《稅務(wù)會(huì)計(jì)（人大第3版）》 習(xí)題及答案 207增值稅征收管理規(guī)定

1、增值稅征收管理規(guī)定習(xí)題測(cè)試及答案一、判斷題 TOC o 1-5 h z .采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天計(jì) 算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）答案：J.采取直接收款方式銷售貨物，應(yīng)當(dāng)在收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)并且發(fā)出 貨物的當(dāng)天計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）答案：X.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人支付貨款的當(dāng)天。（）答案：X.非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）答案：V.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際 TOC o 1-5 h z 收到款項(xiàng)的當(dāng)天。（）答案：X.進(jìn)口貨物納稅義務(wù)發(fā)生的

2、時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口后15天。（）答案：X.以1個(gè)月為一期的納稅人，于期滿后15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）答案：V.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 納稅。（）答案：J.納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起7日內(nèi)解繳國(guó)庫。（）答案：X.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者局部貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。（）答案：V二、單項(xiàng)選擇題L增值稅一般納稅人采取預(yù)收貨款方式生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)）。）。）。備、船舶、飛機(jī)等貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收到預(yù)收款或者書面合

3、同約定的收款日期的當(dāng)天.發(fā)出貨物的當(dāng)天C.取得索取銷售款憑證的當(dāng)天D.開具發(fā)票的當(dāng)天答案：A.以1個(gè)月為一期的增值稅納稅人，于期滿后（）日內(nèi)申報(bào)納稅。DA. 1B. 5C. 10D. 15答案：D總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的納稅人經(jīng)（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款也可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。AA.國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)A.國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)B.省級(jí)以上D.分支機(jī)構(gòu)所在地C.D.分支機(jī)構(gòu)所在地答案：A進(jìn)口貨物的增值稅由（）征收。BA.進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.進(jìn)口方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B增值稅的納稅期限為（ ）o D5日、10日、15日、1

4、個(gè)月1日、5日、10日、15日、1個(gè)月1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度答案：D以下各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（）A.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)納稅C.非固定業(yè)戶銷售貨物的，向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款D.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所 在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。答案：C采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.貨物送達(dá)購貨方的

5、當(dāng)天D.簽訂購銷合同的當(dāng)天答案：B8增值稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起 （）日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。A. 3, 10B. 5, 10C. 3, 15D. 5, 15答案：D.以下表述中，不符合代銷貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（ ）oA.應(yīng)以貨物移送的當(dāng)天作為納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間B.應(yīng)以收到代銷清單的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C.在收到代銷清單前已收到全部和局部貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部 分貨款的當(dāng)天D.對(duì)于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征 收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

6、發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天答案： A.以下各項(xiàng)中，符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（ ）oA.進(jìn)口貨物，應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B.固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)納稅C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報(bào)繳納稅款D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。答案： A.為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳 納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A. 12B. 6C. A. 12B. 6C. 3D. 1答案： C答案： C12.答案： C12.進(jìn)口貨物自海關(guān)填

7、寫進(jìn)口增值稅專用繳納書之日起（）內(nèi)繳納稅額。5日7日5日7日10 日15 日答案： D三、多項(xiàng)選擇題.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中正確的有（ ）oA.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天B.納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托 收手續(xù)的當(dāng)天C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收 款日期的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：BCD.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有 （）oA

8、.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C.固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，一律向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 答案：ABD.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下表述正確的有（ ）oA.除另有規(guī)定外，以一個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi) 申報(bào)納稅納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款答案：

9、ABD以下納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的選項(xiàng)是（）BCDA.采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)生的當(dāng)天采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)生的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或取得索取銷售 額的憑據(jù)的當(dāng)天D.先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天答案：BCD5.以下關(guān)于增值稅納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）A.委托其他納稅人代銷貨物，在收到代銷清單以前收到貨款的，為收到代銷單位銷售 的代銷清單的當(dāng)天B.委托其他納稅人代銷貨物，在收到代銷清單以前收到貨款的，為收到貨款的當(dāng)天C.委托其他納稅人代銷貨物，對(duì)發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的, 為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，對(duì)發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的, 為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天答案：BD6.以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的陳述中，正確的有（）A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或者代理人