新型企業(yè)資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)制度

1、第一章 總 則第一條 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型企業(yè) HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)制度，更好地貫徹企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè) HYPERLINK t _blank 會計(jì)準(zhǔn)則和工業(yè)企業(yè) HYPERLINK t _blank 會計(jì)制度，以確保國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本公司 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK t _blank 管理制度。第二條 認(rèn)真建立健全企業(yè)內(nèi)部 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK t _blank 管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定企業(yè)內(nèi)部

2、 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK t _blank 管理辦法，組織實(shí)施公司的 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK t _blank 管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參與企業(yè)經(jīng)營 HYPERLINK t _blank 管理及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動有序進(jìn)行。第三條條 認(rèn)真真貫徹執(zhí)執(zhí)行國家家各項(xiàng)財(cái)財(cái)經(jīng)政策策和 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)制度，執(zhí)執(zhí)行新的的企業(yè) HYPERLINK t _blank 會會計(jì)準(zhǔn)則則，規(guī)范范企業(yè) HYPERLINK

3、t _blank 成成本 HYPERLINK t _blank 管理理，強(qiáng)化化企業(yè) HYPERLINK t _blank 財(cái)財(cái)務(wù)制度度和經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算，降降低消耗耗，提高高效益，為為企業(yè)更更好地發(fā)發(fā)展，奠奠定堅(jiān)實(shí)實(shí)的 HYPERLINK t _blank 管理理基礎(chǔ)。第二章章 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)務(wù) HYPERLINK t _blank 管理的職職能、任任務(wù)第四條條 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)務(wù) HYPERLINK t _blank 管理的職職能 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK t _blank 管管理的職職能概括括起來講講是指

4、資資金的籌籌集、運(yùn)運(yùn)用和分分配三個(gè)個(gè)方面。具具體細(xì)分分為：1、資資產(chǎn)及負(fù)負(fù)債 HYPERLINK t _blank 管理理：資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債 HYPERLINK t _blank 管管理是 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK t _blank 管理理的核心心問題，具具體包括括固定資資產(chǎn)、流流動資產(chǎn)產(chǎn)、無形形資產(chǎn)、遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)、其他他資產(chǎn)、長長期投資資的 HYPERLINK t _blank 管理理以及負(fù)負(fù)債的計(jì)計(jì)價(jià)、負(fù)負(fù)債的比比例和負(fù)負(fù)債的形形式 HYPERLINK t _blank 管理理。2、收收入費(fèi)用用 HYPERLINK t _blank 管理：包包括收入入的確定

5、定、核算算的方法法以及直直接、間間接、期期間費(fèi)用用的核算算和 HYPERLINK t _blank 管理理。3、利利潤的 HYPERLINK t _blank 管管理：包包括利潤潤核算和和分配等等方面內(nèi)內(nèi)容。4、維維護(hù)所有有者權(quán)益益：就是是對公司司的資本本金、公公積金和和未分配配利潤加加強(qiáng) HYPERLINK t _blank 管理理，做好好公司的的 HYPERLINK t _blank 資本運(yùn)運(yùn)營，使使公司的的資產(chǎn)不不斷增值值，經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益顯顯著提高高。第五條條 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)務(wù) HYPERLINK t _blank 管理的任任務(wù)：1、選選擇籌資資渠道，降降低資金金

6、成本正確、及及時(shí)地籌籌集資金金，保證證公司生生產(chǎn)經(jīng)營營活動持持續(xù)發(fā)展展，提高高資金利利用率，建建立科學(xué)學(xué)合理的的資金結(jié)結(jié)構(gòu)。2、用用好各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)，提提高資產(chǎn)產(chǎn)的利用用效果。從不斷斷提高公公司的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益入手，正正確地選選擇公司司 HYPERLINK t _blank 經(jīng)營策策略和資資產(chǎn)投向向，使各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)得以科科學(xué)運(yùn)行行。3、降降低成本本費(fèi)用，增增加公司司盈利根據(jù)公公司的生生產(chǎn)任務(wù)務(wù)、消耗耗定額和和其他條條件，合合理控制制各種生生產(chǎn)經(jīng)營營耗費(fèi)，分分析研究究生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營耗費(fèi)費(fèi)水平和和公司盈盈利水平平，及時(shí)時(shí)揭示生生產(chǎn)經(jīng)營營中存在在的問題題，提出出改進(jìn)措措施，促促進(jìn)公司司改善經(jīng)經(jīng)營 HYPERL

7、INK t _blank 管理理。4、認(rèn)認(rèn)真貫徹徹執(zhí)行國國家有關(guān)關(guān) HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)制制度，不不斷完善善及健全全本公司司 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)制制度，檢檢查監(jiān)督督財(cái)務(wù)紀(jì)紀(jì)律。第三章章 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)人員職職責(zé)范圍圍第六條條 嚴(yán)格格遵守財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律，執(zhí)行行 HYPERLINK t _blank 會計(jì)制度度，確保保公司帳帳、表、單單證的各各項(xiàng)數(shù)字字真實(shí)可可靠，及及時(shí)、如如實(shí)反映映公司的的經(jīng)濟(jì)活活動情況況，在工工作中加加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算，保保證公司司資產(chǎn)不不流失，遵遵守財(cái)政政紀(jì)律。為為了認(rèn)真真履行這這一職責(zé)責(zé)，工作作中必須須做

8、好以以下幾項(xiàng)項(xiàng)具體工工作：1、切切實(shí)做好好記賬、對對帳、報(bào)報(bào)賬工作作，認(rèn)真真填制和和審核 HYPERLINK t _blank 會會計(jì)憑證證，登記記賬簿，正正確計(jì)算算各項(xiàng)收收入、成成本、支支出、費(fèi)費(fèi)用和財(cái)財(cái)務(wù)成果果，按期期核對、結(jié)結(jié)算帳目目，編制制 HYPERLINK t _blank 會計(jì)報(bào)表表，保證證帳帳、帳帳證、帳帳表相符符，數(shù)字字真實(shí)可可靠。2、按按照規(guī)定定的開支支范圍和和開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)支付付各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用和資資金，按按時(shí)上繳繳各種稅稅金。3、嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國家規(guī)規(guī)定的信信貸、結(jié)結(jié)算、現(xiàn)現(xiàn)金 HYPERLINK t _blank 管理理等各項(xiàng)項(xiàng)制度，正正確使用用銀行借借款，遵遵守借款款協(xié)議，到到

9、期及時(shí)時(shí)還款，及及時(shí)清理理債務(wù)、盤盤活資金金，防止止拖欠款款項(xiàng)。4、監(jiān)監(jiān)督有關(guān)關(guān)人員對對各項(xiàng)財(cái)財(cái)物進(jìn)行行計(jì)量、檢檢查、收收發(fā)、領(lǐng)領(lǐng)退、調(diào)調(diào)撥和報(bào)報(bào)廢工作作，確保保公司資資產(chǎn)不受受損失，參參與財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資的的定期清清查，核核實(shí)庫存存，保證證帳、實(shí)實(shí)相符。5、按按時(shí)檢查查、分析析本單位位的經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動和和財(cái)務(wù)收收支情況況，如實(shí)實(shí)向股東東方及公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)匯報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀狀況。6、向向公司股股東、審審計(jì)、稅稅務(wù)、財(cái)財(cái)政等相相關(guān)部門門派來的的檢查人人員負(fù)責(zé)責(zé) HYPERLINK t _blank 會計(jì) HYPERLINK t _blank 資料料的提供供，配合合各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)調(diào)查查，如實(shí)實(shí)答復(fù)各各項(xiàng)問題題

