2022年注冊稅務師《稅法一》預熱題5

1、2022年注冊稅務師稅法一預熱題51、關于稅收實體法要素，以下說法中正確的選項是。人.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的根底性要素8課稅對象表達各稅種的征稅范圍稅率是以課稅對象為根底確定的。課稅對象和計稅依據在價值形態(tài)上一般是不全都的.課稅對象和計稅依據在實物形態(tài)上一般是全都的標準答案：a, b, c解析：課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的根底性要素；課稅對象表達各稅種的征稅范圍；納稅人、稅率等要素是以課稅對象為根底確定的。課稅對象和計稅依據在價值形態(tài)上一般是全都的；課稅對象和計稅依據在實物形態(tài)上一般是不全都的；2、在國際稅法標準中，以下說法中正確的選項是。入稅收饒讓不是一種獨立的避開國際重復

2、征稅的方法，它只是抵免法的附加當國際稅收協(xié)定與國內稅法發(fā)生沖突時，必需修改國內稅法的某些征收治理方法各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內稅法的自主權國際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關國家對跨國投資者供應更為優(yōu)待的稅收待遇國際避稅地通常是指不課征消費稅和增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進展國際逃稅或避稅活動的國家和地區(qū)標準答案：a, c解 析：稅收饒讓不是一種獨立的避開國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加，目的是鼓舞本國居民從事國際經濟活動的樂觀性和維護非居住國利益的雙重目的而賜予的特別優(yōu)待。當國際稅收協(xié)定與國內稅法發(fā)生沖突時，在稅收協(xié)定的適用范圍內，以稅收

3、協(xié)定的條文為準實施涉外稅收征收治理，所以B錯誤國際稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者供應更為優(yōu)待的稅收待遇，D錯誤國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等直接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進展國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)，留意是“直接稅而非“間接稅，E錯誤3、稅收法律關系的特點有。表達國家單方面的意志權力義務關系具有不對等性主體的一方可以是納稅人，另一方只能是公益部門D具有財產全部權或支配權單向轉移的性質E.納稅人享有的權力多于納稅人應盡的義務標準答案：a, b, d解析：稅收法律關系的特點：1主體的一方只能是國家；2表達國家單方面的意志；3權力義務關系具有不對等性，納稅人擔當較多

4、的義務，享受較少的權力；4具有財產全部權或支配權單向轉移的性質。4、按對外購固定資產價款處理方式的不同進展劃分，增值稅的類型有。成產型增值稅8收入型增值稅消費型增值稅積存型增值稅安排型增值稅標準答案：a, b, c解析：增值稅根據對外購固定資產處理方式的不同可劃分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。5、國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，最典型的國際稅收協(xié)定范本有。OECD范本聯(lián)合國范本WTO協(xié)定范本多哈會談協(xié)定范本烏拉圭會談協(xié)定范本標準答案：a, b解 析：國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本和“聯(lián)合國范本。6、依據營業(yè)稅的有關規(guī)定，以下勞務屬于營業(yè)稅征稅范

5、圍的有。境外保險機構以境外物品為標的供應的保險勞務境內保險機構以境外物品為標的供應的保險勞務境內保險機構供應的出口信用險勞務境內保險機構供應的出口貨物險勞務境外保險機構以境內物品為標的供應的保險勞務標準答案：b, e解 析：境內保險機構供應的除出口貨物險、出口信用險外的保險勞務，境外保險機構以境內的物品為標的供應的保險勞務均屬于營業(yè)稅的征收范圍7、經甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團在乙劇院進展演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬元。依據協(xié)議，歌舞團支付給甲演出公司中介費10萬元，支付給乙劇院場租費8萬元，對上述業(yè)務稅務處理正確的選項是。乙劇院自行申報繳納營業(yè)稅0. 4萬元歌舞團自行申報

6、繳納營業(yè)稅3. 5萬元歌舞團應納營業(yè)稅2. 1萬元，由乙劇院代扣代繳歌舞團應納營業(yè)稅2. 64萬元，由乙劇院代扣代繳甲演出公司應納營業(yè)稅0. 5萬元，并負責代扣代繳歌舞團和乙劇院應納的營業(yè)稅標準答案：a, c解 析：單位或個人進展演出由他人售票的，其應納營業(yè)稅以售票者為扣繳義務人；單位或個人進展演出，以全部票價收入或包場收入減去付給供應演出場所的、演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業(yè)稅;演出收入應按“文化體育業(yè)一文化業(yè)稅目征稅;供應演出場所的單位按效勞業(yè)一租賃業(yè)稅目征稅；經紀人的收入按“效勞業(yè)一代理業(yè)稅目征稅。歌舞團營業(yè)稅由劇院代扣代繳= 88 10 8X3%=2.1 萬元劇院自行申報應納營

7、業(yè)稅= 8X5%=0.4 萬元甲演出公司應納營業(yè)稅= 10X3%=0.3 萬元8、依據營業(yè)稅的有關規(guī)定，以下行為中應繳納營業(yè)稅的有。單位將境內不動產無償贈與他人殘疾人福利機構供應的育養(yǎng)效勞境外企業(yè)轉讓無形資產給境內企業(yè)使用殘疾人個人供應勞務高校后勤實體向社會人員出租學生公寓標準答案：a, c, e解 析：單位將境內不動產無償贈與他人應視同銷售，計算營業(yè)稅;殘疾人福利機構供應的育養(yǎng)效勞、婚姻介紹、殯葬效勞免征營業(yè)稅；境外企業(yè)轉讓無形資產給境內企業(yè)使用，應征收營業(yè)稅；殘疾人個人供應的勞務免征營業(yè)稅；對高校后勤實體經營學生公寓和教師公寓及為高校教學供應后勤效勞取得的租金和效勞性收入，免征營業(yè)稅，但對

8、利用學生公寓或教師公寓等高校后勤效勞設施向社會人員供應效勞取得的租金和其他各種效勞性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅。9、依據營業(yè)稅的有關規(guī)定，以下說法中錯誤的有。國際聯(lián)運業(yè)務以全程運費收入為計稅營業(yè)額郵運運費收入應按“交通運輸業(yè)計征營業(yè)稅運輸企業(yè)供應客運業(yè)務收取的手續(xù)費收入不計征營業(yè)稅外國企業(yè)在我國境內供應運輸勞務取得的收入不計征營業(yè)稅我國企業(yè)在境外供應運輸勞務取得的收入應計征營業(yè)稅標準答案：a, c, d, e解 析：聯(lián)運業(yè)務一般以收到的收入扣除支付給其他運輸企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。郵運運費收入是鐵路系統(tǒng)運輸收入，應按“交通運輸業(yè)計征營業(yè)稅；運輸企業(yè)供應客運業(yè)務收入的手續(xù)費收入要計入營業(yè)額征收營業(yè)稅；外國企業(yè)在我國境內供應運輸勞務取得的收入屬于我國營業(yè)稅的征收范圍；我國企業(yè)在境外供應運輸勞務取得的收入不屬于我國的營業(yè)稅征收范圍。10、依據營業(yè)稅的有關規(guī)定，以下業(yè)務不屬于營業(yè)稅“轉讓無形資產稅目的有。土地租賃供應無全部權技術電影發(fā)行單位出租電影拷貝土地全部者出讓土地使用權土地使用者將土地還給土地全部者標準答案：a, b, d, e解 析：土地租賃屬于“效勞