最新財務(wù)管理制度匯總(doc 64)

1、 財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了貫徹執(zhí)行“企業(yè)財務(wù)通則”、“企業(yè)會計準則”使會計工作法規(guī)化、規(guī)范化、制度化，建立科學(xué)的會計程序，根據(jù)“中華人民共和國會計法”及財政部制定的“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”制定本制度。第二章 財務(wù)人人員的崗崗位職責(zé)責(zé)第一條 建建立會計計人員職職業(yè)道德德規(guī)范，是是會計人人員強化化道德約約束的措措施，會會計人員員在會計計工作中中應(yīng)遵守守職業(yè)道道德，熱熱愛本職職工作，努努力鉆研研業(yè)務(wù)，緊緊跟會計計改革步步伐，使使自己的的知識、技技能適應(yīng)應(yīng)所從事事工作的的要求。第二條 會會計人員員必須執(zhí)執(zhí)行國家家的方針針、政策策、法律律、法規(guī)規(guī)和國家家統(tǒng)一的的會計制制度，認認真履行行“會計法法

2、”賦予的的職責(zé)、權(quán)權(quán)限，辦辦理會計計事務(wù)客客觀公正正，實事事求是。第三條 會會計人員員要對本本單位的的經(jīng)濟活活動進行行嚴格的的核算、監(jiān)監(jiān)督，保保守本單單位的商商業(yè)秘密密，不能能私自泄泄露單位位的會計計信息。第一項 財務(wù)負負責(zé)人的的權(quán)責(zé)第一條 財財務(wù)負責(zé)責(zé)人是財財務(wù)工作作的管理理者，對對會計工工作人員員有領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)會會計機構(gòu)構(gòu)的全體體人員執(zhí)執(zhí)行“會計法法”，帶頭頭學(xué)法、守守法、執(zhí)執(zhí)法，做做到以身身作則，有有令必行行，有禁禁必止。第二條 財財務(wù)負責(zé)責(zé)人應(yīng)保保障會計計人員依依法行使使職權(quán)，支支持、配配合會計計人員辦辦理會計計手續(xù)，保保證會計計人員職職權(quán)不受受侵犯，保保證會計計資料合合法、真

3、真實、準準確、完完整。第三條 公公司法人人代表對對公司財財務(wù)具有有監(jiān)督、檢檢查的權(quán)權(quán)利。對對違反會會計法等等相關(guān)法法律和規(guī)規(guī)章制度度事情，有有權(quán)制止止。第二項 會計的的職責(zé)第一條 會計人人員必須須按財政政部制定定的“會計制制度”的設(shè)置置會計科科目，設(shè)設(shè)置總帳帳、明細細帳、附附加帳，組組成系統(tǒng)統(tǒng)科學(xué)的的帳薄體體系，保保證合理理地反映映單位的的經(jīng)營活活動和財財務(wù)活動動。第二條 會計人人員對發(fā)發(fā)生的每每一項經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)必須取取得完整整的原始始憑證，并并根據(jù)審審核無誤誤的原始始憑證填填制記帳帳憑證。對對不合法法的原如如應(yīng)拒絕絕受理。第三條 會會計人員員根據(jù)記記帳憑證證登記帳帳薄，做做到內(nèi)容容真實、數(shù)數(shù)

4、字準確確、帳帳帳相符、帳帳實相符符。第四條 會會計人員員必須按按會計資資料進行行經(jīng)營活活動的核核算；進進行準確確的成本本核算；進行進進、銷項項稅金及及其他稅稅金的正正確核算算。幫助助領(lǐng)導(dǎo)做做好經(jīng)營營決策工工作，按按時向稅稅務(wù)機關(guān)關(guān)進行納納稅申報報，并準準時送財財務(wù)報表表，做到到內(nèi)容完完整，數(shù)數(shù)字準確確、真實實。保證證會計信信息質(zhì)量量。第五條 會會計人員員負責(zé)向向董事會會及全體體股東，按按董事會會決議規(guī)規(guī)定報告告單位財財務(wù)狀況況，參與與單位經(jīng)經(jīng)營和經(jīng)經(jīng)營成果果的預(yù)測測及決策策。第三項 出納的的職責(zé)第六條 嚴嚴格遵守守國家現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度，做做好現(xiàn)金金管理工工作，具具體辦理理現(xiàn)金收收付手續(xù)續(xù)，報銷

5、銷時要認認真審查查原始憑憑證，凡凡不符合合規(guī)定和和手續(xù)不不全的一一律拒絕絕辦理現(xiàn)現(xiàn)金收付付手續(xù)，嚴嚴格把好好關(guān)。第七條 不不得從本本單位現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付現(xiàn)現(xiàn)金，特特殊情況況報開戶戶銀行審審批，不不能以白白條或不不符合財財務(wù)會計計制度的的憑證頂頂替庫存存現(xiàn)金，借借款報銷銷必須由由財務(wù)負負責(zé)人與與項目負負責(zé)人簽簽字才能能辦理現(xiàn)現(xiàn)金支付付手續(xù)。第八條 建建立健全全現(xiàn)金日日記帳，逐逐筆記載載現(xiàn)金收收會，帳帳目日清清月結(jié)。第九條 建建立內(nèi)部部牽制制制度。負負責(zé)保管管現(xiàn)金、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳等空空白憑證證，財務(wù)務(wù)章由會會計負責(zé)責(zé)人保管管，簽發(fā)發(fā)支票由由兩人以以上共同同處理。支支票填寫寫必須寫寫明對方方單位、金

6、金額、用用途，不不能開具具空白支支票、延延期支票票。第十條 及及時登記記銀行存存款日記記帳，及及時與銀銀行對帳帳，及時時清理未未達款項項，記日日記帳與與銀行對對帳的工工作由兩兩人分別別承擔。第三章 財務(wù)管管理制度度第一項 發(fā)票的的管理 第第一條 發(fā)票是是財務(wù)會會計收支支活動的的法定憑憑證。必必須建全全發(fā)票管管理制度度，做到到有條不不紊。第二條 發(fā)發(fā)票應(yīng)指指定專人人購買并并做好保保管、核核銷工作作，及時時將發(fā)票票廢、用用、存情情況如實實向稅務(wù)務(wù)機關(guān)匯匯報。第三條 增增值稅專專用發(fā)票票是重要要商業(yè)憑憑證，并并兼記銷銷貨方納納稅義務(wù)務(wù)和購貨貨方進項項稅額合合法證明明，必須須按稅務(wù)務(wù)機關(guān)的的要求開開具

7、時限限、專用用發(fā)票的的使用規(guī)規(guī)定，如如實填寫寫，專冊冊登記，進進行領(lǐng)取取、存根根聯(lián)、作作廢聯(lián)記記錄，加加強管好好、用好好發(fā)票的的責(zé)任感感。第二項 存貨的的管理第一條 存存貨是企企業(yè)一項項重要的的流動資資產(chǎn)，其其價值在在企業(yè)中中占有很很大比重重，所以以必須加加強對存存貨的管管理、核核算，做做好存貨貨購、銷銷、存工工作，嚴嚴格存貨貨出、入入庫手續(xù)續(xù)。第二條 低低值易耗耗品購入入后由專專人保管管，領(lǐng)用用時要辦辦理手續(xù)續(xù)，建立立備查薄薄。第三條 原原材料、庫庫存商品品要進行行分類核核算，由由倉庫人人員負責(zé)責(zé)數(shù)量核核算，由由財務(wù)人人員進行行價值核核算。第四條 定定期對存存貨進行行盤點，采采用永續(xù)續(xù)盤存法

