某保險股份有限公司財務預算管理辦法

1、第12頁 共12頁某保險股份有限公司財務預算管理辦法目 錄第一章 總 則第二章 財務預預算管理理的組織織架構第三章 財務預預算的形形式及其其編制依依據(jù)第四章 財務預預算的編編制程序序和方法法第五章 財務預預算的執(zhí)執(zhí)行與控控制第六章 財務預預算的調調整第七章 財務預預算的分分析與考考核第八章 附 則總則為規(guī)范公司司內部財財務預算算工作，根根據(jù)中中華人民民共和國國會計法法和國國家相關關會計制制度、財財經(jīng)法規(guī)規(guī)的規(guī)定定及精神神，以及及某保險股股份有限限公司章章程、某保險股份有限公司財務管理暫行辦法的相關規(guī)定，結合公司的實際情況，制定本辦法。實施本辦法法的目的的是為了了建立、健健全公司司財務預預算管理

2、理和控制制體系，規(guī)規(guī)范財務務管理行行為，控控制成本本支出，提提高經(jīng)濟濟效益，同同時為公公司經(jīng)營營決策和和管理提提供真實實有效的的財務信信息。預算管理是是利用預預算對公公司內部部各部門門、各單單位的各各種財務務及非財財務資源源進行分分配、考考核、控控制，以以便有效效地組織織和協(xié)調調公司的經(jīng)經(jīng)營活動動，完成成既定的的經(jīng)營目目標。 企業(yè)財務預預算是在在預測和和決策的的基礎上上，圍繞繞公司的的經(jīng)營目目標，對對一定時時期內的的資金取取得和投投放、各各項收入入和支出出、經(jīng)營營成果及及其分配配等資金金運動所所作的具具體安排排。財務務預算與與業(yè)務預算算、資本本預算、籌籌資預算算共同構構成公司司的全面面預算。

3、財務預算圍圍繞公司司的戰(zhàn)略略要求和和發(fā)展規(guī)規(guī)劃，以以業(yè)務預算算、資本本預算、籌籌資預算算為基礎礎，以經(jīng)經(jīng)營利潤潤為目標標，以現(xiàn)現(xiàn)金流為為核心進進行按年年度編制制，并主主要以財財務報表表形式予予以充分分反映。公司應當重重視財務務預算管管理工作作，將財財務預算算作為制制定、落落實內部部經(jīng)濟責責任制的的依據(jù)。財財務預算算管理由由總公司組組織實施施，分級級歸口管管理。財務預算管管理的組組織架構第七條 公司的的財務預預算管理理工作由由經(jīng)營管管理委員員會對董董事會負負責。第八條 經(jīng)營管管理委員員會擬訂訂財務預預算的目目標、政政策，審議、平平衡財務務預算方方案，協(xié)協(xié)調解決決財務預預算編制制和執(zhí)行行中的問問題

4、，組組織審計計、考核核財務預預算的執(zhí)執(zhí)行情況況，督促促企業(yè)完完成財務務預算目目標。第九條 總公司司財務會會計部門門在經(jīng)營營管理委委員會的的領導下下，制定定財務預預算管理理的具體體措施和和辦法，組組織下達達財務預預算，具具體負責責組織企企業(yè)財務務預算的的編制、審審查、匯匯總、上上報、下下達、報報告等具具體工作作，跟蹤蹤監(jiān)督財財務預算算的執(zhí)行行情況，分分析財務務預算與與實際執(zhí)執(zhí)行的差差異及原原因，提提出改進進管理的的措施和和建議。 第十條 總公司司內部的市場營營銷、精精算、投投資、人人力資源源等職能能部門具具體負責責本部門門業(yè)務涉涉及的財財務預算算的編制制、執(zhí)行行、分析析、控制制等工作作，并配配合

5、財務務會計部部門做好好企業(yè)總總預算的的綜合平平衡、協(xié)協(xié)調、分分析、控控制、考考核等工工作。其其主要負負責人參參與企業(yè)業(yè)財務預預算工作作，并對對本部門門財務預預算執(zhí)行行結果承承擔責任任。第十一條 總公公司以下下的分枝枝機構是是公司主要要的財務務預算執(zhí)執(zhí)行單位位，在總總公司財財務會計計部門的的指導下下，分公公司財務務會計部部門負責責組織本單單位內的的現(xiàn)金流流量、經(jīng)經(jīng)營成果果和各項項成本費費用預算算的編制制、控制制、分析析工作，接接受總公公司財務務會計部部門的檢檢查、考考核。分分公司總總經(jīng)理對對本單位位財務預預算的執(zhí)執(zhí)行結果果承擔責責任。第十二條 公司司對具有有控制權權的子公公司同時時實施財財務預算

