審核要點(diǎn)從事農(nóng)、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

1、一、稅務(wù)所審核要稅務(wù)所負(fù)責(zé)提供資料的完整性法定條件相關(guān)性進(jìn)行實(shí)地審核。主要包括以一、稅務(wù)所審核要稅務(wù)所負(fù)責(zé)提供資料的完整性法定條件相關(guān)性進(jìn)行實(shí)地審核。主要包括以下內(nèi)容1、查看，核實(shí)申請(qǐng)享的企業(yè)資格；特殊與復(fù)印件對(duì)照審核資是否有效2、實(shí)地查看從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的場(chǎng)地和各類(lèi)生產(chǎn)設(shè)施核實(shí)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況3、從事農(nóng)產(chǎn)品初加工的企業(yè)，核實(shí)其是否提供了產(chǎn)品屬于受企業(yè)所得政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）（2008 年版所規(guī)定的類(lèi)別和范圍的證明，實(shí)地核實(shí)企業(yè)工藝流程4、對(duì)采取“公司農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式的企業(yè)，核實(shí)其是否提供司和農(nóng)勞務(wù)外包關(guān)系的證明，即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖同，向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸等(仍于

2、公司)，農(nóng)戶將畜禽養(yǎng)大成為成品后交付公司回收5、查看企業(yè)提供的減免稅所得計(jì)算表是否完整，邏輯關(guān)系是正確，數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確6、查閱企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)帳和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)帳，結(jié)企業(yè)報(bào)備時(shí)6、查閱企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)帳和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)帳，結(jié)企業(yè)報(bào)備時(shí)提供的免稅所得實(shí)企業(yè)是否存在從事應(yīng)稅項(xiàng)取得的所得，是否與免稅項(xiàng)目所得分開(kāi)核算；沒(méi)有分開(kāi)核算的，不享受上述企業(yè)所得7、查閱“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”明細(xì)帳戶及相原始憑證，查看企存款明細(xì)帳、應(yīng)收款項(xiàng)往來(lái)帳、相與銷(xiāo)售收入明細(xì)帳核定企業(yè)免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售收入與應(yīng)稅項(xiàng)目收劃分準(zhǔn)8、查閱企業(yè)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“生產(chǎn)成本”“產(chǎn)成品”明細(xì)戶及相關(guān)原始憑證，查看成本計(jì)算單，對(duì)照企業(yè)的生產(chǎn)工藝確定企業(yè)產(chǎn)品成本計(jì)算方法是否合理，成本項(xiàng)目歸集是否合理，銷(xiāo)成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售成本與應(yīng)稅項(xiàng)目成本劃分是否確9、查閱企業(yè)期間費(fèi)用，查實(shí)是否合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。期間共費(fèi)用的合理分?jǐn)偙壤欠癜凑胀顿Y額、銷(xiāo)售收工等參數(shù)來(lái)確定。上述比例確定后，是否變更。若因特殊情況需要的，是否經(jīng)主10、審核企業(yè)的所得稅年度申報(bào)表，看企業(yè)的免稅所得，是否確的在年度申報(bào)表附表五中的第 16 至 28 的相關(guān)行次填寫(xiě)二、所得稅