10、。7、會會同公司司有關(guān)部部門，組組織經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算工工作，健健全公司司經(jīng)濟(jì)活活動和分分析制度度，規(guī)范范 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù) HYPERLINK t _blank 管理理，促進(jìn)進(jìn)降低消消耗，實(shí)實(shí)現(xiàn)各期期利潤目目標(biāo)。8、凡凡財(cái)務(wù)人人員調(diào)動動工作以以及個(gè)人人原因需需要離開開公司時(shí)時(shí)，必須須編制交交接清單單，接交交清楚，經(jīng)經(jīng)交接人人員和財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督督人簽字字確認(rèn)無無誤后，方方可到新新單位工工作。第四章章 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)人員主主要權(quán)限限第七條條 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)人員有有權(quán)要求求公司各各部門和和人員正正確執(zhí)行行國家規(guī)規(guī)定的各各項(xiàng)政

11、策策法令和和 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)制制度，并并按本公公司制定定的 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)制度和和規(guī)定辦辦理業(yè)務(wù)務(wù)。第八條條 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)人員有有權(quán)參與與公司各各項(xiàng)有關(guān)關(guān)計(jì)劃、預(yù)預(yù)算的制制定、合合同簽訂訂、工程程招投標(biāo)標(biāo)、固定定資產(chǎn)、材材料采購購等一系系列經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動，有有權(quán)參與與公司的的經(jīng)營 HYPERLINK t _blank 管管理活動動。第九條條 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)人員有有權(quán)要求求公司有有關(guān)部門門和人員員提供同同財(cái)務(wù) HYPERLINK t _blank 會會計(jì)工作作有關(guān)的的各種情情況和

12、HYPERLINK t _blank 資資料，有有權(quán)審核核檢查各各部門同同財(cái)務(wù) HYPERLINK t _blank 會會計(jì)工作作相關(guān)的的工作。第十條條 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)人員對對不符合合預(yù)算、計(jì)計(jì)劃、制制度的開開支，以以及違反反財(cái)稅制制度和財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律的事項(xiàng)項(xiàng)有權(quán)拒拒絕執(zhí)行行、付款款和報(bào)銷銷，并向向公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)報(bào)告。若若公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)有不不同意見見時(shí)， HYPERLINK t _blank 會會計(jì)人員員有權(quán)要要求公司司領(lǐng)導(dǎo)人人寫出書書面指示示。但屬屬于明顯顯違反國國家政策策法令的的違法亂亂紀(jì)行為為， HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)人員必必須堅(jiān)決決拒絕執(zhí)執(zhí)

13、行。第十一一條 HYPERLINK t _blank 會會計(jì)人員員既要堅(jiān)堅(jiān)持原則則，執(zhí)行行制度，又又要從有有益于生生產(chǎn)出發(fā)發(fā)，實(shí)事事求是地地處理相相關(guān)帳務(wù)務(wù)。并經(jīng)經(jīng)常向有有關(guān)人員員宣傳、解解釋財(cái)稅稅、經(jīng)濟(jì)濟(jì)方面的的法規(guī)制制度，講講明道理理，避免免主觀片片面，防防止濫用用職權(quán)。第十二二條 為為了正確確履行職職責(zé)，行行使權(quán)限限，完成成任務(wù)。 HYPERLINK t _blank 會計(jì)人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此， HYPERLINK t _blank 會計(jì)人員要不斷地提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)國家的各項(xiàng)政策法令和新 HYPERLINK t _blank 會計(jì)制度，熟悉有關(guān)財(cái)稅經(jīng)濟(jì)制

14、度，積極鉆研 HYPERLINK t _blank 會計(jì)業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識，掌握 HYPERLINK t _blank 會計(jì)技術(shù)，以便更好地工作。第五章章 財(cái)務(wù)務(wù)部各崗崗位職責(zé)責(zé)第十三三條 財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)崗位職職責(zé)：1、組組織 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)人員學(xué)學(xué)習(xí)國家家財(cái)經(jīng)方方針政策策和法規(guī)規(guī)，并認(rèn)認(rèn)真貫徹徹執(zhí)行各各項(xiàng)政策策和制度度，維護(hù)護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律，規(guī)規(guī)范企業(yè)業(yè) HYPERLINK t _blank 會計(jì)核算算和 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)務(wù) HYPERLINK t _blank 管理工作作，確保保公司財(cái)財(cái)會工作作的正常常展開。2、根根據(jù)國家家法規(guī)和和地方財(cái)財(cái)

15、政以及及主管部部門的有有關(guān)規(guī)定定，結(jié)合合本單位位具體情情況，組組織制定定本單位位各項(xiàng) HYPERLINK t _blank 財(cái)財(cái)務(wù)制度度和實(shí)施施細(xì)則，并并督促貫貫徹執(zhí)行行。3、負(fù)負(fù)責(zé)對全全公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動動、財(cái)務(wù)務(wù)收支進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督 HYPERLINK t _blank 管理，并并對存在在問題提提出整改改意見和和有關(guān)建建議，供供公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決策策。4、組組織 HYPERLINK t _blank 管理理公司的的相關(guān)資資產(chǎn)，積積極做好好公司的的 HYPERLINK t _blank 資本運(yùn)運(yùn)營，在在利潤最最大化原原則下使使資本在在再生產(chǎn)產(chǎn)過程中中實(shí)現(xiàn)保保值和增增值，使使資本更更有效率率不斷地地實(shí)現(xiàn)資資

16、本擴(kuò)張張。5、參參與公司司經(jīng)營決決策，發(fā)發(fā)揮財(cái)務(wù)務(wù)、 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)信息作作用，統(tǒng)統(tǒng)籌處理理財(cái)務(wù)工工作中出出現(xiàn)的問問題。6、積積極協(xié)調(diào)調(diào)公司與與當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)關(guān)財(cái)稅、財(cái)財(cái)政、等等部門的的聯(lián)系和和溝通工工作，維維護(hù)公司司的合法法權(quán)益。7、審審核公司司各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)收支支，確保保各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)收支支符合制制度規(guī)定定。8、做做好公司司的各項(xiàng)項(xiàng)融資籌籌資工作作，確保保公司生生產(chǎn)經(jīng)營營所需資資金。9、審審查對外外報(bào)送的的 HYPERLINK t _blank 會計(jì)報(bào)表表和其他他 HYPERLINK t _blank 會計(jì) HYPERLINK t _blank 資料料，保證證報(bào)表 H

17、YPERLINK t _blank 資資料的真真實(shí)可靠靠第十四四條 財(cái)財(cái)務(wù)部部部長崗位位職責(zé)：1、負(fù)負(fù)責(zé)組織織公司的的 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)核核算，負(fù)負(fù)責(zé)公司司財(cái)務(wù)工工作的正正常開展展，做好好本部門門 HYPERLINK t _blank 行政 HYPERLINK t _blank 管理理工作。2、負(fù)負(fù)責(zé)本部部門財(cái)務(wù)務(wù)人員的的業(yè)務(wù)技技能培訓(xùn)訓(xùn)，不斷斷地提高高財(cái)務(wù)人人員的業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)，和財(cái)財(cái)務(wù)人員員一道做做好公司司的財(cái)務(wù)務(wù)工作。3、負(fù)負(fù)責(zé)編制制年、季季、月流流動資金金收支計(jì)計(jì)劃，并并組織實(shí)實(shí)施。4、負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算工工作的組組織和分分析、確確保年度度預(yù)算的的貫徹實(shí)實(shí)施。5、

