損損失已然產(chǎn)生生了。而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)銷(xiāo)售流向的的應(yīng)收帳方面面的不相容職職務(wù)，如果能能立馬發(fā)現(xiàn)，則則可能在實(shí)現(xiàn)現(xiàn)控制目標(biāo)的的過(guò)程中，有有力挽狂瀾機(jī)機(jī)會(huì)的！基于上述述原因，我還還是偏重于選選B。請(qǐng)大家家再議議.謝謝！修同意C“公司沒(méi)有要求求應(yīng)聘對(duì)象將將其署名申請(qǐng)請(qǐng)表進(jìn)行合法法鑒證”不是危

53、險(xiǎn)信信號(hào)，再說(shuō)這這樣要求也不不太可能！故故C對(duì)D不對(duì)對(duì)！本人也同同意選C小橋HATTIE，理不辯不明。很多習(xí)題的答案不一致的確需要探討。但同時(shí)，結(jié)果也許只是是最優(yōu)和次優(yōu)的答案的區(qū)別而不是對(duì)與錯(cuò)的區(qū)別，你說(shuō)呢？職責(zé)分離這題以前也有討論的。請(qǐng)參看以下鏈接。 HYPERLINK /showtopic.asp?TOPIC_ID=5025&Forum_ID=61 /showtopic.asp?TOPIC_ID=5025&Forum_ID=61 云淡風(fēng)清我也選Bhattie333quote下面引用由由小橋在20004-100-521:333:00發(fā)表表的內(nèi)容:HHATTIEE，理不辯不不明。很多習(xí)習(xí)題的答

54、案不不一致的確需需要探討。但但同時(shí)，結(jié)果果也許只是是是最優(yōu)和次優(yōu)優(yōu)的答案的區(qū)區(qū)別而不是對(duì)對(duì)與錯(cuò)的區(qū)別別，你說(shuō)呢？謝謝小橋！我認(rèn)真看了了你推薦的這這個(gè)鏈接。你你說(shuō)得沒(méi)錯(cuò)“答案不一致致的確需要探探討。但同時(shí)時(shí)，結(jié)果也許許只是是最優(yōu)優(yōu)和次優(yōu)的答答案的區(qū)別而而不是對(duì)與錯(cuò)錯(cuò)的區(qū)別”82095655求助1、求助助內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)動(dòng)模擬1,第28題作為為證實(shí)應(yīng)付賬賬款清單而使使用的分析性性程序,以下下哪項(xiàng)描述最最為恰當(dāng)?AA. 比較應(yīng)應(yīng)付賬款清單單各項(xiàng)目與應(yīng)應(yīng)付款總賬或或未付款憑單單文件B. 比較清單余余額與上一年年余額C. 比較從抽取取的債權(quán)人收收回的函證結(jié)結(jié)果與應(yīng)付賬賬款總賬D. 審查供應(yīng)應(yīng)商的發(fā)票

55、金金額與清單中中抽取的項(xiàng)目目是否一致答答案是B,不不明,請(qǐng)分析析求助2、求助內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部部審計(jì)活動(dòng)模模擬1,第335題如果在在支付貨款前前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與與采購(gòu)訂單和和發(fā)票不相符符,最可能是是以下哪個(gè)原原因:A. 可能從未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)應(yīng)商處購(gòu)貨BB. 沒(méi)有取取得可得到的的購(gòu)貨折扣CC. 不及時(shí)時(shí)的采購(gòu)造成成采購(gòu)短缺和和存貨過(guò)度供供給D. 貨款可可能在未收到到貨物之前就就已經(jīng)支付答答案是:D,不明其題意意,請(qǐng)分析求求助3、求求助內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部部審計(jì)活動(dòng)模模擬1,第880題新成立立的內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門(mén)正在擬擬定章程,以以下哪項(xiàng)是對(duì)對(duì)寫(xiě)入章程的的,恰當(dāng)?shù)慕M組織地位作出出的最佳方案案:A. 首席審審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)應(yīng)該向

56、首席執(zhí)執(zhí)行官報(bào)告,但不應(yīng)與董董事會(huì)接觸;B. 首席席審計(jì)執(zhí)行官官應(yīng)該是董事事會(huì)下屬的審審計(jì)委員會(huì)的的成員;C. 首席審計(jì)計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該該向首席財(cái)務(wù)務(wù)官報(bào)告D. 首席審計(jì)計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該該向行政副總總裁報(bào)告答案案是A,對(duì)向向首席執(zhí)行官官報(bào)告我認(rèn)同同,但不應(yīng)與與董事會(huì)接觸觸這句話(huà)是否否對(duì)?以下題目取自于于德信思成講講義，我不太太能確定答案案，還請(qǐng)大家家?guī)椭治鲆灰幌拢毫硗?，不不知誰(shuí)有德信信思成的講義義例題的答案案（包括后兩兩部分），煩煩請(qǐng)考友幫助助一下，將講講義和例題答答案發(fā)給我，我我的郵箱是：82095565siina.coom，多謝！例題1為測(cè)定定某分部是否否將下年度的的銷(xiāo)售收入記記錄在本年度度，以