8、法，與業(yè)業(yè)務(wù)部門門商品保保管帳核核對。存存貨盤盈盈、盤虧虧按財政政部制度度上報上上級部門門批準做做好會計計處理，使使存貨帳帳記錄與與庫存實實物核對對相符。第三項 固定資資產(chǎn)的管管理第一條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)是生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的的主要物物質(zhì)條件件，必須須加強管管理，防防止資產(chǎn)產(chǎn)流失，以以保證固固定資產(chǎn)產(chǎn)的真實實性。第二條 正正確計算算折舊，是是正確計計算產(chǎn)品品成本的的前提條條件，根根據(jù)收入入、費用用配比的的原則，每每月按規(guī)規(guī)定提取取折舊。第四項 會計檔檔案的管管理第一條 會會計憑證證、會計計帳薄、會會計報表表、合同同及其他他會計資資料等會會計核算算的專業(yè)業(yè)材料是是記錄經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)的重要要證據(jù)，必必須加強強會

9、計檔檔案的管管理。第二條 對會計計檔案要要進行科科學(xué)管理理，幫到到妥善保保存，存存放有序序，查找找方便，嚴嚴格執(zhí)行行安全、保保密制度度。第三條 會計檔檔案為本本單位提提供使用用，向外外單位提提供時，原原則上原原件不能能借出，如如特殊需需要，須須報上級級主管批批準，并并限期歸歸還。第四條 會計檔檔案建檔檔要求，保保管期限限、銷毀毀均依據(jù)據(jù)“會計檔檔案管理理辦法”的規(guī)定定執(zhí)行。第五條 會計檔檔案應(yīng)由由財務(wù)部部指定人人員保管管，出納納人員負負責(zé)貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)工作作，不能能兼作會會計檔案案保管。第五項 會計工工作交接接第一條 辦理好好會計工工作交接接，有利利于保持持會計工工作的連連續(xù)性，有有利于明明

10、確責(zé)任任。會計計人員離離職時須須將所經(jīng)經(jīng)管的會會計工作作全部移移交給接接替人員員，沒有有辦清交交接手續(xù)續(xù)，不能能離職。第二條 移交時時要編制制移交清清冊，列列明要移移交的會會計憑證證、帳冊冊、報表表、有價價證券、印印章等。重重大的財財務(wù)收支支問題應(yīng)應(yīng)向交接接人員介介紹清楚楚。移交交工作結(jié)結(jié)束后，交交接雙方方、監(jiān)交交人要在在移交冊冊上簽名名或蓋章章，以明明確責(zé)任任。第三條 專人負負責(zé)監(jiān)交交，以保保證交接接工作順順利進行行。第四條 移交人人對自己己已經(jīng)辦辦且已移移交的會會計資料料的合法法性、真真實性要要承擔法法律責(zé)任任，不能能因會計計資料的的移交而而推脫責(zé)責(zé)任。第四章 會計核核算制度度第一條 公公

11、司記帳帳會計年年度自公公歷1月月1日起起至122月311日止，記記帳本位位幣是人人民幣。第二條 公公司記帳帳原則采采用借貸貸記帳法法，計價價基礎(chǔ)按按歷史成成本計價價，按權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制的原原則確認認收入的的取得和和費用的的發(fā)生。第三條 公公司將持持有時間間短、流流動性強強、價值值變動風(fēng)風(fēng)險很少少、易于于轉(zhuǎn)換為為已知金金額現(xiàn)金金的短期期債券投投資視為為現(xiàn)金等等價物。第四條 為為了貫徹徹配比原原則，要要嚴格區(qū)區(qū)分資本本性支出出和收益益性支出出。收益益性支出出記入當當期費用用，資本本性支出出，如遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)分以后后年度五五年內(nèi)攤攤銷。第五條 營營業(yè)收入入確認方方法：公司營業(yè)收收入按下下列標準準確認：銷

12、售商品品：1、公司已已將商品品所有權(quán)權(quán)上的重重要風(fēng)險險和報酬酬轉(zhuǎn)移給給買方；2、公司不不再對該該商品實實施繼續(xù)續(xù)管理權(quán)權(quán)和控制制權(quán)；3、相關(guān)的的收入已已經(jīng)收到到或取得得了收款款的證據(jù)據(jù)；4、與該商商品有關(guān)關(guān)的成本本能夠可可靠地計計量。第六條 利利潤分配配程序公司凈利潤潤按下列列順序分分配：1、彌補以以前年度度虧損；2、法定盈盈余公積積金，按按稅后利利潤100%提取??；3、法定公公益金，按按稅后利利潤5%提?。?、根據(jù)股股東大會會決議，可可提取任任意公積積金；5、支付普普通股股股利。第七條 分配投投資者利利潤，經(jīng)經(jīng)董事會會決定其其分配方方案。第五章財務(wù)務(wù)報銷制制度第一項 財務(wù)支支出、費費用報銷銷

13、審批管管理第一條 章章程規(guī)定定由總經(jīng)經(jīng)理審批批的部分分各部門門負責(zé)人人的費用用由總經(jīng)經(jīng)理審批批簽字。第二條 本本年度規(guī)規(guī)定的計計劃行政政費用和和日常用用報銷、固固定資產(chǎn)產(chǎn)資金支支出需經(jīng)經(jīng)手人、部部門經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理審批批簽字。第三條 業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營營的費用用報銷需需經(jīng)手人人、部門門經(jīng)理、總總經(jīng)理審審批簽字字。第二項 報銷審審批程序序管理第一條 經(jīng)經(jīng)手人將將原始憑憑證按要要求粘貼貼整齊，到到財務(wù)部部辦理審審核手續(xù)續(xù)。第二條 各各部門會會計應(yīng)嚴嚴格審核核原始憑憑證，并并認真填填寫報銷銷單，對對不符合合財務(wù)報報銷制度度的單據(jù)據(jù)應(yīng)不予予審核。第三條 經(jīng)財財務(wù)審核核的報銷銷單經(jīng)部部門經(jīng)理理、單位位負責(zé)人人簽

14、字后后，到財財務(wù)部辦辦理報銷銷手續(xù)。第四條 各各部門會會計將每每日報銷銷后的報報銷單交交與財務(wù)務(wù)主管簽簽字審核核，然后后及時做做帳務(wù)處處理。財務(wù)主管審審核的內(nèi)內(nèi)容：（1）報銷銷單填寫寫是否規(guī)規(guī)范、工工整，計計算是否否正確。（2）報銷銷單是否否有分管管會計、經(jīng)經(jīng)手人、部部門經(jīng)理理、單位位負責(zé)人人簽字。（3）費用用開支是是否合理理、合法法。（4）如審審核發(fā)現(xiàn)現(xiàn)報銷違違反財經(jīng)經(jīng)紀律、超超出開支支、不符符合財務(wù)務(wù)規(guī)定要要求時，有有權(quán)向負負責(zé)人、部部門財務(wù)務(wù)人員提提出異議議，并提提出處理理意見。第五條 一一次性費費用支出出超過220000元（包包括20000元元），須須先經(jīng)財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理審核核后方可可報

15、銷。一一次性費費用支出出超過550000元（包包括50000元元），須須先經(jīng)財財務(wù)主管管審核后后方可報報銷。第三項 報銷標標準（一）差旅旅費報銷銷第一條 采采用“三級報報銷制”報銷時時須財務(wù)務(wù)審核、經(jīng)經(jīng)手人簽簽字、部部門經(jīng)理理、分管管副總經(jīng)經(jīng)理批準準才可報報銷。第二條 根根據(jù)山西西省國家家機關(guān)、事事業(yè)單位位工作人人員差旅旅費開支支規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司經(jīng)營營性質(zhì)，補補充規(guī)則則如下：1、差旅時時間：按按啟程日日起，返返回前日日止，計計算出差差天數(shù)。2、公司員員工出差差，原則則上不準準乘飛機機、軟臥臥。特殊殊需要者者必須先先報分管管副總經(jīng)經(jīng)理批準準。3、出差期期間發(fā)生生的招待待費，一一般不予予報銷，