18、審審查和參參與公司司經(jīng)濟(jì)合合同，協(xié)協(xié)議及其其他經(jīng)濟(jì)濟(jì)文件的的簽定。6、，負(fù)負(fù)責(zé)公司司年度計(jì)計(jì)劃的編編制組織織工作，負(fù)負(fù)責(zé)將計(jì)計(jì)劃指標(biāo)標(biāo)分解落落實(shí)到歸歸口部門門，同相相關(guān)部門門一道進(jìn)進(jìn)行檢查查，保證證計(jì)劃的的實(shí)施。7、每每月根據(jù)據(jù)經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)的完完成情況況，及時(shí)時(shí)進(jìn)行書書面分析析并定期期召開經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動動分析會會，分析析各種指指標(biāo)升降降因素，提提出改進(jìn)進(jìn)意見和和落實(shí)措措施。8、參參與公司司內(nèi)部的的考評考考核工作作，不斷斷完善考考核的內(nèi)內(nèi)容和考考評方法法， HYPERLINK t _blank 總結(jié)結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提提高本單單位經(jīng)營營 HYPERLINK t _blank 管理水平平。組織織公司成成本考核核，

19、實(shí)施施 HYPERLINK t _blank 成本核核算。9、組組織對固固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤點(diǎn)點(diǎn)及流動動資金的的 HYPERLINK t _blank 管理，加加強(qiáng) HYPERLINK t _blank 資金金 HYPERLINK t _blank 管理，提提高資金金使用效效果，以以確保生生產(chǎn)正常常進(jìn)行。10、編編制和審審查對外外報(bào)送的的 HYPERLINK t _blank 會計(jì)報(bào)表表和其他他 HYPERLINK t _blank 會計(jì) HYPERLINK t _blank 資料料，并保保證報(bào)表表 HYPERLINK t _blank 資料的真真實(shí)可靠靠。11、負(fù)負(fù)責(zé)公司司財(cái)務(wù)印印鑒的保保管和使使

20、用， HYPERLINK t _blank 會會計(jì)憑證證的復(fù)核核工作。12、負(fù)負(fù)責(zé)公司司合同章章的保管管和使用用，負(fù)責(zé)責(zé)公司對對外合同同的審核核工作。第十五五條 主主辦 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)崗位職職責(zé)一、工工作內(nèi)容容：1、負(fù)負(fù)責(zé)公司司 HYPERLINK t _blank 會計(jì)工作作，原始始憑證的的審核、記記賬憑證證的制單單、登記記賬冊、編編制月度度 HYPERLINK t _blank 會計(jì)報(bào)表表。2、負(fù)負(fù)責(zé)每月月銀行存存款及現(xiàn)現(xiàn)金的盤盤點(diǎn)工作作，并做做好盤點(diǎn)點(diǎn)記錄，并并送一份份至財(cái)務(wù)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。3、負(fù)負(fù)責(zé)公司司月度各各項(xiàng)稅收收的報(bào)表表填寫及及進(jìn)項(xiàng)稅稅款的認(rèn)認(rèn)證工作作

21、，并負(fù)負(fù)責(zé)公司司各項(xiàng)稅稅款報(bào)表表的申報(bào)報(bào)編制工工作。4、負(fù)負(fù)責(zé)公司司 HYPERLINK t _blank 會計(jì) HYPERLINK t _blank 檔案案的裝訂訂及保管管工作。5、負(fù)負(fù)責(zé)審查查公司付付款憑證證的規(guī)范范及各級級領(lǐng)導(dǎo)的的簽字是是否齊全全，發(fā)票票是否符符合要求求、款項(xiàng)項(xiàng)能否支支付。 6、負(fù)負(fù)責(zé)公司司差旅費(fèi)費(fèi)的審核核及計(jì)算算工作。7、負(fù)負(fù)責(zé)公司司往來賬賬款的核核對工作作，并將將核對情情況及時(shí)時(shí)通知部部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和主管管業(yè)務(wù)部部門。8、正正確計(jì)提提有關(guān)費(fèi)費(fèi)用，負(fù)負(fù)責(zé)工資資費(fèi)用分分配，合合理計(jì)入入成本，正正確編制制工資費(fèi)費(fèi)用分配配表。9、負(fù)負(fù)責(zé)公司司、月度度、季度度、年度度 HYPERL

22、INK t _blank 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的編編制和上上報(bào)工作作。10、參參與公司司成本考考核，實(shí)實(shí)施 HYPERLINK t _blank 成本本核算。并并將月度度產(chǎn)品變變動情況況及時(shí)向向相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告告。11、完完成公司司及部門門領(lǐng)導(dǎo)交交辦的臨臨時(shí)性工工作。二、 HYPERLINK t _blank 會會計(jì)工作作責(zé)任范范圍：1、保保證 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)工作的的準(zhǔn)確性性，所做做 HYPERLINK t _blank 會計(jì)憑證證不得出出現(xiàn)數(shù)據(jù)據(jù)差錯(cuò)，不不得出現(xiàn)現(xiàn) HYPERLINK t _blank 會計(jì)科目目用錯(cuò)的的現(xiàn)象。2、各各種稅務(wù)務(wù)報(bào)表及及 HYPERLINK t

23、 _blank 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表必須須按時(shí)報(bào)報(bào)出，無無特殊情情況不得得拖延申申報(bào)。3、每每月必須須對銀行行存款及及庫存現(xiàn)現(xiàn)金進(jìn)行行核對和和盤點(diǎn)。4、負(fù)負(fù)責(zé) HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì) HYPERLINK t _blank 檔案室內(nèi)內(nèi) HYPERLINK t _blank 資料的 HYPERLINK t _blank 安全、并并擺放整整齊，經(jīng)經(jīng)常檢查查 HYPERLINK t _blank 資料的保保管情況況，防止止蟲蛀鼠鼠咬。5、付付款憑證證所附的的原始憑憑證必須須齊全規(guī)規(guī)范，保保證該憑憑證符合合 HYPERLINK t _blank 財(cái)務(wù)制制度要求求。6、遵遵守 HYPERLIN

24、K t _blank 會計(jì)計(jì)人員 HYPERLINK t _blank 職業(yè)業(yè)道德，不不得向無無關(guān)人員員泄露公公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和相關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)。7、每每年至少少一次做做好往來來賬款的的核對工工作，應(yīng)應(yīng)積極協(xié)協(xié)助相關(guān)關(guān)部門進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)核對工工作。8、每每年至少少組織二二次以上上存貨及及固定資資產(chǎn)的盤盤點(diǎn)工作作，并及及時(shí)處理理盤點(diǎn)結(jié)結(jié)果。第十六六條 出出納崗位位職責(zé)一、出出納工作作內(nèi)容;1、負(fù)負(fù)責(zé)公司司銀行存存款的收收付工作作。2、負(fù)負(fù)責(zé)公司司現(xiàn)金的的收付工工作。3、負(fù)負(fù)責(zé)公司司銀行承承兌匯票票和商業(yè)業(yè)承兌匯匯票的收收付、保保管和到到期的托托收工作作。4、每每月155、300日負(fù)責(zé)責(zé)將公司司本期

25、所所收貨款款以書面面形式通通知銷售售部門。5、負(fù)負(fù)責(zé)公司司向股東東和當(dāng)?shù)氐卣仙蠄?bào)的生生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)計(jì)報(bào)表填填寫和上上報(bào)工作作。6、負(fù)負(fù)責(zé)公司司增值稅稅發(fā)票的的購買和和保管工工作、負(fù)負(fù)責(zé)公司司增值稅稅發(fā)票的的開出和和核對工工作。7、負(fù)負(fù)責(zé)公司司稅務(wù)報(bào)報(bào)表的申申報(bào)工作作，確保保納稅帳帳戶資金金能支付付當(dāng)月稅稅金。8、負(fù)負(fù)責(zé)公司司營業(yè)執(zhí)執(zhí)照、法法人代碼碼、稅務(wù)務(wù)登記證證、出口口資格證證的年度度檢驗(yàn)工工作。9、負(fù)負(fù)責(zé)付款款憑證的的審核及及 HYPERLINK t _blank 會計(jì)憑證證的裝訂訂工作。10、完完成公司司及部門門領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其它工作作。二、出出納工作作責(zé)任范范圍;1、對對銀行存存款的收收