57、下哪項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)程序效效果最差？aa.實(shí)施分析析性程序，比比較過(guò)去兩年年相同月份的的銷(xiāo)售收入，特特別是年末和和年初的月份份；b.函證證年末對(duì)主要要客戶(hù)的應(yīng)收收賬款的余額額；c.運(yùn)用用整合測(cè)試法法(ITF)，通過(guò)計(jì)算算機(jī)運(yùn)行本年年度12月份份和下年度11月份的數(shù)據(jù)據(jù)，以測(cè)定銷(xiāo)銷(xiāo)售收入的記記錄是否準(zhǔn)確確；d.實(shí)施施分析性程序序，比較本年年度12月份份和下年度11月份主要產(chǎn)產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)數(shù)量。本題我我選C，例題2管理當(dāng)當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為為應(yīng)收賬款賬賬戶(hù)的變化是是由于其客戶(hù)戶(hù)構(gòu)成和信用用條件的變動(dòng)動(dòng)而引起的。為為了驗(yàn)證管理理當(dāng)局的這一一認(rèn)定，最恰恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程程序是：a.運(yùn)用屬性抽抽樣獲取客戶(hù)戶(hù)樣本，對(duì)于于抽到的每

58、個(gè)個(gè)樣本，追溯溯至信用評(píng)估估機(jī)構(gòu)對(duì)其的的信用等級(jí)評(píng)評(píng)估，從結(jié)果果推斷總體；b.運(yùn)用屬屬性抽樣獲取取年末客戶(hù)樣樣本，向所有有抽到的樣本本進(jìn)行函證，詢(xún)?cè)儐?wèn)他們是否否是新客戶(hù)；c.運(yùn)用通通用審計(jì)軟件件獲取當(dāng)年每每個(gè)客戶(hù)購(gòu)貨貨量的排序名名單，并與以以前年度的類(lèi)類(lèi)似名單相比比較；d.運(yùn)運(yùn)用通用審計(jì)計(jì)軟件生成應(yīng)應(yīng)收賬款賬齡齡分析表，并并與以前年度度的賬齡相比比較來(lái)確定是是否有變動(dòng)。本題我選C例題3內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)公司的現(xiàn)金收款職能。公司是一家通過(guò)私人卡車(chē)公司運(yùn)輸產(chǎn)品的批發(fā)商。公司的簽單政策要求支付個(gè)人發(fā)票。所有的現(xiàn)金收款都通過(guò)客戶(hù)支票以郵寄方式完成。公司的政策允許給予在15天內(nèi)付款的客戶(hù)2%的折扣，但是

59、如果客戶(hù)的匯款通知超過(guò)15天的期限仍然扣除了折扣額，那么支票按正常處理，但客戶(hù)賬戶(hù)必須按凈額入賬（而不是包含折扣的總額）。為了確定是否給予了不當(dāng)折扣，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：a.抽取部分客戶(hù)樣本通過(guò)郵寄確認(rèn)函明確賬戶(hù)余額；b.在對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行調(diào)整的過(guò)程中特別關(guān)注調(diào)整項(xiàng)目中的“在途存款”；c.比較存款單副本與相關(guān)的銀行月對(duì)賬單和匯款通知；d.比較現(xiàn)金收入日記賬與相關(guān)的匯款通知和銷(xiāo)售發(fā)票。本題我選D例題4一家大型服務(wù)公司的審計(jì)師正在對(duì)該公司的現(xiàn)金余額實(shí)施審計(jì)。審計(jì)師考慮運(yùn)用最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來(lái)保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確記錄了現(xiàn)金余額。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng)？a.審查收款程序并對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施分析性

60、程序，函證應(yīng)收賬款賬戶(hù)余額，證實(shí)相關(guān)程序和措施是否存在；b.將現(xiàn)金收入清單與現(xiàn)金收入日記賬及銀行存款單相比較，審查職責(zé)分離，觀察并測(cè)試現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)；c.審查組織結(jié)構(gòu)和各部門(mén)職責(zé)，證實(shí)空白支票的存在并說(shuō)明空白支票的保護(hù)措施，包括安全措施；d.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，證實(shí)銀行存款余額，證實(shí)收入和支出的截止期，加總調(diào)整項(xiàng)目并與現(xiàn)金賬戶(hù)余額相比本題我選D例題5內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問(wèn)卷、流程圖、問(wèn)題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問(wèn)卷由一系列有關(guān)控制的問(wèn)題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問(wèn)題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問(wèn)題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)