6、算管理。財務預算管管理的組組織架構圖董事會董事會經(jīng)營管理委員會經(jīng)理室經(jīng)營管理委員會經(jīng)理室總公司財務會計部門總公司財務會計部門總公司職能部門分公司財務會計部門/分公司總經(jīng)理分公司財務會計部門/分公司總經(jīng)理分公司財務會計部門總公司職能部門分公司財務會計部門/分公司總經(jīng)理分公司財務會計部門/分公司總經(jīng)理分公司財務會計部門財務預算的的形式及及其編制制依據(jù) 第十三條 財務務預算編編制按照照先業(yè)務務預算、資資本預算算、籌資資預算，后后財務預預算的流流程進行行。 第十四條 業(yè)務務預算是是反映預預算期公公司可能能形成現(xiàn)現(xiàn)金收付付的經(jīng)營營活動的的預算，一一般包括括營業(yè)收收入預算算、成本本預算、營營業(yè)費用用預算、

7、采采購預算算等。 第十五條 資本本預算是是公司在預預算期內內進行資資本性投投資活動動的預算算，主要要包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預預算、權權益性資資本投資資預算和和債券投投資預算算。 第十六六條 籌資預預算是公公司在預預算期內內需要新新借入長長短期借借款、經(jīng)經(jīng)批準發(fā)發(fā)行債券券以及債債券還本本付息的的預算；經(jīng)批準準發(fā)行股股票、配配股和增增發(fā)股票票，應當當根據(jù)股股票發(fā)行行、配股股和增發(fā)發(fā)計劃等等資料單單獨編制制預算。股股票發(fā)行行費用，也也應當在在籌資預預算中分分項作出出安排。 第十七七條 財務預預算主要要以現(xiàn)金金預算、預預計資產(chǎn)產(chǎn)負債表表和預計計損益表表等形式式反映。 1.現(xiàn)金預預算是按按照現(xiàn)金金流量表表

8、主要項項目內容容編制的的反映企企業(yè)預算算期內一一切現(xiàn)金金收支及及其結果果的預算算。它以以業(yè)務預算算、資本本預算和和籌資預預算為基基礎，是是其他預預算有關關現(xiàn)金收收支的匯匯總，主主要作為為企業(yè)資資金調控控管理的的依據(jù)。 2.預算資資產(chǎn)負債債表是按按照資產(chǎn)產(chǎn)負債表表的內容容和格式式編制的的綜合反反映預算算執(zhí)行單單位期末末財務狀狀況的預預算報表表。3.預算損損益表是是按照損損益表的的內容和和格式編編制的反反映預算算執(zhí)行單位在在預算期期內利潤潤目標的的預算報報表。第十八條 責任任中心就就是承擔擔一定經(jīng)經(jīng)濟責任任，并享享有一定定權利和和利益的的企業(yè)內內部單位位（責任任單位）。即即在公司司的一個個分部門門

9、或一個個分支機機構，其其負責人人負責一一系列特特定的經(jīng)經(jīng)營和管管理活動動。公司司責任中中心分類類如下： 11、成本本中心指對對成本或或費用承承擔責任任的責任任中心。包包括總公公司及各各管理部部門。 22、利潤潤中心指對對收入、成成本和利利潤負責責的責任任中心。包包括各二二、三級級機構。利利潤中心心與成本本中心相相比，其其責任相相對較大大。 第第十九條條 劃劃分責任任中心的的意義： 11、明確確各責任任中心是是公司成成本、利利潤的責責任人。 22、明確確各責任任中心的的責任，避避免相互互間責任任不清產(chǎn)產(chǎn)生的矛矛盾。 3、明確確預算工工作以各各責任中中心為編編制單位位，各責責任中心心是預算算編制的

10、的真正主主體第二十條 全面面預算管管理體系系的內容容包括預預算編制制、預算算執(zhí)行與與控制及及預算考考評三個個方面。 （一一）預算算編制：由各責責任中心心根據(jù)公公司長期期規(guī)劃和和年度經(jīng)經(jīng)營目標標，結合合市場信信息、現(xiàn)現(xiàn)有資源源按照規(guī)規(guī)定程序序編制預預算方案案。 （二二）預算算執(zhí)行與與控制：各責任任中心嚴嚴格按預預算運作作，利用用會計信信息系統(tǒng)統(tǒng)真實記記錄實際際信息，并并按規(guī)定定程序進進行預算算的調整整，預算算管理部部門對以以上實施施過程進進行嚴格格監(jiān)督、控控制。 （三）預預算考評評：通過過比較預預算與實實際的差差異，分分析差異異發(fā)生的的原因和和責任，在在聽取責責任中心心的合理理解釋后后，按預預算