26、款，確確保每筆筆收款都都能及時(shí)時(shí)到賬，最最遲應(yīng)在在一星期期內(nèi)入賬賬，如未未到達(dá)，應(yīng)應(yīng)主動查查找原因因，并通通知付款款方和有有關(guān)部門門，并將將未收到到款項(xiàng)的的原因書書面報(bào)告告部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。2、對對銀行存存款的付付款，認(rèn)認(rèn)真核對對填寫銀銀行付款款憑證，做做到數(shù)據(jù)據(jù)準(zhǔn)確。符符合銀行行票據(jù)規(guī)規(guī)范要求求，杜絕絕任何差差錯(cuò)發(fā)生生。3、收收取銀行行承兌匯匯票應(yīng)按按票據(jù)規(guī)規(guī)范要求求進(jìn)行認(rèn)認(rèn)真審核核，凡不不符合規(guī)規(guī)范要求求，退回回開票單單位和送送票人，確確保每筆筆匯票到到期都能能如期解解付入賬賬，并在在每張匯匯票到期期前交開開戶銀行行托收。4、銀銀行承兌兌匯票的的付出必必須認(rèn)真真核對數(shù)數(shù)據(jù)，并并按規(guī)范范要求加加蓋

27、單位位印鑒章章。5、對對所收現(xiàn)現(xiàn)金超出出1萬元元時(shí)應(yīng)主主動送存存開戶銀銀行，不不得保留留超限額額的現(xiàn)金金。6、對對現(xiàn)金付付出應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格審查查所收票票據(jù)的規(guī)規(guī)范，公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批的的簽字是是否齊全全。7、各各種報(bào)表表的填寫寫應(yīng)按時(shí)時(shí)間要求求及時(shí)上上報(bào)，不不得超時(shí)時(shí)上報(bào)。按按時(shí)報(bào)稅稅，避免免因資金金不足被被處以罰罰款的現(xiàn)現(xiàn)象發(fā)生生。8、對對購入的的稅務(wù)發(fā)發(fā)票應(yīng)專專項(xiàng)保管管，不得得發(fā)生丟丟失稅務(wù)務(wù)發(fā)票現(xiàn)現(xiàn)象。并并嚴(yán)格核核對所開開增值稅稅發(fā)票開開出內(nèi)容容，不得得出現(xiàn)多多開、錯(cuò)錯(cuò)開發(fā)票票的現(xiàn)象象。9、各各種證照照的年檢檢必須按按時(shí)完成成，認(rèn)真真填寫各各種表格格，不得得發(fā)生超超時(shí)而導(dǎo)導(dǎo)致無法法年檢和和被罰款

28、款現(xiàn)象。10、遵遵守 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)人員 HYPERLINK t _blank 職業(yè)業(yè)道德，不不得向無無關(guān)人員員泄露公公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和相關(guān) HYPERLINK t _blank 財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)。第六章 財(cái)財(cái)務(wù)用款款審批制制度第十七七條 為為加強(qiáng)企企業(yè) HYPERLINK t _blank 資金金 HYPERLINK t _blank 管理，最最大限度度地發(fā)揮揮資金效效益，嚴(yán)嚴(yán)格控制制企業(yè)的的各項(xiàng)支支出，實(shí)實(shí)行資金金限額審審批辦法法;第十八八條 資資金限額額審批的的權(quán)限：財(cái)務(wù)部部在核準(zhǔn)準(zhǔn)支付款款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行資金金限額審審批權(quán)限限，當(dāng)超超過權(quán)限限時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)勸阻

29、阻該款項(xiàng)項(xiàng)的支付付，留存存按規(guī)定定申報(bào)，待待批準(zhǔn)后后執(zhí)行;資金使使用項(xiàng)目資資 金 審 批批 權(quán) 限總經(jīng)理理董事長長 HYPERLINK t _blank 董事會會正常生生產(chǎn)經(jīng)營營單次付付款額2200000050000000元50000000100000000元1100000000元以上上正常費(fèi)費(fèi)用單次次支出額額20000000元以下下50000000元以下下50000000萬以上上固定資資產(chǎn)單次次購置額額10000000元以下下20000000元以下下20000000元以上上年度對對外投資資額度 20000000元以下下20000000元以上上公司單單次非正正常支出出200000元元以下220

30、0000元以以上第十九九條 采采購費(fèi)用用的審批批：一、月月度 HYPERLINK t _blank 采購購計(jì)劃由由生產(chǎn)部部門及相相關(guān)部門門按照當(dāng)當(dāng)月生產(chǎn)產(chǎn)量編制制，由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核，再再報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審批批，經(jīng)審審批同意意后，交交由資材材部進(jìn)行行采購。除除臨時(shí)零零星采購購?fù)?，資資材部必必須遵照照 HYPERLINK t _blank 合同 HYPERLINK t _blank 管理理辦法簽簽訂采購購合同。采采購事項(xiàng)項(xiàng)按下列列情況辦辦理用款款手續(xù);(一)、按合合同要求求，需要要帶現(xiàn)款款提貨的的;1、采采購人員員按合同同采購金金額填制制銀行行用款申申請單，由由資材部部部長簽簽字后，報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)

31、監(jiān)審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批。上上述手續(xù)續(xù)辦齊后后到財(cái)務(wù)務(wù)部辦理理付款事事宜。2、財(cái)財(cái)務(wù)部可可根椐情情況分別別辦理，本本市范圍圍可以申申領(lǐng)“轉(zhuǎn)賬支支票”，其它它地區(qū)可可以辦理理“銀行匯匯票或銀銀行承兌兌匯票”，需要要支付現(xiàn)現(xiàn)匯的可可以辦理理電匯。月月度采購購金額達(dá)達(dá)到100萬元以以上的單單位應(yīng)首首先使用用3-66個(gè)月期期限的銀銀行承兌兌匯票。3、采采購事項(xiàng)項(xiàng)結(jié)束后后，采購購人員將將增值稅稅發(fā)票(或統(tǒng)一一發(fā)票)，將所所購材料料交倉庫庫收貨，需需要品管管部門檢檢驗(yàn)的，待待檢驗(yàn)合合格后辦辦理產(chǎn)品品入庫單單。將銀銀行票據(jù)據(jù)存根聯(lián)聯(lián)、入庫庫單、發(fā)發(fā)票、合合同(或或訂單)全部收收集后交交財(cái)務(wù)入入賬。(二

32、)、先行行采購，爾爾后支付付款項(xiàng)的的;1、材材料已先先行驗(yàn)收收合格，并并辦理了了入庫手手續(xù)后。按按照合同同要求已已到付款款期的，經(jīng)經(jīng)辦人員員應(yīng)辦理理用款申申請支付付該合同同項(xiàng)下的的購貨款款。2、采采購人員員填寫銀銀行用款款申請表表，附附齊入庫庫單、合合同、增增值稅發(fā)發(fā)票(或或統(tǒng)一發(fā)發(fā)票)，收收款單位位名稱及及賬號，交交資材部部部長簽簽字確認(rèn)認(rèn)，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批。批批準(zhǔn)后送送財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)并并安排付付款事宜宜。(三)、零星星采購及及計(jì)劃外外采購，申申請空白白支票;1、填填寫空空白支票票申請表表，附附齊材材料臨時(shí)時(shí)采購申申請單，交交資材部部部長簽簽字確認(rèn)認(rèn)，報(bào)公公司財(cái)