16、特特殊情況況必須事事先請示示公司分分管副總總經(jīng)理批批準，方方可辦理理報銷手手續(xù)。參參加會議議期間的的住宿費費隨會議議安排標標準報銷銷。4、各部門門經(jīng)理對對出差人人員應(yīng)定定任務(wù)、定定人數(shù)、定定地點、定定時間，以以控制費費用。5、凡與公公司經(jīng)營營有關(guān)的的出租車車票、公公交車票票可以報報銷。出出租車票票報銷必必需寫明明時間、地地點、任任務(wù)。6、出差補補助：省內(nèi) 30元元/天省外 50元元/天注：省內(nèi)當當天返回回（超過過六小時時） 115元/天7、住宿費費標準（1）地區(qū)總經(jīng)理級部門經(jīng)理級級一般員工A類實報10080B類實報8070C類實報6050說明：A類：北京京 上海海 廣州州 深圳圳B類：省會會城

17、市C類：其他他城市、地地區(qū)（2）到外外地工程程施工期期間住宿宿超過115天時時應(yīng)考慮慮在當?shù)氐刈夥浚?jié)節(jié)省費用用開支，將將節(jié)省費費用的550%用用于工程程人員補補助。（3）參加加會議或或培訓(xùn)，如如有安排排住宿隨隨時會議議、培訓(xùn)訓(xùn)安排、補補助減半半。注：在住宿宿標準范范圍內(nèi)實實報實銷銷，超標標準部分分由個人人負擔，特特殊情況況需分管管副總經(jīng)經(jīng)理批準準方可報報銷。員員工隨同同部門經(jīng)經(jīng)理出差差時，可可參照部部門經(jīng)理理標準報報銷。（二）招待待費、交交通費報報銷第三條 總經(jīng)理理、副總總經(jīng)理級級別的業(yè)業(yè)務(wù)招待待費，根根據(jù)實際際情況實實行實報報實銷，部部門經(jīng)理理及一般般員工如如業(yè)務(wù)需需要，須須分管副副總經(jīng)理

18、理批準后后方可報報銷。第四條 員工外外出辦事事以公司司車輛、公公交汽車車為交通通工具。如如有特殊殊情況（發(fā)發(fā)運、提提取貨物物、隨身身攜帶較較貴重物物品）經(jīng)經(jīng)部門主主管批準準后可乘乘坐出租租車。第五條 報銷出出租車票票時需填填制“車票報報銷單”，注明明乘車事事由、時時間、起起止地點點，經(jīng)分分管會計計審核、部部門經(jīng)理理簽字、分分管副總總經(jīng)理批批示后方方可到財財務(wù)部報報銷。第六條 出租車車票在乘乘車后六六天內(nèi)報報銷，逾逾期不報報者一律律不予報報銷，每每次報銷銷金額不不得超過過60元元。（三）通訊訊費管理理第七條 傳呼費費、通訊訊費：公公司每月月每人發(fā)發(fā)放300元通訊訊費，超超額部分分自行解解決。（發(fā)

19、發(fā)放手機機費不包包含此項項）第八條 手機費費根據(jù)工工作需要要按級別別發(fā)放或或報銷。發(fā)放標準：類別123456數(shù)額4003002502001501001類適合人人員：事事業(yè)部、業(yè)業(yè)務(wù)部門門經(jīng)理2類適合人人員：業(yè)業(yè)務(wù)部門門經(jīng)理3類適合人人員：技技術(shù)部門門經(jīng)理4類適合人人員：開開發(fā)、行行政、財財務(wù)部門門經(jīng)理5類適合人人員：業(yè)業(yè)務(wù)、技技術(shù)主管管6類適合人人員：項項目負責(zé)責(zé)人、業(yè)業(yè)務(wù)、技技術(shù)主管管總經(jīng)理、副副總經(jīng)理理級別：實報實實銷注：所有發(fā)發(fā)放手機機費用的的員工不不發(fā)放傳傳呼費用用；發(fā)放放通訊費費的員工工在規(guī)定定時間內(nèi)內(nèi)必須開開機（一一般員工工8：33022：00，部部門經(jīng)理理8：33024：00）因

20、欠費原因因停機，必必須在44小計內(nèi)內(nèi)交費開開通。（四）辦公公電話管管理辦法法辦公電話應(yīng)應(yīng)以長話話短說，節(jié)節(jié)省費用用，嚴禁禁在電話話上聊天天為原則則，因此此辦公電電話采用用按人發(fā)發(fā)電話費費，部門門統(tǒng)一管管理，以以發(fā)卡的的形式進進行控制制，超過過部分部部門自己己解決。第六章 內(nèi)部控控制制度度第一項 關(guān)于財財務(wù)人員員的若干干細則第一條 各各級財務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)認真了了解公司司財務(wù)制制度，具具體工作作嚴格按按照財務(wù)務(wù)制度規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。第二條 公公司采用用“會計委委派制”，原則則上由總總公司向向下屬公公司委派派會計人人員，各各下屬公公司及部部門原有有財務(wù)人人員應(yīng)參參加總公公司組織織的會計計后續(xù)教教育學(xué)習(xí)習(xí)及

21、考核核，合格格后方能能參加子子公司的的財務(wù)工工作。第三條 統(tǒng)統(tǒng)一母子子公司會會計報表表決算日日及會計計期間、會會計政策策會計原原則、會會計程序序、會計計處理方方法。母母公司對對子公司司的長期期投資采采用權(quán)益益法核算算。第二項 關(guān)于帳帳務(wù)日常常工作的的規(guī)定第一條 公公司各部部門財務(wù)務(wù)應(yīng)于每每月255日結(jié)帳帳，300日前將將當月資資產(chǎn)負債債表上報報總公司司財務(wù)部部。次月10日日前，將將本月銷銷售統(tǒng)計計表、費費用明細細表、往往業(yè)明細細表、財財務(wù)指標標分析表表等責(zé)任任表上報報總公司司。第二條 年年度終了了10日日內(nèi)，各各子公司司將本年年度資產(chǎn)產(chǎn)負債表表、損益益表、利利潤分配配表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表報總總公

22、司財財務(wù)。年年度終了了20日日內(nèi)將次次年財務(wù)務(wù)預(yù)算表表上報總總公司財財務(wù)。第三項 會計機機構(gòu)內(nèi)部部稽核制制度第一條 為為了防止止會計核核算工作作中的差差錯，提提高會計計核算的的工作質(zhì)質(zhì)量，公公司財務(wù)務(wù)建立內(nèi)內(nèi)部稽核核制度，組組織各部部門財務(wù)務(wù)人員進進行交叉叉審核和和工作考考評。第二條 內(nèi)內(nèi)部稽核核工作主主要內(nèi)容容：1、審核收收入、成成本、費費用等計計劃指標標項目是是否齊全全，編制制依據(jù)是是否可靠靠，有關(guān)關(guān)計算機機是否正正確。2、審核實實際發(fā)生生的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)、財財務(wù)收支支是否符符合法律律法規(guī)規(guī)規(guī)定。3、審核會會計憑證證、帳薄薄、財務(wù)務(wù)會計報報表和其其他會計計資料內(nèi)內(nèi)容是否否合法、真真實、準準確、

23、完完善，手手續(xù)是否否齊全。4、審核各各項財產(chǎn)產(chǎn)物資增增減變動動和結(jié)存存情況，確確定帳實實是否相相符。第5、審核核內(nèi)部牽牽制制度度（錢帳帳分管制制度）是是否健全全。第四項 商品購購銷制度度第三條 商品采采購1、商品采采購應(yīng)由由專人負負責(zé)，任任何方式式的采購購均需由由采購人人員填寫寫“申購單單”，庫管管填寫“入庫單單”。付款款手續(xù)如如下：（1）采用用賒購方方式購入入貨物時時，庫管管需在驗驗收貨物物后及時時將“入庫單單”送交財財務(wù)，“入庫單單”要注明明賒購，需需支付貨貨款時，采采購人員員持“申購單單”及“發(fā)票”到財務(wù)務(wù)部辦理理結(jié)款手手續(xù)?！吧曩弳螁巍币⒚髅髫浳锶肴霂?。（2）采用用現(xiàn)結(jié)方方式購入入貨