11、管理理質量水水平和執(zhí)執(zhí)行差異異大小與與責任人人的任免免、獎懲懲掛鉤。財務預算編編制架構構圖全面財務預算全面財務預算現(xiàn)金預算資產(chǎn)負債表預算損益表預算現(xiàn)金預算資產(chǎn)負債表預算損益表預算業(yè)務預算籌資預算資本預算業(yè)務預算籌資預算資本預算發(fā)行新股預算固定資產(chǎn)預算業(yè)務收入預算發(fā)行新股預算固定資產(chǎn)預算業(yè)務收入預算發(fā)行債券集資預算債券投資預算成本預算發(fā)行債券集資預算債券投資預算成本預算新增借款預算權益性投資預算準備金預算新增借款預算權益性投資預算準備金預算營業(yè)費用預算營業(yè)費用預算財務預算的的編制程程序和方方法第二十一條條 編編制預算算，按照照“上下下結合、分分級編制制、逐級級匯總”的的程序進進行。 1.下達目目

12、標。經(jīng)經(jīng)營管理理委員會會根據(jù)企企業(yè)發(fā)展展戰(zhàn)略和和預算期期經(jīng)濟形形勢的初初步預測測，在決決策的基基礎上，一一般于每每年9月月底以前前提出下下一年度度企業(yè)財財務預算算目標，包包括營業(yè)業(yè)目標、成成本費用用目標、利利潤目標標和現(xiàn)金金流量目目標，并并確定財財務預算算編制的的政策，由由總公司司財務會計計部門下下達各預預算執(zhí)行行單位。 2.編制上上報。各各預算執(zhí)執(zhí)行單位位按照財財務預算算目標和和政策，結結合自身身特點以以及預測測的執(zhí)行行條件，提提出詳細細的本單單位財務務預算方方案，于于10月月底前上上報總公公司財務務會計部部門。 3.審查平平衡?？偪偣矩斬攧諘嬘嫴块T對對各預算算執(zhí)行單單位上報報的財務務預

13、算方方案進行行審查、匯匯總，提提出綜合合平衡的的建議，對發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題提出初初步調整整的意見見，并反反饋給有有關預算算執(zhí)行單單位予以以修正。 4.審議批批準?？偪偣矩斬攧諘嬘嫴块T在在有關預預算執(zhí)行行單位修修正調整整的基礎礎上，編編制出企企業(yè)財務務預算方方案，報報經(jīng)營管管理委員員會討論論。對于于不符合合公司發(fā)展展戰(zhàn)略或或者財務務預算目目標的事事項，經(jīng)經(jīng)營管理理委員會會責成有有關預算算執(zhí)行單單位進一一步修訂訂、調整整。在討討論、調調整的基基礎上，總公司財務會計部門正式編制企業(yè)年度財務預算草案，經(jīng)經(jīng)營管理委員會同意后提交董事會審議批準。 5.下達執(zhí)執(zhí)行?？偪偣矩斬攧諘嬘嫴块T對對董事會會審議批

14、批準的下下一年度度總預算算，在112月底底以前，分分解成一一系列的的指標體體系，逐逐級下達達各預算算執(zhí)行單單位執(zhí)行行。財務預算的的編制程程序圖總公司經(jīng)營管理委員會總公司經(jīng)營管理委員會下達目標下達目標編制上報各部門負責預算部份總公司財務會計部門匯總各部門負責預算部份總公司財務會計部門匯總 其他分公司 各部門負責預算部份其他分公司 各部門負責預算部份分公司財務會計部門/分公司總經(jīng)理分公司財務會計部門/分公司總經(jīng)理匯總各部門負責預算部份分公司財務會計部門/分公司總經(jīng)理分公司財務會計部門/分公司總經(jīng)理匯總各部門負責預算部份 預算編制時時間表 9月10月11月12月總公司下發(fā)發(fā)預算目目標各責任中心心編制

15、及及上報預預算經(jīng)營管理委委員會審審查平衡衡預算經(jīng)營管理委委員會同同意后提提交董事事會審議議批準財務預算委委員會下下發(fā)執(zhí)行行財務預算的的執(zhí)行與與控制第二十二條條 財財務預算算一經(jīng)批批復下達達，各預預算執(zhí)行行單位就就必須認認真組織織實施，將將財務預預算指標標層層分分解，從從橫向和和縱向落落實到內內部各部部門、各各單位、各各環(huán)節(jié)和和各崗位位，形成成全方位位的財務務預算執(zhí)執(zhí)行責任任體系。 第二十三條條 財財務預算算作為預預算期內內組織、協(xié)協(xié)調各項項經(jīng)營活活動的基基本依據(jù)據(jù)，將年年度預算算細分為為月份和和季度預預算，以以分期預預算控制制確保年年度財務務預算目目標的實實現(xiàn)。 第二十四條條 強強化現(xiàn)金金流量