33、務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批。批批準(zhǔn)后送送財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)，辦辦理空白白支票領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)續(xù)。2、 采購事事項(xiàng)結(jié)束束后，應(yīng)應(yīng)將材材料臨時(shí)時(shí)采購申申請單、入入庫單、購購貨發(fā)票票一同交交回財(cái)務(wù)務(wù)部入賬賬。(四)、現(xiàn)金金采購事事項(xiàng);1、采采購結(jié)束束后，應(yīng)應(yīng)將材材料臨時(shí)時(shí)采購申申請單，購購貨發(fā)票票，入庫庫單、一一同粘貼貼在報(bào)報(bào)銷明細(xì)細(xì)表后后，由資資材部部部長簽字字確認(rèn)，報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批，批批準(zhǔn)后交交財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)、制制單和付付款。2、本本市范圍圍內(nèi)超過過結(jié)算起起點(diǎn)10000元元以上的的采購，不不準(zhǔn)使用用現(xiàn)金。第二十十條 差差旅費(fèi)用用的審批批一、嚴(yán)嚴(yán)格按照照公司差差旅費(fèi)用

34、用 HYPERLINK t _blank 管理辦法法的規(guī)規(guī)定，嚴(yán)嚴(yán)格控制制超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)報(bào)銷差差旅費(fèi)用用。二、因因公出差差時(shí)可以以借備用用金，由由出差人人員填寫寫借款款憑證一一式兩份份，由本本部門部部長簽字字后，報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批，批批準(zhǔn)后交交財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)、制制單和付付款。三、 員工因因私需要要借用公公款時(shí)，一一般不得得超過本本人月工工資的550%，因因特殊情情況需要要借用公公款時(shí)，一一般不得得超出本本人一個(gè)個(gè)月工資資總額。四、 員工出出差回公公司后，應(yīng)應(yīng)在十五五天內(nèi)報(bào)報(bào)銷出差差費(fèi)用，超超出155天，每每天扣罰罰報(bào)銷總總額的11%。超超過一個(gè)個(gè)月的公公司將不不再給予予報(bào)

35、銷，所所借款項(xiàng)項(xiàng)從個(gè)人人工資收收入中扣扣回。五、 應(yīng)按財(cái)財(cái)務(wù)部要要求將應(yīng)應(yīng)報(bào)銷的的原始憑憑證粘貼貼在出出差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷明明細(xì)單上上，對現(xiàn)現(xiàn)金收據(jù)據(jù)、白紙紙條、臟臟票、票票據(jù)殘缺缺的不得得粘貼，已已粘貼的的財(cái)務(wù)不不得給予予報(bào)銷。六、 票據(jù)粘粘貼整齊齊后，內(nèi)內(nèi)有購物物發(fā)票的的，必須須附齊入入庫單。出出差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷明明細(xì)單首首先由本本部門部部長簽字字確認(rèn)后后，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批，批批準(zhǔn)后交交財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)、制制單和付付款。第二十十一條 運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)用的審審批一、公公司營運(yùn)運(yùn)接待車車輛由行行政部統(tǒng)統(tǒng)一 HYPERLINK t _blank 管理理，未有有行政部部開出的的公務(wù)務(wù)用車

36、派派車單，所所發(fā)生的的油費(fèi)、路路橋費(fèi)、停停車費(fèi)不不得給予予報(bào)銷。二、公公司車輛輛因公發(fā)發(fā)生的油油費(fèi)、路路橋費(fèi)、停停車費(fèi)、零零星修理理費(fèi)用，按按公務(wù)務(wù)用車派派車單逐逐次粘貼貼出差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷明細(xì)細(xì)單后后，由本本部門部部長簽字字確認(rèn)后后，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批，批批準(zhǔn)后交交財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)、制制單和付付款。三、 對外支支付的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用用，公司司 HYPERLINK t _blank 營銷部、資資材部門門應(yīng)同運(yùn)運(yùn)輸部門門簽訂年年度運(yùn)運(yùn)輸大合合同，每每次發(fā)運(yùn)運(yùn)必須填填制運(yùn)運(yùn)輸協(xié)議議，并并隨同填填制收收(發(fā))貨明細(xì)細(xì)單，由由運(yùn)輸單單位送貨貨時(shí)到收收貨單位位加蓋收收貨章(或收貨貨人簽

37、字字)。四、 運(yùn)費(fèi)的的結(jié)算，經(jīng)經(jīng)辦人員員收齊運(yùn)運(yùn)輸協(xié)議議，收收(發(fā))貨明細(xì)細(xì)單、運(yùn)運(yùn)輸單位位所開的的運(yùn)輸發(fā)發(fā)票，填填制銀銀行用款款申請表表，由由本部門門部長簽簽字確認(rèn)認(rèn)，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批，批批準(zhǔn)后交交財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)、制制單和付付款。第二十十二條 固定資資產(chǎn)購置置及維修修費(fèi)用的的審批一、固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置計(jì)劃，生生產(chǎn)部按按 HYPERLINK t _blank 營銷部年年度產(chǎn)品品供應(yīng)計(jì)計(jì)劃，分分析現(xiàn)有有產(chǎn)能后后向公司司提出購購置報(bào)告告，由總總經(jīng)理審審核后報(bào)報(bào)董事長長審批，需需要通過過 HYPERLINK t _blank 董事會會審議時(shí)時(shí)，由公公司產(chǎn)生生提案，由由

38、公司 HYPERLINK t _blank 董董事會審審議批準(zhǔn)準(zhǔn)。二、凡凡固定資資產(chǎn)購置置必須簽簽訂合同同(具體體見經(jīng)濟(jì)濟(jì) HYPERLINK t _blank 合同 HYPERLINK t _blank 管理理)，按按照合同同約定的的付款時(shí)時(shí)間，由由資材部部采購人人員填制制銀行行用款申申請表，附附齊合同同、分期期付款的的供貨單單位開出出收款款收據(jù)，由由資材部部部長簽簽字確認(rèn)認(rèn)，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批，批批準(zhǔn)后交交財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)、制制單和付付款。三、 固定資資產(chǎn)購置置按照合合同約定定支付尾尾款時(shí)，仍仍須附齊齊合同、固固定資產(chǎn)產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)報(bào)告，正正規(guī)統(tǒng)一一發(fā)票，固固定資產(chǎn)產(chǎn)出

39、、入入庫單，采采購人員員填制銀銀行用款款申請表表，資資材部部部長簽字字確認(rèn)，報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批，批批準(zhǔn)后交交財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)、制制單和付付款。四、 固定資資產(chǎn)修理理費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)附齊生生產(chǎn)部門門設(shè)備備修理報(bào)報(bào)告單、外外發(fā)修理理合同，修修理廠家家報(bào)價(jià)單單，設(shè)設(shè)備使用用驗(yàn)收單單，正正規(guī)發(fā)票票，由經(jīng)經(jīng)辦人員員填制銀銀行用款款申請表表，由由本部門門經(jīng)理簽簽字確認(rèn)認(rèn)后，報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批，批批準(zhǔn)后交交財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)、制制單和付付款。五、公公司車輛輛的維修修、配件件購置由由行政部部填寫車車輛修理理報(bào)告單單，廠廠家報(bào)價(jià)價(jià)單、維維修發(fā)票票、修修理(裝裝配)明明

40、細(xì)表等等附件，由由行政部部部長簽簽字確認(rèn)認(rèn)，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批，批批準(zhǔn)后交交財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)、制制單和付付款。第二十十三條 業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)用的審審批一、各各部門來來客接待待所發(fā)生生的全部部費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按按照公司司來客接接待標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)行接接待，不不得超標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行行接待。需需要超標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)接待待的應(yīng)于于事前向向公司報(bào)報(bào)告，本本部門部部長簽字字確認(rèn)、總總經(jīng)理審審批同意意后方可可辦理。二、外外出需要要發(fā)生業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用用和購物物費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)于事前前向公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)請示示，同意意后方可可辦理。購購物發(fā)票票必須是是正規(guī)發(fā)發(fā)票，現(xiàn)現(xiàn)金收據(jù)據(jù)和白紙紙條一律律不給予予報(bào)銷。三、來來客陪同同參觀費(fèi)費(fèi)用

