練習會計11習題答案

1、1、1日,銷售經(jīng)理張某出差借款2500元,以現(xiàn)金支付. 借：其他應收款-張某 2500 貸：庫存現(xiàn)金 25002、9日,銷售產(chǎn)品/出售產(chǎn)品/售出產(chǎn)品一批,計270000元,增值稅(17%)45900元,共計315900元,已通過銀行收款. 借：銀行存款 315900 貸：主營業(yè)務收入 270000 應交稅費-應交增值稅（銷） 459003、12日,從某公司購入材料一批,計180000元,增值稅(17%)30600元,計210600元,以轉帳支票=現(xiàn)金支票=銀行存款付款. 借：原材料 180000 應交稅費-應交增值稅（進） 30600 貸：銀行存款 2106004、20日.從某百貨公司購辦公用

2、品580元,增值稅(17%)98.60元,共計678.60元,以轉帳支票付款. 借：管理費用 678.60 貸：銀行存款 678.605、25日,從銀行提取現(xiàn)金并支付職工工資81000元. 借：庫存現(xiàn)金 81000 貸：銀行存款 81000 借：應付職工薪酬 81000 貸：庫存現(xiàn)金 81000或：借：應付職工薪酬 81000 貸：銀行存款 810006、28日,銷售經(jīng)理張某報銷差旅費2350元,余款交回. 借：銷售費用 2350 庫存現(xiàn)金 150 貸：其他應收款 張某 25007、28日,從銀行提取現(xiàn)金3600元,備日常零星支出. 借：庫存現(xiàn)金 3600 貸：銀行存款 3600公司全年實現(xiàn)稅

3、后利潤100000元,按稅后利潤的10%.5%計提法定盈余公積,公益金. 借：利潤分配-法定盈余公積 10000 -公益金 5000貸：盈余公積-法定盈余公積 10000（ 100000*10%） -公益金 5000（100000*5%）8、決定用資本公積300000元,盈余公積200000元轉增股本. 借：資本公積 300000 盈余公積 200000 貸：實收資本 500000資產(chǎn)=負債+所有者權益 9、國家投資新機器一臺，原價32000元。 借：固定資產(chǎn) 32000 貸：實收資本 3200010、歸還銀行流動資金借款20000元。 借：短期借款 20000 貸：銀行存款 2000011、

4、采購材料一批，價款19000元，運費800元，裝卸費200元，增值稅進項稅額3230元，均以銀行存款支付。 借：材料采購 20000（19000+800+200） 應交稅費-應交增值稅（進項稅） 3230 貸：銀行存款 2323012、上述材料驗收入庫，按實際采購成本轉帳。 借：原材料 20000 貸：材料采購 2000013、根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費用，其中：產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部/行政管理部門一般耗用2000元。 借：生產(chǎn)成本 24120 制造費用 4000 管理費用 2000 貸：原材料 3012014、結算/計算/計提/結轉/攤銷/預提計算本月應付職工工

5、資，其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部/行政管理部門管理人員工資1000元。借：生產(chǎn)成本 8000 制造費用 1000 管理費用 1000 貸：應付職工薪酬 10000 15、從存款中提取現(xiàn)金10000元，當即支付工資。 借：應付職工薪酬 10000 貸：銀行存款 1000016、按前述工資總額的14%分別提取職工福利費，直接以現(xiàn)金發(fā)放。 借：生產(chǎn)成本 1120（8000*14%） 制造費用 140（1000*14%） 管理費用 140（1000*14%） 貸：庫存現(xiàn)金 1400（10000 *14% ） 17、以銀行存款390元購買辦公用品，當即交廠部職能科室 借

6、：管理費用 390 貸：銀行存款 39018、預提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。 借：制造費用 890 貸：預提費用 89019、攤銷前已預付，但應由本月負擔的廠部固定資產(chǎn)修理費500元。 借：管理費用 500 貸：待攤費用 50020、月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費1000元。 借：制造費用 2000 管理費用 1000 貸：累計折舊 300021、將本月發(fā)生的制造費用8030元轉入生產(chǎn)成本帳戶。 借：生產(chǎn)成本 8030 貸：制造費用 803022、將本月發(fā)生的管理費用5030元，計入（轉入）本期損益。 借：本年利潤 5030 貸：管理費用 503023、部分產(chǎn)品完

7、工入庫，實際生產(chǎn)成本30000元。 借：庫存商品 30000 貸：生產(chǎn)成本 3000024、銷售產(chǎn)品一批價款50000元，增值稅銷項稅額8500元，款項前已預收。 借：預收賬款 58500 貸：主營業(yè)務收入 50000 應交稅費-應交增值稅（銷） 850025、計算并結轉應納所得稅11000元。 計算借：所得稅費用 11000 貸：應交稅費-應交所得稅 11000結轉借：本年利潤 11000 貸：所得稅費用 1100026、某設備安裝完畢交付使用，該設備購價50000元，發(fā)生安裝等費5000元。 借：固定資產(chǎn) 55000 貸：在建工程 5500027、結算應納城市維護建設稅1200元。： 借：主營業(yè)務稅金及附加 1200 貸：應交稅費-應交城市維護建設稅 120028、企業(yè)自行研究開發(fā)技術一項，申請獲得專利權時，以銀行存款支付律師費2000元，注冊費6000元。借：無形資產(chǎn) 8000（2000+6000） 貸：銀行存款 800029、企業(yè)以銀行存