24、物時時，采購購人員持持“申購單單”、“入庫單單”及“發(fā)票”到財務(wù)務(wù)部辦理理結(jié)款手手續(xù)。（3）采用用預(yù)付貨貨款方式式購入貨貨物時，采采購人員員持“申購單單”到財務(wù)務(wù)部辦理理借款。在在貨物入入庫且貨貨款結(jié)清清月持“入庫單單”及“發(fā)票”到財務(wù)務(wù)部沖銷銷借款，否否則下次次不予辦辦理預(yù)付付款。（4）建立立內(nèi)部詢詢價制度度。采購購人員所所詢價格格原則上上應(yīng)征得得業(yè)務(wù)人人員認可可，否則則由此產(chǎn)產(chǎn)生的后后果由采采購人員員負責(zé)。（5）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)采購貨貨物質(zhì)量量、性能能與申購購不符，財財務(wù)部有有權(quán)拒絕絕付款。2、票據(jù)填填寫（1）入庫庫單應(yīng)由由庫管填填寫并簽簽字，應(yīng)應(yīng)寫明編編號、日日期、名名稱、規(guī)規(guī)格型號號、數(shù)量量、單

25、價價和總價價，入庫庫單有采采購人員員、質(zhì)檢檢人員的的簽字為為有效；出庫單單有使用用人員的的簽字為為有效；（2）“申申購單”需要申申購人員員、庫管管、采購購部門經(jīng)經(jīng)理的簽簽字為有有效；3、請款金金額的申申請（1）各部部門經(jīng)理理每月將將財務(wù)收收支付計計劃送交交財務(wù)部部，以便便資金統(tǒng)統(tǒng)籌安排排。（2）金額額在5萬萬元以下下（包括括5萬元元），由由部門經(jīng)經(jīng)理簽字字方可辦辦理付款款手續(xù)。（3）金額額在1000萬元元以下（包包括1000萬元元），由由主管副副總經(jīng)理理簽字，財財務(wù)主管管審核方方可辦理理付款手手續(xù)。（4）金額額在1000萬元元以上，由由總經(jīng)理理簽字，財財務(wù)主管管審核方方可辦理理付款手手續(xù)。（5

26、）銷售售合同嚴嚴格按照照合同的的付款時時間付款款。4、對于無無銷售行行為的購購貨，無無論金額額大小必必須經(jīng)主主管副總總經(jīng)理審審批簽字字后方可可辦理付付款手續(xù)續(xù)。5、庫管要要嚴格執(zhí)執(zhí)行公司司制定的的庫存管管理制度度。（1）庫管管人員應(yīng)應(yīng)認真及及時填寫寫“入庫單單”，做到到帳、證證、物相相符。由由于庫管管工作失失誤造成成的損失失，應(yīng)由由庫管個個人負責(zé)責(zé)。（2）庫管管應(yīng)于每每周六上上午將庫庫存周報報表上報報財務(wù)部部，每月月30日日上午報報庫存月月報表。（3）財務(wù)務(wù)部每月月28日日根據(jù)庫庫存金額額與庫管管實地盤盤點核對對，并及及時調(diào)整整帳務(wù)金金額與市市價的差差額，防防止企業(yè)業(yè)出現(xiàn)潛潛虧。第四條 商品銷

27、銷售1、銷售商商品應(yīng)填填寫銷售售單。庫庫管只有有收到銷銷售單或或領(lǐng)用單單或借物物單方可可出貨。否否則不辦辦理任何何出庫手手續(xù)。（1）采用用賒銷方方式銷售售商品，業(yè)業(yè)務(wù)人員員應(yīng)在賒賒銷當天天填寫銷銷售單，由由部門經(jīng)經(jīng)理簽字字并注明明賒銷期期限，庫庫管接單單出貨。貨貨款要回回時到財財務(wù)部開開具發(fā)票票。（2）采用用現(xiàn)銷方方式銷售售商品，業(yè)業(yè)務(wù)人員員填寫售售單，由由部門主主管簽字字后，庫庫管接單單出庫，填填寫出庫庫單，并并由領(lǐng)貨貨人簽字字為有效效。業(yè)務(wù)務(wù)人員持持“銷售單單”、“出庫單單”、現(xiàn)金金到財務(wù)務(wù)部開具具發(fā)票。（3）公司司內(nèi)部使使用貨物物，經(jīng)手手人需持持部門經(jīng)經(jīng)理簽字字的單據(jù)據(jù)到行政政部辦理理手

28、續(xù)，方方可辦理理出庫。（4）工程程貨物可可依合同同分批領(lǐng)領(lǐng)貨，領(lǐng)領(lǐng)貨時只只填出庫庫單，工工程完工工或進行行至一階階段時由由業(yè)務(wù)員員和庫房房開寫銷銷售單，財財務(wù)部依依合同開開具發(fā)票票。（5）部門門貸用貨貨物需填填寫“借物單單”（由部部門主管管簽字），庫庫管辦理理借用手手續(xù)，歸歸還貨物物時，辦辦理入庫庫手續(xù)。（6）已出出庫貨物物退回時時，須由由庫管清清點并辦辦理入庫庫手續(xù)，未未辦任何何手續(xù)所所造成的的公司損損失由經(jīng)經(jīng)辦人承承擔。2、票據(jù)填填寫（一）事前前控制1、財務(wù)人人員直接接參加與與貨權(quán)交交割過程程的監(jiān)督督，即每每月都應(yīng)應(yīng)對存貨貨進行金金額與數(shù)數(shù)量的復(fù)復(fù)合盤點點。2、確定對對每一客客戶的信信用政

29、策策。業(yè)務(wù)務(wù)部門從從爭取客客戶，擴擴大市場場和加強強競爭能能力角度度考慮，往往往允許許客戶在在收到貨貨物后的的一段時時間內(nèi)付付款，而而財務(wù)部部門要根根據(jù)客戶戶的信用用狀況，分分析其付付款能力力和按時時付款的的可靠性性。3、完善合合同中的的收款條條款，收收款期應(yīng)應(yīng)限制在在30日日內(nèi)，行行業(yè)客戶戶可根據(jù)據(jù)實際情情況簽定定，加強強銷售合合同的審審查和管管理。（二）事中中控制1、各部門門貨權(quán)交交割過程程必須有有簽收制制度，即即銷售單單須有客客戶簽字字。2、庫單須須有庫管管及業(yè)務(wù)務(wù)人員同同時簽字字3、會計人人員應(yīng)憑憑銷售及及進帳單單開具發(fā)發(fā)票，開開票者應(yīng)應(yīng)承擔復(fù)復(fù)核貨款款是否入入帳的責(zé)責(zé)任。會會計人員員

30、負責(zé)每每月向總總經(jīng)理、部部門經(jīng)理理提供應(yīng)應(yīng)收款明明細，以以便進行行帳款催催討。（三）事后后控制1、建立應(yīng)應(yīng)收帳款款催討制制度，以以便于及及時收回回貨款，防防止應(yīng)收收帳款帳帳齡過長長。對發(fā)發(fā)生的合合理的收收帳費用用，可給給予列支支企業(yè)成成本費用用。2、要學(xué)會會使用法法律手段段。3、建立銷銷售責(zé)任任制。將將回款責(zé)責(zé)任、期期限落實實到人，輔輔以考核核掛鉤、獎獎懲兌現(xiàn)現(xiàn)的手段段，實現(xiàn)現(xiàn)資金回回籠與銷銷售人員員的業(yè)績績相掛鉤鉤，以充充分調(diào)動動銷售人人員的積積極性和和主動性性。（四）處理理辦法有銷售合同同的以銷銷售合同同所定付付款日期期為回款款期；無無銷售合合同的，自自貨物出出售之日日起300日為收收款期