41、，應(yīng)應(yīng)于事前前向主管管領(lǐng)導(dǎo)請請示，同同意后方方可辦理理，報(bào)銷銷時(shí)可以以是發(fā)票票或正規(guī)規(guī)的門票票，但不不得報(bào)銷銷現(xiàn)金(收款)收據(jù)和和白條。報(bào)報(bào)銷時(shí)將將票據(jù)粘粘貼在費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷單后后，由本本部門部部長簽字字確認(rèn)，報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批，批批準(zhǔn)后交交財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)、制制單和付付款。第二十十四條 其它費(fèi)費(fèi)用的審審批一、 銀行托托收憑證證，含社社保費(fèi)、各各種稅金金的交納納，水電電費(fèi)、電電話費(fèi)，銀銀行扣款款后，正正常范圍圍內(nèi)的 HYPERLINK t _blank 會會計(jì)直接接制單，交交由財(cái)務(wù)務(wù)部部長長審核。出出現(xiàn)不正正常情況況時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)報(bào)報(bào)告公司司財(cái)務(wù)總總監(jiān)，以以便得到到及時(shí)處

42、處理。二、 領(lǐng)用的的空白支支票和銀銀行轉(zhuǎn)賬賬支票應(yīng)應(yīng)妥善保保管，不不得遺失失，當(dāng)天天未使用用的，應(yīng)應(yīng)及時(shí)交交回出納納處，因因填寫不不當(dāng)造成成廢票時(shí)時(shí)，應(yīng)交交回原領(lǐng)領(lǐng)出票，方方可更換換新票。三、 收到的的銀行承承兌匯票票，一般般不要在在外過夜夜，應(yīng)及及時(shí)交給給財(cái)務(wù)部部門審核核，凡票票據(jù)要素素不全時(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)通通知業(yè)務(wù)務(wù)人員進(jìn)進(jìn)行退票票。四、 由于外外單位支支付現(xiàn)款款需要扣扣減我公公司貼現(xiàn)現(xiàn)利息時(shí)時(shí)， HYPERLINK t _blank 營銷銷部應(yīng)及及時(shí)報(bào)告告公司財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)，經(jīng)同同意后方方可接受受。收到到票據(jù)后后，應(yīng)在在發(fā)票背背面由 HYPERLINK t _blank 營營銷部經(jīng)經(jīng)辦人員

43、員簽字， HYPERLINK t _blank 營銷部部長簽字確認(rèn)，報(bào)公司總經(jīng)理審批，然后交財(cái)務(wù)入賬。五、 工資獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的發(fā)發(fā)放，由由公司勞勞資人員員編制員員工月度度工資表表(具具體編制制方法見見十四章章工資 HYPERLINK t _blank 管管理辦法法)后，應(yīng)應(yīng)由財(cái)務(wù)務(wù)部審核核，在確確保無存存在問題題后。報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批，批批準(zhǔn)后交交財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)、制制單和付付款。六、 私車公公用補(bǔ)貼貼、電話話補(bǔ)助、其其它福利利支出由由行政部部按照公公司相關(guān)關(guān)規(guī)定，編編制各項(xiàng)項(xiàng)福利利支出明明細(xì)表，由行行政部部部長簽字字確認(rèn)后后，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審

44、批，批批準(zhǔn)后交交財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)、制制單和付付款。七、 食堂員員工中餐餐補(bǔ)貼、晚晚班津貼貼、公司司客餐用用、由行行政部總總務(wù)填制制員工工中餐費(fèi)費(fèi)撥款申申請單，由由行政部部部長簽簽字確認(rèn)認(rèn)，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批，批批準(zhǔn)后交交財(cái)務(wù)部部核準(zhǔn)、制制單和付付款。八、產(chǎn)產(chǎn)品出庫庫單的審審批; HYPERLINK t _blank 營營銷部業(yè)業(yè)務(wù)人員員按照要要貨方月月度合同同及訂單單，開出出發(fā)貨申申請單，經(jīng)經(jīng) HYPERLINK t _blank 營銷部部部長簽字字同意后后，業(yè)務(wù)務(wù)人員再再到資材材部開出出產(chǎn)品品出庫單單，由由資材部部部長簽簽字確認(rèn)認(rèn)，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部部部長簽字字，業(yè)務(wù)務(wù)人員

45、據(jù)據(jù)此方可可組織對對廠家發(fā)發(fā)貨。月月底所有有出庫單單交 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)入賬時(shí)時(shí)，必須須附齊產(chǎn)產(chǎn)品銷售售合同或或產(chǎn)品訂訂單。第七章章 現(xiàn)金金 HYPERLINK t _blank 管理制度度第二十十五條 為加強(qiáng)強(qiáng)公司的的現(xiàn)金 HYPERLINK t _blank 管管理，維維持公司司生產(chǎn)和和經(jīng)營，出出納處留留存現(xiàn)金金過夜時(shí)時(shí)不得超超過壹萬萬元，超超出部份份應(yīng)主動動送存銀銀行。第二十十六條 公司只只能在一一家銀行行開立基基本帳戶戶，必須須依照中中國人民民銀行頒頒布的現(xiàn)現(xiàn)金 HYPERLINK t _blank 管理理?xiàng)l例的的規(guī)定收收支和使使用現(xiàn)金金，接受受開戶銀銀行的

46、監(jiān)監(jiān)督。第二十十七條 在經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動中中盡量采采取轉(zhuǎn)帳帳方式進(jìn)進(jìn)行結(jié)算算，減少少使用現(xiàn)現(xiàn)金。開開戶單位位之間的的經(jīng)濟(jì)往往來， 除按銀銀行規(guī)定定的范圍圍可以使使用現(xiàn)金金外，應(yīng)應(yīng)當(dāng)通過過開戶銀銀行進(jìn)行行轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算。第二十十八條 所有對對外支付付現(xiàn)金事事項(xiàng)， HYPERLINK t _blank 會會計(jì)制作作憑證并并承擔(dān)復(fù)復(fù)核責(zé)任任，未經(jīng)經(jīng)復(fù)核時(shí)時(shí)出納員員不得付付出現(xiàn)金金。出納納現(xiàn)金每每月至少少盤點(diǎn)一一次，財(cái)財(cái)務(wù)部部部長與 HYPERLINK t _blank 會會計(jì)及出出納人員員均需簽簽字確認(rèn)認(rèn)。第二十十九條 下列事事項(xiàng)，可可以使用用現(xiàn)金;1、職職工工資資、津貼貼;公司司每月發(fā)發(fā)放的應(yīng)應(yīng)在銀行行開設(shè)

47、工工資戶，通通過銀行行轉(zhuǎn)賬辦辦理。個(gè)個(gè)別員工工辭職需需要支工工資時(shí)方方可支付付現(xiàn)金。2、個(gè)個(gè)人勞務(wù)務(wù)報(bào)酬;3、各各種勞保保、福利利費(fèi)用以以及國家家規(guī)定的的對個(gè)人人的其他他支出;4、出出差人員員必須隨隨身攜帶帶的差旅旅費(fèi);5、結(jié)結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)以下的的零星支支出;6、向向不能轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳的單單位和個(gè)個(gè)人購買買物資和和支付報(bào)報(bào)酬;7、前前款結(jié)算算起點(diǎn)為為一千元元，結(jié)算算起點(diǎn)的的調(diào)整，由由中國人人民銀行行確定。超超過使用用現(xiàn)金限限額的部部分，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以支支票或者者銀行本本票支付付;確需需全額支支付現(xiàn)金金的經(jīng)開開戶銀行行審核后后，予以以支付現(xiàn)現(xiàn)金;8、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算憑證在在經(jīng)濟(jì)往往來中，具具有同現(xiàn)現(xiàn)金相同同的支付付能