16、的的預算管管理，按按時組織織預算資資金的收收入，嚴嚴格控制制預算資資金的支支付，調調節(jié)資金金收付平平衡，控控制支付付風險。對對于預算算內的資資金撥付付，按照照授權審審批程序序執(zhí)行。對對于預算算外的項項目支出出，嚴格格按預算調調整程序序辦理。第二十五條條 嚴嚴格執(zhí)行行營業(yè)收收入預算算、成本本費用預預算，努努力完成成利潤指指標。在在日?？乜刂浦校〗∪珣{證證記錄，完完善各項項管理規(guī)規(guī)章制度度，嚴格格執(zhí)行經(jīng)經(jīng)營月度度計劃和和成本費費用的標標準，加加強適時時的監(jiān)控控。對預預算執(zhí)行行中出現(xiàn)現(xiàn)的異常常情況，公司有關部門應及時查明原因，提出解決辦法。 第二十六條條 建建立財務務預算報報告制度度，要求求各預算

17、算執(zhí)行單單位定期期報告財財務預算算的執(zhí)行行情況。對對于財務務預算執(zhí)執(zhí)行中發(fā)發(fā)生的新新情況、新新問題及及出現(xiàn)偏偏差較大大的重大大項目，總公司財務部應組織有關預算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。第二十七條條 財財務會計計部門應應利用財財務報表表監(jiān)控財財務預算算的執(zhí)行行情況，及及時向預預算執(zhí)行行單位、經(jīng)營管理委員會以至董事會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。 財務預算的的調整第二十八條條 公公司正式式下達執(zhí)執(zhí)行的財財務預算算，一般般不予調調整。財財務預算算執(zhí)行單單位在執(zhí)執(zhí)行中由由于市場場環(huán)境、經(jīng)經(jīng)營條件件、政策策法規(guī)等等

18、發(fā)生重重大變化化，致使使財務預預算的編編制基礎礎不成立立，或者者將導致致財務預預算執(zhí)行行結果產(chǎn)產(chǎn)生重大大偏差的的，可以以調整財財務預算算。 第二十九條條 調調整財務務預算，由由預算執(zhí)執(zhí)行單位位提出書書面報告告，闡述述財務預預算執(zhí)行行的具體體情況、客客觀因素素變化情情況及其其對財務務預算執(zhí)執(zhí)行造成成的影響響程度，提提出財務務預算的的調整幅幅度。各級財務會會計部門門對預算算執(zhí)行單單位的財財務預算算調整報報告進行行審核分分析，總總公司財財務會計計部門集集中編制制企業(yè)年年度財務務預算調調整方案案，經(jīng)經(jīng)經(jīng)營管理理委員會會同意后后提交董董事會審審議批準準，然后后下達執(zhí)執(zhí)行。 第三十條 對于于預算執(zhí)執(zhí)行單位

19、位提出的的財務預預算調整整事項，公司進行決策時，應遵循以下要求： 1.預算調調整事項項不能偏偏離公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和年年度財務務預算目目標； 2.預算調調整方案案應在經(jīng)經(jīng)濟上能能夠實現(xiàn)現(xiàn)最優(yōu)化化；3.預算調調整重點點應放在在財務預預算執(zhí)行行中出現(xiàn)現(xiàn)的重要要的、非非正常的的、不符符合常規(guī)規(guī)的關鍵鍵性差異異方面。 財務預算的的分析與與考核第三十一條條 建建立財務務預算分分析制度度，經(jīng)營營管理委委員會定定期召開開財務預預算執(zhí)行行分析會會議，全全面掌握握財務預預算的執(zhí)執(zhí)行情況況，研究究、落實實解決財財務預算算執(zhí)行中中存在問問題的政政策措施施，糾正正財務預預算的執(zhí)執(zhí)行偏差差。第三十二條條 開開展財務務預算執(zhí)執(zhí)行分析析，財務務會計部部門及各各預算執(zhí)執(zhí)行單位位應充分分收集有有關財務務、業(yè)務務、市場場、技術術、政策策、法律律等方面面的有關關信息資資料，根根據(jù)不同同情況分分別采用用比率分分析、比比較分析析、因素素分析、平平衡分析析等方法法，從定定量與定定性兩個個層面充充分反映映預算執(zhí)執(zhí)行單位位的現(xiàn)狀狀、發(fā)展展趨勢及及其存在在的潛力力。 針對