31、，逾逾期按雙雙倍貸款款利率即即10.7255付息。如如：1萬萬元應(yīng)收收帳款每每月計息息1077.255元，自自超出收收款期月月起業(yè)務(wù)務(wù)員的工工資按基基本工資資發(fā)放。第五項 存貨管管理制度度第一條 存存貨管理理人員要要認真學(xué)學(xué)習(xí)國家家物質(zhì)工工作的方方針政策策，做好好購、銷銷、存工工作，管管好公司司資產(chǎn)。第二條 存存貨管理理人員必必須按財財務(wù)制度度規(guī)度設(shè)設(shè)置存貨貨明細分分類帳。明明細帳要要根據(jù)收收、發(fā)憑憑證按日日逐筆登登記。及及時反映映各種貨貨物收、發(fā)發(fā)、存實實物數(shù)量量；庫管管要設(shè)置置貨物卡卡片，按按類別、編編號順序序排列。第三條 嚴嚴格掌握握存貨的的入帳價價值。按按“企業(yè)會會計準則則”規(guī)定各各種

32、存貨貨應(yīng)當按按取得的的實際成成本記帳帳，確定定存貨數(shù)數(shù)量的方方法，采采用“永續(xù)盤盤存法”以銷定定存。第四條 存存貨管理理嚴格做做到帳、卡卡、物相相符。按按時出庫庫存盤點點周報、月月報。每每月288日，財財務(wù)人員員到庫房房進行實實地盤點點，做到到帳實相相符。發(fā)發(fā)現(xiàn)帳實實不相符符，要及及時找出出原因，及及時處理理，及時時調(diào)整帳帳面存貨貨價值。第五條 貨貨物入庫庫要由技技術(shù)部派派專人協(xié)協(xié)同驗收收，做好好驗收記記錄，嚴嚴格檢查查品名規(guī)規(guī)格、型型號、數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量，核核對無誤誤后方可可辦入庫庫手續(xù)。對對工程直直接用料料及時補補辦出入入庫手續(xù)續(xù)。第六條 貨貨物采用用以銷定定購的儲儲備方式式。發(fā)貨貨時要檢檢

33、查出庫庫單品名名規(guī)格、數(shù)數(shù)量、單單價，嚴嚴禁白條條發(fā)貨。第七條 協(xié)協(xié)同財務(wù)務(wù)做好商商家的對對帳工作作。第八條 做做好低值值易耗的的登記工工作，建建立備查查帳。第九條 庫庫存管理理人員應(yīng)應(yīng)填寫并并分類保保存銷出出貨物的的保修單單據(jù)，做做好貨物物保質(zhì)期期內(nèi)貨物物退換和和返修入入出庫工工作。第十條 做做好庫房房防雨、防防水、防防盜工作作，維護護庫房安安全。第十一條 當工工作出現(xiàn)現(xiàn)問題時時，庫管管應(yīng)向主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)匯報工工作。第六項 附則第十二條 本守守則的最最終解釋釋權(quán)歸屬屬公司財財務(wù)部。財務(wù)管理制制度第一節(jié)總則第第二十四四條為加強強財務(wù)管管理，根根據(jù)國家家有關(guān)法法律、法法規(guī)及財財務(wù)制度度，結(jié)合合公司

34、具具體情況況，制定定本制度度。第第二十五五條財務(wù)管管理工作作必須在在加強宏宏觀控制制和微觀觀搞活的的基礎(chǔ)上上，嚴格格執(zhí)行財財經(jīng)紀律律，以提提高經(jīng)濟濟效益，壯壯大企業(yè)業(yè)經(jīng)濟實實力為宗宗旨。第第二十六六條財務(wù)管管理工作作要貫徹徹“勤儉辦辦企業(yè)”的方針針，勤儉儉節(jié)約，精精打細算算，在企企業(yè)經(jīng)營營中制止止鋪張浪浪費和一一切不必必要的開開支，降降低消耗耗，增加加積累。第第二十七七條公司及及全資下下屬公司司、企業(yè)業(yè)（含551%股股權(quán)的全全資、內(nèi)內(nèi)聯(lián)企業(yè)業(yè)）的財財務(wù)工作作，都必必須執(zhí)行行本制度度。其他他中外合合資合作作及內(nèi)聯(lián)聯(lián)企業(yè)參參照本制制度執(zhí)行行。第二節(jié)財務(wù)機機構(gòu)與會會計人員員第二二十八條條公司司及下屬

35、屬獨立核核算的公公司、企企業(yè)設(shè)置置獨立的的財務(wù)機機構(gòu)。非非獨立核核算的單單位配備備專職財財務(wù)人員員。第第二十九九條公司部部會計師師。公公司設(shè)計計劃財務(wù)務(wù)部。計計劃財務(wù)務(wù)部設(shè)部部長、副副部長。下下屬獨立立核算的的公司、企企業(yè)設(shè)財財務(wù)部。財財務(wù)部設(shè)設(shè)部長、副副部長計計劃財務(wù)務(wù)部及各各財務(wù)部部，根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)工工作需要要配備必必要的會會計人員員。第第三十條條總會會計師協(xié)協(xié)助總經(jīng)經(jīng)理管理理好整個個系統(tǒng)的的財務(wù)會會計工作作，對全全系統(tǒng)的的財務(wù)會會計工作作負責(zé)?？偪倳嫀煄熤饕毬氊?zé)如下下：11.執(zhí)行行公司章章程和股股東大會會、董事事會的決決議，主主持編制制并簽署署公司的的財務(wù)計計劃、信信貸計劃劃和會計計報表

36、等等，落實實完成計計劃的措措施，對對執(zhí)行中中存在的的問題提提出改進進措施，指指導(dǎo)各項項財務(wù)活活動，考考核生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營成成果，對對總經(jīng)理理負責(zé)并并報告工工作；22.審查查公司基基建、投投資、貿(mào)貿(mào)易等發(fā)發(fā)展項目目及重要要經(jīng)濟合合同，對對可行性性報告提提出評估估意見；33.負責(zé)責(zé)全系統(tǒng)統(tǒng)的資金金融通調(diào)調(diào)拔決策策工作，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理或董事事會簽署署后執(zhí)行行。44.審核核下屬公公司、企企業(yè)投資資和效益益的計算算方案；55.編制制公司員員工工資資、獎金金、福利利方案和和股東分分紅派息息方案；66.監(jiān)督督全系統(tǒng)統(tǒng)的財務(wù)務(wù)管理和和活動；77.監(jiān)督督全系統(tǒng)統(tǒng)的財務(wù)務(wù)部門和和會計人人員執(zhí)行行國家的的財經(jīng)政政策、法法令

37、、制制度和遵遵守財經(jīng)經(jīng)紀律，制制止不符符合財經(jīng)經(jīng)法令、不不講經(jīng)濟濟效益、不不執(zhí)行計計劃和違違反財經(jīng)經(jīng)紀律的的事項；88.對各各級財務(wù)務(wù)人員的的調(diào)動、任任免、晉晉升、獎獎懲等提提出建議議、評定定，總經(jīng)經(jīng)理批準準后執(zhí)行行；99.負責(zé)責(zé)搞好全全系統(tǒng)財財務(wù)人員員的培訓(xùn)訓(xùn)工，斷斷提高財財會人員員的素質(zhì)質(zhì)和業(yè)務(wù)務(wù)水平；110.簽簽署下屬屬公司、企企業(yè)的1100萬萬元以下下貸款擔擔保書。第第三十一一條計劃財財務(wù)部是是公司的的財務(wù)主主管部門門，除做做好本部部門各項項業(yè)務(wù)工工作外，負負責(zé)從業(yè)業(yè)務(wù)上對對下屬各各級財務(wù)務(wù)部門和和會計人人員進行行領(lǐng)導(dǎo)、指指導(dǎo)、檢檢查、監(jiān)監(jiān)督。第第三十二二條計劃財財務(wù)部部部長領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)計劃