48、力。 HYPERLINK t _blank 營銷部在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票，銀行匯票和銀行本票。第三十十條 出出納員到到銀行提提取現(xiàn)金金時(shí)可以以向行政政部申請請車輛隨隨同前往往，提取取金額達(dá)達(dá)到壹萬萬元以上上的現(xiàn)金金時(shí)應(yīng)有有專人專專車提、解解款，中中途不得得停車另另行辦事事。辦公公室的辦辦公桌抽抽屜內(nèi)一一律不準(zhǔn)準(zhǔn)存放單單位或個(gè)個(gè)人的現(xiàn)現(xiàn)金、票票證券等等貴重物物品，印印鑒、空空白票證證應(yīng)存放放在保險(xiǎn)險(xiǎn)柜內(nèi)。第八章章 銀行行票據(jù) HYPERLINK t _blank 管管理制度度第三十十一條 公司所所購入的的銀行票票據(jù)屬無無價(jià)證券券，出納納員應(yīng)妥妥善保管管，財(cái)

49、務(wù)務(wù)部長負(fù)負(fù)有檢查查督促責(zé)責(zé)任。公公司印鑒鑒章由財(cái)財(cái)務(wù)部部部長保管管，銀行行票據(jù)由由出納員員保管。第三十十二條 公司內(nèi)內(nèi)部各銀銀行帳戶戶之間調(diào)調(diào)動資金金，活期期定期之之間進(jìn)行行轉(zhuǎn)換，提提取現(xiàn)金金事項(xiàng)，只只要上述述資金仍仍存在公公司的 HYPERLINK t _blank 銀銀行業(yè)務(wù)務(wù)，財(cái)務(wù)務(wù)部部長長同意后后即可辦辦理，不不需上報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)總總監(jiān)及公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。第三十十三條 銀行支支票(含含其它銀銀行票據(jù)據(jù))由出出納員按按標(biāo)準(zhǔn)填填制，并并加填支支票密碼碼。使用用銀行存存款時(shí)，經(jīng)經(jīng)手人必必須填寫寫銀行行用款申申請單，注注明領(lǐng)用用事由，需需用金額額，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核，然然后報(bào)總總經(jīng)理審審批，批批

50、準(zhǔn)后財(cái)財(cái)務(wù)部方方可使用用銀行支支票。第三十十四條 領(lǐng)取空空白支票票應(yīng)予嚴(yán)嚴(yán)格控制制、非特特殊情況況一般不不對外使使用空白白支票。萬萬一需要要使用時(shí)時(shí)必須進(jìn)進(jìn)行票面面限額后后才能發(fā)發(fā)出。對對外發(fā)出出的銀行行支票、銀銀行匯票票出納員員必須辦辦理登記記手續(xù)。第三十十五條 非特殊殊情況銀銀行轉(zhuǎn)帳帳支票、空空白支票票每次只只能領(lǐng)取取一份，外外出采購購人員，每每次也不不得超過過二份。五五天內(nèi)領(lǐng)領(lǐng)取人必必須到財(cái)財(cái)務(wù)部辦辦理憑證證注銷，以以便財(cái)務(wù)務(wù)部及時(shí)時(shí)反映銀銀行帳面面余額。第三十十六條 所有領(lǐng)領(lǐng)出之銀銀行轉(zhuǎn)帳帳支票、銀銀行匯票票、空白白支票的的領(lǐng)票人人，必須須妥善保保管有關(guān)關(guān)票據(jù)，只只要條件件許可，領(lǐng)領(lǐng)出

51、未使使用的銀銀行票據(jù)據(jù)，應(yīng)于于當(dāng)天送送回財(cái)務(wù)務(wù)部。領(lǐng)領(lǐng)票人由由于保管管不善造造成票據(jù)據(jù)丟失或或經(jīng)濟(jì)損損失的，其其經(jīng)濟(jì)損損失由領(lǐng)領(lǐng)票人承承擔(dān)。第三十十七條 收取銀銀行承兌兌匯票及及商業(yè)承承兌匯票票必須進(jìn)進(jìn)行認(rèn)真真審核，不不符合銀銀行有關(guān)關(guān)要求的的應(yīng)及時(shí)時(shí)退回給給送票人人。所收收承兌匯匯票由出出納員保保管，并并建立備備查薄逐逐筆登記記，特別別注意到到期托收收，不得得發(fā)生延延期托收收現(xiàn)象。對對外付款款使用承承兌匯票票，相關(guān)關(guān)支付審審批手續(xù)續(xù)按使用用銀行存存款的規(guī)規(guī)定辦理理。第三十十八條 出納員員對外埠埠存款、銀銀行質(zhì)押押存款、在在途貨幣幣資金、信信用證存存款均由由 HYPERLINK t _blan

52、k 會計(jì)員分分別設(shè)立立臺帳，按按月對上上述各項(xiàng)項(xiàng)存款進(jìn)進(jìn)行清理理、對帳帳、及時(shí)時(shí)辦理核核銷登記記手續(xù)，每每個(gè)月盤盤點(diǎn)一次次，確保保帳款相相符。第九章章 存貨貨核算與與 HYPERLINK t _blank 管理第三十十九條 存貨是是指企業(yè)業(yè)在日常?；顒又兄谐钟幸砸詡涑鍪凼鄣漠a(chǎn)成成品，處處于生產(chǎn)產(chǎn)過程中中的在產(chǎn)產(chǎn)品，在在生產(chǎn)過過程中耗耗用的材材料和物物料等。由由于它們們經(jīng)常處處于不斷斷銷售和和重置之之中，具具有鮮明明的流動動性，因因此，存存貨屬于于企業(yè)流流動資產(chǎn)產(chǎn)的范疇疇。第四十十條 存存貨包括括以下三三方面的的有形資資產(chǎn)：1、原原材料，是是指企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)過程中中經(jīng)加工工改變其其形態(tài)或或性質(zhì)并

53、并構(gòu)成產(chǎn)產(chǎn)品主要要實(shí)體的的各種材材料、輔輔助材料料、外購購半成品品(外購購件)、修修理用備備件(備備品備件件)包裝裝物、燃燃料等。為為建造固固定資產(chǎn)產(chǎn)等各項(xiàng)項(xiàng)工程而而儲備的的各種材材料，雖雖說然同同屬材料料，但是是由于用用于建造造固定資資產(chǎn)等各各項(xiàng)工程程，不符符合存貨貨的定義義，因此此不能作作為企業(yè)業(yè)存貨進(jìn)進(jìn)行核算算。2、在在產(chǎn)品，指指企業(yè)正正在制造造尚未完完工的產(chǎn)產(chǎn)品，包包括正在在各個(gè)生生產(chǎn)加工工的產(chǎn)品品，和已已加工完完畢但尚尚未檢驗(yàn)驗(yàn)或已檢檢驗(yàn)但尚尚未辦理理入庫手手續(xù)的產(chǎn)產(chǎn)品。3、半半成品，指指經(jīng)過一一定生產(chǎn)產(chǎn)過程并并已檢驗(yàn)驗(yàn)合格交交付半成成品倉庫庫保管，但但尚未制制造完工工成為產(chǎn)產(chǎn)成品，