38、財財務(wù)部的的工作，在在總經(jīng)理理和總會會計師領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下主主持公司司的財務(wù)務(wù)工作。計計劃財務(wù)務(wù)部部長長的主要要職責(zé)是是：11.主持持計劃財財務(wù)部的的工作，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)務(wù)人員實實行崗位位責(zé)任制制，切實實地完成成各項會會計業(yè)務(wù)務(wù)工作；22.執(zhí)行行總經(jīng)理理和總會會計師有有關(guān)財務(wù)務(wù)工作的的決定，控控制和降降低公司司的經(jīng)營營成本，審審核監(jiān)督督資金的的動用及及經(jīng)營效效益，按按月、季季、年度度向總會會計師、總總經(jīng)理、董董事會提提交財務(wù)務(wù)分析報報告；33.籌劃劃經(jīng)營資資金，負負責(zé)公司司資金使使用計劃劃的審批批、報批批和銀行行借、還還款工作作；44.定期期或不定定期地組組織會計計人員對對下屬公公司、企企業(yè)進行行財務(wù)檢檢

39、查，監(jiān)監(jiān)督下屬屬公司、企企業(yè)執(zhí)行行財經(jīng)紀紀律和規(guī)規(guī)章制度度；55.協(xié)助助總會計計師編制制各種會會計報表表，主持持公司的的財產(chǎn)清清查工作作；66.參與與公司發(fā)發(fā)新項目目、重大大投資、重重要經(jīng)濟濟合同的的可行性性研究。第第三十三三條計劃財財務(wù)部副副部長協(xié)協(xié)助部長長工作，負負責(zé)公管管的財務(wù)務(wù)管理工工作。第第三十四四條下屬公公司、企企業(yè)的財財務(wù)部設(shè)設(shè)部長，在在經(jīng)理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下主主持本單單位的財財務(wù)工作作。財務(wù)務(wù)部部長長的主要要職責(zé)是是：11.主持持財務(wù)部部的工作作，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)財會人人員完成成各項會會計業(yè)務(wù)務(wù)的工作作；22.制訂訂財務(wù)計計劃，搞搞好會計計核算，及及時、準準確、完完整地核核算生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營成成果，考考

40、核計劃劃執(zhí)行情情況，定定期提供供數(shù)據(jù)、資資料和財財務(wù)分析析報告；33.參與與投資、重重大經(jīng)濟濟合同的的可行性性研究；44.負責(zé)責(zé)編制會會計報表表，主持持清查財財產(chǎn)；55.執(zhí)行行財經(jīng)法法令、制制度、決決定，堅堅持原則則，增收收節(jié)支，提提高經(jīng)濟濟效益；66.監(jiān)督督、檢查查資金使使用、費費用開支支及財產(chǎn)產(chǎn)管理，嚴嚴格審核核原始憑憑證及帳帳表、單單證，杜杜絕貪污污、浪費費及不合合理開支支。第第三十五五條財務(wù)部部副部長長協(xié)助部部長工作作，負責(zé)責(zé)分管的的財務(wù)工工作。第第三十六六條各級財財務(wù)部門門都必須須建立稽稽查制度度。出出納員不不得兼管管稽核、會會計檔案案保管和和收入、費費用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)帳目的的登記工

41、工作。第第三十七七條財會人人員都要要認真執(zhí)執(zhí)行崗位位責(zé)任制制，各司司其，互互相配合合，如實實反映和和嚴格監(jiān)監(jiān)督各項項經(jīng)濟活活動。記記帳、算算帳、報報帳必須須做到手手續(xù)完備備，內(nèi)容容真實，數(shù)數(shù)字準確確，帳目目清楚，日日清月潔潔，按期期報帳。第第三十八八條各級領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)必須須切實保保障財會會人員依依法行使使職權(quán)和和履行職職責(zé)。第第三十九九條財會人人員在辦辦理會計計事務(wù)中中，必須須堅持原原則，照照章辦事事。對于于違反財財經(jīng)紀律律和財務(wù)務(wù)制度的的事項，必必須拒絕絕付款、拒拒絕報銷銷或拒絕絕執(zhí)行，并并及時向向上級財財務(wù)部門門報告。公公司支持持財務(wù)人人員堅持持原則，按按財務(wù)制制度辦事事。嚴禁禁任何人人對敢于于

42、堅持原原則的財財會人員員進行打打擊報復(fù)復(fù)。公司司對敢于于堅持原原則的財財會人員員予以表表揚或獎獎勵。第第四十條條財會會人員力力求穩(wěn)定定，不隨隨便調(diào)動動。財財會人員員調(diào)動工工作或因因故離職職，必須須與接替替人員辦辦理交接接手續(xù)，沒沒有辦清清交接手手續(xù)的，不不得離職職，亦不不得中斷斷會計工工作。被被撤銷、合合并單位位的財會會人員，必必須會同同有關(guān)人人員編制制財立、資資金、債債權(quán)債務(wù)務(wù)移交清清冊，辦辦理交接接手續(xù)。移移交交接接包括移移交人經(jīng)經(jīng)管的會會計憑證證、報表表、帳目目、款項項、公章章、實物物及未了了事項等等。移移交交接接必須監(jiān)監(jiān)交。下下屬公司司、企業(yè)業(yè)一般財財會人員員的交接接，由本本單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)

43、會同同財務(wù)部部部長進進行監(jiān)交交；財務(wù)務(wù)部部長長的交接接，由計計劃帳務(wù)務(wù)部部長長會同本本單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)進行行監(jiān)交；計劃財財務(wù)部部部長的交交接，由由總經(jīng)理理會同總總會計師師進行監(jiān)監(jiān)交。第三節(jié)會計核核算原則則及科目目報表第四十十一條公司司執(zhí)行中中華人民民共和國國會計法法、會會計人員員職權(quán)條條例、企企業(yè)會計計準則和和企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則等等法律法法規(guī)關(guān)于于會計核核算一般般原則、會會計憑證證和帳簿簿、內(nèi)部部審計和和財產(chǎn)清清查、成成本清查查等事項項的規(guī)定定。第第四十二二條公司采采用國家家規(guī)定的的會計制制度的會會計科目目和會計計報表，并并按有關(guān)關(guān)的規(guī)定定辦理會會計事務(wù)務(wù)。第第四十三三條記帳方方法采用用借貸記記帳法。

44、記記帳原則則采用權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制。以以人民幣幣為記帳帳位幣。人人民幣同同其他貨貨幣折算算，按國國家規(guī)定定的會計計制度規(guī)規(guī)定辦理理。海外外企業(yè)應(yīng)應(yīng)選定一一種貨幣幣為記帳帳本位幣幣。第第四十四四條合資企企業(yè)所發(fā)發(fā)生的債債權(quán)、債債務(wù)、收收益和費費用等應(yīng)應(yīng)按實際際收付的的貨幣記記帳，同同時應(yīng)選選用一種種貨幣為為本位幣幣，將所所有外幣幣折合成成本位幣幣記帳和和編制財財務(wù)報表表。第第四十五五條一切會會計憑證證、帳簿簿、報表表中各種種文字記記錄用中中文記載載，必要要時可用用外國文文字旁述述；數(shù)目目字用阿阿拉伯數(shù)數(shù)字記載載。記載載、書寫寫必須使使用鋼筆筆，不得得用鉛筆筆及圓珠珠筆書寫寫。第第四十六六條公司對對公

45、司資資本堅持持資本確確定、資資本充實實的原則則。第第四十七七條公司各各單位收收益與費費用的計計算，實實行分級級核算，按按部設(shè)帳帳。對對同一時時期的各各項收入入及與其其相關(guān)聯(lián)聯(lián)的成本本、費用用都必須須在同一一時期內(nèi)內(nèi)反映，如如應(yīng)付工工資,應(yīng)應(yīng)提折舊舊等均按按規(guī)定時時間進行行，不應(yīng)應(yīng)提前或或延后。 第第四十八八條公司采采用的會會計處理理方法，前前后各期期必須一一致，非非董事會會同意，任任何人不不得隨意意改變。第第四十九九條凡與公公司合作作經(jīng)營的的企業(yè)，應(yīng)應(yīng)按合同同規(guī)定的的資本總總額、出出資比例例、出資資方式，在在規(guī)定期期限內(nèi)投投入資本本。具體體如下：11.以現(xiàn)現(xiàn)金投資資的，應(yīng)應(yīng)以收到到或顧入入開戶

46、銀銀行的日日期和金金額作為為記帳依依據(jù)；22.以廠廠房、設(shè)設(shè)備、原原材料等等實物投投資的，應(yīng)應(yīng)按合同同規(guī)定并并經(jīng)檢驗驗核實的的實物清清單、金金額、收收到實物物的日期期作為記記帳依據(jù)據(jù)；33.以專專有技術(shù)術(shù)、專利利權(quán)等無無形資產(chǎn)產(chǎn)作投資資的，應(yīng)應(yīng)以合同同規(guī)定的的金額和和日期為為記帳依依據(jù)；44.各方方交付的的出資額額，應(yīng)由由政府批批準的注注冊會計計師事務(wù)務(wù)所驗證證，出具具驗資報報告后，據(jù)據(jù)以發(fā)給給出資證證明。第第五十條條公司司向其他他單位投投出的資資金，應(yīng)應(yīng)按投出出時交付付的金額額記帳，所所發(fā)生的的收益和和損失，應(yīng)應(yīng)在投資資損益科科目中入入帳，在在利潤表表中單獨獨反映。第第五十一一條公司對對境外

47、的的投資或或在境外外購置房房屋等固固定資產(chǎn)產(chǎn)，必須須經(jīng)董事事會批準準后方可可行。第第五十二二條長期借借款的利利息支出出，應(yīng)根根據(jù)使用用單位用用款時間間計算利利息。第第五十三三條公司以以單價220000元以上上、使用用年限11年以上上的資產(chǎn)產(chǎn)為固定定資產(chǎn)，分分為5大大類：11.房屋屋及其他他建筑物物；22.機器器設(shè)備；33.電子子設(shè)備（如如手提程程控電話話機、復(fù)復(fù)印機、電電傳機等等）；44.運輸輸工具；55.其他他設(shè)備。第第五十四四條各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊年年限為：11.房屋屋及建筑筑物355年；22.機器器設(shè)備（含含室內(nèi)裝裝修）110年；33.電子子設(shè)備、運運輸工具具5年；44.其他他設(shè)備55年

48、。固固定資產(chǎn)產(chǎn)以不計計留殘值值提取折折舊。固固定資產(chǎn)產(chǎn)提完折折舊后仍仍可繼續(xù)續(xù)使用的的，不再再計提折折；提前前報廢的的固定資資產(chǎn)要補補提足折折舊。第第五十五五條購入的的固定資資產(chǎn)，以以進價加加運輸、裝裝卸、包包裝、保保險等費費用作為為原價。需需安裝的的固定資資產(chǎn)，還還應(yīng)包括括關(guān)稅及及工商稅稅等。作作為投資資的固定定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)以投資資協(xié)議約約定的價價格為原原價。第第五十六六條固定資資產(chǎn)必須須每年盤盤點一次次，對盤盤盈、盤盤虧、報報廢及固固定資產(chǎn)產(chǎn)的計價價，必須須嚴格審審查，按按規(guī)定經(jīng)經(jīng)批準后后，于年年度決算算時處理理完畢。11.盤盈盈的固定定資產(chǎn)，以以重置完完全價值值作為原原價，按按新舊的的程度

49、估估算累計計折舊入入帳，原原價減累累計折舊舊后的差差額轉(zhuǎn)入入公積金金。22.盤虧虧的固定定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)沖減原原價和累累計折舊舊，原價價減累計計折舊后后的差額額作營業(yè)業(yè)外支出出處理。33.報廢廢的固定定資產(chǎn)的的變價收收入（減減除清理理費用后后的凈額額）與固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值的的差額，其其收益轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入公積積金，其其損失作作營業(yè)外外支出處處理。44.公司司對固定定資產(chǎn)的的購入、出出售、清清理、報報廢及內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移等都要要辦理會會計手續(xù)續(xù)，并設(shè)設(shè)置固定定資產(chǎn)明明細帳進進行核算算。第第五十七七條凡單項項債權(quán)（不不論境內(nèi)內(nèi)外）帳帳齡超過過1年仍仍未回收收時，各各核算單單位按年年度提取取10%的比例例提取壞壞帳準備

50、備金。第第五十八八條公司主主要的會會計報表表有如下下幾種：11.資產(chǎn)產(chǎn)負債表表（年、季季、月）；22.損益益表（年年、季、月月）；33.股息息紅利分分配方案案（年度度）；44.財務(wù)務(wù)狀況變變動表（年年度）；55.專用用基金明明細表（半半年）；66.固定定資產(chǎn)增增減變化化表（月月）；77.銀行行貸款增增減變化化表（月月）；88.現(xiàn)金金出納月月終盤存存表（月月）；99.提取取壞帳準準備金明明細表（月月）；110.應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付和預(yù)預(yù)付款項項明細表表（月）。第四節(jié)資金、現(xiàn)現(xiàn)金、費費用管理理第五五十九條條計劃劃財務(wù)部部和各財財務(wù)部要要加強對對資產(chǎn)、資資金、現(xiàn)現(xiàn)金及費費用開支支的管理理，防止止損失，杜杜

51、絕浪費費，良好好運用，提提高效益益。第第六十條條銀行行帳戶必必須遵守守銀行的的規(guī)定開開設(shè)和使使用。銀銀行帳戶戶只供本本單位經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)收支結(jié)結(jié)算使用用，嚴禁禁出借帳帳戶供外外單位或或個人使使用，嚴嚴禁為外外單位或或個人代代收代支支、轉(zhuǎn)帳帳套現(xiàn)。第第六十一一條銀行帳帳戶的帳帳號必須須保密，非非因業(yè)務(wù)務(wù)需要不不準外泄泄 。第第六十二二條銀行帳帳戶印鑒鑒的使用用實行33章分管管并用制制。即：財務(wù)章章由出納納保管，經(jīng)經(jīng)理私章章和會計計私章由由本人各各自保管管，不準準由1人人統(tǒng)一保保管使用用。印鑒鑒保管人人臨時出出差時由由其委托托他人代代管。第第六十三三條銀行帳帳戶往來來應(yīng)逐筆筆登記入入帳，不不準多筆筆

52、匯總記記帳，也也不準以以收頂支支記帳。各各單位應(yīng)應(yīng)按月與與銀行對對帳單核核對，未未達收支支，應(yīng)作作出調(diào)節(jié)節(jié)表逐筆筆調(diào)節(jié)平平衡。第第六十四四條財會人人員辦理理信匯、電電匯、票票匯（含含自帶票票匯）、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支付付等付出出款項，一一律憑付付款審批批單辦理理。付款款審批單單應(yīng)附入入付款憑憑證記帳帳備查。付付款審批批單由項項目經(jīng)辦辦人負責(zé)責(zé)辦理報報批。會會款審批批權(quán)限如如下：屬屬預(yù)付貨貨款、定定金的，110萬元元以下的的（含110萬元元）由下下屬公司司、企業(yè)業(yè)正、副副經(jīng)理和和財務(wù)部部部長共共同審批批；100萬元以以上至330萬元元的（含含30萬萬元）由由總會計計師審批批；300萬元以以上至550萬元元的