54、仍仍需進(jìn)一一步加工工的中間間產(chǎn)品。4、產(chǎn)產(chǎn)成品，指指企業(yè)已已經(jīng)完成成全部生生產(chǎn)過程程并驗(yàn)收收入庫，可可以按照照合同規(guī)規(guī)定的條條件送交交訂貨單單位，或或者可以以作為商商品對外外銷售的的產(chǎn)品。企企業(yè)接受受外來原原材料加加工制造造的代制制品和為為外單位位加工修修理的代代修品，制制造成和和修理完完成驗(yàn)收收入庫后后應(yīng)視同同企業(yè)的的產(chǎn)成品品。5、周周轉(zhuǎn)材料料，指企企業(yè)能夠夠多次使使用，逐逐漸轉(zhuǎn)移移其價(jià)值值但仍保保持原有有形態(tài)不不確認(rèn)為為固定資資產(chǎn)的材材料，如如包裝物物(紙箱箱、桶、瓶瓶、壇、袋袋等)和和低值易易耗品(工具、 HYPERLINK t _blank 管理用具、玻璃器皿、勞保用品等)。第四十十一

55、條 按照新新 HYPERLINK t _blank 會計(jì)準(zhǔn)則則的行業(yè)業(yè)規(guī)定，存存貨入帳帳價(jià)值的的確定應(yīng)應(yīng)當(dāng)按取取得時(shí)的的實(shí)際成成本記帳帳。其中中;1、企企業(yè)外購購入的存存貨的成成本是指指采購到到入庫前前所發(fā)生生的全部部支出，包包括購買買價(jià)款、相相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)、運(yùn)輸輸費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、整整理費(fèi)用用等作為為材料物物資的實(shí)實(shí)際采購購成本。2、加加工取得得的存貨貨成本，其其成本由由采購成成本及加加工成本本構(gòu)成。有有些還包包括其它它成本，如如產(chǎn)品的的設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)用等。加加工成本本由直接接人工和和制造費(fèi)費(fèi)用構(gòu)成成(生產(chǎn)產(chǎn)部門 HYPERLINK t _blank 管管理人員員的薪酬酬、折舊舊費(fèi)、辦辦公費(fèi)、水

56、水電費(fèi)、機(jī)機(jī)物料消消耗、勞勞動保護(hù)護(hù)費(fèi)、季季節(jié)性和和修理期期間的停停工損失失等。3、其其它方式式取得的的存貨，包包括接受受投資者者投資、非非貨幣性性資產(chǎn)交交換、 HYPERLINK t _blank 債債務(wù)重組組、企業(yè)業(yè)合并等等方式取取得存貨貨。上述述存貨的的成本應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照合同或或協(xié)議約約定的價(jià)價(jià)值確定定。但合合同或協(xié)協(xié)議不公公允的除除外，如如果出現(xiàn)現(xiàn)不公允允的情況況，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照該該存貨公公允的價(jià)價(jià)值為其其入帳價(jià)價(jià)值。4、盤盤盈的存存貨應(yīng)其其重置成成本作為為入帳價(jià)價(jià)值。并并通過“待處理理財(cái)產(chǎn)損損溢”科目進(jìn)進(jìn)行 HYPERLINK t _blank 會計(jì)計(jì)處理，按按 HYPERLINK t _

57、blank 管理權(quán)限限報(bào)經(jīng)批批準(zhǔn)后沖沖減當(dāng)期期限 HYPERLINK t _blank 管理理費(fèi)用。5、下下列相關(guān)關(guān)費(fèi)用不不計(jì)入存存貨成本本;、非非正常消消耗的直直接材料料、直接接人工及及制造費(fèi)費(fèi)用應(yīng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期期損益，不不得計(jì)入入存貨成成本(如如超定額額的廢品品損失、自自然災(zāi)害害損失等等)。、倉倉儲費(fèi)用用指企業(yè)業(yè)在采購購入庫后后發(fā)生的的儲存費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)該計(jì)入入當(dāng)期損損益(特特殊行業(yè)業(yè)的倉儲儲費(fèi)用除除外)。6、低低值易耗耗品核算算;領(lǐng)用用低值易易耗品，可可采用一一次攤銷銷法，數(shù)數(shù)額較大大的可以以通過“待攤費(fèi)費(fèi)用”、“遞延資資產(chǎn)”科目進(jìn)進(jìn)行核算算。第四十十二條 產(chǎn)成品品的轉(zhuǎn)出出的實(shí)際際成本計(jì)計(jì)算方

58、法法，采用用“移動加加權(quán)平均均法”?！耙苿蛹蛹訖?quán)平均均法”即每次次進(jìn)貨的的成本加加上月初初原有庫庫存存貨貨的成本本，除以以每次進(jìn)進(jìn)貨的數(shù)數(shù)量與原原有庫存存存貨的的數(shù)量之之和，據(jù)據(jù)皮計(jì)算算加權(quán)平平均單位位成本，計(jì)計(jì)算在下下次進(jìn)貨貨前計(jì)算算各次發(fā)發(fā)出存貨貨成本的的依據(jù)。第四十十三條 公司存存貨建立立盤點(diǎn)制制度， HYPERLINK t _blank 會會計(jì)與倉倉庫保管管人員每每月應(yīng)核核對一次次，每半半年應(yīng)組組織人員員實(shí)地盤盤點(diǎn)一次次，年終終組織相相關(guān)部門門全面盤盤點(diǎn)一次次。盤點(diǎn)點(diǎn)必須填填制存存貨盤點(diǎn)點(diǎn)表，盤盤點(diǎn)人員員應(yīng)簽字字認(rèn)可。第四十十四條 每次盤盤點(diǎn)發(fā)生生的存貨貨溢損， HYPERLINK t

59、 _blank 會計(jì)人員應(yīng)同倉庫保管人員協(xié)查原因，查證確屬溢損時(shí)，應(yīng)及時(shí)作出書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理審批，按下列方法進(jìn)行帳務(wù)處理;1、屬屬于計(jì)量量收發(fā)差差錯(cuò)和 HYPERLINK t _blank 管管理不善善等原因因造成的的存貨短短缺，應(yīng)應(yīng)先扣回回殘料價(jià)價(jià)值，可可以收回回的保險(xiǎn)險(xiǎn)峰賠償償和過失失人賠償償，將凈凈損失計(jì)計(jì)入 HYPERLINK t _blank 管理理費(fèi)用。2、屬屬于自然然災(zāi)害等等非常原原因造成成的存貨貨毀損，應(yīng)應(yīng)先扣除除處置收收入(如如殘料價(jià)價(jià)值)、可可以收回回的保險(xiǎn)險(xiǎn)賠償和和過失人人賠償，將將凈損失失計(jì)入營營業(yè)外支支出。第十章章 HYPERLINK t _blan

60、k 成本本核算與與 HYPERLINK t _blank 管理第四十十五條 按照工工業(yè)企業(yè)業(yè) HYPERLINK t _blank 會計(jì)制度度的規(guī)定定，生產(chǎn)產(chǎn)成本是是指企業(yè)業(yè)進(jìn)出口口行工業(yè)業(yè)性生產(chǎn)產(chǎn)，包括括生產(chǎn)各各種產(chǎn)品品等所發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)耗費(fèi)費(fèi)。第四十十六條 財(cái)務(wù)應(yīng)應(yīng)設(shè)“生產(chǎn)成成本”科目，借借方反映映所發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用，貸貸方反映映完工轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的各各種產(chǎn)品品、自制制材料、自自制工具具及設(shè)備備等的成成本。期期末借方方余額反反映尚未未完工的的各項(xiàng)在在產(chǎn)品的的成本。為分別別核算基基本生產(chǎn)產(chǎn)成本和和輔助生生產(chǎn)成本本，在“生產(chǎn)成成本”科目下下，分別別設(shè)置“基本生生產(chǎn)成本本”和“輔助生生產(chǎn)成本本”