53、（含含50萬萬元）由由總會計計師和主主管副總總經(jīng)理或或總經(jīng)理理助理共共同審批批；500萬元以以上至1100萬萬元的（含含1000萬元）由由總經(jīng)理理審批；1000萬元以以上的由由董事長長審批。屬屬貿(mào)易貨貨款的，1100萬萬元以下下的（含含1000萬元）由由下屬公公司、企企業(yè)正、副副經(jīng)理和和財務(wù)部部部長共共同審批批；1000萬元元以上至至2000萬元的的（含2200萬萬元）由由總會計計師審批批；2000萬元元以上至至3000萬元的的（含3300萬萬元）由由總會計計師和主主管副總總經(jīng)理或或總經(jīng)理理助理共共同審批批；3000萬元元以上至至5000萬元的的（含5500萬萬元）由由總經(jīng)理理審批；5000萬

54、元以以上的由由董事長長審批。屬屬自帶匯匯票的，110萬元元以下的的（含110萬元元）由下下屬公司司、企業(yè)業(yè)正、副副經(jīng)理和和財務(wù)部部長共同同審批；10萬萬元以上上至500萬元的的（含550萬元元）由總總會計師師審批；50萬萬元以上上至1000萬元元的（含含1000萬元）由由總會計計師和主主管副總總經(jīng)理或或總經(jīng)理理助理共共同審批批；1000萬元元以上至至2000萬元的的（含2200萬萬元）由由總經(jīng)理理審批；2000萬元以以上的由由董事長長審批。屬屬購置、維維修固定定資產(chǎn)的的，3萬萬元以下下的（含含3萬元元）由下下屬公司司、企業(yè)業(yè)正、副副經(jīng)理和和財務(wù)部部部長共共同審批批；3萬萬元以上上至100萬元的

55、的（含110萬元元）由總總會計師師審批；10萬萬元至1100萬萬元的（含含1000萬元）由由總經(jīng)理理審批；1000萬元以以上的由由董事長長審批。屬屬房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)和和工業(yè)項項目的，按按已批準準的合同同的規(guī)定定付款。匯匯出境外外的資金金，外貿(mào)貿(mào)企業(yè)的的經(jīng)理、副副經(jīng)理和和財務(wù)部部部長可可共同審審批5萬萬美元的的（含55萬美元元）資金金，其余余：100萬美元元以下的的（含110萬美美元）由總會計計師審批批；100萬至220萬美美元的（含含20萬萬美元）由由總會計計師和主主管副總總經(jīng)理或或總經(jīng)理理助理共共同審批批；200萬至550萬美美元的（含含50萬萬美元）由由總經(jīng)理理審批；50美美元以上上的由董董事

56、長審審批。同同一項目目（含同同一筆貿(mào)貿(mào)易）應(yīng)應(yīng)按合計計總額報報批，不不準為逃逃避審批批而分列列報批、支支付。報報上級審審批的項項目，上上報單位位應(yīng)先提提出初審審意見；由總經(jīng)經(jīng)理、董董事長審審批的，先先報總會會計師審審查。對對違反上上述規(guī)定定的付款款，財務(wù)務(wù)人員有有權(quán)且必必須拒絕絕支付，并并及時向向上級請請求處理理。第六十五條條根據(jù)據(jù)已獲批批準簽訂訂的合同同付款的的，應(yīng)嚴嚴格按合合同規(guī)定定的期限限付出，不不得早付付或遲付付，也不不準改變變支付方方式和用用途，非非經(jīng)收款款單位書書現(xiàn)正式式委托，也也不準改改變收款款單位（人人） 凡凡委托其其他單位位（人）代代付款的的，一律律上報總總經(jīng)理批批準。第第六

57、十六六條各單位位應(yīng)建立立資金回回籠情況況的跟蹤蹤制度。凡凡付出款款（物）55萬元以以上的，各各單位財財務(wù)必須須逐項跟跟蹤基11資金回回籠情況況，并按按月匯總總后上報報計劃財財務(wù)部、總總會計師師和總經(jīng)經(jīng)理。對對到期的的應(yīng)收資資金，各各單位應(yīng)應(yīng)督促經(jīng)經(jīng)辦人員員及時催催收；發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題的，應(yīng)應(yīng)及時上上報請示示處理。第第六十七七條各單位位庫存現(xiàn)現(xiàn)金不得得超過330000元，超超過部分分當天下下午存入入銀行。禁禁止坐支支營來收收入現(xiàn)金金。第第六十八八條一切現(xiàn)現(xiàn)金往來來，必須須收付有有憑據(jù)，嚴嚴禁口說說為憑。第第六十九九條嚴禁代代外單位位或私人人轉(zhuǎn)帳套套現(xiàn)和大大額度（550000元以上上）支付付往來或或貿(mào)

58、易現(xiàn)現(xiàn)金。嚴嚴禁各單單位私設(shè)設(shè)小錢柜柜。第第七十條條嚴禁禁將公款款存入私私人帳戶戶，違者者按貪污污論處。第第七十一一條現(xiàn)金日日記帳必必須用固固定一本本帳，嚴嚴禁使用用兩本帳帳或帳外外有帳。第第七十二二條各單位位會計每每月終要要會同出出納員盤盤點現(xiàn)金金庫存一一次，保保證鈔帳帳相符。盤盤點表應(yīng)應(yīng)隨同會會計報表表一起上上報。第第七十三三條領(lǐng)用空空白支票票，必須須注明限限額、日日期、用用途及使使用期限限，并視視金額大大小按第第六十四四條審批批規(guī)定報報批。所所有空白白支票及及作廢支支票均必必須存放放保險柜柜內(nèi)。嚴嚴禁空白白支票在在使用前前先蓋上上印章。第第七十四四條正常的的辦公費費用開支支，必須須有正式

59、式發(fā)票，印印章齊全全，經(jīng)手手人驗收收人簽外外，經(jīng)經(jīng)經(jīng)理或其其授權(quán)人人批準后后方能報報銷付款款。第第七十五五條商品運運雜費、保保管費、包包裝費、介介紹費、手手續(xù)費等等，必須須注明商商品批次次及購銷銷發(fā)票號號碼，經(jīng)經(jīng)經(jīng)理批批準后才才能報銷銷。其中中對介紹紹費和手手續(xù)費，經(jīng)經(jīng)辦人還還須另付付合同書書和 說明報報批：220000元以下下的由下下屬公司司、企業(yè)業(yè)經(jīng)理審審批，220000元至11萬元的的由總會會計師審審批，11萬元以以上的由由總經(jīng)理理審批。第第七十六六條業(yè)務(wù)費費實行包包干制，按按實現(xiàn)利利潤的比比例提取取，由經(jīng)經(jīng)理掌握握使用。提提取的比比例由總總經(jīng)理確確定。提提取后應(yīng)應(yīng)?？顚Ｓ?，不不得私分

60、分、貪污污。公公司本部部各部、室室的業(yè)務(wù)務(wù)費，由由各部、室室部長（主主任）審審核，110000元以下下抒總會會計師審審批報銷銷，10000元元以上的的由總會會計師簽簽署后報報總經(jīng)理理審批報報銷。公公司本部部員工的的差旅費費，由各各部、室室部長（主主任）審審核，220000元以下下的由部部會計師師審批報報銷，220000元以上上的由總總會計師師簽署后后報總經(jīng)經(jīng)理審批批報銷。第第七十七七條探親旅旅費、醫(yī)醫(yī)療費等等按國家家的規(guī)定定報銷。第第七十八八條非生產(chǎn)產(chǎn)性的特特殊開支支，如贊贊助金、會會費等在在福利基基金列支支，20000元元以下由由下屬公公司、企企業(yè)經(jīng)理理審批，220000元以上上至50000